Законодательство

Вопрос: О налоговой ставке НДС, применяемой в отношении изделий медицинского назначения, ввозимых и реализуемых в РФ.

Вопрос: О привлечении организации (резидента) к административной ответственности за невыполнение обязанности, предусмотренной пп. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ.

Вопрос: О порядке исполнения государственным учреждением мирового соглашения, заключенного с целью урегулирования спора, предметом которого явилось ранее не исполненное указанным государственным учреждением договорное обязательство, возникшее перед другой стороной.

Вопрос: Между банком и клиентом заключается кредитный договор. Кредит предоставляется заемщику в безналичной форме путем зачисления/перечисления суммы кредита на счет в рублях РФ, открытый заемщиком в согласованном кредитором банке не позднее 3 рабочих дней считая с даты подписания договора. В кредитном договоре указано, что до предоставления кредита заемщик оплачивает кредитору сумму фиксированного платежа за снижение процентной ставки по кредиту.

Единым правовым основанием для всех платежей клиента-заемщика в рамках указанного договора является предоставление ему комплексной финансовой услуги - кредита. Расчет стоимости комплексной финансовой услуги включает на элементы вознаграждения: фиксированный платеж за снижение процентной ставки по кредиту, уплачиваемый клиентом самостоятельно удобным клиенту способом до предоставления кредита, а значит, и до открытия ссудного счета, и платежи, уплачиваемые клиентом в рамках исполнения кредитного договора.

Фиксированный платеж банк относит к комиссионному вознаграждению, не связанному с открытием и ведением ссудного счета, считает единовременным вознаграждением, связанным с предоставлением денежных средств в рамках договора и с обслуживанием договора.

Согласно ст. 29 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" комиссионное вознаграждение по операциям устанавливается кредитной организацией по соглашению с клиентами. Это предусматривает, что кредитная организация вправе по своему усмотрению устанавливать наименования платежей (комиссий), а также порядок и сроки их уплаты.

Подпунктом 3 п. 3 ст. 149 НК РФ предусмотрены, в частности, операции по размещению привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет, освобождаемые от налогообложения НДС.

В соответствии с Положением Банка России от 31.08.1998 N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" разовое зачисление денежных средств на банковские счета является одним из способов размещения банком денежных средств.

Правомерно ли, что сумма фиксированного платежа за снижение процентной ставки по кредиту не подлежит налогообложению НДС?

Вопрос: ЗАО является производителем алкогольной продукции, в том числе коньяка.

В сентябре 2011 г. организация для целей производства коньяка закупила коньячный спирт, произведенный на территории РФ, у организации, не являющейся его производителем.

В соответствии с п. 8 ст. 194 НК РФ организации, осуществляющие на территории РФ производство алкогольной продукции и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, обязаны уплачивать в бюджет авансовый платеж акциза до приобретения (закупки) спирта коньячного.

Федеральным законом от 22.11.1995 N 171-ФЗ установлено, что закупка коньячного спирта осуществляется при условии представления в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах извещения об уплате авансового платежа акциза или извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.

Руководствуясь п. 8 ст. 194 НК РФ и Федеральным законом N 171-ФЗ, организация до закупки коньячного спирта уплатила в бюджет авансовый платеж акциза.

В силу п. 16 ст. 200 НК РФ при исчислении акциза на реализованную алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию вычету подлежит уплаченная налогоплательщиком сумма авансового платежа акциза в пределах суммы этого платежа, уплаченной по приобретенному спирту коньячному, фактически использованному для производства реализованной алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, при представлении документов в соответствии с п. 17 ст. 201 НК РФ.

Обязан ли налогоплательщик - производитель алкогольной продукции уплатить в бюджет авансовый платеж акциза или оформить банковскую гарантию в соответствии с п. 11 ст. 204 НК РФ при приобретении коньячного спирта, произведенного на территории РФ, у организаций, не являющихся его производителями?

В связи с тем что вышеуказанные статьи НК РФ не предусматривают права на вычет авансового платежа акциза для налогоплательщиков, закупающих для производства алкогольной продукции спирт коньячный у организаций, не являющихся его производителями, в каком порядке организация может возвратить из бюджета уплаченный авансовый платеж акциза или зачесть его в счет предстоящих платежей акциза?

Вопрос: В связи с вступлением в силу с 01.01.2013 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" обязаны ли вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность индивидуальные предприниматели, применяющие ОСН, УСН, ЕНВД, совмещающие режимы налогообложения?

О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации

Вопрос: О порядке расчета суммы доходов по сделкам за календарный год в целях признания указанных сделок контролируемыми.

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, платы за право пользования земельным участком (сервитут).

Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при реализации квартиры в 2011 г., если налогоплательщик (физлицо), являющийся с мая 1999 г. собственником квартиры на основании договора дарения, произвел переоборудование и реконструкцию чердачного помещения, расположенного над квартирой, и перевел нежилое помещение в жилую комнату-мансарду, право собственности на которую было оформлено в мае 2010 г. по решению суда.

