Законодательство

Вопрос: Положениями п. 4.1 ст. 284 и п. 1 ст. 284.2 НК РФ, введенными Федеральным законом от 28.12.2010 N 395-ФЗ (далее - Закон N 395-ФЗ), предусмотрено, что налоговая ставка 0 процентов применяется к налоговой базе по налогу на прибыль, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более пяти лет.

В соответствии с п. 7 ст. 5 Закона N 395-ФЗ данные положения применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 г.

Применяется ли налоговая ставка 0 процентов по налогу на прибыль по доходам от операций по реализации акций (долей участия в уставном капитале) российских организаций, принадлежащих налогоплательщику более пяти лет, приобретенных после 1 января 2011 г. путем оплаты уставного капитала организаций неденежными средствами (имуществом, имущественными правами, ценными бумагами, долями в уставном капитале организаций)?

Вопрос: Супруга в 2004 г. приобрела квартиру, свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру оформила на себя. Правом на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ по приобретенной квартире супруга пользовалась в течение ряда лет. В 2009 г. супруга стала пенсионеркой. Вправе ли она передать остаток неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ супругу?

Вопрос: В ноябре 2007 г. налогоплательщик приобрел 1-комнатную квартиру по договору уступки права требования в жилом доме.

Свидетельство о государственной регистрации права собственности получено в 2010 г.

В январе 2012 г. квартира была продана.

Подлежит ли обложению НДФЛ доход, полученный от продажи квартиры?

Вопрос: О применении НДС в отношении оказываемых российской организацией операций по обеспечению бортовым питанием воздушных судов, принадлежащих иностранным компаниям и выполняющих международные полеты.

Вопрос: О порядке исчисления налога на имущество организаций, а также о порядке признания имущества амортизируемым для целей налога на прибыль.

Вопрос: О порядке проведения инвентаризации резерва предстоящих расходов на оплату отпусков для целей исчисления налога на прибыль организаций.

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". Организация приобрела неисключительные права на использование программы для ЭВМ по сублицензионному договору с лицензиатом. Данная программа используется для обработки документов при оказании платных образовательных услуг.

Может ли организация учитывать расходы на приобретение неисключительных прав при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, на основании пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ?

Вопрос: Подпунктом 2 п. 2 ст. 25.4 НК РФ установлена обязанность по внесению изменений в договор о создании консолидированной группы налогоплательщиков (далее - КГН) в случае принятия решения о реорганизации (в форме слияния, присоединения, выделения и разделения) участника КГН. В Письме Минфина России от 22.03.2012 N 03-03-06/2/27 изложена позиция, что не требуется внесение изменений в договор о создании КГН в случае реорганизации участника КГН в форме присоединения к нему организации, не являющейся участником КГН.

Соглашение об изменении договора о создании КГН представляется на регистрацию в налоговый орган не позднее одного месяца со дня возникновения указанных выше обстоятельств.

Для регистрации соглашения об изменении договора о создании КГН ее ответственный участник представляет в налоговый орган документы, предусмотренные п. 5 ст. 25.4 Кодекса, в числе которых документы, подтверждающие выполнение условий, предусмотренных ст. 25.2 Кодекса, с учетом внесенных в договор изменений.

1. Требуется ли заключение и представление в налоговые органы на регистрацию соглашения об изменении договора о создании КГН при принятии решения о реорганизации участника КГН в форме выделения из него организации, не включаемой в состав участников КГН, учитывая, что указанная реорганизация не приводит к изменению правоотношений участников в рамках договора о создании КГН?

2. Требуется ли при представлении на регистрацию соглашения об изменении договора подтверждение условий, предусмотренных п. 5 ст. 25.2 Кодекса, учитывая, что определение данных показателей, в соответствии с Кодексом, осуществляется за календарный год, предшествующий году, в котором представляется на регистрацию договор о создании КГН?

3. Что следует понимать под последней отчетной датой для целей п. 3 ст. 25.2 Кодекса в случае внесения изменений в договор о создании КГН в течение календарного года: дату, на которую составлена бухгалтерская отчетность за предшествующий отчетный год, или дату, на которую составлена промежуточная бухгалтерская отчетность за отчетные периоды текущего года?

Вопрос: О порядке восстановления правопреемником сумм НДС по объектам недвижимости, принятых к вычету организацией, реорганизованной в форме присоединения, если объекты недвижимости используются правопреемником для операций, не подлежащих налогообложению НДС, а также о неприменении п. 8 ст. 162.1 НК РФ в данном случае.

Вопрос: О применении УСН на основе патента индивидуальным предпринимателем, осуществляющим деятельность по распиловке древесины, а также об отсутствии оснований для отнесения деятельности по производству и реализации продукции деревообработки (например, досок, бруса и других пиломатериалов), полученной в результате распиловки древесины, к деятельности по распиловке древесины, предусмотренной пп. 27 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ.

Вопрос: Об определении срока нахождения жилого дома, площадь которого увеличена в результате достройки гаражей, в собственности физического лица для целей налогообложения НДФЛ.

Вопрос: О порядке налогообложения НДС и составления счетов-фактур при реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с учетом уплаченного налога.

Вопрос: О порядке налогообложения НДС денежных средств, получаемых организацией-застройщиком по договорам участия в долевом строительстве офисного центра в порядке возмещения затрат застройщика, а также на оплату услуг застройщика.

Вопрос: О порядке ведения книги покупок банком, применяющим при исчислении НДС нормы п. 5 ст. 170 НК РФ.

Вопрос: О выставлении счета-фактуры и корректировочного счета-фактуры при возврате товаров покупателями, являющимися и не являющимися налогоплательщиками НДС.

Вопрос: О применении НДС при приобретении у казахстанского поставщика катодного золота, ввозимого на территорию РФ с территории Республики Казахстан.

Вопрос: В соответствии со ст. 391 НК РФ налоговая база по земельному налогу определяется в отношении каждого земельного участка как его кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством РФ.

В собственности ОАО находятся несколько земельных участков. В кадастровых справках о кадастровой стоимости земельных участков указано, что кадастровая стоимость земельных участков не определена.

Каков порядок исчисления земельного налога?

Вопрос: По договору об отступном организация получила в собственность земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения с видом разрешенного использования "для дачного строительства".

При исчислении земельного налога организация применяет налоговую ставку "для прочих земель", установленную решением Совета депутатов сельского поселения, на территории которого расположены участки.

Организация не использует земельные участки в деятельности и не ведет строительство, а планирует реализовать их третьим лицам.

Должна ли организация исчислять сумму земельного налога с учетом повышающего коэффициента 2 с даты регистрации прав на земельные участки в соответствии с п. 15 ст. 396 НК РФ?

Вопрос: Индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН с объектом налогообложения "доходы", в конце 2011 г. получена субсидия на открытие собственного дела, которая в полном объеме израсходована строго по целевому назначению. Учитывается ли субсидия при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель уплачивает ЕНВД в отношении розничной торговли стройматериалами (строительно-отделочными материалами, сантехникой, электроинструментами, электротоварами и т.д.) через магазины розничным покупателям, организациям и предпринимателям по безналичному расчету на основании договоров розничной купли-продажи товаров. При реализации товаров организациям и предпринимателям выставляется счет на оплату и выписывается товарная накладная по форме ТОРГ-12. Оплата за реализованный товар поступает на расчетный счет предпринимателя. Вправе ли индивидуальный предприниматель применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении данного вида деятельности?