Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Как не допустить самых распространенных налоговых правонарушений: налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог и НДФЛ (для налоговых агентов)

Как не допустить самых распространенных налоговых правонарушений: налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог и НДФЛ (для налоговых агентов)

Мы завершаем публикацию списка самых распространенных нарушений, которые Федеральная налоговая служба выявила в ходе проверок в 2011 году. Чтобы начинающий бухгалтер мог избежать самых «популярных» ошибок или при необходимости отстоять свою правоту в суде, мы снабдили каждое нарушение из списка ссылками на наши материалы. Страницу с данной публикацией можно добавить в закладки на нашем сайте или в «Избранное» в браузере и использовать ее как справочник по сложным моментам налогового учета или путеводитель по материалам «Бухгалтерии Онлайн». Публикацию завершают налог на имущество организаций, транспортный налог,земельный налог, и НДФЛ (для налоговых агентов). Публикацию, посвященную налогу на прибыль, можно посмотреть здесь, налогу на добавленную стоимость – здесь, УСН и ЕНВД – здесь

20.04.2012
Бухгалтерия Онлайн

Виды нарушений (Налог на имущество организаций)

  • «Глава 30 НК РФ. Налог на имущество организаций»;
  • «Что поменялось в бухучете основных средств, нематериальных активов и материально-производственных запасов»;
  • «Стоимость амортизируемых основных средств в налоговом и бухгалтерском учете совпадает».
  • «До тех пор, пока здание непригодно для использования, налог на имущество не уплачивается»;
  • «Налог на имущество на незавершенное строительство»;
  • «Как сэкономить на налоге на имущество?»;
  • «Налог на имущество не платится до тех пор, пока не завершены отделочные работы»;
  • «ВАС: построенный объект учитывается в качестве ОС после того, как проведены отделочные работы, необходимые для его эксплуатации»;
  • «Минфин: когда организация начинает платить налог на имущество с построенного здания»;
  • «Постановка на учет здания как основного средства».
  • «Начисление налога на имущество»;
  • «Начисление амортизации и налог на имущество»;
  • «Расчет налога на имущество за год»;
  • «Налог на имущество (здание, находящееся на балансе, передали безвозмездно)».
Виды нарушений (Транспортный налог)
  • «Глава 28 НК РФ. Транспортный налог»;
  • «Транспортный налог: три сложных ситуации»;
  • «Минфин: транспортный налог взимается в отношении всех зарегистрированных в госорганах транспортных средств»;
  • «ФНС рассказала о ситуациях, когда прекращается обязанность платить транспортный налог»;
  • «Минфин рассказал, как для целей расчета транспортного налога определить количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля»;
  • «Транспортный налог на автомобиль, взятый в лизинг»;
  • «Минфин разъяснил, кто платит транспортный налог за арендованное транспортное средство»;
  • «Автомобили, полученные по договорам отступного или залога и не поставленные на учет в ГИБДД, не облагаются транспортным налогом»;
  • «Транспортный налог для сельхозпроизводителей — как подтвердить льготу?»;
  • «ВАС дал пояснения по уплате транспортного налога»;
  • «ВАС: если транспортноесредство списано с баланса, но не снято с учета, за него нужно платить транспортный налог».
Виды нарушений (Земельный налог)
  • «Глава 31 НК РФ. Земельный налог»;
  • «Надо ли платить земельный налог на землю под магазином?»;
  • «Обязанность по уплате земельного налога возникает с момента оформления права собственности на земельный участок»;
  • «Обязанность по уплате земельного налога возникает только после формирования земельного участка и оформления на него прав собственности»;
  • «Пленум ВАС разъяснил спорные вопросы, связанные с уплатой земельного налога»;
  • «Если суд отменил результаты кадастровой оценки земли, то до утверждения новой кадастровой стоимости земельный налог нужно платить из нормативной цены земли»;
  • «Налоговая база для расчета суммы земельного налога»;
  • «Декларация по земельному налогу»;
  • «Пониженную ставку земельного налога нельзя применять в отношении неиспользуемых земель сельскохозяйственного назначения».
Виды нарушений (Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для налоговых агентов)
  • «Глава 23 НК РФ. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)»;
  • «Возможные взыскания из-за неудержания НДФЛ при предоставлении беспроцентного займа»;
  • «Обзор судебных решений по вопросам удержания, уплаты и отчетности по НДФЛ»;
  • «ВАС: пени за несвоевременную уплату неудержанного НДФЛ взыскиваются с налогового агента»;
  • «ВАС: налоговый агент должен перечислить доначисленный налоговиками НДФЛ, не дожидаясь окончания года».
  • «Суммы оплаты за обучение работника при получении им второго высшего образования по заочной форме освобождаются от НДФЛ»;
  • «Сумма среднего заработка за время вынужденного прогула, взысканная с работодателя в пользу сотрудника, облагается НДФЛ»;
  • «Бесплатные обеды для сотрудников: нюансы налогового и бухгалтерского учета»;
  • «Минфин: экономия работника при получении беспроцентного займа, который был израсходован на погашение ипотечного кредита, облагается НДФЛ»;
  • «Компания выдает займы сотрудникам: нюансы налогообложения».
  • «ВАС: даже если первичные документы оформлены неверно, НДФЛ с подотчетных сумм не взимается»;
  • «Подотчетные суммы не облагаются НДФЛ, даже если ГСМ для служебных авто приобретаются после рабочей смены»;
  • «ФАС: подотчетные денежные средства, частично не возвращенные работником, его доходом не являются»;
  • «Подотчетные суммы не являются доходом работника, даже если нет подтверждающих расходы чеков»;
  • «Шесть непростых ситуаций, связанных с подотчетными суммами»;
  • «Как организации учитывать расходы, которые связаны с использованием автомобиля»;
  • «Минфин: компенсация стоимости проезда на собеседование облагается НДФЛ»;
  • «Со стоимости переданных за бонусные баллы товаров надо удержать НДФЛ».
  • «Нестандартные ситуации по стандартным вычетам»;
  • «Стандартный вычет на ребёнка-инвалида»;
  • «Что изменилось в стандартных вычетах по НДФЛ».

