Законодательство

Вопрос: Об обязанности налогоплательщика подать в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности заявление о снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД, если налогоплательщик перестал осуществлять предпринимательскую деятельность, в отношении которой уплачивал ЕНВД; об отсутствии оснований для представления "нулевых" деклараций по ЕНВД.

 

Вопрос: В октябре 2011 г. физлицо приняло наследство по праву представления (умерла бабушка). Второй наследник (тетя) имеет преимущественное право на дом по ст. 1168 ГК РФ, так как ей принадлежала 1/3 доли в праве собственности на дом на день смерти бабушки. Наследуемое имущество невозможно равноценно разделить между наследниками (в соответствии с долями). В феврале 2012 г. в соответствии со ст. 1165 ГК РФ составлено соглашение между наследниками, по которому физлицо получает денежную компенсацию (ст. 1170 ГК РФ) от другого наследника за 1/3 доли в праве собственности на жилой дом и земельный участок под ним.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ денежная компенсация, полученная физлицом (наследником)?

 

Вопрос: Согласно п. 40 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья, которые включаются в расходы по налогу на прибыль.

Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы, выплачиваемые организацией своему работнику на возмещение затрат по уплате процентов по кредиту на приобретение жилья, если:

- работник работает по совместительству;

- организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы"?

Вопрос: Согласно п. 40 ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ суммы, выплачиваемые организациями (индивидуальными предпринимателями) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение или строительство жилья, которые включаются в расходы по налогу на прибыль.

Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы, выплачиваемые организацией своему работнику на возмещение затрат по уплате процентов по кредиту на приобретение жилья, если:

- работник работает по совместительству;

- организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы"?

Вопрос: В июле 2011 г. при увольнении работнику ЗАО не была выплачена премия в размере 420 тыс. руб. (с учетом НДФЛ) за 2010 г., которую ЗАО обязано было выплатить согласно приказу директора.

Решением суда требование о взыскании премии с ЗАО удовлетворено полностью. Решение вступило в законную силу и исполнено. В мотивировочной части решения суд указал, что у ответчика (ЗАО) имеется задолженность перед истцом (бывшим работником ЗАО) по выплате премиальной части заработной платы с учетом удержания НДФЛ в размере 365 тыс. руб. В резолютивной части решения суда указана сумма, подлежащая выплате за вычетом НДФЛ, в размере 365 тыс. руб.

ЗАО как налоговый агент в справке по форме 2-НДФЛ указало, что не удержало НДФЛ с суммы 365 тыс. руб.

Обязан ли бывший работник ЗАО уплатить НДФЛ с суммы 365 тыс. руб.?

Вопрос: В августе 2010 г. жена в автосалоне приобрела новый автомобиль стоимостью 1600 тыс. руб. Согласно СК РФ автомобиль является совместной собственностью, несмотря на то что все регистрационные документы выписаны на жену.

По поручению жены и за ее счет муж оплатил всю сумму стоимости автомобиля по договору купли-продажи. В платежном документе автосалона плательщиком является муж, но указано, что оплата произведена по договору купли-продажи, который оформлен на жену. Акт приема-передачи автомобиля и счет на оплату выписаны на жену.

В 2012 г. жена продала автомобиль за 1300 тыс. руб.

Вправе ли жена для целей НДФЛ уменьшить сумму дохода, полученного от продажи автомобиля, на сумму расходов, связанных с его приобретением?

Вопрос: Налогоплательщик осуществлял строительство жилого дома. В декабре 2011 г. он получил свидетельство о государственной регистрации права собственности на жилой дом.

Может ли налогоплательщик получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на покупку радиаторов и материалов, необходимых для системы отопления, а также в отношении расходов на внутреннюю отделку жилого дома, производимую после регистрации права собственности, если имеются все чеки?

Вопрос: Физлицо приобрело квартиру без отделки. В соответствии с техническим паспортом в квартире цементные полы, оштукатуренные стены и монолитные потолки.

В договоре купли-продажи и в акте приема-передачи не указано состояние квартиры.

Вправе ли физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на достройку и отделку квартиры?

Вопрос: Возникает ли у физического лица обязанность по представлению в налоговые органы налоговой декларации по НДФЛ, а также обязанность по уплате НДФЛ с доходов в сумме 50 тыс. руб., полученных физическим лицом в результате выигрыша в моментальную лотерею, которая проводилась в банке?

Вопрос: Физлицо получило по наследству однокомнатную квартиру. Через год оно продает эту квартиру. Еще через 1,5 года физлицо получило по договору дарения 2/3 доли в праве собственности на эту же квартиру. Через 2 года 9 месяцев оно продает 2/3 доли квартиры за 1 333 333 руб. Срок владения 2/3 доли с учетом предыдущего срока владения квартирой составляет 3 года 9 месяцев.

Имеет ли право физлицо объединить срок владения 2/3 доли в праве собственности на квартиру со сроком предыдущего владения квартирой для целей освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от продажи 2/3 доли в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ?

Вопрос: Налогоплательщик приобрел у застройщика квартиру. В 2005 г. он получил свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. В 2010 г. по договору дарения налогоплательщик подарил квартиру своему брату. Через несколько месяцев брат подарил квартиру налогоплательщику. В 2012 г. налогоплательщик планирует продать квартиру.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный от продажи квартиры?

