Законодательство

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", и индивидуальный предприниматель, переведенный на уплату ЕНВД, заключили договор о совместном предоставлении услуг абонентам (физическим лицам).

По договору ООО оказывает услугу по ретрансляции ТВ-каналов (код по ОКВЭД 64.20.21), а услугу по содержанию и техническому обслуживанию абонентского отвода оказывает ИП (по коду ОКУН 013152).

Оплата от абонентов на общую сумму услуг (100%) поступает через платежных агентов на специальный счет, открытый ООО. 70% поступившей оплаты от абонентов организация со специального счета перечисляет на свой расчетный счет в качестве оплаты предоставленной услуги по ретрансляции ТВ-каналов.

Может ли ООО выступать субагентом для перечисления со специального счета оставшихся 30% поступившей оплаты от абонентов на расчетный счет ИП в счет оплаты предоставленной услуги по содержанию и техническому обслуживанию абонентского отвода?

Как учитываются при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, средства, поступающие на специальный счет, часть которых доходом организации не является?

Вопрос: В соответствии с маркетинговой политикой и положением о скидках и премиях организация предоставляет по итогам каждого месяца вознаграждение покупателям путем списания (уменьшения) дебиторской задолженности.

Признается ли вознаграждение внереализационным расходом организации в соответствии с пп. 19.1 п. 1 ст. 265 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль?

С 01.02.2010 вступил в силу Федеральный закон от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации", который предусматривает выплату продавцом продовольственных товаров вознаграждения покупателю, осуществляющему торговую деятельность, за приобретение определенного количества товаров. В п. 4 ст. 9 Федерального закона N 381-ФЗ отсутствует прямое указание на то, какую базу необходимо использовать для исчисления вознаграждения по договору поставки в размере 10% от цены продовольственных товаров.

Необходимо ли для целей расчета данного вознаграждения использовать цену реализуемых товаров с учетом НДС или цену товаров без НДС?

В каком порядке и в каком размере учитывается вознаграждение (с учетом НДС или без НДС) в целях налога на прибыль?

Вопрос: Организация привлекает банковские кредиты, по которым поручителем или гарантом выступает иностранная организация, прямо или косвенно владеющая более чем 20% уставного капитала (далее - материнская организация). Размер контролируемой задолженности перед материнской организацией более чем в 3 раза превышает разницу между суммой активов и величиной обязательств организации на последнее число отчетного (налогового) периода. Сумма процентов, исчисленная в соответствии с п. 1 ст. 269 НК РФ, превышает предельную величину процентов, рассчитанных с помощью коэффициента капитализации. Можно ли признать в расходах по налогу на прибыль наименьшую из этих двух величин? Например, за отчетный период по долговому обязательству начислено 10 млн руб. Предельный размер процентов, подлежащих включению в расходы в соответствии с п. 1 ст. 269 НК РФ, - 8 млн руб., в соответствии с п. 2 ст. 269 - 9 млн руб. Организация может признать в расходах наименьшую из этих предельных величин - 8 млн руб.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет распиловку древесины на ленточном станке, в паспорте которого указано, что он предназначен для продольной распиловки бревен на брус, доску (неторцованные). По данному виду деятельности он применяет УСН на основе патента.

Учитывая положения Письма Минфина России от 02.07.2012 N 03-11-11/197, какими нормативными актами следует пользоваться при определении понятия "распиловка древесины" для целей применения УСН на основе патента, если использование ОКВЭД не предусмотрено НК РФ?

Вопрос: О возможности налогоплательщика, оказывающего фотоуслуги, с 01.01.2013 самостоятельно выбирать специальный налоговый режим в виде уплаты ЕНВД наравне с другими режимами налогообложения.

Вопрос: О порядке возврата налогоплательщику ошибочно уплаченного сбора за выдачу лицензии на розничную продажу алкогольной продукции.

Вопрос: О налогообложении НДС операций по реализации периодических печатных изданий и книжной продукции, связанной с образованием, наукой и культурой, на бумажных носителях и в электронном виде.

Вопрос: О возмещении переплаты авансового платежа акциза по алкогольной продукции и (или) спиртосодержащей продукции путем зачета или возврата в случае изменения объема закупаемого этилового спирта.

Вопрос: ООО приступило к исполнению договора подряда, предметом которого является ремонт нескольких объектов ЖКХ, расположенных на территории РФ вне места нахождения организации. Длительность ремонтных работ на каждом из объектов - более одного месяца. Работы на объекте выполняются работниками, которые не состоят в трудовых отношениях с подрядчиком, а предоставлены ему сторонней организацией по договору аутстаффинга или договору предоставления персонала. Руководство работой на всех объектах осуществляется начальником строительных участков, который является штатным работником подрядчика. Имеет ли место в данном случае создание ООО обособленных подразделений на время исполнения им договора подряда?

