Законодательство

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В 2011 г. ИП получил аванс в счет оказания услуг в 2008 - 2009 гг. и уплатил налог в размере 6% от суммы аванса. Услуги были оказаны частично. В 2010 г. подписано соглашение о расторжении договора.

Согласно ст. 346.17 НК РФ в случае возврата ранее полученных авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового периода, в котором произведен возврат.

Каким образом можно уменьшить налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при отсутствии доходов в том налоговом периоде, в котором был возвращен аванс?

 

Вопрос: Женщина в 2008 г. заключила договор участия в долевом строительстве и полностью оплатила стоимость приобретаемой квартиры. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в июне 2009 г. С октября 2008 г. женщина находится в декретном отпуске. В 2009 г. она подала заявление на получение имущественного вычета по НДФЛ. Налоговый орган не принял заявление, сославшись на отсутствие доходов в 2009 г. В каком порядке можно получить имущественный вычет в указанной ситуации? Ограничен ли срок подачи заявления на вычет?

 

Вопрос: Учитываются ли при исчислении налога на прибыль полученные организациями денежные средства в виде компенсации убытков, причиненных изъятием земельного участка для государственных или муниципальных нужд? Если денежные средства в виде компенсации убытков, причиненных изъятием земельного участка для государственных или муниципальных нужд, не учитываются, каков порядок возврата налога на прибыль?

 

Вопрос: ООО оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов. Прицепы и полуприцепы зарегистрированы в органах ГИБДД как автомототранспортные средства.

Относятся ли прицепы, полуприцепы и подобные транспортные средства, изготовленные на шасси грузового автомобиля, подлежащие регистрации в органах ГИБДД как автомототранспортные средства, к определению автомототранспортных средств для целей применения системы налогообложения в виде ЕНВД в соответствии с гл. 26.3 НК РФ?

Должно ли ООО, осуществляя ремонт прицепов и полуприцепов, применять систему налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: Супруги в 2004 г. приобрели усадьбу (дом и земельный участок) в деревне. Свидетельство о госрегистрации права собственности было оформлено на супруга. В октябре 2010 г. супруг умер. По завещанию его наследником стал его внук (ребенок его сына от предыдущего брака).

Решением суда, вступившим в силу 14.06.2011, за супругой определены 2/3 доли в праве собственности на усадьбу, в том числе:

- ее доля в размере 3/5 в совместно нажитом имуществе с учетом средств, принадлежавших лично ей до брака и потраченных на приобретение усадьбы, согласно ст. ст. 34 и 36 СК РФ;

- в силу ст. 1149 ГК РФ и п. п. 1 и 2 ст. 1148 ГК РФ судом определена обязательная доля супруги в наследстве в размере 1/15 (пережившая супруга наследует как нетрудоспособная (пенсионерка) после открытия наследства).

На основании решения суда супруга зарегистрировала право собственности на 2/3 доли в сентябре 2011 г. В январе 2012 г. она выкупила у наследника 1/3 доли в праве собственности на усадьбу. При регистрации права собственности в январе 2012 г. супруге было оформлено единое свидетельство на усадьбу в целом. В мае 2012 г. она продала усадьбу.

Подлежит ли уплате НДФЛ по ставке 13% в отношении всей суммы дохода, полученной от продажи усадьбы? Какую сумму имущественного налогового вычета по НДФЛ вправе получить супруга при продаже усадьбы (1 000 000 руб. или 1/3 от 1 000 000 руб.)? Можно ли учесть расходы на выкуп у наследника 1/3 доли в праве собственности на усадьбу?

Вопрос: О подготовке поправок к проекту федерального закона N 51763-4, в соответствии с которым НК РФ дополняется главой "Местный налог на недвижимость", в части определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости и установления налоговых вычетов.

Вопрос: Об уменьшении налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. в отношении земельных участков, находящихся в собственности инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г.

Вопрос: О признании собственников жилых и нежилых помещений многоквартирного дома налогоплательщиками земельного налога за земельный участок, на котором расположен этот дом.

Вопрос: Организация расположена в промышленно-производственной зоне и подключена к системе водоснабжения данной зоны. Питьевая вода не отличается от технической воды, то есть имеет неопределенный цвет, ярко выраженный технический запах и мелкий белый осадок. У организации отсутствует заключение о несоответствии качества воды санитарно-эпидемиологической инстанции.

В целях безопасного для здоровья использования питьевой воды организация приобрела и установила систему фильтровально-очистительных установок.

Имеет ли право организация учитывать расходы на содержание указанных установок при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Физическое лицо приобрело в собственность недвижимое имущество и планирует передать его по договорам безвозмездного пользования ООО, учредителем которого оно является, и индивидуальному предпринимателю (ИП). В свою очередь, ООО и ИП планируют сдавать недвижимость в аренду.

Обязано ли физлицо уплачивать налог на имущество физических лиц после передачи недвижимости ООО и ИП?

Вопрос: ООО, применяющее УСН (объект - "доходы"), за 50 млн руб. приобрело по договору цессии права требования по кредитному договору на сумму 100 млн руб. ООО получило от должника в качестве отступного объекты недвижимости на сумму 60 млн руб.

Какая сумма будет являться доходом ООО для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН:

- 60 млн руб. (стоимость недвижимости);

- 10 млн руб. (разница между стоимостью недвижимости и стоимостью прав требования);

- 30 млн руб. (разница между стоимостью недвижимости и частью расходов на приобретение права требования долга пропорционально сумме полученных в данном отчетном периоде доходов (60 - 50 x 60% = 30))?

Или же дохода у ООО на дату получения отступного не возникает?

Вопрос: ОАО состояло на учете в налоговых органах по месту нахождения головного офиса и по месту нахождения обособленного подразделения, расположенных на территории разных субъектов РФ. В связи с изменением границ субъектов РФ головной офис и обособленное подразделение будут находиться на территории одного субъекта РФ.

Вправе ли ОАО уплачивать налог на прибыль в бюджет субъекта РФ за свое обособленное подразделение и представлять налоговую декларацию по налогу на прибыль только по месту нахождения головной организации? Обязано ли ОАО отразить факт перехода на централизованный порядок уплаты налога на прибыль в учетной политике?

Вопрос: О периоде действия патента для целей применения индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента, а также о порядке применения с 1 января 2013 г. патентной системы налогообложения

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, платы за право пользования земельным участком (сервитут).

Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при реализации квартиры в 2011 г., если налогоплательщик (физлицо), являющийся с мая 1999 г. собственником квартиры на основании договора дарения, произвел переоборудование и реконструкцию чердачного помещения, расположенного над квартирой, и перевел нежилое помещение в жилую комнату-мансарду, право собственности на которую было оформлено в мае 2010 г. по решению суда.

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, платы за право пользования земельным участком (сервитут).

Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при реализации квартиры в 2011 г., если налогоплательщик (физлицо), являющийся с мая 1999 г. собственником квартиры на основании договора дарения, произвел переоборудование и реконструкцию чердачного помещения, расположенного над квартирой, и перевел нежилое помещение в жилую комнату-мансарду, право собственности на которую было оформлено в мае 2010 г. по решению суда.

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, платы за право пользования земельным участком (сервитут).

Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при реализации квартиры в 2011 г., если налогоплательщик (физлицо), являющийся с мая 1999 г. собственником квартиры на основании договора дарения, произвел переоборудование и реконструкцию чердачного помещения, расположенного над квартирой, и перевел нежилое помещение в жилую комнату-мансарду, право собственности на которую было оформлено в мае 2010 г. по решению суда.