Законодательство

Вопрос: Пункт 4 ст. 58 НК РФ предусматривает возможность уплаты налогов через кассу местной администрации, организацию федеральной почтовой связи при отсутствии банка только для налогоплательщиков (налоговых агентов), являющихся физическими лицами. Возможна ли уплата индивидуальными предпринимателями налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов через банковских платежных агентов?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель за наличный и безналичный расчет оказывает физическим и юридическим лицам следующие услуги: ремонт электрооборудования автотранспортных средств, установку на автотранспортные средства и ремонт дополнительного оборудования, установку систем GPS/Глонасс, мониторинг и ремонт тахографов.

Все дополнительное оборудование предприниматель закупает самостоятельно. При оказании услуг по техническому обслуживанию и ремонту автомобилей применяется УСН на основе патента.

Какую систему налогообложения должен применять предприниматель: УСН на основе патента, УСН с объектом налогообложения "доходы", УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" или общую систему налогообложения?

Должен ли предприниматель применять ККТ?

Должен ли предприниматель при расчете с юрлицами выдавать чек ККТ или достаточно квитанции, форма которой утверждена Письмом Минфина России от 20.04.1995 N 16-00-30-35?

Вопрос: Может ли свидетель представить в налоговый орган истребуемые документы в электронном виде?

Вопрос: ОАО-1 заключило договор аренды производственных помещений с дочерним обществом ОАО-2 на 11 месяцев с условием заключения в будущем долгосрочного договора аренды. ОАО-1 планирует произвести капитальный ремонт арендуемых помещений. Плановый период проведения ремонтных работ подрядной организацией - около шести месяцев.

Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль организаций расходов на капитальный ремонт арендованных помещений и арендной платы в период проведения ремонтных работ?

Вопрос: ФГУП выполняет работы и выпускает продукцию по государственному контракту. В целях обеспечения выполнения обязательств обязательным условием является оформление банковской гарантии.

Каков порядок учета расходов в виде платы за предоставление банковской гарантии при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Налогоплательщик в 2007 г. приобрел квартиру по договору долевого участия в строительстве жилого дома, полностью произведя оплату. Акт приема-передачи квартиры подписан в 2008 г., свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру оформлено в 2011 г. С 2008 г. налогоплательщик получает имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В дальнейшем квартиру планируется продать. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный от продажи квартиры?

Вопрос: В течение какого времени налоговый орган вправе проводить выездную налоговую проверку, в том числе плановую и внеплановую, в случае прекращения налогоплательщиком деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, о чем имеется запись в ЕГРИП?

Вправе ли налоговый орган проводить выездную налоговую проверку предпринимателя, если он не ознакомлен с решением о проведении проверки лично под роспись?

Правомерно ли проведение налоговым органом выездной налоговой проверки в отношении предпринимателя (в том числе после прекращения им деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), если данная проверка не включена налоговым органом в ежегодный план проведения налоговых проверок, не согласована с органами прокуратуры, если нарушены сроки принятия плана, а также план не размещен на официальном интернет-сайте органов государственного контроля?

Влечет ли данный факт нарушение требований, предусмотренных пп. 1, 2, 7 п. 2 ст. 20 Федерального закона от 26.12.2008 N 294-ФЗ?

Вопрос: Банк владеет векселями, приобретенными у векселедателя, по которым вынесен протест в неплатеже.

Согласно п. 1 ст. 292 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются расходы в виде отчислений в резервы на возможные потери по ссудам, сформированные банками под задолженность, относимую к стандартной, в порядке, устанавливаемом Банком России, а также в резервы на возможные потери по ссудам, сформированные под векселя, за исключением учтенных банками векселей третьих лиц, по которым вынесен протест в неплатеже.

Вправе ли банк (первичный векселедержатель) учесть в расходах отчисления в резервы на возможные потери по ссудам, сформированные под учтенные векселя, по которым вынесен протест в неплатеже?

Вопрос: Согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартный налоговый вычет по НДФЛ в размере 1400 руб. за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок.

Согласно абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ налоговый вычет по НДФЛ предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.

Понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности, по причине смерти (Письмо Минфина России от 15.04.2011 N 03-04-05/5-263, от 06.05.2011 N 03-04-05/1-341).

В этом случае стандартный вычет по НДФЛ в двойном размере предоставляется на основании свидетельства о смерти второго родителя. Предоставление стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Причем, согласно указанным разъяснениям, иные документы налогоплательщиком не представляются.

Отец ребенка, являющийся работником организации, уплачивает алименты на ребенка и совместно с ним не проживает. После смерти матери ребенка опекуном над ребенком назначена бабушка, проживающая вместе с ним.

Имеет ли право работник организации на получение стандартного вычета по НДФЛ в двойном размере на несовершеннолетнего ребенка согласно абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ при условии представления следующих документов:

- свидетельства о рождении ребенка;

- паспорта с отметкой о расторжении брака с матерью ребенка (новый брак не заключался);

- свидетельства о смерти матери ребенка?

Вопрос: Согласно п. 6 ст. 333.29 НК РФ за регистрацию по месту жительства в РФ иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное место жительства в РФ, госпошлина не уплачивается.

Распространяется ли п. 6 ст. 333.29 НК РФ: на иностранных граждан и лиц без гражданства, являющихся участниками Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное место жительства в РФ, после того как последние приобрели гражданство РФ и регистрируются по месту жительства как граждане РФ по правилам Закона РФ от 25.06.1993 N 5242-1 "О праве граждан Российской Федерации на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах Российской Федерации";

на участников Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в РФ соотечественников, проживающих за рубежом, а также членов их семей, совместно переселившихся на постоянное место жительства в РФ, при регистрации по месту жительства в рамках Федерального закона от 18.07.2006 N 109-ФЗ "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации", когда последние имеют разрешение на временное проживание или вид на жительство в РФ;

на вышеперечисленных граждан как в случае их регистрации по месту жительства по Закону РФ "О праве граждан Российской Федерации на свободу передвижения, выбор места пребывания и жительства в пределах Российской Федерации", так и в соответствии с нормами Федерального закона "О миграционном учете иностранных граждан и лиц без гражданства в Российской Федерации"?

Вопрос: Между банком и заемщиком (юридическим лицом) заключен кредитный договор. По решению суда заемщик признан банкротом, в отношении него введено конкурсное производство.

В соответствии с п. 1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (далее - Закон N 127-ФЗ) с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства прекращается начисление процентов, неустоек (штрафов, пени) и иных санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства. Проценты по кредитному договору санкцией не являются.

В соответствии с п. 2.1 ст. 126 Закона N 127-ФЗ на сумму требований конкурсного кредитора, выраженных в валюте РФ, начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату открытия конкурсного производства.

Должен ли банк начислять предусмотренные кредитным договором проценты и исчислять налог на прибыль с процентов по кредитному договору при признании заемщика банкротом и введении в отношении него конкурсного производства?

Обязан ли банк в налоговом учете осуществлять начисление процентов на сумму требований конкурсного кредитора в размере ставки рефинансирования, установленной Банком России на дату открытия конкурсного производства?

Вопрос: В 2011 г. ЗАО заключило договор на разработку программы для ЭВМ (сайта). В 2011 и 2012 гг. ЗАО заключило договоры на обновление программы. В договорах не установлен срок использования программы, оплата производится единовременно на основании акта приема-передачи.

Исключительные права на программу для ЭВМ принадлежат ЗАО. Программа признана нематериальным активом. ЗАО планирует использовать программу постоянно в своей предпринимательской деятельности.

Вправе ли ЗАО учесть расходы на обновление программы для ЭВМ в составе прочих расходов по налогу на прибыль на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ?

Вопрос: Может ли лизинговая компания в отношении объектов доходных вложений, находящихся на ее балансе, по которым начисляется амортизация для целей налога на прибыль и уплачивается налог на имущество организаций, воспользоваться льготами, предусмотренными пп. 4 п. 1 ст. 259.3 и п. 21 ст. 381 НК РФ, в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 16.04.2012 N 308? Каковы условия применения данных льгот?

В случае применения льгот для легковых автомобилей особо малого класса для служебного пользования какой индикатор энергетической эффективности (ИЭЭФ) следует учитывать по технической документации производителя - городской, на трассе или смешанный цикл?

