Законодательство

О направлении письма Минфина России (о налогообложении дивидендов)

О порядке заполнения книги продаж налоговым агентом, приобретающим имущество у должников, признанных в соответствии с законодательством Российской Федерации банкротами

О порядке подачи и рассмотрения жалоб на решения и действия (бездействие) федеральных органов исполнительной власти и их должностных лиц, федеральных государственных служащих, должностных лиц государственных внебюджетных фондов Российской Федерации

По вопросу обложения НДФЛ доходов в виде процентов по вкладу в банке

Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения идентификационного номера налогоплательщика

Вопрос: Банк заключает договоры аренды нежилых помещений для размещения в данных помещениях подразделений банка. Для обеспечения осуществления банковской деятельности в таких помещениях по согласованию с арендодателем банк за счет собственных средств и с привлечением подрядных организаций производит улучшения арендованного имущества, неотделимые без вреда для такого имущества. По договору аренды стоимость неотделимых улучшений не возмещается арендодателем.

Обязан ли банк уплатить НДС при возврате арендодателю арендованных помещений, в которых были произведены неотделимые улучшения, в случае прекращения действия договора аренды?

Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 01.12.2007 N 315-ФЗ "О саморегулируемых организациях" (далее - Федеральный закон 315-ФЗ) одним из способов обеспечения имущественной ответственности членов саморегулируемой организации перед потребителями произведенных ими товаров (работ, услуг) и иными лицами является формирование компенсационного фонда, который первоначально формируется в денежной форме за счет взносов членов саморегулируемой организации.

В соответствии со ст. 55.16 ГрК РФ в целях сохранения и увеличения размера компенсационного фонда саморегулируемой организации средства этого фонда размещаются в депозиты и (или) депозитные сертификаты в российских кредитных организациях.

Положения о депозите регламентированы нормами гл. 44 ГК РФ. Согласно ст. 834 ГК РФ по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

При размещении средств компенсационного фонда в соответствии с договором банковского вклада (депозита) возникает доход в виде процентов (внереализационный доход).

В соответствии с ч. 3 ст. 55.16 ГрК РФ не допускается осуществление выплат из средств компенсационного фонда саморегулируемой организации, за исключением случаев, предусмотренных Федеральным законом о введении в действие настоящего Кодекса, а также следующих случаев:

возврата ошибочно перечисленных средств;

размещения средств компенсационного фонда саморегулируемой организации в целях его сохранения и увеличения его размера;

осуществления выплат в результате наступления субсидиарной ответственности, предусмотренной ч. 1 настоящей статьи (выплат в целях возмещения вреда и судебных издержек).

Вправе ли саморегулируемая организация уплатить налог на прибыль из суммы процентов, начисленных на средства компенсационного фонда, размещенного в депозите?

Вопрос: О размере ставки НДС, применяемой при реализации плавленого продукта пастообразного.

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты авансового платежа по акцизам аптечными организациями, изготавливающими лекарственные средства по рецептам на лекарственные препараты и требованиям медицинских организаций.

Вопрос: Об отсутствии основания для учета при определении налоговой базы по ЕСХН поступлений, полученных ГУП от собственника имущества ГУП или уполномоченного им органа на возмещение части фактически произведенных затрат на приобретение сельскохозяйственной техники, сельскохозяйственного оборудования отечественного и зарубежного производства, племенного скота (или) другого движимого имущества, необходимого для производства, переработки, хранения и (или) реализации сельскохозяйственной продукции, на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, на приобретение пестицидов и (или) агрохимикатов, на возмещение части затрат на производство животноводческой продукции.

Вопрос: О применении ст. 105.3 НК РФ для определения рыночных цен по сделкам между взаимозависимыми лицами для целей исчисления налога на прибыль в случае получения доходов в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств; об информации, используемой при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми, а также при подготовке и представлении документации; о методах, используемых для определения соответствия цены, примененной в контролируемой сделке, рыночной цене.

Вопрос: ООО является собственником нежилого помещения. Нежилое помещение расположено в многоквартирном жилом доме. Земельный участок, на котором расположен жилой дом, был сформирован и в отношении его был проведен государственный кадастровый учет.

Признается ли ООО налогоплательщиком земельного налога?

Вопрос: Об утрате права унитарного предприятия на применение УСН, если в течение отчетного (налогового) периода остаточная стоимость ОС и НМА с учетом стоимости имущества, приобретенного или созданного за счет субсидий, полученных от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа, превысит 100 млн руб.

Вопрос: Об отсутствии оснований для уменьшения стоимости патента при применении УСН более чем на 50 процентов на сумму уплаченных индивидуальным предпринимателем страховых взносов.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В 2008 - 2009 гг. предпринимателем были получены авансы в счет оказания услуг и уплачен налог в размере 6% от суммы авансов. Услуги были оказаны частично. В 2010 г. подписано соглашение о расторжении договора, авансы возвращены в 2011 г.

Согласно ст. 346.17 НК РФ в случае возврата ранее полученных авансов уменьшаются доходы того налогового периода, в котором произведен возврат.

Каким образом можно уменьшить налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при отсутствии доходов в том налоговом периоде, в котором был возвращен аванс?

Вопрос: В договоре установлена цена за базовую тонну, цена за тонну ведущего элемента (марганец, хром), цена за чистый вес (металлическая стружка - вес за минусом процента засора).

Допустимо ли указывать в графах 2 и 2а счета-фактуры единицу измерения, не указанную в разд. 1 и 2 Общероссийского классификатора единиц измерения, но прописанную в договорах при установлении цены? Какую единицу измерения и код допустимо указывать в данном случае?

Является ли основанием для отказа в вычете НДС указание в графах 2 и 2а счета-фактуры кода единицы измерения - тонна (т) с кодом 168, если цена договором установлена за базовую тонну или другую тонну (неметрическую тонну)?

Вопрос: ООО (заказчик-застройщик) осуществляет строительство жилого комплекса, состоящего из шестнадцатиэтажного пятисекционного дома с нежилыми помещениями и многоярусной автопарковки.

Строительство ведется за счет заемных средств и за счет привлечения средств дольщиков в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".

С 2008 г. ООО заключало договоры долевого участия в строительстве жилого дома.

До 01.10.2010 на полученные суммы авансовых платежей в счет оказания услуг застройщика ООО начисляло НДС.

С 01.10.2010 согласно пп. 23.1 ст. 149 НК РФ от обложения НДС освобождаются услуги застройщика, оказываемые на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".

Вправе ли ООО в связи с вводом объекта в эксплуатацию суммы НДС, исчисленные с сумм оплаты (частичной оплаты), полученных до 01.10.2010 в счет предстоящего оказания услуг застройщика, включить в прочие расходы для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О выставлении счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, при возврате товаров покупателем - налогоплательщиком НДС, а также покупателем, не являющимся плательщиком НДС.