Законодательство

Вопрос: Налогоплательщик приобрел у застройщика квартиру. В 2005 г. он получил свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру. В 2010 г. по договору дарения налогоплательщик подарил квартиру своему брату. Через несколько месяцев брат подарил квартиру налогоплательщику. В 2012 г. налогоплательщик планирует продать квартиру.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный от продажи квартиры?

Вопрос: Согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством РФ, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

08.06.2010 физлицо заключило с ЗАО договор о намерении купить квартиру после завершения строительства жилого дома. По условиям договора физлицо 22.03.2011 перечислило ЗАО 2 316 720 руб. и 10.08.2011 получило ордер на вселение. Договор купли-продажи, акт приема-передачи квартиры и свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру будут получены в 2012 г. С 01.11.2011 физлицо не работает в связи с выходом на пенсию. Вправе ли пенсионер получить имущественный вычет по НДФЛ, подав нулевую декларацию за 2012 г.?

Вопрос: Супруги находились в официальном браке, строили жилой дом на земельном участке. В апреле 2003 г. право собственности на не завершенный строительством жилой дом (степень готовности дома - 42%) и в марте 2008 г. на земельный участок, на котором строится дом, было оформлено на супруга. После смерти супруга в марте 2010 г. право собственности на земельный участок и не завершенный строительством жилой дом (степень готовности дома - 42%) получила супруга, которая продолжила строительство дома. В сентябре 2011 г. супруга зарегистрировала за собой не завершенный строительством жилой дом (степень готовности дома - 71%). В мае 2012 г. земельный участок и расположенный на нем не завершенный строительством жилой дом (степень готовности дома - 71%) были проданы за 4 900 000 руб.

Кадастровый номер не завершенного строительством жилого дома и земельного участка с момента их первоначальной регистрации до момента их продажи не изменился.

1. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные от продажи не завершенного строительством дома?

2. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные от продажи земельного участка, на котором расположен жилой дом?

Вопрос: Физлицо - заемщик банка, с которым у него заключен кредитный договор, обратилось в суд с иском к банку о признании недействительными положений кредитного договора, устанавливающих взимание комиссии за открытие и ведение ссудного счета, за выдачу и сопровождение кредита.

Судом утверждено мировое соглашение, предусматривающее уплату банком физлицу-заемщику:

- расходов, понесенных физическим лицом - заемщиком на оплату услуг представителя в суде;

- сумм компенсации морального вреда.

В соответствии с п. 2 ст. 101 ГПК РФ при заключении мирового соглашения стороны должны предусмотреть порядок распределения судебных расходов, в том числе расходов на оплату услуг представителей. Если данный вопрос не предусмотрен, то порядок распределения судебных расходов определяется судом в соответствии с гражданско-процессуальным законодательством РФ.

При выплате банком на условиях мирового соглашения расходов, понесенных физлицом-заемщиком на оплату услуг представителя, физлицу фактически возвращаются его собственные денежные средства, уплаченные ранее третьим лицам в целях представления интересов в суде.

Статьей 41 НК РФ предусмотрено, что доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая, в частности, в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.

Поскольку физлицо-заемщик не получает экономической выгоды в денежной форме, признаются ли возмещаемые банком на основании мирового соглашения суммы, ранее уплаченные за услуги представителя, доходом физлица, подлежащим налогообложению НДФЛ?

В соответствии с абз. 2 п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению доходы физических лиц в виде установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.

На основании ст. 151 ГК РФ под моральным вредом понимаются физические или нравственные страдания гражданина, компенсируемые последнему в случаях, предусмотренных законодательством РФ, и в размерах, определяемых судом.

Правомерна ли позиция банка, что суммы, выплачиваемые им физлицу-заемщику в виде компенсации морального вреда на основании мирового соглашения, не подлежат налогообложению НДФЛ?

Следует ли банку удержать НДФЛ с выплачиваемых сумм и перечислить физлицу сумму денежных средств в меньшем размере (за вычетом НДФЛ), если в соответствии с решением суда банк обязан выплатить физлицу определенные суммы, но отсутствует указание на удержание банком НДФЛ?

Вопрос: О порядке получения имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае приобретения квартиры в 2007 г. родителями со своими несовершеннолетними детьми в общую долевую собственность с равными долями, учитывая, что один из родителей (отец) уже использовал право на получение вычета пропорционально своей доле в праве собственности на квартиру.

Вопрос: О порядке получения остатка неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке в 2010 г. работником 1/2 доли в праве собственности на квартиру, если в июле 2010 г. он уволился с работы, а в 2011 г., являясь пенсионером, получил часть имущественного налогового вычета по доходам за 2010 г.

Вопрос: О предоставлении льгот по налогу на имущество физических лиц совместно проживающим членам многодетных семей (родителям и детям) в г. Волгограде.

Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДФЛ стипендий студентов учреждений высшего профессионального образования, а также о налогообложении ежемесячной надбавки к стипендии, выплачиваемой студентам учреждений высшего профессионального образования из стипендиального фонда.

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" в отношении услуг по техническому осмотру транспортных средств на арендуемой у другой организации (собственника помещения) площади. Также организация сдает в субаренду часть арендуемой площади для установки принадлежащего субарендатору торгового автомата по продаже горячих напитков.

