Законодательство

Вопрос: Муж, жена и их несовершеннолетний ребенок приобрели в 2011 г. квартиру в общую долевую собственность (по 1/3 доли в праве собственности каждому). Имеет ли право один из родителей получить за ребенка имущественный вычет по НДФЛ?

Вопрос: После неисполнения обязательств по договору в срок заемщик передает организации право аренды земельного участка по соглашению об отступном. Организация определяет стоимость полученного права по стоимости прекращенных обязательств, также она реализует право аренды земельного участка.

Имеет ли право организация при исчислении налога на прибыль уменьшить доход от реализации права аренды земельного участка на цену приобретения данного имущественного права, определенную по стоимости прекращенных обязательств, в соответствии с пп. 2.1 п. 1 ст. 268 НК РФ?

Вопрос: Организация оказывает услуги по перевозке пассажиров легковым автотранспортом. Услуги оказываются юрлицу по договору на оказание автотранспортных услуг по перевозке работников юрлица и работников партнерских организаций. Оплата за услуги осуществляется по безналичному расчету. В некоторых случаях оплата производится непосредственно пассажирами (по предварительному согласованию) с использованием электронных платежных карт.

Для оказания услуг организация заключила договоры аренды транспортного средства с экипажем с физлицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, в соответствии с которыми организация является арендатором, а физическое лицо - арендодателем. В данных договорах указано, что автомобили используются в деятельности арендатора, связанной с оказанием автотранспортных услуг по перевозке пассажиров.

Стоимость услуг по этим договорам складывается из двух частей, а именно: непосредственно выплаты водителю, управляющему транспортным средством, и стоимости аренды самого транспортного средства.

Количество арендуемых транспортных средств с экипажем - 12 единиц.

Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД указанная деятельность организации?

Вопрос: В 2004 г. налогоплательщик построил объекты недвижимости на земельном участке, не отведенном для этих целей в установленном законом порядке. В 2005 г. районный суд признал за налогоплательщиком право собственности на самовольные постройки. Решение суда не было обжаловано, вступило в законную силу. Свидетельство о регистрации права собственности на объекты недвижимости получено в октябре 2008 г. В январе 2010 г. налогоплательщик заключил договор купли-продажи, право собственности на указанные объекты недвижимости перешло покупателю.

Принимая во внимание Письма Минфина России от 09.09.2011 N 03-04-05/4-646, от 19.01.2009 N 03-04-05-01/11, от 21.12.2011 N 03-04-05/7-1083, с какого момента в целях НДФЛ у налогоплательщика возникает право собственности на самовольные постройки: с момента признания права собственности судом или с момента получения свидетельства о регистрации права собственности?

Имеет ли право налогоплательщик на освобождение от уплаты НДФЛ в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ?

 

Вопрос: Банк оказывает физлицам услуги по переводу и выплате денежных средств без открытия банковских счетов как на территории РФ, так и за рубежом. Для выполнения этих операций банк использует систему "CONTACT", которая базируется на разветвленной сети российских и зарубежных банков-корреспондентов, подписавших соглашения об осуществлении переводов.

Для привлечения клиентов и рекламы системы "CONTACT" банк посредством маркетингового мероприятия (далее - Акция 1) предоставляет дополнительную скидку по уплате комиссии физлицам, являющимся (не являющимся) налоговыми резидентами РФ, при осуществлении денежных переводов как по территории РФ, так и за рубежом. Для получения скидки необходимо отправить в период проведения Акции 1 перевод по системе "CONTACT" на определенную сумму в рублях (или ее эквивалент в долларах или евро), и скидка в размере 30% от уплаченной комиссии будет зачислена на счет мобильного телефона клиента.

Условия предоставления скидок имеют характер публичной оферты: размещены на сайте банка и в иных доступных источниках. Маркетинговой политикой банка предусмотрены общие условия предоставления вознаграждений (скидок), то есть снижение цены услуг в каждом конкретном случае не носит характер индивидуальной льготы.

Также в целях рекламы денежных переводов без открытия счета посредством системы "CONTACT" банк стимулирует операционных работников российских банков - участников системы "CONTACT" (далее - участники) посредством организации рекламного мероприятия (далее - Акция 2). Акция 2 направлена на привлечение внимания потенциальных и существующих клиентов к использованию продуктов и услуг банка в системе "CONTACT".

Участники, совершившие в определенный срок указанные в условиях Акции 2 действия (предлагать клиентам услуги системы по отправке денежных переводов, информировать клиентов о проводимых банком рекламных акциях), получают денежное вознаграждение (приз). Приз выплачивается за определенный объем и (или) количество переводов, оформленных в период проведения Акции 2, а также за привлечение клиентов к участию в акциях банка.

Информация, передаваемая клиентам участниками Акции 2, адресована неопределенному кругу лиц (любому физлицу, пришедшему в банк).

Можно ли в целях налога на прибыль учесть затраты банка на предоставление скидок физлицам вследствие выполнения определенных условий договора на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ или пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ?

Вправе ли банк учесть в рекламных расходах затраты на проведение Акции 2 (суммы денежного вознаграждения участникам) при исчислении налога на прибыль?

Возникает ли у физлица, которому была предоставлена скидка на комиссию при переводе денежных средств без открытия банковских счетов (сумма скидки зачислена на счет мобильного телефона), доход, подлежащий налогообложению НДФЛ?

Вопрос: Согласно п. 2 ст. 301 НК РФ налогоплательщик вправе самостоятельно квалифицировать сделку, условия которой предусматривают поставку базисного актива, рассматривая ее как операцию с финансовым инструментом срочных сделок (далее - ФИСС) либо сделку на поставку предмета сделки с отсрочкой исполнения.

Пунктом 3.1 ст. 301 НК РФ предусмотрено, что сделка, которая заключается не на организованном рынке и условия которой предусматривают поставку базисного актива (в том числе ценных бумаг, иностранной валюты, товара), может быть квалифицирована в качестве ФИСС при условии, что поставка базисного актива в соответствии с условиями такой сделки должна быть осуществлена не ранее третьего дня после дня ее заключения.

Организация заключает на внебиржевом рынке своп-договоры с поставкой базисного актива и датой расчетов не ранее третьего рабочего дня после даты их заключения.

В договоре указано, что сделки являются сделками своп, но нет указания на то, что договор является производным финансовым инструментом. В связи с этим организация в бухучете отражает своп-договор в качестве двух срочных сделок.

Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль квалифицировать своп-договоры как ФИСС, руководствуясь п. 7 ст. 304 НК РФ, согласно которому полученные доходы и понесенные расходы по обязательствам (требованиям) из своп-контракта учитываются при определении налоговой базы по операциям с ФИСС?

Вопрос: Согласно пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ (в редакции, действовавшей до вступления в силу с 1 января 2009 г. Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ) к налоговой базе по доходам, полученным российскими организациями в виде дивидендов, применяется налоговая ставка в размере 0 процентов при условии, что на день принятия решения о выплате дивидендов получающая дивиденды организация в течение не менее 365 дней непрерывно владеет на праве собственности не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее чем 50 процентам общей суммы выплачиваемых организацией дивидендов, и при условии, что стоимость приобретения и (или) получения вклада (доли) в уставном (складочном) капитале (фонде) выплачивающей дивиденды организации или депозитарных расписок, дающих право на получение дивидендов, превышает 500 млн руб.

Пунктом 17 ст. 1 Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ "О внесении изменений в главы 21, 23, 24, 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ после слов "не менее 365" был дополнен словом "календарных".

Правомерно ли мнение ООО, что для целей применения нулевой ставки по налогу на прибыль в соответствии с пп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ (в редакции, действовавшей до вступления в силу с 1 января 2009 г. Федерального закона от 22.07.2008 N 158-ФЗ) под сроком "не менее 365 дней" понимались именно календарные дни?

Вопрос: Об исполнении налогоплательщиками обязанности по уведомлению налоговых органов о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках, указанных в ст. 105.14 НК РФ.

Вопрос: О ведении раздельного учета сумм НДС по приобретенным товарам (работам, услугам), используемым при осуществлении операций, облагаемых как по ставкам 18 (10) процентов, так и по ставке 0 процентов; о восстановлении сумм НДС, принятых к вычету, при дальнейшем использовании приобретенных товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых по ставке 0 процентов.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС операций по реализации российской организацией иностранным лицам товаров, поставляемых с территории иностранного государства.

 

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (далее - ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В 2011 г. ИП получил аванс в счет оказания услуг в 2008 - 2009 гг. и уплатил налог в размере 6% от суммы аванса. Услуги были оказаны частично. В 2010 г. подписано соглашение о расторжении договора.

Согласно ст. 346.17 НК РФ в случае возврата ранее полученных авансов на возвращаемую сумму уменьшаются доходы того налогового периода, в котором произведен возврат.

Каким образом можно уменьшить налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при отсутствии доходов в том налоговом периоде, в котором был возвращен аванс?

 

Вопрос: Женщина в 2008 г. заключила договор участия в долевом строительстве и полностью оплатила стоимость приобретаемой квартиры. Свидетельство о праве собственности на квартиру получено в июне 2009 г. С октября 2008 г. женщина находится в декретном отпуске. В 2009 г. она подала заявление на получение имущественного вычета по НДФЛ. Налоговый орган не принял заявление, сославшись на отсутствие доходов в 2009 г. В каком порядке можно получить имущественный вычет в указанной ситуации? Ограничен ли срок подачи заявления на вычет?

 

Вопрос: Учитываются ли при исчислении налога на прибыль полученные организациями денежные средства в виде компенсации убытков, причиненных изъятием земельного участка для государственных или муниципальных нужд? Если денежные средства в виде компенсации убытков, причиненных изъятием земельного участка для государственных или муниципальных нужд, не учитываются, каков порядок возврата налога на прибыль?

 

Вопрос: ООО оказывает услуги по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств, в том числе прицепов и полуприцепов. Прицепы и полуприцепы зарегистрированы в органах ГИБДД как автомототранспортные средства.

Относятся ли прицепы, полуприцепы и подобные транспортные средства, изготовленные на шасси грузового автомобиля, подлежащие регистрации в органах ГИБДД как автомототранспортные средства, к определению автомототранспортных средств для целей применения системы налогообложения в виде ЕНВД в соответствии с гл. 26.3 НК РФ?

Должно ли ООО, осуществляя ремонт прицепов и полуприцепов, применять систему налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: Супруги в 2004 г. приобрели усадьбу (дом и земельный участок) в деревне. Свидетельство о госрегистрации права собственности было оформлено на супруга. В октябре 2010 г. супруг умер. По завещанию его наследником стал его внук (ребенок его сына от предыдущего брака).

Решением суда, вступившим в силу 14.06.2011, за супругой определены 2/3 доли в праве собственности на усадьбу, в том числе:

- ее доля в размере 3/5 в совместно нажитом имуществе с учетом средств, принадлежавших лично ей до брака и потраченных на приобретение усадьбы, согласно ст. ст. 34 и 36 СК РФ;

- в силу ст. 1149 ГК РФ и п. п. 1 и 2 ст. 1148 ГК РФ судом определена обязательная доля супруги в наследстве в размере 1/15 (пережившая супруга наследует как нетрудоспособная (пенсионерка) после открытия наследства).

На основании решения суда супруга зарегистрировала право собственности на 2/3 доли в сентябре 2011 г. В январе 2012 г. она выкупила у наследника 1/3 доли в праве собственности на усадьбу. При регистрации права собственности в январе 2012 г. супруге было оформлено единое свидетельство на усадьбу в целом. В мае 2012 г. она продала усадьбу.

Подлежит ли уплате НДФЛ по ставке 13% в отношении всей суммы дохода, полученной от продажи усадьбы? Какую сумму имущественного налогового вычета по НДФЛ вправе получить супруга при продаже усадьбы (1 000 000 руб. или 1/3 от 1 000 000 руб.)? Можно ли учесть расходы на выкуп у наследника 1/3 доли в праве собственности на усадьбу?

Вопрос: О подготовке поправок к проекту федерального закона N 51763-4, в соответствии с которым НК РФ дополняется главой "Местный налог на недвижимость", в части определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости и установления налоговых вычетов.

Вопрос: Об уменьшении налоговой базы по земельному налогу на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. в отношении земельных участков, находящихся в собственности инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 г.

Вопрос: О признании собственников жилых и нежилых помещений многоквартирного дома налогоплательщиками земельного налога за земельный участок, на котором расположен этот дом.

Вопрос: Организация расположена в промышленно-производственной зоне и подключена к системе водоснабжения данной зоны. Питьевая вода не отличается от технической воды, то есть имеет неопределенный цвет, ярко выраженный технический запах и мелкий белый осадок. У организации отсутствует заключение о несоответствии качества воды санитарно-эпидемиологической инстанции.

В целях безопасного для здоровья использования питьевой воды организация приобрела и установила систему фильтровально-очистительных установок.

Имеет ли право организация учитывать расходы на содержание указанных установок при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Физическое лицо приобрело в собственность недвижимое имущество и планирует передать его по договорам безвозмездного пользования ООО, учредителем которого оно является, и индивидуальному предпринимателю (ИП). В свою очередь, ООО и ИП планируют сдавать недвижимость в аренду.

Обязано ли физлицо уплачивать налог на имущество физических лиц после передачи недвижимости ООО и ИП?