 

Вопрос: Об обязанности налогоплательщика подать в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД, если налогоплательщик перестал осуществлять предпринимательскую деятельность, в отношении которой уплачивал ЕНВД; об отсутствии оснований для представления "нулевых" деклараций по ЕНВД.

 

Вопрос: В октябре 2011 г. физлицо приняло наследство по праву представления (умерла бабушка). Второй наследник (тетя) имеет преимущественное право на дом по ст. 1168 ГК РФ, так как ей принадлежала 1/3 доли в праве собственности на дом на день смерти бабушки. Наследуемое имущество невозможно равноценно разделить между наследниками (в соответствии с долями). В феврале 2012 г. в соответствии со ст. 1165 ГК РФ составлено соглашение между наследниками, по которому физлицо получает денежную компенсацию (ст. 1170 ГК РФ) от другого наследника за 1/3 доли в праве собственности на жилой дом и земельный участок под ним.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ денежная компенсация, полученная физлицом (наследником)?

 

Вопрос: Согласно п. 40 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья, которые включаются в расходы по налогу на прибыль.

Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы, выплачиваемые организацией своему работнику на возмещение затрат по уплате процентов по кредиту на приобретение жилья, если:

- работник работает по совместительству;

- организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы"?

Вопрос: Согласно п. 40 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья, которые включаются в расходы по налогу на прибыль.

Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы, выплачиваемые организацией своему работнику на возмещение затрат по уплате процентов по кредиту на приобретение жилья, если:

- работник работает по совместительству;

- организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы"?

Вопрос: В июле 2011 г. при увольнении работнику ЗАО не была выплачена премия в размере 420 тыс. руб. (с учетом НДФЛ) за 2010 г., которую ЗАО обязано было выплатить согласно приказу директора.

Решением суда требование о взыскании премии с ЗАО удовлетворено полностью. Решение вступило в законную силу и исполнено. В мотивировочной части решения суд указал, что у ответчика (ЗАО) имеется задолженность перед истцом (бывшим работником ЗАО) по выплате премиальной части заработной платы с учетом удержания НДФЛ в размере 365 тыс. руб. В резолютивной части решения суда указана сумма, подлежащая выплате за вычетом НДФЛ, в размере 365 тыс. руб.

ЗАО как налоговый агент в справке по форме 2-НДФЛ указало, что не удержало НДФЛ с суммы 365 тыс. руб.

Обязан ли бывший работник ЗАО уплатить НДФЛ с суммы 365 тыс. руб.?

Вопрос: В августе 2010 г. жена в автосалоне приобрела новый автомобиль стоимостью 1600 тыс. руб. Согласно СК РФ автомобиль является совместной собственностью, несмотря на то что все регистрационные документы выписаны на жену.

По поручению жены и за ее счет муж оплатил всю сумму стоимости автомобиля по договору купли-продажи. В платежном документе автосалона плательщиком является муж, но указано, что оплата произведена по договору купли-продажи, который оформлен на жену. Акт приема-передачи автомобиля и счет на оплату выписаны на жену.

В 2012 г. жена продала автомобиль за 1300 тыс. руб.

Вправе ли жена для целей НДФЛ уменьшить сумму дохода, полученного от продажи автомобиля, на сумму расходов, связанных с его приобретением?

Вопрос: Налогоплательщик осуществлял строительство жилого дома. В декабре 2011 г. он получил свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом.

Может ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на покупку радиаторов и материалов, необходимых для системы отопления, а также в отношении расходов на внутреннюю отделку жилого дома, производимую после регистрации права собственности, если имеются все чеки?

Вопрос: Физлицо приобрело квартиру без отделки. В соответствии с техническим паспортом в квартире цементные полы, оштукатуренные стены и монолитные потолки.

В договоре купли-продажи и в акте приема-передачи не указано состояние квартиры.

Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на достройку и отделку квартиры?

Вопрос: Возникает ли у физического лица обязанность по представлению в налоговые органы налоговой декларации по НДФЛ, а также обязанность по уплате НДФЛ с доходов в сумме 50 тыс. руб., полученных физическим лицом в результате выигрыша в моментальную лотерею, которая проводилась в банке?

Вопрос: Физлицо получило по наследству однокомнатную квартиру. Через год оно продает эту квартиру. Еще через 1,5 года физлицо получило по договору дарения 2/3 доли в праве собственности на эту же квартиру. Через 2 года 9 месяцев оно продает 2/3 доли квартиры за 1 333 333 руб. Срок владения 2/3 доли с учетом предыдущего срока владения квартирой составляет 3 года 9 месяцев.

Имеет ли право физлицо объединить срок владения 2/3 доли в праве собственности на квартиру со сроком предыдущего владения квартирой для целей освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от продажи 2/3 доли в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ?