![](/images/gb/bg-box-sg1.png)
Аналитика / Налогообложение / Как не допустить самых распространенных налоговых правонарушений: налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог и НДФЛ (для налоговых агентов)
Как не допустить самых распространенных налоговых правонарушений: налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог и НДФЛ (для налоговых агентов)
Мы завершаем публикацию списка самых распространенных нарушений, которые Федеральная налоговая служба выявила в ходе проверок в 2011 году. Чтобы начинающий бухгалтер мог избежать самых «популярных» ошибок или при необходимости отстоять свою правоту в суде, мы снабдили каждое нарушение из списка ссылками на наши материалы. Страницу с данной публикацией можно добавить в закладки на нашем сайте или в «Избранное» в браузере и использовать ее как справочник по сложным моментам налогового учета или путеводитель по материалам «Бухгалтерии Онлайн». Публикацию завершают налог на имущество организаций, транспортный налог,земельный налог, и НДФЛ (для налоговых агентов). Публикацию, посвященную налогу на прибыль, можно посмотреть здесь, налогу на добавленную стоимость – здесь, УСН и ЕНВД – здесь
20.04.2012Бухгалтерия ОнлайнВиды нарушений (Налог на имущество организаций)
- «Глава 30 НК РФ. Налог на имущество организаций»;
- «Что поменялось в бухучете основных средств, нематериальных активов и материально-производственных запасов»;
- «Стоимость амортизируемых основных средств в налоговом и бухгалтерском учете совпадает».
- «До тех пор, пока здание непригодно для использования, налог на имущество не уплачивается»;
- «Налог на имущество на незавершенное строительство»;
- «Как сэкономить на налоге на имущество?»;
- «Налог на имущество не платится до тех пор, пока не завершены отделочные работы»;
- «ВАС: построенный объект учитывается в качестве ОС после того, как проведены отделочные работы, необходимые для его эксплуатации»;
- «Минфин: когда организация начинает платить налог на имущество с построенного здания»;
- «Постановка на учет здания как основного средства».
- «Начисление налога на имущество»;
- «Начисление амортизации и налог на имущество»;
- «Расчет налога на имущество за год»;
- «Налог на имущество (здание, находящееся на балансе, передали безвозмездно)».
- «Глава 28 НК РФ. Транспортный налог»;
- «Транспортный налог: три сложных ситуации»;
- «Минфин: транспортный налог взимается в отношении всех зарегистрированных в госорганах транспортных средств»;
- «ФНС рассказала о ситуациях, когда прекращается обязанность платить транспортный налог»;
- «Минфин рассказал, как для целей расчета транспортного налога определить количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля»;
- «Транспортный налог на автомобиль, взятый в лизинг»;
- «Минфин разъяснил, кто платит транспортный налог за арендованное транспортное средство»;
- «Автомобили, полученные по договорам отступного или залога и не поставленные на учет в ГИБДД, не облагаются транспортным налогом»;
- «Транспортный налог для сельхозпроизводителей — как подтвердить льготу?»;
- «ВАС дал пояснения по уплате транспортного налога»;
- «ВАС: если транспортноесредство списано с баланса, но не снято с учета, за него нужно платить транспортный налог».
- «Глава 31 НК РФ. Земельный налог»;
- «Надо ли платить земельный налог на землю под магазином?»;
- «Обязанность по уплате земельного налога возникает с момента оформления права собственности на земельный участок»;
- «Обязанность по уплате земельного налога возникает только после формирования земельного участка и оформления на него прав собственности»;
- «Пленум ВАС разъяснил спорные вопросы, связанные с уплатой земельного налога»;
- «Если суд отменил результаты кадастровой оценки земли, то до утверждения новой кадастровой стоимости земельный налог нужно платить из нормативной цены земли»;
- «Налоговая база для расчета суммы земельного налога»;
- «Декларация по земельному налогу»;
- «Пониженную ставку земельного налога нельзя применять в отношении неиспользуемых земель сельскохозяйственного назначения».
- «Глава 23 НК РФ. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)»;
- «Возможные взыскания из-за неудержания НДФЛ при предоставлении беспроцентного займа»;
- «Обзор судебных решений по вопросам удержания, уплаты и отчетности по НДФЛ»;
- «ВАС: пени за несвоевременную уплату неудержанного НДФЛ взыскиваются с налогового агента»;
- «ВАС: налоговый агент должен перечислить доначисленный налоговиками НДФЛ, не дожидаясь окончания года».
- «Суммы оплаты за обучение работника при получении им второго высшего образования по заочной форме освобождаются от НДФЛ»;
- «Сумма среднего заработка за время вынужденного прогула, взысканная с работодателя в пользу сотрудника, облагается НДФЛ»;
- «Бесплатные обеды для сотрудников: нюансы налогового и бухгалтерского учета»;
- «Минфин: экономия работника при получении беспроцентного займа, который был израсходован на погашение ипотечного кредита, облагается НДФЛ»;
- «Компания выдает займы сотрудникам: нюансы налогообложения».
- «ВАС: даже если первичные документы оформлены неверно, НДФЛ с подотчетных сумм не взимается»;
- «Подотчетные суммы не облагаются НДФЛ, даже если ГСМ для служебных авто приобретаются после рабочей смены»;
- «ФАС: подотчетные денежные средства, частично не возвращенные работником, его доходом не являются»;
- «Подотчетные суммы не являются доходом работника, даже если нет подтверждающих расходы чеков»;
- «Шесть непростых ситуаций, связанных с подотчетными суммами»;
- «Как организации учитывать расходы, которые связаны с использованием автомобиля»;
- «Минфин: компенсация стоимости проезда на собеседование облагается НДФЛ»;
- «Со стоимости переданных за бонусные баллы товаров надо удержать НДФЛ».
- «Нестандартные ситуации по стандартным вычетам»;
- «Стандартный вычет на ребёнка-инвалида»;
- «Что изменилось в стандартных вычетах по НДФЛ».
1. Неправомерное занижение остаточной стоимости основных средств в результате неверного определения амортизационной группы.
Материалы по теме:
2. А) Занижение налоговой базы на стоимость основных средств, отраженных в учете на счете незавершенного строительства, но реально введенных в эксплуатацию и используемых в экономической деятельности налогоплательщика. Б) Занижение налога за счет несвоевременного принятия на учет основных средств.
Материалы по теме:
3. Занижение суммы налога в связи с неверным исчислением авансовых платежей.
Материалы по теме:
1. Неисчисление налога в связи с сокрытием (не полным отражением) объектов налогообложения (транспортных средств).
2. Занижение мощности транспортного средства при определении налоговой базы.
3. Неверное применение ставок транспортного налога в соответствии с законами субъектов Российской Федерации, в том числе в связи с неправильным определением мощности двигателя (в соответствии с паспортом транспортного средства).
4. Нарушение порядка исчисления сумм налога и авансовых платежей (неверные налоговые ставки, неправильное применение коэффициентов).
Материалы по теме:
1. Занижение налоговой базы в связи с неправильным определением кадастровой стоимости земельных участков.
2. Занижение суммы земельного налога в результате неправомерного применения более низкой налоговой ставки.
3. Неверно рассчитан коэффициент, применяемый при исчислении налога в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю).
4. Занижение суммы налога, подлежащего к уплате в бюджет, в результате отражения в годовой декларации авансовых платежей в завышенном размере.
Материалы по теме:
1. Неудержание и (или) неперечисление (несвоевременное перечисление) в бюджет удержанных сумм НДФЛ с фактически выплаченных физическим лицам доходов.
Материалы по теме:
2. А) Невключение в совокупный доход работников сумм оплаты, произведенной за счет средств работодателя, например, по кредитному договору сотрудника; не включены в совокупный доход работников выплаты по договорам подряда, а также за аренду имущества. Б) Невключение в налогооблагаемый доход физического лица доходов в виде материальной выгоды, в частности, от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок.
Материалы по теме:
3. Невключение в совокупный доход физического лица сумм, выданных в подотчет на хозяйственные нужды, и не возвращенных (или по которым отсутствую авансовые отчеты), а также доходов, полученных в натуральной форме.
Материалы по теме:
4. Заявление стандартных налоговых вычетов без подтверждающих документов, а также без учета доходов, полученных с начала налогового периода по предыдущему месту работы.
Материалы по теме:
В завершение отметим, что значительная часть названных нарушений была выявлена в ходе самых неприятных для налогоплательщиков мероприятий, которые могут практически парализовать работу компании или ИП — в ходе выездных налоговых проверок (подробнее см. «Как изменятся налоговые проверки»). Однако налоговики давно сделали публичными критерии отбора налогоплательщиков для выездной налоговой проверки. Достаточно воспользоваться сервисом «Эксперт», чтобы понять, какие показатели в вашей налоговой отчетности могут вызвать у налоговиков подозрения и вовремя скорректировать эти показатели. Или же подготовиться к проверке, заранее собрав все подтверждающие документы и вооружившись аргументами. Подробнее см. «Оценить вероятность налоговой проверки и финансовое состояние предприятия можно с помощью веб-сервиса «Эксперт»».
Темы: НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)  Транспортный налог  Налог на имущество организаций  Налог на землю  
- 24.07.2024 В ФНС ответили на вопросы о социальных вычетах по НДФЛ
- 24.07.2024 Обнародован порядок уплаты НДФЛ при изъятии земли для государственных нужд
- 23.07.2024 Работодатель организует питание сотрудников: как начислять НДФЛ и взносы
- 12.07.2024 Как платить транспортный налог при перерегистрации авто в другом регионе
- 25.06.2024 В Брянской области продлена льгота по транспортному налогу для участников СВО
- 05.06.2024 Минфин: электрокары облагаются транспортным налогом
- 19.07.2024 В Краснодарском крае на развитие дорог направят часть налога на имущество организаций
- 12.07.2024 Для татарстанских ТЦ от 1 тыс. кв. м введут налог на имущество
- 15.06.2024 Предельные ставки имущественных налогов будут повышены
- 19.07.2024 Налоговая разъяснила, для каких владельцев участков увеличат земельный налог
- 16.07.2024 Минфин пояснил, как ИП учитывать сумму земельного налога за «рабочий» участок
- 14.05.2024 СП России нашла резервы для доходов в рамках администрирования земельного налога
- 01.07.2024 Минтруд предлагает освободить инвалидов I группы от НДФЛ
- 27.06.2024 ВЦИОМ: 84% россиян согласны с возвратом части НДФЛ для семей с детьми с низкими доходами
- 24.06.2024 Арендодатели будут получать профессиональный вычет по НДФЛ
- 16.12.2023 Разбираем транспортный налог 2024: ставки, льготы и последствия неплатежей
- 01.08.2023 Транспортный налог в 2023 году: таблица, ставки, изменения
- 30.06.2023 Транспортный налог: порядок оплаты и налоговые ставки в 2023 году
- 30.06.2023 С 1 января 2023 года перечисление сумм налогов (НДС, налога на прибыль, земельного, транспортного и налога на имущество) осуществляется в составе ЕНП вне зависимости от налогового периода, за который он начислен
- 29.05.2023 Льготы по налогу на имущество-2023: кому положены и как получить
- 29.12.2022 Следует ли восстановить НДС с остаточной стоимости капитального ремонта при переходе на УСН?
- 20.04.2023 Пенсионерам назвали налоги, которые они могут не платить
- 17.11.2022 Налоги и страховые взносы: что изменится с 2023 года?
- 27.07.2022 Минфин разработал несколько новаций для повышения эффективности налоговой системы
- 21.07.2024
Налоговый орган
доначислил НДС, налог на прибыль и пени, предложил удержать НДФЛ, указав на отсутствие реальных сделок с контрагентами, невосстановление обществом НДС по перечисленным контрагентами авансовым платежам, неуплату НДФЛ с полученных безвозмездно подотчетным лицом денежных средств.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено создание формального документооборота между обще
- 14.07.2024
Обществу доначислены
единый налог по УСН, пени из-за невключения в доходы денежных средств по договорам оказания транспортных услуг; признано неправомерным применение налогообложения в виде ЕНВД, неудержание НДФЛ.Итог: требование удовлетворено частично, поскольку общество оказывало транспортные услуги, их оплата подлежит учету в целях исчисления налога по УСН; не доказано оказание транспортных услуг собс
- 30.06.2024
Оспариваемым решением
предпринимателю доначислены НДС, налог, уплачиваемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, НДФЛ, начислены соответствующие пени и штрафы в связи с искажением сведений о фактах хозяйственной жизни с целью искусственного создания условий для сохранения возможности применения специальных налоговых режимов.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установ
- 21.07.2024
Налоговый орган
доначислил налог на прибыль, НДС, земельный и транспортный налоги, пени и штрафы, указав на неправомерное включение обществом в состав налоговых вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль стоимости нефтепродуктов по документам, оформленным от имени контрагентов, которые не выполняли обязательства по договорам, использованы в целях создания искусственного документооборота.Итог: в удовл
- 27.03.2024
Налоговый орган
ссылается на неполное исполнение предпринимателем (собственником транспортных средств) налоговых обязательств.Встречное требование: О признании недействительными требований об уплате транспортного налога и пеней, решения об отказе в зачете налога.
Итог: основное требование удовлетворено, в удовлетворении встречного требования отказано, так как в спорные периоды перевозка пассажиров и/и
- 28.02.2024
О включении
в реестр требований кредиторов требования ФНС РФ в размере задолженности по налогам (НДФЛ, транспортный налог, земельный налог).Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом не доказаны наличие задолженности по обязательным платежам в указанном им размере и соблюдение срока на ее принудительное взыскание.
- 21.07.2024
Налоговый орган
доначислил налог на имущество, пени и штраф ввиду занижения обществом налоговой базы по указанному налогу в связи с неотражением в налоговой декларации остаточной стоимости объектов недвижимого имущества.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку не представлено надлежащее документальное обоснование для перевода имущества из основных средств в долгосрочные активы к продаже, в с
- 17.07.2024
По результатам
камеральной проверки обществу доначислены налог на имущество, пени и штраф в связи с неуплатой данного налога.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку обществом налоговая декларация по налогу на имущество организаций не представлена в установленные законодательством о налогах и сборах сроки, не исчислен налог в отношении спорного объекта недвижимого имущества на основании нало
- 14.07.2024
Управление Росимущества
ссылается на то, что общество как собственник объектов недвижимого имущества использовало участок в отсутствие правоустанавливающих документов и без внесения платы.Итог: требование удовлетворено частично, поскольку пользование участком подтверждено нахождением на участке объектов недвижимости, принадлежащих обществу на праве собственности, пропущен срок исковой давности в отношени
- 25.07.2024
Налогоплательщику доначислен
земельный налог, исчислены пени и штраф за неуплату налога в отношении нескольких земельных участков.Итог: требование удовлетворено частично, так как участки не являются изъятыми из оборота, в целях обеспечения деятельности в области обороны они не используются; доначисление по одному из участков неправомерно.
- 26.05.2024
Налоговый орган
указал на неправомерность применения налогоплательщиком пониженной ставки земельного налога в отношении участков сельскохозяйственного назначения.Итог: требование удовлетворено, так как подтверждено осуществление налогоплательщиком в спорный период деятельности по разделу и реализации земельных участков с целью извлечения прибыли, оснований для применения пониженной ставки не имеется.
- 19.05.2024
Налоговый орган
в связи с неисполнением обществом обязанности по уплате земельного налога выставил требование об уплате налога и пени.Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку задолженность по земельному налогу в добровольном порядке не погашена. В отношении земельных участков, предназначенных для малоэтажной многоквартирной жилой застройки, среднеэтажной жилой застройки, многоэтажной жилой з
- 26.07.2024 Письмо Минфина России от 05.02.2024 г. № 03-04-05/9337
- 26.07.2024 Письмо Минфина России от 07.02.2024 г. № 03-04-05/9961
- 26.07.2024 Письмо Минфина России от 04.03.2024 г. № 03-04-05/19276
- 11.07.2024 Письмо Минфина России от 30.05.2024 г. N 03-05-06-04/50075
- 09.07.2024 Письмо Минфина России от 03.06.2024 г. № 03-05-06-04/50978
- 05.07.2024 Письмо ФНС России от 31.05.2024 г. № ПА-17-21/1590@
- 19.07.2024 Письмо Минфина России от 28.02.2024 г. № 03-05-06-01/17235
- 17.07.2024 Письмо Минфина России от 15.04.2024 г. № 03-05-05-01/34501
- 15.07.2024 Письмо Минфина России от 12.04.2024 г. № 03-05-05-01/33999
- 23.07.2024 Письмо ФНС России от 16.07.2024 г. № БС-2-21/10241@
- 22.07.2024 Письмо ФНС России от 15.04.2024 г. № БС-4-21/4458@
- 22.07.2024 Письмо ФНС России от 18.04.2024 г. № БС-4-21/4561@
Комментарии