Законодательство

Вопрос: Налоговым органом неправомерно приостановлены операции по счетам организации за непредставление налоговой декларации по налогу, по которому организация не является налогоплательщиком.

В соответствии с п. 9.2 ст. 76 Налогового кодекса РФ в случае неправомерного вынесения налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке на сумму денежных средств, в отношении которой действовало указанное решение налогового органа, начисляются проценты, подлежащие уплате указанному налогоплательщику-организации за каждый календарный день начиная со дня получения банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика до дня получения банком решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации.

Расчет процентов в указанной ситуации должен осуществляться в отношении остатка денежных средств, находящихся на счетах организации на конец операционного дня.

Вправе ли налоговый орган произвольно определять остаток денежных средств, на который начисляются проценты в соответствии с п. 9.2 ст. 76 НК РФ, в данном случае? В каком порядке должны быть начислены проценты, если решение об отмене приостановления операций по счету получено банком после завершения операционного дня?

Согласно п. 7 ст. 76 НК РФ приостановление операций по счетам действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении и до получения банком решения налогового органа об отмене приостановления операций.

Налоговый орган направил в банк, в котором были приостановлены операции по счету организации, письмо о приостановлении действия решения о приостановлении операций по счетам организации, решение об отмене приостановления операций по счетам налоговый орган в банк не направлял.

Отменяется ли в указанной ситуации действие решения налогового органа о приостановлении операций по счетам?

Вопрос: Об отсутствии оснований для освобождения от налогообложения НДС операции по безвозмездной передаче в пользование помещений офисного здания.

Вопрос: О порядке исчисления акциза при производстве организацией автомобильного бензина из прямогонного бензина, изготовленного на давальческой основе.

Вопрос: В 2009 г. два налогоплательщика унаследовали по 1/2 доли в праве собственности на квартиру. На каждую долю оформлено свидетельство о государственной регистрации права собственности. В 2011 г. по одному договору купли-продажи оба налогоплательщика продали свои доли в праве собственности на квартиру.

В каком размере предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ по доходам от продажи квартиры?

Вопрос: Статьей 226 НК РФ предусмотрено, что налоговые агенты - российские организации, указанные в п. 1 настоящей статьи, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.

Негосударственное образовательное учреждение дополнительного профессионального образования (институт) имеет сеть филиалов, в которые по гражданско-правовым договорам привлекаются внештатные преподаватели, в том числе зарегистрированные в регионах, где у института нет территориально-обособленных структурных подразделений. Также место оказания услуг внештатными преподавателями может находиться в регионе, где у института нет филиалов.

В бюджет субъекта какого региона необходимо перечислить НДФЛ, исчисленный и удержанный из вознаграждения внештатных преподавателей:

- региона, в котором зарегистрирован преподаватель;

- региона, в котором фактически оказывает услуги преподаватель;

- региона, в котором зарегистрирован филиал института, привлекший к сотрудничеству внештатного преподавателя?

Вопрос: В соответствии с договором инвестирования в июне 2006 г. супруги приобрели в совместную собственность трехкомнатную квартиру.

Поскольку компания-застройщик длительное время не исполняла свои обязательства по передаче жилья в собственность инвесторов, супруги обратились в суд с исковым заявлением о признании права собственности на приобретенную и полностью оплаченную ими квартиру.

Решением суда за супругами признано право долевой собственности (по 1/2 каждому) на квартиру.

Статьей 33 Семейного кодекса РФ установлено, что законным режимом имущества супругов является режим их совместной собственности. При этом законный режим имущества супругов действует, если брачным договором не установлено иное.

Кроме того, в соответствии с п. 1 ст. 256 ГК РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

Согласно п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, исчисленного в соответствии с настоящим подпунктом, распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность).

Вправе ли в данном случае один из супругов получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ со всей стоимости квартиры при наличии заявления второго супруга об отказе от своей доли?

Вопрос: Об условиях признания индивидуальных предпринимателей и коммерческих организаций резидентами технико-внедренческой особой экономической зоны для целей исчисления налога на прибыль и применения освобождения от налогообложения налогом на имущество организаций.

Вопрос: Об округлении значений физических и стоимостных показателей при заполнении налоговой декларации по ЕНВД.

Вопрос: О вынесении налоговым органом решения о проведении выездной налоговой проверки в случае изменения места жительства индивидуального предпринимателя.

Вопрос: О порядке определения стоимости основных средств и срока полезного использования объекта для целей исчисления налога на прибыль в случае разукрупнения и объединения объектов основных средств.

Вопрос: О налоговой ставке НДС, применяемой в отношении изделий медицинского назначения, ввозимых и реализуемых в РФ.

Вопрос: О привлечении организации (резидента) к административной ответственности за невыполнение обязанности, предусмотренной пп. 1 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ.

Вопрос: О порядке исполнения государственным учреждением мирового соглашения, заключенного с целью урегулирования спора, предметом которого явилось ранее не исполненное указанным государственным учреждением договорное обязательство, возникшее перед другой стороной.

Вопрос: Между банком и клиентом заключается кредитный договор. Кредит предоставляется заемщику в безналичной форме путем зачисления/перечисления суммы кредита на счет в рублях РФ, открытый заемщиком в согласованном кредитором банке не позднее 3 рабочих дней считая с даты подписания договора. В кредитном договоре указано, что до предоставления кредита заемщик оплачивает кредитору сумму фиксированного платежа за снижение процентной ставки по кредиту.

Единым правовым основанием для всех платежей клиента-заемщика в рамках указанного договора является предоставление ему комплексной финансовой услуги - кредита. Расчет стоимости комплексной финансовой услуги включает на элементы вознаграждения: фиксированный платеж за снижение процентной ставки по кредиту, уплачиваемый клиентом самостоятельно удобным клиенту способом до предоставления кредита, а значит, и до открытия ссудного счета, и платежи, уплачиваемые клиентом в рамках исполнения кредитного договора.

Фиксированный платеж банк относит к комиссионному вознаграждению, не связанному с открытием и ведением ссудного счета, считает единовременным вознаграждением, связанным с предоставлением денежных средств в рамках договора и с обслуживанием договора.

Согласно ст. 29 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" комиссионное вознаграждение по операциям устанавливается кредитной организацией по соглашению с клиентами. Это предусматривает, что кредитная организация вправе по своему усмотрению устанавливать наименования платежей (комиссий), а также порядок и сроки их уплаты.

Подпунктом 3 п. 3 ст. 149 НК РФ предусмотрены, в частности, операции по размещению привлеченных денежных средств организаций и физических лиц от имени банков и за их счет, освобождаемые от налогообложения НДС.

В соответствии с Положением Банка России от 31.08.1998 N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)" разовое зачисление денежных средств на банковские счета является одним из способов размещения банком денежных средств.

Правомерно ли, что сумма фиксированного платежа за снижение процентной ставки по кредиту не подлежит налогообложению НДС?

Вопрос: ЗАО является производителем алкогольной продукции, в том числе коньяка.

В сентябре 2011 г. организация для целей производства коньяка закупила коньячный спирт, произведенный на территории РФ, у организации, не являющейся его производителем.

В соответствии с п. 8 ст. 194 НК РФ организации, осуществляющие на территории РФ производство алкогольной продукции и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, обязаны уплачивать в бюджет авансовый платеж акциза до приобретения (закупки) спирта коньячного.

Федеральным законом от 22.11.1995 N 171-ФЗ установлено, что закупка коньячного спирта осуществляется при условии представления в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах извещения об уплате авансового платежа акциза или извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.

Руководствуясь п. 8 ст. 194 НК РФ и Федеральным законом N 171-ФЗ, организация до закупки коньячного спирта уплатила в бюджет авансовый платеж акциза.

В силу п. 16 ст. 200 НК РФ при исчислении акциза на реализованную алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию вычету подлежит уплаченная налогоплательщиком сумма авансового платежа акциза в пределах суммы этого платежа, уплаченной по приобретенному спирту коньячному, фактически использованному для производства реализованной алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции, при представлении документов в соответствии с п. 17 ст. 201 НК РФ.

Обязан ли налогоплательщик - производитель алкогольной продукции уплатить в бюджет авансовый платеж акциза или оформить банковскую гарантию в соответствии с п. 11 ст. 204 НК РФ при приобретении коньячного спирта, произведенного на территории РФ, у организаций, не являющихся его производителями?

В связи с тем что вышеуказанные статьи НК РФ не предусматривают права на вычет авансового платежа акциза для налогоплательщиков, закупающих для производства алкогольной продукции спирт коньячный у организаций, не являющихся его производителями, в каком порядке организация может возвратить из бюджета уплаченный авансовый платеж акциза или зачесть его в счет предстоящих платежей акциза?

Вопрос: В связи с вступлением в силу с 01.01.2013 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" обязаны ли вести бухгалтерский учет и представлять бухгалтерскую отчетность индивидуальные предприниматели, применяющие ОСН, УСН, ЕНВД, совмещающие режимы налогообложения?

О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации

Вопрос: О порядке расчета суммы доходов по сделкам за календарный год в целях признания указанных сделок контролируемыми.

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в расходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, платы за право пользования земельным участком (сервитут).

Вопрос: О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при реализации квартиры в 2011 г., если налогоплательщик (физлицо), являющийся с мая 1999 г. собственником квартиры на основании договора дарения, произвел переоборудование и реконструкцию чердачного помещения, расположенного над квартирой, и перевел нежилое помещение в жилую комнату-мансарду, право собственности на которую было оформлено в мае 2010 г. по решению суда.