Вопрос: В мае 2012 г. супруги приобрели квартиру у брата супруга по среднерыночной цене.

Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ (возврат НДФЛ) при приобретении квартиры у брата? Является ли брат взаимозависимым лицом в смысле НК РФ, учитывая, что сделка была оформлена в установленном порядке?

Вопрос: Супруг до брака приобрел квартиру с использованием ипотечного кредита в 2009 г. В период брака в 2012 г. была уплачена полностью досрочно сумма по кредиту со снятием обременения и дальнейшим оформлением квартиры по договору дарения другому человеку. Имущественный вычет по НДФЛ был получен супругом по доходам за 2009 г.

Что следует указывать в договоре купли-продажи для получения имущественного вычета по расходам на ремонт в квартире?

Возможно ли получить остаток имущественного вычета по НДФЛ по доходам за 2010, 2011, 2012 гг. и какие документы необходимы?

Вправе ли супруги получить имущественный вычет при приобретении другой квартиры с черновой отделкой по договору долевого участия в строительстве?

Вопрос: Организация, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД, изготавливает профнастил, металлосайдинг и доборные элементы кровли по заказам населения.

Применяется ли в настоящее время Письмо Минфина России от 06.10.2006 N 03-11-04/3/442?

Вопрос: ОАО заключает кредитные договоры с банками. Поручителями, а в некоторых случаях - залогодателями, являются иностранные организации. ОАО выплачивает им вознаграждения за оказанные услуги. Иностранные организации не имеют постоянных представительств на территории РФ.

Возникает ли у ОАО обязанность по удержанию и перечислению налога на прибыль в отношении вознаграждений, выплаченных иностранным организациям?

Вопрос: Организация разрабатывает программы для ЭВМ с целью предоставления неисключительных прав на эти программы третьим лицам по лицензионным договорам. Программы для ЭВМ не используются в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации, а создаются исключительно для предоставления третьим лицам по лицензионным договорам. Все исключительные права на программы для ЭВМ остаются у организации.

Продажа неисключительных прав на программное обеспечение, разработанное организацией, осуществляется путем реализации лицензионных договоров, в соответствии с которыми организация (лицензиар) передает, а покупатель программного обеспечения (лицензиат) принимает неисключительное право использования программ ЭВМ и баз данных способами и на условиях договора, в количестве копий, указанных в лицензии на использование программного продукта, являющейся приложением к договору.

Среди лицензионных договоров, реализуемых организацией, есть такие договоры, по которым лицензионный платеж (вознаграждение) определен как единовременный. Сроки действия таких договоров (с единовременным лицензионным платежом) либо не обозначены, либо, если определены, являются достаточно большими (20 - 25 лет).

Передача прав на программы по такому договору оформляется актом приема-передачи программного обеспечения для ЭВМ, который подписывается представителями организации и лицензиата. Момент подписания данного акта является моментом реализации лицензионного договора.

Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль доходов организации от реализации прав на программы для ЭВМ по лицензионным договорам?

Вправе ли организация единовременно учитывать в целях исчисления налога на прибыль такой доход в момент реализации лицензионного договора?

Вопрос: Согласно ст. 1245 ГК РФ авторам, исполнителям, изготовителям фонограмм и аудиовизуальных произведений принадлежит право на вознаграждение за свободное воспроизведение фонограмм и аудиовизуальных произведений исключительно в личных целях. Такое вознаграждение имеет компенсационный характер и выплачивается правообладателям за счет средств, которые подлежат уплате изготовителями и импортерами оборудования и материальных носителей, используемых для такого воспроизведения.

На основании ст. 1244 ГК РФ сбор средств для выплаты вознаграждения осуществляется аккредитованной организацией.

Учитывается ли указанное вознаграждение в расходах по налогу на прибыль?

Вопрос: Физическое лицо - арендодатель, являясь собственником нежилого помещения, сдает его в аренду индивидуальному предпринимателю на основании договора аренды имущества. В соответствии с п. 3 ст. 228 НК РФ арендодатель представляет в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, самостоятельно исчисляет и в установленный срок уплачивает НДФЛ с доходов в виде арендных платежей. Признается ли индивидуальный предприниматель налоговым агентом по НДФЛ в отношении таких доходов арендодателя?