Законодательство

Вопрос: О предоставлении льгот по налогу на имущество физических лиц совместно проживающим членам многодетных семей (родителям и детям) в г. Волгограде.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ стипендий студентов учреждений высшего профессионального образования, а также о налогообложении ежемесячной надбавки к стипендии, выплачиваемой студентам учреждений высшего профессионального образования из стипендиального фонда.

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" в отношении услуг по техническому осмотру транспортных средств на арендуемой у другой организации (собственника помещения) площади. Также организация сдает в субаренду часть арендуемой площади для установки принадлежащего субарендатору торгового автомата по продаже горячих напитков.

Применяется ли к указанной деятельности система налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: ООО приобрело имущество по договору лизинга. Согласно условиям заключенного договора предмет лизинга учитывается на балансе обособленного подразделения лизингополучателя (ООО). В соответствии с НК РФ предмет лизинга включен в состав амортизируемого имущества и амортизируется в установленном порядке.

Учитывается ли при определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения в целях исчисления налога на прибыль с доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, остаточная стоимость предмета лизинга, числящегося в соответствии с условиями договора лизинга на балансе обособленного подразделения лизингополучателя?

Вопрос: 1. В 2005 г. женщина приобрела квартиру и получила имущественный вычет по НДФЛ. В 2006 г. она ушла в декретный отпуск. До декретного отпуска имущественный вычет был получен не в полном размере. Женщина вышла из декретного отпуска три года назад. Вправе ли она получить остаток вычета? 2. Военнослужащий - участник накопительно-ипотечной системы (НИС) жилищного обеспечения военнослужащих получил денежные средства в размере 2600 тыс. руб. Этих средств не хватило на приобретение квартиры, поэтому им были дополнительно внесены собственные средства в размере 1 млн руб. Имеет ли право военнослужащий на имущественный вычет по НДФЛ при приобретении квартиры в размере внесенных собственных средств?

Вопрос: По договору мены бабушка, дедушка и внучка меняют приватизированную двухкомнатную квартиру стоимостью 2 600 000 руб., находящуюся в общей долевой собственности (по 1/3 доли каждому) менее трех лет (внучка участвовала в приватизации по требованию органа опеки), на трехкомнатную квартиру стоимостью 1 850 000 руб., а сумму доплаты отдают родителям внучки на приобретение в будущем отдельного жилья. Ранее налогоплательщики имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не использовали.

В каком порядке предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?

Вопрос: Супруги планируют продать недвижимость в целях оплаты лечения и реабилитации ребенка-инвалида за рубежом. Семья является малообеспеченной, супруг - нетрудоспособный инвалид второй группы, супруга не работает, так как ухаживает за ребенком-инвалидом.

Применяется ли освобождение от уплаты НДФЛ по доходам от продажи квартиры в вышеуказанном случае?

Предоставляется ли социальный налоговый вычет по НДФЛ на лечение и реабилитацию ребенка-инвалида за рубежом?

Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми по 1/4 доли в праве собственности каждому. Вправе ли супруги получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении долей в праве собственности на квартиру, оформленных на детей?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) занимается розничной торговлей, уплачивает ЕНВД. Недавно ИП начал осуществлять следующие виды деятельности: устройство покрытий зданий, производство электромонтажных, сантехнических, отделочных работ. ИП полагает, что данные виды деятельности входят в бытовые услуги и подпадают под уплату ЕНВД. Также был открыт расчетный счет.

Правомерна ли позиция ИП?

Правомерно ли при применении безналичной формы расчетов уплачивать ЕНВД либо необходимо уплачивать иные налоги?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель арендует складское помещение, осуществляет оптовую торговлю текстильной продукцией, в отношении которой применяет УСН.

В этом же помещении индивидуальный предприниматель осуществляет розничную куплю-продажу данного товара физическим лицам.

Необходимо ли индивидуальному предпринимателю уплачивать ЕНВД по доходам от розничной купли-продажи, если в договоре аренды указано, что складское помещение не предназначено для ведения розничной торговли?

Вопрос: Организация приобрела в собственность квартиры и по договорам найма предоставляет их своим работникам для проживания по цене ниже рыночной.

С доходов работников, полученных в натуральной форме в виде разницы между рыночной ценой и стоимостью найма квартиры, удерживается НДФЛ по ставке 13%.

Правомерно ли это?

Вопрос: Согласно решению суда в связи с неправомерным взиманием комиссии за ведение ссудного счета в пользу физлица с банка взыскиваются суммы уплаченной комиссии, а также суммы возмещения расходов физлица на оплату нотариальных действий и на оплату услуг представителя.

Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы комиссии за ведение ссудного счета, а также суммы возмещения расходов физлица на оплату нотариальных действий и на оплату услуг представителя?

Вопрос: В ноябре 2010 г. мать и ее совершеннолетние дети приобрели квартиру, заключив договор мены.

Стоимость приобретенной квартиры составила 9 000 000 руб.

В настоящее время планируется продать квартиру и купить другие квартиры.

Возникает ли у матери и ее детей обязанность по уплате НДФЛ в связи с продажей квартиры за 9 000 000 руб.?

Могут ли они получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение квартиры по договору мены и если да, то какова величина указанного вычета?

Вопрос: Коллективным договором в организации предусмотрена выплата материальной помощи к ежегодному отпуску всем категориям работников в размере 60% от должностного оклада. Имеет ли право организация учитывать данные выплаты в целях исчисления налога на прибыль на основании ст. 255 НК РФ?

Ежеквартально поставщик сырья (продавец) на основании договора поставки и дополнительных соглашений к нему предоставляет организации премию за достижение определенного объема закупок без изменения цены единицы товара. Документами, подтверждающими факт предоставления премии, являются кредит-нота, расчет премии за квартал, уведомление о предоставлении премии покупателю. Подлежат ли корректировке суммы НДС к вычету по приобретенным покупателем товарам?

Вопрос: Согласно решению Совета депутатов муниципального образования в 2012 г. в соответствии с п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде ЕНВД применяется в отношении автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, оказываемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг.

Имеет ли право представительный орган муниципального образования установить систему налогообложения в виде ЕНВД только по перевозкам грузов?

Имеет ли право указанный орган, руководствуясь пп. 2 п. 3 ст. 346.26 НК РФ, исключить в течение года (с 1 июля) из автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов следующие виды предпринимательской деятельности:

60.21.11 Внутригородские автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию;

60.21.12 Пригородные автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию;

60.21.13 Междугородные автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию;

60.21.14 Международные автомобильные (автобусные) пассажирские перевозки, подчиняющиеся расписанию?

Данные виды деятельности являются самостоятельными видами услуг, указанных в п. 2 ст. 346.26 НК РФ, и могут быть включены в перечень услуг, облагаемых ЕНВД, или исключены из него как отдельные виды деятельности.

Вопрос: Статьей 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ установлено, что к государственным пособиям относятся:

- пособие по беременности и родам;

- единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

- единовременное пособие при рождении ребенка;

- ежемесячное пособие по уходу за ребенком;

- ежемесячное пособие на ребенка и др.

Согласно ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ такие виды доходов, как государственные пособия, включая пособия по беременности и родам, за исключением пособия по временной нетрудоспособности.

В настоящее время организация не удерживает НДФЛ с пособий на детей, указанных в ст. 3 Федерального закона от 19.05.1995 N 81-ФЗ и в ст. 217 НК РФ, так как выплаты государственных пособий гражданам, имеющим детей, производятся за счет средств ФСС РФ и не облагаются НДФЛ.

Необходимо ли удерживать НДФЛ по ставке 13% с сумм государственных пособий, выплачиваемых гражданам, имеющим детей?

 

Вопрос: ООО, применяющее УСН с 2009 г., консультирует по вопросам коммерческой деятельности и управления предприятием (код по ОКВЭД 74.1).

В ЕГРЮЛ содержится запись об осуществлении ООО деятельности по коду ОКВЭД 52.48.13 "Розничная торговля компьютерами, программным обеспечением и периферийными устройствами", при этом фактически ООО такую деятельность не осуществляет. По данному виду деятельности ООО подало в налоговый орган нулевую налоговую декларацию по ЕНВД за IV квартал 2011 г., так как ни торговых площадей, ни работников по нему нет.

В соответствии с п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета.

Возникает ли у ООО обязанность по представлению бухгалтерской отчетности в налоговый орган?

Вопрос: О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД при оказании услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при техническом осмотре транспортных средств, а также по ремонту прицепов и полуприцепов.

Вопрос: Об отсутствии оснований для уведомления налоговым органом банка об освобождении его от обязательств по банковской гарантии, выданной налогоплательщику для целей применения заявительного порядка возмещения НДС.

Вопрос: О применении НДФЛ в отношении компенсации части родительской платы за содержание ребенка в образовательных организациях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования.