Логин или email Регистрация Пароль Я забыл пароль


Войти при помощи:

Аналитика / Налогообложение / Как не допустить самых распространенных налоговых правонарушений: налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог и НДФЛ (для налоговых агентов)

Как не допустить самых распространенных налоговых правонарушений: налог на имущество организаций, транспортный налог, земельный налог и НДФЛ (для налоговых агентов)

Мы завершаем публикацию списка самых распространенных нарушений, которые Федеральная налоговая служба выявила в ходе проверок в 2011 году. Чтобы начинающий бухгалтер мог избежать самых «популярных» ошибок или при необходимости отстоять свою правоту в суде, мы снабдили каждое нарушение из списка ссылками на наши материалы. Страницу с данной публикацией можно добавить в закладки на нашем сайте или в «Избранное» в браузере и использовать ее как справочник по сложным моментам налогового учета или путеводитель по материалам «Бухгалтерии Онлайн». Публикацию завершают налог на имущество организаций, транспортный налог,земельный налог, и НДФЛ (для налоговых агентов). Публикацию, посвященную налогу на прибыль, можно посмотреть здесь, налогу на добавленную стоимость – здесь, УСН и ЕНВД – здесь

20.04.2012
Бухгалтерия Онлайн

Виды нарушений (Налог на имущество организаций)

  • «Глава 30 НК РФ. Налог на имущество организаций»;
  • «Что поменялось в бухучете основных средств, нематериальных активов и материально-производственных запасов»;
  • «Стоимость амортизируемых основных средств в налоговом и бухгалтерском учете совпадает».
  • «До тех пор, пока здание непригодно для использования, налог на имущество не уплачивается»;
  • «Налог на имущество на незавершенное строительство»;
  • «Как сэкономить на налоге на имущество?»;
  • «Налог на имущество не платится до тех пор, пока не завершены отделочные работы»;
  • «ВАС: построенный объект учитывается в качестве ОС после того, как проведены отделочные работы, необходимые для его эксплуатации»;
  • «Минфин: когда организация начинает платить налог на имущество с построенного здания»;
  • «Постановка на учет здания как основного средства».
  • «Начисление налога на имущество»;
  • «Начисление амортизации и налог на имущество»;
  • «Расчет налога на имущество за год»;
  • «Налог на имущество (здание, находящееся на балансе, передали безвозмездно)».
Виды нарушений (Транспортный налог)
  • «Глава 28 НК РФ. Транспортный налог»;
  • «Транспортный налог: три сложных ситуации»;
  • «Минфин: транспортный налог взимается в отношении всех зарегистрированных в госорганах транспортных средств»;
  • «ФНС рассказала о ситуациях, когда прекращается обязанность платить транспортный налог»;
  • «Минфин рассказал, как для целей расчета транспортного налога определить количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля»;
  • «Транспортный налог на автомобиль, взятый в лизинг»;
  • «Минфин разъяснил, кто платит транспортный налог за арендованное транспортное средство»;
  • «Автомобили, полученные по договорам отступного или залога и не поставленные на учет в ГИБДД, не облагаются транспортным налогом»;
  • «Транспортный налог для сельхозпроизводителей — как подтвердить льготу?»;
  • «ВАС дал пояснения по уплате транспортного налога»;
  • «ВАС: если транспортноесредство списано с баланса, но не снято с учета, за него нужно платить транспортный налог».
Виды нарушений (Земельный налог)
  • «Глава 31 НК РФ. Земельный налог»;
  • «Надо ли платить земельный налог на землю под магазином?»;
  • «Обязанность по уплате земельного налога возникает с момента оформления права собственности на земельный участок»;
  • «Обязанность по уплате земельного налога возникает только после формирования земельного участка и оформления на него прав собственности»;
  • «Пленум ВАС разъяснил спорные вопросы, связанные с уплатой земельного налога»;
  • «Если суд отменил результаты кадастровой оценки земли, то до утверждения новой кадастровой стоимости земельный налог нужно платить из нормативной цены земли»;
  • «Налоговая база для расчета суммы земельного налога»;
  • «Декларация по земельному налогу»;
  • «Пониженную ставку земельного налога нельзя применять в отношении неиспользуемых земель сельскохозяйственного назначения».
Виды нарушений (Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) для налоговых агентов)
  • «Глава 23 НК РФ. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)»;
  • «Возможные взыскания из-за неудержания НДФЛ при предоставлении беспроцентного займа»;
  • «Обзор судебных решений по вопросам удержания, уплаты и отчетности по НДФЛ»;
  • «ВАС: пени за несвоевременную уплату неудержанного НДФЛ взыскиваются с налогового агента»;
  • «ВАС: налоговый агент должен перечислить доначисленный налоговиками НДФЛ, не дожидаясь окончания года».
  • «Суммы оплаты за обучение работника при получении им второго высшего образования по заочной форме освобождаются от НДФЛ»;
  • «Сумма среднего заработка за время вынужденного прогула, взысканная с работодателя в пользу сотрудника, облагается НДФЛ»;
  • «Бесплатные обеды для сотрудников: нюансы налогового и бухгалтерского учета»;
  • «Минфин: экономия работника при получении беспроцентного займа, который был израсходован на погашение ипотечного кредита, облагается НДФЛ»;
  • «Компания выдает займы сотрудникам: нюансы налогообложения».
  • «ВАС: даже если первичные документы оформлены неверно, НДФЛ с подотчетных сумм не взимается»;
  • «Подотчетные суммы не облагаются НДФЛ, даже если ГСМ для служебных авто приобретаются после рабочей смены»;
  • «ФАС: подотчетные денежные средства, частично не возвращенные работником, его доходом не являются»;
  • «Подотчетные суммы не являются доходом работника, даже если нет подтверждающих расходы чеков»;
  • «Шесть непростых ситуаций, связанных с подотчетными суммами»;
  • «Как организации учитывать расходы, которые связаны с использованием автомобиля»;
  • «Минфин: компенсация стоимости проезда на собеседование облагается НДФЛ»;
  • «Со стоимости переданных за бонусные баллы товаров надо удержать НДФЛ».
  • «Нестандартные ситуации по стандартным вычетам»;
  • «Стандартный вычет на ребёнка-инвалида»;
  • «Что изменилось в стандартных вычетах по НДФЛ».