Вопрос: Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

08.06.2010 физлицо заключило с ЗАО договор о намерении купить квартиру после завершения строительства жилого дома. По условиям договора физлицо 22.03.2011 перечислило ЗАО 2 316 720 руб. и 10.08.2011 получило ордер на вселение. Договор купли-продажи, акт приема-передачи квартиры и свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру будут получены в 2012 г. С 01.11.2011 физлицо не работает в связи с выходом на пенсию. Вправе ли пенсионер получить имущественный вычет по НДФЛ, подав нулевую декларацию за 2012 г.?

Вопрос: Супруги находились в официальном браке, строили жилой дом на земельном участке. В апреле 2003 г. право собственности на не завершенный строительством жилой дом (степень готовности дома - 42%) и в марте 2008 г. на земельный участок, на котором строится дом, было оформлено на супруга. После смерти супруга в марте 2010 г. право собственности на земельный участок и не завершенный строительством жилой дом (степень готовности дома - 42%) получила супруга, которая продолжила строительство дома. В сентябре 2011 г. супруга зарегистрировала за собой не завершенный строительством жилой дом (степень готовности дома - 71%). В мае 2012 г. земельный участок и расположенный на нем не завершенный строительством жилой дом (степень готовности дома - 71%) были проданы за 4 900 000 руб.

Кадастровый номер не завершенного строительством жилого дома и земельного участка с момента их первоначальной регистрации до момента их продажи не изменился.

1. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные от продажи не завершенного строительством дома?

2. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные от продажи земельного участка, на котором расположен жилой дом?

Вопрос: Физлицо - заемщик банка, с которым у него заключен кредитный договор, обратилось в суд с иском к банку о признании недействительными положений кредитного договора, устанавливающих взимание комиссии за открытие и ведение ссудного счета, за выдачу и сопровождение кредита.

Судом утверждено мировое соглашение, предусматривающее уплату банком физлицу-заемщику:

- расходов, понесенных физическим лицом - заемщиком на оплату услуг представителя в суде;

- сумм компенсации морального вреда.

В соответствии с п. 2 ст. 101 ГПК РФ при заключении мирового соглашения стороны должны предусмотреть порядок распределения судебных расходов, в том числе расходов на оплату услуг представителей. Если данный вопрос не предусмотрен, то порядок распределения судебных расходов определяется судом в соответствии с гражданско-процессуальным законодательством РФ.

При выплате банком на условиях мирового соглашения расходов, понесенных физлицом-заемщиком на оплату услуг представителя, физлицу фактически возвращаются его собственные денежные средства, уплаченные ранее третьим лицам в целях представления интересов в суде.

Статьей 41 НК РФ предусмотрено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.

Поскольку физлицо-заемщик не получает экономической выгоды в денежной форме, признаются ли возмещаемые банком на основании мирового соглашения суммы, ранее уплаченные за услуги представителя, доходом физлица, подлежащим налогообложению НДФЛ?

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

На основании ст. 151 ГК РФ под моральным вредом понимаются физические или нравственные страдания гражданина, компенсируемые последнему в случаях, предусмотренных законодательством РФ, и в размерах, определяемых судом.

Правомерна ли позиция банка, что суммы, выплачиваемые им физлицу-заемщику в виде компенсации морального вреда на основании мирового соглашения, не подлежат налогообложению НДФЛ?

Следует ли банку удержать НДФЛ с выплачиваемых сумм и перечислить физлицу сумму денежных средств в меньшем размере (за вычетом НДФЛ), если в соответствии с решением суда банк обязан выплатить физлицу определенные суммы, но отсутствует указание на удержание банком НДФЛ?

Вопрос: О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения квартиры в 2007 г. родителями со своими несовершеннолетними детьми в общую долевую собственность с равными долями, учитывая, что один из родителей (отец) уже использовал право на получение вычета пропорционально своей доле в праве собственности на квартиру.

Вопрос: О порядке получения остатка неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке в 2010 г. работником 1/2 доли в праве собственности на квартиру, если в июле 2010 г. он уволился с работы, а в 2011 г., являясь пенсионером, получил часть имущественного налогового вычета по доходам за 2010 г.

Вопрос: О предоставлении льгот по налогу на имущество физических лиц совместно проживающим членам многодетных семей (родителям и детям) в г. Волгограде.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ стипендий студентов учреждений высшего профессионального образования, а также о налогообложении ежемесячной надбавки к стипендии, выплачиваемой студентам учреждений высшего профессионального образования из стипендиального фонда.

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" в отношении услуг по техническому осмотру транспортных средств на арендуемой у другой организации (собственника помещения) площади. Также организация сдает в субаренду часть арендуемой площади для установки принадлежащего субарендатору торгового автомата по продаже горячих напитков.

Применяется ли к указанной деятельности система налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: ООО приобрело имущество по договору лизинга. Согласно условиям заключенного договора предмет лизинга учитывается на балансе обособленного подразделения лизингополучателя (ООО). В соответствии с НК РФ предмет лизинга включен в состав амортизируемого имущества и амортизируется в установленном порядке.

Учитывается ли при определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения в целях исчисления налога на прибыль с доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, остаточная стоимость предмета лизинга, числящегося в соответствии с условиями договора лизинга на балансе обособленного подразделения лизингополучателя?