|
|
|
|
Аналитика / Налогообложение / Какие налоги нужно платить, получая либо выплачивая дивиденды?
Какие налоги нужно платить, получая либо выплачивая дивиденды?
Бухгалтеры сталкиваются с трудностями: какие налоги нужно платить и в каком размере, получая либо выплачивая дивиденды?
18.03.2014Журнал «Упрощенка»Полная и доступная информация по этому вопросу есть в нашей удобной таблице. Отметим, что редакция журнала «Упрощенка» решила посвятить теме выплаты дивидендов целый бок статьей в рубрике «Центральный вопрос». Это будет своеобразная шпаргалка, с помощью которой вы без проблем сможете начислить и выплатить дивиденды:
- Какие документы оформить при распределении прибыли?
- На что можно тратить деньги?
- Как отразить распределение прибыли в учете (дивиденды, премии, вложения)
- Что делать, если учредители не хотят получать дивиденды?
На все эти и другие вопросы по выплате дивидендов будут даны ответы в журнале «Упрощенка» № 4 за 2014 году. Так что не забудьте подписаться на журнал, чтобы без проблем распределить прибыль за 2013 год среди участников
Таблица. Какие налоги нужно платить, получая либо выплачивая дивиденды
|
Вид операции |
Налог и налоговая ставка |
Срок, в течение которого нужно перечислить налог |
Основание |
|
Компания на УСН получает дивиденды |
|||
|
«Упрощенец» получает дивиденды от иностранных фирм |
Фирма на УСН самостоятельно уплачивает налог на прибыль по ставке 9% |
Налог на прибыль , подлежащий уплате по истечении налогового периода, нужно перечислить не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором получены дивиденды |
Пункт 2 статьи 346.11, подпункт 2 пункта 3 статьи 284, пункт 1 статьи 287 и статья 289 НК РФ |
|
«Упрощенец» получает дивиденды от российской фирмы |
—1 |
— |
— |
|
Компания на УСН выплачивает дивиденды2 |
|||
|
«Упрощенец» выплатил дивиденды иностранным юридическим лицам |
Нужно уплатить налог на прибыль по ставке 15%3 |
Перечислить в бюджет налог на прибыль нужно не позднее следующего дня после выплаты дивидендов |
Пункты 2 и 5 статьи 346.11,подпункт 3 пункта 3 статьи 284,пункт 4 статьи 287 НК РФ |
|
«Упрощенец» выплатил дивиденды российским компаниям, в том числе применяющим УСН |
Нужно уплатить налог на прибыль по ставке 9% |
Пункты 2 и 5 статьи 346.11,подпункт 2 пункта 3 статьи 284, пункт 4 статьи 287 НК РФ, письмо Минфина от 04.12.2008 № 03-11-04/2/188 |
|
|
«Упрощенец» начислил дивиденды российской организации, которая как минимум 365 дней владеет долей, составляющей не менее 50% доли в уставном капитале организации, перечисляющей дивиденды |
Налог на прибыль равен 0% |
— |
Пункты 2 и 5 статьи 346.11 и подпункт 1 пункта 3 статьи 284 НК РФ |
|
«Упрощенец» выплатил дивиденды физическому лицу — налоговому резиденту Российской Федерации4 |
Нужно уплатить НДФЛ по ставке 9% |
Перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее: — дня получения в банке денег на выплату дивидендов; — дня перечисления дивидендов на счет учредителя; — следующего дня после выплаты дивидендов из кассовой выручки; — следующего дня после фактического удержания налога при выплате дивидендов в натуральной форме |
Пункт 5 статьи 346.11, пункт 4 статьи 224 и пункт 6 статьи 226 НК РФ |
|
«Упрощенец» выплатил дивиденды физическому лицу, не являющемуся налоговым резидентом Российской Федерации |
Нужно уплатить НДФЛ по ставке 15% |
Пункт 5 статьи 346.11, пункт 3 статьи 224 и пункт 6 статьи 226 НК РФ |
|
1 Обязанность удерживать налог при выплате дивидендов юридическим лицам лежит на организации, которая выплачивает дивиденды (письмо ФНС России от 01.03.2010 № 3-2-10/4). Поэтому если «упрощенец» получил дивиденды от российской фирмы, ему не нужно перечислять налог на прибыль в бюджет, так как с этих доходов налог уже удержан (п. 2 ст. 275 НК РФ).
2 «Упрощенец» при выплате дивидендов становится налоговым агентом, соответственно он перечисляет в бюджет налог на прибыль, НДФЛ (п. 5 ст. 346.11 НК РФ).
3 Если международным соглашением для иностранной организации предусмотрен льготный режим налогообложения, то применяют пониженную налоговую ставку или не удерживают налог на прибыль совсем. Для этого надо, чтобы иностранная организация представила документы, подтверждающие ее постоянное местонахождение на территории государства, с которым заключено подобное соглашение (ст. 312, подп. 4 п. 2 и п. 3 ст. 310 НК РФ).
4 Налоговый резидент РФ — это тот, кто фактически находился в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Разместить:
© 2006-2018 Российский налоговый портал.