Законодательство

Вопрос: О выставлении счетов-фактур в целях исчисления НДС при возврате бракованного товара.

Вопрос: О порядке освобождения от налогообложения НДФЛ компенсационных выплат, производимых с 1 января 2012 г. работникам организации при увольнении по соглашению сторон.

Вопрос: Об отсутствии оснований для составления сводных счетов-фактур комиссионером (агентом), приобретающим товары от своего имени у разных поставщиков, а также о возможности указания агентом в счете-фактуре по НДС наименования своей организации.

Вопрос: В ООО (район Крайнего Севера) согласно коллективному договору и в соответствии с трудовыми договорами производится выплата единовременного пособия при увольнении работников на пенсию в размере до 16 среднемесячных заработков. По смыслу данную выплату можно отнести к выходному пособию при увольнении работника на пенсию, так как размер выплаты зависит от стажа работы работника в ООО. Относится ли данная выплата к освобождаемым от обложения НДФЛ в размере 6 месячных заработков с 1 января 2012 г. в силу новой редакции п. 3 ст. 217 НК РФ?

Вопрос: О порядке внесения исправлений в счет-фактуру в целях НДС при перерасчете в текущем расчетном периоде окончательной стоимости электроэнергии, приобретенной ранее по договору поставки, исходя из предварительной стоимости, рассчитанной из средневзвешенной цены за предыдущий расчетный период.

Вопрос: Подлежит ли списанию задолженность по транспортному налогу, образовавшаяся у гражданина по итогам 2009 г.?

Вопрос: Организация оказывает услуги по техническому осмотру транспортных средств и применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов.

Организация заключила с банком договор о переводе денежных средств. Согласно договору банк переводит денежные средства со счетов заказчиков на расчетный счет организации через банкоматы и платежные терминалы, а организация выплачивает банку вознаграждение.

В соответствии со ст. 346.17 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, применяют кассовый метод учета доходов и расходов.

Каков порядок учета доходов для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, если в договоре с банком будет указано, что услуги банка по переводу денежных средств оплачиваются заказчиками?

Каков порядок отражения доходов в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, а также в Книге учета доходов и расходов: с учетом сумм вознаграждения банку или без учета данных сумм?

Вопрос: В январе 2012 г. по соглашению между работодателем и работником был расторгнут трудовой договор по п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.

По соглашению о расторжении трудового договора работодатель расторгает трудовой договор с одновременной выплатой работнику дополнительной компенсации в размере двух должностных окладов.

При выплате указанной дополнительной компенсации работодателем как налоговым агентом был удержан НДФЛ со всей суммы дополнительной компенсации в размере двух должностных окладов.

Подлежит ли освобождению от налогообложения НДФЛ данная дополнительная компенсация, выплачиваемая работнику (не являющемуся руководителем, заместителем руководителя или главным бухгалтером организации) в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ?

Обязан ли работодатель в случае удержания НДФЛ с сумм компенсации работнику при увольнении (не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка) осуществить возврат налога по его письменному заявлению в порядке и сроки, которые установлены ст. 231 НК РФ?

Вопрос: В 2000 г. супругами была приобретена квартира в общую долевую собственность с равными долями. В 2003 г. супруги развелись. Никаких действий с квартирой не предпринималось.

В 2011 г. один из собственников квартиры выкупил у другого собственника его долю в праве собственности на данную квартиру, в результате чего с 2011 г. квартира находится у налогоплательщика в единоличной собственности. В настоящее время квартиру планируется продать.

Применяются ли в данном случае Письмо Минфина России от 20.08.2010 N 03-04-05/7-479 и ст. 235 Гражданского кодекса РФ? Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные от продажи квартиры?

Вопрос: Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с увольнением работников.

Статья 178 ТК РФ предусматривает выплату работнику как выходного пособия в размере среднего месячного заработка, так и сохранение за уволенным работником среднего месячного заработка на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения с зачетом выходного пособия. Следовательно, общая сумма не облагаемых налогом выплат составляет три средних месячных заработка увольняемого работника. Руководителям организации, его заместителям и главным бухгалтерам при расторжении с ними трудового договора в связи со сменой собственника имущества организации также производится выплата денежной компенсации в размере не ниже трех средних месячных заработков (ст. 181 ТК РФ). Аналогичная гарантия предусмотрена руководителям организации в случае прекращения с ними трудовых договоров (ст. 279 ТК РФ).

Таким образом, допускается освобождение от налогообложения НДФЛ сумм в пределах трехмесячного среднего заработка, которые выплачиваются работникам при увольнении. ЗАО прекращает трудовые отношения с работниками на основании п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ в соответствии с достигнутыми с ними соглашениями о расторжении трудового договора. В соглашении обычно предусматривается выплата денежной суммы в пользу работника (компенсации), которая непосредственно связана с его увольнением.

Возможно ли освобождение от налогообложения НДФЛ сумм в пределах трех среднемесячных заработков работника, выплаченных ему работодателем в связи с его увольнением по п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ?