1. Неправомерное занижение остаточной стоимости основных средств в результате неверного определения амортизационной группы.

Материалы по теме:

2. А) Занижение налоговой базы на стоимость основных средств, отраженных в учете на счете незавершенного строительства, но реально введенных в эксплуатацию и используемых в экономической деятельности налогоплательщика. Б) Занижение налога за счет несвоевременного принятия на учет основных средств.

Материалы по теме:

3. Занижение суммы налога в связи с неверным исчислением авансовых платежей.

Материалы по теме:

1. Неисчисление налога в связи с сокрытием (не полным отражением) объектов налогообложения (транспортных средств).

2. Занижение мощности транспортного средства при определении налоговой базы.

3. Неверное применение ставок транспортного налога в соответствии с законами субъектов Российской Федерации, в том числе в связи с неправильным определением мощности двигателя (в соответствии с паспортом транспортного средства).

4. Нарушение порядка исчисления сумм налога и авансовых платежей (неверные налоговые ставки, неправильное применение коэффициентов).

Материалы по теме:

1. Занижение налоговой базы в связи с неправильным определением кадастровой стоимости земельных участков.

2. Занижение суммы земельного налога в результате неправомерного применения более низкой налоговой ставки.

3. Неверно рассчитан коэффициент, применяемый при исчислении налога в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю).

4. Занижение суммы налога, подлежащего к уплате в бюджет, в результате отражения в годовой декларации авансовых платежей в завышенном размере.

Материалы по теме:

1. Неудержание и (или) неперечисление (несвоевременное перечисление) в бюджет удержанных сумм НДФЛ с фактически выплаченных физическим лицам доходов.

Материалы по теме:

2. А) Невключение в совокупный доход работников сумм оплаты, произведенной за счет средств работодателя, например, по кредитному договору сотрудника; не включены в совокупный доход работников выплаты по договорам подряда, а также за аренду имущества. Б) Невключение в налогооблагаемый доход физического лица доходов в виде материальной выгоды, в частности, от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок.

Материалы по теме:

3. Невключение в совокупный доход физического лица сумм, выданных в подотчет на хозяйственные нужды, и не возвращенных (или по которым отсутствую авансовые отчеты), а также доходов, полученных в натуральной форме.

Материалы по теме:

4. Заявление стандартных налоговых вычетов без подтверждающих документов, а также без учета доходов, полученных с начала налогового периода по предыдущему месту работы.

Материалы по теме:

В завершение отметим, что значительная часть названных нарушений была выявлена в ходе самых неприятных для налогоплательщиков мероприятий, которые могут практически парализовать работу компании или ИП — в ходе выездных налоговых проверок (подробнее см. «Как изменятся налоговые проверки»). Однако налоговики давно сделали публичными критерии отбора налогоплательщиков для выездной налоговой проверки. Достаточно воспользоваться сервисом «Эксперт», чтобы понять, какие показатели в вашей налоговой отчетности могут вызвать у налоговиков подозрения и вовремя скорректировать эти показатели. Или же подготовиться к проверке, заранее собрав все подтверждающие документы и вооружившись аргументами. Подробнее см. «Оценить вероятность налоговой проверки и финансовое состояние предприятия можно с помощью веб-сервиса «Эксперт»».