Применяется ли к указанной деятельности система налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: ООО приобрело имущество по договору лизинга. Согласно условиям заключенного договора предмет лизинга учитывается на балансе обособленного подразделения лизингополучателя (ООО). В соответствии с НК РФ предмет лизинга включен в состав амортизируемого имущества и амортизируется в установленном порядке.

Учитывается ли при определении удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества обособленного подразделения в целях исчисления налога на прибыль с доли прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, остаточная стоимость предмета лизинга, числящегося в соответствии с условиями договора лизинга на балансе обособленного подразделения лизингополучателя?

Вопрос: 1. В 2005 г. женщина приобрела квартиру и получила имущественный вычет по НДФЛ. В 2006 г. она ушла в декретный отпуск. До декретного отпуска имущественный вычет был получен не в полном размере. Женщина вышла из декретного отпуска три года назад. Вправе ли она получить остаток вычета? 2. Военнослужащий - участник накопительно-ипотечной системы (НИС) жилищного обеспечения военнослужащих получил денежные средства в размере 2600 тыс. руб. Этих средств не хватило на приобретение квартиры, поэтому им были дополнительно внесены собственные средства в размере 1 млн руб. Имеет ли право военнослужащий на имущественный вычет по НДФЛ при приобретении квартиры в размере внесенных собственных средств?

Вопрос: По договору мены бабушка, дедушка и внучка меняют приватизированную двухкомнатную квартиру стоимостью 2 600 000 руб., находящуюся в общей долевой собственности (по 1/3 доли каждому) менее трех лет (внучка участвовала в приватизации по требованию органа опеки), на трехкомнатную квартиру стоимостью 1 850 000 руб., а сумму доплаты отдают родителям внучки на приобретение в будущем отдельного жилья. Ранее налогоплательщики имущественные налоговые вычеты по НДФЛ не использовали.

В каком порядке предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?

Вопрос: Супруги планируют продать недвижимость в целях оплаты лечения и реабилитации ребенка-инвалида за рубежом. Семья является малообеспеченной, супруг - нетрудоспособный инвалид второй группы, супруга не работает, так как ухаживает за ребенком-инвалидом.

Применяется ли освобождение от уплаты НДФЛ по доходам от продажи квартиры в вышеуказанном случае?

Предоставляется ли социальный налоговый вычет по НДФЛ на лечение и реабилитацию ребенка-инвалида за рубежом?

Вопрос: Супруги приобрели квартиру в общую долевую собственность со своими несовершеннолетними детьми по 1/4 доли в праве собственности каждому. Вправе ли супруги получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении долей в праве собственности на квартиру, оформленных на детей?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) занимается розничной торговлей, уплачивает ЕНВД. Недавно ИП начал осуществлять следующие виды деятельности: устройство покрытий зданий, производство электромонтажных, сантехнических, отделочных работ. ИП полагает, что данные виды деятельности входят в бытовые услуги и подпадают под уплату ЕНВД. Также был открыт расчетный счет.

Правомерна ли позиция ИП?

Правомерно ли при применении безналичной формы расчетов уплачивать ЕНВД либо необходимо уплачивать иные налоги?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель арендует складское помещение, осуществляет оптовую торговлю текстильной продукцией, в отношении которой применяет УСН.

В этом же помещении индивидуальный предприниматель осуществляет розничную куплю-продажу данного товара физическим лицам.

Необходимо ли индивидуальному предпринимателю уплачивать ЕНВД по доходам от розничной купли-продажи, если в договоре аренды указано, что складское помещение не предназначено для ведения розничной торговли?

Вопрос: Организация приобрела в собственность квартиры и по договорам найма предоставляет их своим работникам для проживания по цене ниже рыночной.

С доходов работников, полученных в натуральной форме в виде разницы между рыночной ценой и стоимостью найма квартиры, удерживается НДФЛ по ставке 13%.

Правомерно ли это?

Вопрос: Согласно решению суда в связи с неправомерным взиманием комиссии за ведение ссудного счета в пользу физлица с банка взыскиваются суммы уплаченной комиссии, а также суммы возмещения расходов физлица на оплату нотариальных действий и на оплату услуг представителя.

Подлежат ли налогообложению НДФЛ суммы комиссии за ведение ссудного счета, а также суммы возмещения расходов физлица на оплату нотариальных действий и на оплату услуг представителя?

Вопрос: В ноябре 2010 г. мать и ее совершеннолетние дети приобрели квартиру, заключив договор мены.

Стоимость приобретенной квартиры составила 9 000 000 руб.

В настоящее время планируется продать квартиру и купить другие квартиры.

Возникает ли у матери и ее детей обязанность по уплате НДФЛ в связи с продажей квартиры за 9 000 000 руб.?

Могут ли они получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение квартиры по договору мены и если да, то какова величина указанного вычета?

Вопрос: Коллективным договором в организации предусмотрена выплата материальной помощи к ежегодному отпуску всем категориям работников в размере 60% от должностного оклада. Имеет ли право организация учитывать данные выплаты в целях исчисления налога на прибыль на основании ст. 255 НК РФ?

Ежеквартально поставщик сырья (продавец) на основании договора поставки и дополнительных соглашений к нему предоставляет организации премию за достижение определенного объема закупок без изменения цены единицы товара. Документами, подтверждающими факт предоставления премии, являются кредит-нота, расчет премии за квартал, уведомление о предоставлении премии покупателю. Подлежат ли корректировке суммы НДС к вычету по приобретенным покупателем товарам?