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", и индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату ЕНВД, заключили договор о совместном предоставлении услуг абонентам (физическим лицам).

По договору ООО оказывает услугу по ретрансляции ТВ-каналов (код по ОКВЭД 64.20.21), а услугу по содержанию и техническому обслуживанию абонентского отвода оказывает ИП (по коду ОКУН 013152).

Оплата от абонентов на общую сумму услуг (100%) поступает через платежных агентов на специальный счет, открытый ООО. 70% поступившей оплаты от абонентов организация со специального счета перечисляет на свой расчетный счет в качестве оплаты предоставленной услуги по ретрансляции ТВ-каналов.

Может ли ООО выступать субагентом для перечисления со специального счета оставшихся 30% поступившей оплаты от абонентов на расчетный счет ИП в счет оплаты предоставленной услуги по содержанию и техническому обслуживанию абонентского отвода?

Как учитываются при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, средства, поступающие на специальный счет, часть которых доходом организации не является?

Вопрос: В соответствии с маркетинговой политикой и положением о скидках и премиях организация предоставляет по итогам каждого месяца вознаграждение покупателям путем списания (уменьшения) дебиторской задолженности.

Признается ли вознаграждение внереализационным расходом организации в соответствии с пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль?

С 01.02.2010 вступил в силу Федеральный закон от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации", который предусматривает выплату продавцом продовольственных товаров вознаграждения покупателю, осуществляющему торговую деятельность, за приобретение определенного количества товаров. В п. 4 ст. 9 Федерального закона N 381-ФЗ отсутствует прямое указание на то, какую базу необходимо использовать для исчисления вознаграждения по договору поставки в размере 10% от цены продовольственных товаров.

Необходимо ли для целей расчета данного вознаграждения использовать цену реализуемых товаров с учетом НДС или цену товаров без НДС?

В каком порядке и в каком размере учитывается вознаграждение (с учетом НДС или без НДС) в целях налога на прибыль?

Вопрос: Организация привлекает банковские кредиты, по которым поручителем или гарантом выступает иностранная организация, прямо или косвенно владеющая более чем 20% уставного капитала (далее - материнская организация). Размер контролируемой задолженности перед материнской организацией более чем в 3 раза превышает разницу между суммой активов и величиной обязательств организации на последнее число отчетного (налогового) периода. Сумма процентов, исчисленная в соответствии с п. 1 ст. 269 НК РФ, превышает предельную величину процентов, рассчитанных с помощью коэффициента капитализации. Можно ли признать в расходах по налогу на прибыль наименьшую из этих двух величин? Например, за отчетный период по долговому обязательству начислено 10 млн руб. Предельный размер процентов, подлежащих включению в расходы в соответствии с п. 1 ст. 269 НК РФ, - 8 млн руб., в соответствии с п. 2 ст. 269 - 9 млн руб. Организация может признать в расходах наименьшую из этих предельных величин - 8 млн руб.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет распиловку древесины на ленточном станке, в паспорте которого указано, что он предназначен для продольной распиловки бревен на брус, доску (неторцованные). По данному виду деятельности он применяет УСН на основе патента.

Учитывая положения Письма Минфина России от 02.07.2012 N 03-11-11/197, какими нормативными актами следует пользоваться при определении понятия "распиловка древесины" для целей применения УСН на основе патента, если использование ОКВЭД не предусмотрено НК РФ?

Вопрос: О возможности налогоплательщика, оказывающего фотоуслуги, с 01.01.2013 самостоятельно выбирать специальный налоговый режим в виде уплаты ЕНВД наравне с другими режимами налогообложения.

Вопрос: О порядке возврата налогоплательщику ошибочно уплаченного сбора за выдачу лицензии на розничную продажу алкогольной продукции.

Вопрос: О налогообложении НДС операций по реализации периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, на бумажных носителях и в электронном виде.

Вопрос: О возмещении переплаты авансового платежа акциза по алкогольной продукции и (или) спиртосодержащей продукции путем зачета или возврата в случае изменения объема закупаемого этилового спирта.

Вопрос: ООО приступило к исполнению договора подряда, предметом которого является ремонт нескольких объектов ЖКХ, расположенных на территории РФ вне места нахождения организации. Длительность ремонтных работ на каждом из объектов - более одного месяца. Работы на объекте выполняются работниками, которые не состоят в трудовых отношениях с подрядчиком, а предоставлены ему сторонней организацией по договору аутстаффинга или договору предоставления персонала. Руководство работой на всех объектах осуществляется начальником строительных участков, который является штатным работником подрядчика. Имеет ли место в данном случае создание ООО обособленных подразделений на время исполнения им договора подряда?

Вопрос: Согласно п. 2 ст. 27 НК РФ законными представителями налогоплательщика признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ.

Согласно п. п. 1 и 2 ст. 185 ГК РФ доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами. Доверенность на совершение сделок, требующих нотариальной формы, должна быть нотариально удостоверена, за исключением случаев, предусмотренных законом.

Признается ли физлицо законным представителем налогоплательщика, если доверенность на представление интересов нотариально не удостоверена?