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все новости по этой теме »

Транспортный налог
Все новости по этой теме »

Налог на имущество организаций
Все новости по этой теме »

Налог на землю
Все новости по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все статьи по этой теме »

Транспортный налог
Все статьи по этой теме »

Налог на имущество организаций
Все статьи по этой теме »

Налог на землю
Все статьи по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 29.11.2016   Нарушения контрагентом налогоплательщика своих налоговых обязанностей сам по себе не является доказательством получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды. Налоговая выгода может быть признана необоснованной если, налоговым органом будет доказано, что налогоплательщику должно быть известно о нарушениях допущенных контрагентом, в частности, в силу отношений взаимозависимости или аффилированное налогоплательщика с контрагентом.
  • 22.08.2016   Суды пришли к обоснованному выводу о том, что налоговый орган правомерно определил дату фактического получения физическими лицами дохода и обязанность Предприятия перечислить в бюджет налог на доходы физических лиц как день выплаты налогоплательщику дохода и дату фактического получения дохода (сумм, подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц), и с которого Предприятием был удержан этот налог на доходы физических лиц (не включая авансы). В обязан
  • 01.08.2016   Суд, с учетом выводов изложенных выше по НДФЛ (в части выручки), а также того, что при переводе налогоплательщика на другую систему налогообложения ретроспективно по результатам налоговой проверки, подлежат учету все документы в подтверждение права на вычет по НДС, вне зависимости от того, что данные вычеты не были заявлены в установленном порядке, признал расчет предпринимателя по налоговым обязательствам по НДС, изложенный в исковом заявлении, обоснованн

Вся судебная практика по этой теме »

Транспортный налог
  • 26.10.2016  

    Суды пришли к обоснованным выводам о том, что принадлежащие обществу водные транспортные средства подлежат классификации в целях налогообложения как несамоходные транспортные средства, в отношении которых определена валовая вместимость, и что налоговая база в отношении данных транспортных средств определяется на основании подп. 2 п. 1 ст. 259 НК РФ, как валовая вместимость в регистровых тоннах. Оснований для определения нало

  • 01.06.2016   Федеральный законодатель, устанавливая в гл. 28 НК РФ транспортный налог, связал возникновение объекта налогообложения с фактом регистрации транспортного средства на налогоплательщика, что само по себе не может расцениваться как нарушение прав налогоплательщиков. Данное законодательное регулирование призвано, в частности, обеспечить избежание двойного налогообложения в отношении транспортного средства, которое подлежит регистрации в установленном порядке н
  • 17.01.2016  

    По делу об отмене постановлений налогового органа о взыскании налога, сбора, пени, штрафа за счет имущества налогоплательщика.


Вся судебная практика по этой теме »

Налог на имущество организаций
  • 29.11.2016  

    Президиум ВАС РФ разъяснил, что при рассмотрении споров, связанных с исчислением налоговой базы по налогу на имущество организаций, необходимо иметь в виду, что если конкретное имущество требует доведения до состояния готовности и возможности эксплуатации, такое имущество может учитываться в качестве основного средства и признаваться объектом налогообложения только после осуществления необходимых работ и формирования в установленном порядке первоначальн

  • 19.10.2016  

    Судами правомерно отмечено, что отсутствие правоустанавливающих документов на созданные объекты не может являться основанием для освобождения налогоплательщика от обязанности учета и налогообложения имущества, поскольку оформление указанных документов зависит от волеизъявления налогоплательщика.

  • 03.10.2016  

    Поскольку установление льготы по спорному налогу, условия ее применения предусмотрены самим законодателем, неуплата налогоплательщиком налога на имущество организаций, ошибочное толкование обществом действующего законодательства, регулирующего налоговые обязательства по данному налогу, а также исполнение в силу недостаточной юридической техники указаний законодателя, изложенные в ч. 1 п. 1 ст. 3.1 Закона № 35-ОЗ не свидетельствуют о неправомерности начи


Вся судебная практика по этой теме »

Налог на землю
  • 07.12.2016  

    Как следует из материалов дела, налоговым органом производилось доначисление налога не на разницу между старой и новой кадастровыми стоимостями земельных участков, а с учетом уплаченных обществом сумм по новой кадастровой стоимости, равной рыночной. То есть, осуществленный инспекцией расчет основан на суммах, которые общество должно было уплатить в соответствии с действующим законодательством, и суммах, уплаченных им ранее и

  • 17.10.2016  

    Как отметили судьи, установление дифференцированных налоговых ставок по земельному налогу в зависимости от вида финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта не предусмотрено. Спорный земельный участок находится на землях населенных пунктов, доказательства его отнесения к территориальным зонам сельскохозяйственного использования в населенных пунктах не представлены, следовательно, применение пониженной ставки земельного налога незаконно.<

  • 07.09.2016  

    Исследовав представленные в дело доказательства, суды установили, что спорные земельные участки относятся к землям промышленности и используются налогоплательщиком для размещения промышленно-отопительных объектов топливно-энергетических предприятий. В здании цеха тепловых сетей располагается ремонтная база участка тепловых сетей, состоящая из слесарной мастерской, токарного и сверлильного станков, сварочного поста, бытовых и офисных помещений; насосная


Вся судебная практика по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все законодательство по этой теме »

Транспортный налог
Все законодательство по этой теме »

Налог на имущество организаций
Все законодательство по этой теме »

Налог на землю
Все законодательство по этой теме »