1. Неправомерное занижение остаточной стоимости основных средств в результате неверного определения амортизационной группы.

Материалы по теме:

2. А) Занижение налоговой базы на стоимость основных средств, отраженных в учете на счете незавершенного строительства, но реально введенных в эксплуатацию и используемых в экономической деятельности налогоплательщика. Б) Занижение налога за счет несвоевременного принятия на учет основных средств.

Материалы по теме:

3. Занижение суммы налога в связи с неверным исчислением авансовых платежей.

Материалы по теме:

1. Неисчисление налога в связи с сокрытием (не полным отражением) объектов налогообложения (транспортных средств).

2. Занижение мощности транспортного средства при определении налоговой базы.

3. Неверное применение ставок транспортного налога в соответствии с законами субъектов Российской Федерации, в том числе в связи с неправильным определением мощности двигателя (в соответствии с паспортом транспортного средства).

4. Нарушение порядка исчисления сумм налога и авансовых платежей (неверные налоговые ставки, неправильное применение коэффициентов).

Материалы по теме:

1. Занижение налоговой базы в связи с неправильным определением кадастровой стоимости земельных участков.

2. Занижение суммы земельного налога в результате неправомерного применения более низкой налоговой ставки.

3. Неверно рассчитан коэффициент, применяемый при исчислении налога в случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового (отчетного) периода права собственности (постоянного (бессрочного) пользования, пожизненного наследуемого владения) на земельный участок (его долю).

4. Занижение суммы налога, подлежащего к уплате в бюджет, в результате отражения в годовой декларации авансовых платежей в завышенном размере.

Материалы по теме:

1. Неудержание и (или) неперечисление (несвоевременное перечисление) в бюджет удержанных сумм НДФЛ с фактически выплаченных физическим лицам доходов.

Материалы по теме:

2. А) Невключение в совокупный доход работников сумм оплаты, произведенной за счет средств работодателя, например, по кредитному договору сотрудника; не включены в совокупный доход работников выплаты по договорам подряда, а также за аренду имущества. Б) Невключение в налогооблагаемый доход физического лица доходов в виде материальной выгоды, в частности, от приобретения ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок.

Материалы по теме:

3. Невключение в совокупный доход физического лица сумм, выданных в подотчет на хозяйственные нужды, и не возвращенных (или по которым отсутствую авансовые отчеты), а также доходов, полученных в натуральной форме.

Материалы по теме:

4. Заявление стандартных налоговых вычетов без подтверждающих документов, а также без учета доходов, полученных с начала налогового периода по предыдущему месту работы.

Материалы по теме:

В завершение отметим, что значительная часть названных нарушений была выявлена в ходе самых неприятных для налогоплательщиков мероприятий, которые могут практически парализовать работу компании или ИП — в ходе выездных налоговых проверок (подробнее см. «Как изменятся налоговые проверки»). Однако налоговики давно сделали публичными критерии отбора налогоплательщиков для выездной налоговой проверки. Достаточно воспользоваться сервисом «Эксперт», чтобы понять, какие показатели в вашей налоговой отчетности могут вызвать у налоговиков подозрения и вовремя скорректировать эти показатели. Или же подготовиться к проверке, заранее собрав все подтверждающие документы и вооружившись аргументами. Подробнее см. «Оценить вероятность налоговой проверки и финансовое состояние предприятия можно с помощью веб-сервиса «Эксперт»».

Разместить:

Вы также можете   зарегистрироваться  и/или  авторизоваться  

   

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все новости по этой теме »

Транспортный налог
Все новости по этой теме »

Налог на имущество организаций
Все новости по этой теме »

Налог на землю
Все новости по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все статьи по этой теме »

Транспортный налог
Все статьи по этой теме »

Налог на имущество организаций
Все статьи по этой теме »

Налог на землю
Все статьи по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
  • 15.05.2024  

    Решением обществу доначислены суммы страховых взносов, НДФЛ, пени и штрафы в связи с выводом налогового органа об уменьшении налоговой базы в результате искажения сведений о фактах хозяйственной деятельности.

    Встречное требование: О взыскании доначисленных страховых взносов, НДФЛ, пеней и штрафов.

    Итог: в удовлетворении основного требования частично отказано, встречное требование частично удовлетворено

  • 21.04.2024  

    Оспариваемым решением предпринимателю доначислены НДФЛ и НДС, а также соответствующие пени и штрафы в связи с неправомерным применением специального налогового режима в виде единого налога на вмененный доход и неуплатой налогов по общей системе налогообложения.

    Встречное требование: О взыскании НДФЛ, НДС, пеней, штрафов.

    Итог: основное требование удовлетворено в части, встречное требование удовлетворен

  • 21.04.2024  

    Оспариваемым решением обществу начислены налог на прибыль, НДС, НДФЛ, пени и штрафы, предложено внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета в связи с необоснованным применением налоговых вычетов по НДС, неподтверждением несения затрат по нереальным сделкам, неполным и несвоевременным перечислением НДФЛ и непредставлением документов по требованиям налогового органа.

    Итог: в


Вся судебная практика по этой теме »

Транспортный налог
  • 27.03.2024  

    Налоговый орган ссылается на неполное исполнение предпринимателем (собственником транспортных средств) налоговых обязательств.

    Встречное требование: О признании недействительными требований об уплате транспортного налога и пеней, решения об отказе в зачете налога.

    Итог: основное требование удовлетворено, в удовлетворении встречного требования отказано, так как в спорные периоды перевозка пассажиров и/и

  • 28.02.2024  

    О включении в реестр требований кредиторов требования ФНС РФ в размере задолженности по налогам (НДФЛ, транспортный налог, земельный налог).

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку налоговым органом не доказаны наличие задолженности по обязательным платежам в указанном им размере и соблюдение срока на ее принудительное взыскание.

  • 18.02.2024  

    Налоговый орган начислил НДС, налог на прибыль, налог на имущество, транспортный налог в связи с созданием обществом формального документооборота с контрагентами.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку доказана нереальность хозяйственных операций между обществом и его контрагентами.


Вся судебная практика по этой теме »

Налог на имущество организаций
  • 12.05.2024  

    Оспариваемым решением обществу доначислен налог на имущество организаций, начислены пени и штраф в связи с неправомерным применением обществом налоговой льготы.

    Итог: требование удовлетворено, так как установлено, что обществом соблюдены все условия для применения налоговой льготы, установленные законом.

  • 01.05.2024  

    Заявителю доначислен налог на имущество организаций, начислены пени и штраф в связи с выводом о неправомерном применении заявителем льготы, установленной п. 2.3 ст. 4.1 Закона города Москвы от 05.11.2003 N 64 "О налоге на имущество организаций", при исчислении налога на имущество в отношении объекта недвижимого имущества.

    Итог: требование частично удовлетворено, поскольку заявителем представлены доказател

  • 21.04.2024  

    Решением обществу доначислены НДС, налог на прибыль, налог на имущество, пени и штраф в связи с необоснованным уменьшением налоговой базы по налогам.

    Итог: в удовлетворении требования частично отказано, поскольку поздние получение документов либо государственная регистрация права на объекты налогообложения, зависящие от воли общества, не являются основанием для освобождения от уплаты налога на имущество.


Вся судебная практика по этой теме »

Налог на землю
  • 19.05.2024  

    Налоговый орган в связи с неисполнением обществом обязанности по уплате земельного налога выставил требование об уплате налога и пени.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку задолженность по земельному налогу в добровольном порядке не погашена. В отношении земельных участков, предназначенных для малоэтажной многоквартирной жилой застройки, среднеэтажной жилой застройки, многоэтажной жилой з

  • 31.03.2024  

    Налоговый орган доначислил земельный налог, пени и штраф, ссылаясь на то, что у налогоплательщика отсутствует право на применение пониженной налоговой ставки.

    Итог: в удовлетворении требования отказано, поскольку установлено, что налогоплательщик использует земельные участки не в соответствии с разрешенным видом использования, доводы налогового органа подтверждены.

  • 28.02.2024  

    Учреждение, владеющее на праве оперативного управления земельными участками, ссылается на нарушение прав.

    Итог: требование удовлетворено в части доначисления налога в размере, превышающем налоговую ставку 0,3 процента в отношении части рассматриваемых участков, которые ограничены в обороте в соответствии с законодательством РФ и предоставлены для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд, размер


Вся судебная практика по этой теме »

НДФЛ (Налог на доходы физических лиц, подоходный налог)
Все законодательство по этой теме »

Транспортный налог
Все законодательство по этой теме »

Налог на имущество организаций
Все законодательство по этой теме »

Налог на землю
Все законодательство по этой теме »