Вопрос: Согласно п. 2 ст. 27 НК РФ законными представителями налогоплательщика признаются лица, выступающие в качестве его представителей в соответствии с гражданским законодательством РФ.

Согласно п. п. 1 и 2 ст. 185 ГК РФ доверенностью признается письменное уполномочие, выдаваемое одним лицом другому лицу для представительства перед третьими лицами. Доверенность на совершение сделок, требующих нотариальной формы, должна быть нотариально удостоверена, за исключением случаев, предусмотренных законом.

Признается ли физлицо законным представителем налогоплательщика, если доверенность на представление интересов нотариально не удостоверена?

Вопрос: С 13 февраля 2012 г. банк, являясь участником валютного рынка ММВБ-РТС, имеет право регистрировать в торгово-клиринговой системе группы ММВБ-РТС клиентов, в том числе нерезидентов, для получения ими доступа к электронным торгам единой торговой сессии (далее - ЕТС) в режиме online. Проведение расчетов осуществляется через брокерские счета клиентов.

Статья 41 НК РФ определяет доход как экономическую выгоду в денежной или в натуральной форме, учитываемую в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, определяемую в соответствии с гл. 23 НК РФ. В ст. 212 НК РФ приведен исчерпывающий перечень случаев, когда материальная выгода признается доходом для взимания НДФЛ. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой на биржевом валютном рынке, в указанной статье не поименованы.

Сделки совершаются клиентами в целях получения прибыли.

Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма доходов физлица, полученная в результате совершения операций с курсами валют на электронных торгах ЕТС?

Является ли банк налоговым агентом при выводе клиентом денежных средств, полученных им от продажи валюты, с брокерского счета?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов, выплачиваемых российской организацией (российским банком) иностранным организациям (иностранным банкам) - держателям глобальных депозитарных расписок, а также о порядке применения пониженных ставок в данных случаях.

Вопрос: Об отсутствии оснований для выставления счетов-фактур при реализации товаров (работ, услуг), не признаваемых объектом налогообложения по НДС.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС инжиниринговых услуг, оказываемых российской организацией филиалу другой российской организации, осуществляющему деятельность на территории иностранного государства и состоящему на налоговом учете в этом государстве.

Вопрос: О включении сумм НДС в стоимость товаров (работ, услуг), приобретаемых для осуществления операций по предоставлению займов в денежной форме и ценными бумагами.

Вопрос: Сотрудник органа прокуратуры стал пенсионером по выслуге лет в марте 2009 г. Пенсионер приобрел в собственность квартиру в июне 2009 г. С июля 2010 г. по февраль 2011 г. он вновь работал в органе прокуратуры, у него удерживался НДФЛ по ставке 13%. В 2010 г. по уведомлению налогового органа пенсионер частично получил имущественный налоговый вычет по НДФЛ по месту работы. С февраля 2011 г. пенсионер не имеет доходов.

Вправе ли он в соответствии с абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ перенести остаток имущественного вычета по НДФЛ на три предшествующих года: 2010, 2009, 2008 гг. или 2009, 2008, 2007 гг.?

Вопрос: Согласно п. 2 Письма Минфина России от 15.05.2012 N 03-05-04-03/34 госпошлина не уплачивается в случае исправления ошибок, допущенных по вине органа и (или) должностных лиц, осуществляющих выдачу документа. В паспорте гражданина РФ обнаружена ошибка, допущенная по вине военкомата при постановке на воинский учет (вместо штампа об отношении к воинской обязанности ошибочно проставлен штамп, не относящийся к воинскому учету). Государственный орган, осуществивший выдачу паспорта, признал его недействительным и подлежащим замене. Подлежит ли уплате госпошлина за выдачу нового паспорта гражданина РФ?

Вопрос: Согласно ст. 262 ТК РФ по письменному заявлению родителя (опекуна, попечителя) ему предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц для ухода за детьми-инвалидами. Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты указанных выходных дней?

Вопрос: В конце 2011 г. женщина продала квартиру, находившуюся в ее собственности менее трех лет, а в феврале 2012 г. приобрела другую квартиру. В настоящее время женщина находится в отпуске по беременности и родам. Налоговый орган требует уплатить НДФЛ с доходов от продажи квартиры.

Каков порядок получения имущественных налоговых вычетов по НДФЛ в данном случае? Может ли женщина получить отсрочку (рассрочку) по уплате НДФЛ?

Вопрос: Нотариус для осуществления профессиональной деятельности приобрел долю в праве собственности на нежилое помещение. Оставшуюся часть помещения он использует по договору аренды и планирует выкупать по мере появления денежных средств. Вправе ли нотариус отнести на затраты по НДФЛ расходы, связанные с приобретением доли в праве собственности на нежилое помещение? Если да, то можно ли учесть эти расходы единовременно?