Законодательство

Вопрос: О применении налога на прибыль и вычета по НДС при получении организацией имущества на безвозмездной основе.

Вопрос: О применении НДС при приобретении недвижимого имущества, находящегося в муниципальной собственности, физическими лицами.

Вопрос: О налогообложении НДС операций по освежению материальных ценностей, заложенных в государственный резерв, а также об отсутствии оснований для учета в целях налога на прибыль расходов в виде сумм налогов, предъявленных налогоплательщиком покупателю (приобретателю) товаров.

Вопрос: О порядке постановки на учет в налоговом органе организации по месту нахождения обособленного подразделения.

Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур по НДС при реализации товаров (выполнении работ, оказании услуг), передаче имущественных прав.

Вопрос: ГУП получает безвозмездную и безвозвратную субсидию из бюджета города в целях возмещения затрат или недополученных доходов в связи с осуществлением перевозок пассажиров и багажа по регулируемому тарифу.

Условием предоставления субсидии является обеспечение выполнения следующих требований:

- осуществление перевозок пассажиров и багажа по установленному правительством города тарифу;

- ведение раздельного учета затрат и доходов от оказания услуг по перевозке и по иным видам деятельности;

- отсутствие иных бюджетных ассигнований на возмещение затрат на оказание услуг по перевозке.

В целях подтверждения осуществления перевозок пассажиров и багажа и получения бюджетных ассигнований ГУП ежемесячно представляет пакет документов:

- отчет о выполнении объемов транспортной работы;

- отчет о доходах и количестве перевезенных платных и бесплатных пассажиров;

- отчет о доходах и затратах от перевозки пассажиров;

- акты выполненных работ и акты сверки расчетов.

Является ли указанная субсидия доходом от реализации услуг для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: В связи с увеличением случаев неплатежеспособности лизингополучателей условием получения кредитов ООО (лизингодателя) от иностранных инвесторов для финансирования лизинговых сделок является получение поручительства от организаций с высоким рейтингом надежности. Указанное условие включается в кредитные договоры по привлечению денежных средств ООО для финансирования лизинговых сделок.

Не все лизингополучатели (должники по договорам лизинга) способны предоставить поручительства от организаций с высоким рейтингом надежности.

Некоторые организации, являющиеся поставщиками предмета лизинга, обладающие высоким рейтингом надежности, имея целью увеличение объема продаж продукции на российском рынке, готовы выдать поручительства ООО за конечных потребителей их продукции.

Поставщики продукции не являются аффилированными лицами лизингополучателей, поставщики предоставляют поручительства за третьих лиц за ежемесячную плату, рассчитываемую как разница между величиной процентной ставки, принятой в РФ для финансирования клиентов без поручительств, и величиной процентной ставки, принятой в РФ для финансирования клиентов при наличии поручительств.

Лизинговые платежи в части вознаграждения лизингодателя увеличиваются на ежемесячные платежи по вышеуказанной процентной ставке за предоставленное поставщиками поручительство.

Включаются ли затраты лизингодателя по уплате вознаграждения за предоставление поставщиком поручительства в состав расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль:

- при наличии в кредитном договоре условия о предоставлении кредитов для финансирования лизинговых сделок только в случае получения поручительств за лизингополучателей;

- увеличении лизинговых платежей на ежемесячную плату за выданное поставщиками поручительство?

Вопрос: Лизингополучатель по договору лизинга приобретает технологическое оборудование для производства готовой продукции, согласно которому:

- предполагается последующий выкуп оборудования;

- оборудование учитывается на балансе лизингодателя;

- расходы по монтажу оборудования и пусконаладочным работам с привлечением сторонних организаций несет лизингополучатель без последующего возмещения затрат лизингодателем.

С целью эксплуатации оборудования, полученного в лизинг в соответствии с техническими требованиями, оговоренными в паспорте (руководстве по эксплуатации), лизингополучатель понес дополнительные расходы, связанные с организацией места установки оборудования - фундамента. Дополнительные затраты лизингополучателя состоят из затрат:

- на монтаж оборудования;

- проведение пусконаладочных работ;

- приобретение дополнительных приспособлений;

- устройство фундамента.

Затраты на доведение оборудования до состояния, пригодного к эксплуатации, составляют значительные суммы и учитываются у лизингополучателя в бухгалтерском учете на счете 08 "Капитальные вложения".

Каков порядок учета лизингополучателем для целей исчисления налога на прибыль дополнительных расходов на доведение оборудования, полученного им в лизинг, до состояния, в котором оно пригодно для эксплуатации?

Вопрос: О разъяснениях Минфина России по вопросам применения законодательства о налогах и сборах; о порядке и сроках проведения камеральной налоговой проверки.

Вопрос: О порядке оформления и изменения сметы, входящей в государственный контракт на выполнение работ по текущему и капитальному ремонту зданий, при заключении государственного контракта с подрядчиком, операции по реализации товаров, работ, услуг которого не облагаются НДС, в частности, с подрядчиком, применяющим УСН.

Вопрос: О применении Положения по бухгалтерскому учету "Учет затрат на освоение природных ресурсов" (ПБУ 24/2011), утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.10.2011 N 125н.

Вопрос: Об отсутствии обязанности у материнской организации представлять консолидированную финансовую отчетность только в случае соблюдения всех условий, перечисленных в Международном стандарте финансовой отчетности (IAS) 27 "Консолидированная и отдельная финансовая отчетность" (Приложение N 17 к Приказу Минфина России от 25.11.2011 N 160н).

Вопрос: Согласно ст. 346.23 НК РФ налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, представляется по истечении налогового периода. В случае изменения места нахождения организации в течение налогового периода представление декларации и уплата налога осуществляются по новому месту нахождения организации.

Статьей 346.21 НК РФ установлено, что авансовые платежи уплачиваются по месту нахождения организации (месту жительства ИП).

Подлежат ли возврату из бюджета одного субъекта РФ и зачислению в бюджет другого субъекта РФ суммы авансовых платежей по указанному налогу, если они были уплачены до снятия налогоплательщика с учета в налоговых органах в одном субъекте РФ и постановки на учет в другом субъекте РФ?

Вопрос: По результатам открытого конкурса ФГУП (исполнитель) заключило государственный контракт с заказчиком на выполнение научно-исследовательских работ. Согласно условиям контракта:

- часть работ по договору осуществляется за счет собственных средств исполнителя;

- право на получение патента и исключительное право на результаты работ принадлежат исполнителю.

В соответствии с пп. 26 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде средств и иного имущества, которые получены унитарными предприятиями от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа, стоимость полученных результатов работ не должна увеличивать налоговую базу по налогу на прибыль.

В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль следует учитывать доходы в виде полученных средств на выполнение научно-исследовательских работ, а также расходы, понесенные ФГУП при исполнении работ по государственному контракту, в том числе за счет собственных средств?

Вопрос: О применении пониженной ставки налога на прибыль в отношении дивидендов при соблюдении критериев участия в капитале организации, установленных пп. "а" п. 1 ст. 10 Соглашения между Российской Федерацией и Федеративной Республикой Германия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и имущество.

Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов на оплату труда, сохраняемую на время отпуска, если отпуск приходится на разные отчетные периоды.

Вопрос: О применении нулевой ставки НДС и документальном подтверждении правомерности ее применения в отношении услуг, оказываемых российскими организациями - судовладельцами, предоставляющими суда смешанного (река - море) плавания на основании договоров фрахтования судов на время (тайм-чартеров) для международных перевозок товаров, вывозимых за пределы территории РФ или ввозимых на территорию РФ.

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", заключило инвестиционный договор на приобретение объектов недвижимости (квартир). Стоимость квартиры в сумме 1 300 000 руб. оплачена, а сумма инвестиционных средств отражена на счете 76. По договору уступки права требования ООО передаст право инвестирования на объект недвижимости по цене 1 500 000 руб., и физическое лицо оплатит уступку двумя платежами: первый платеж - в размере 1 300 000 руб. в качестве компенсации затрат ООО, а второй платеж - в размере 200 000 руб. в качестве вознаграждения за уступку.

Вправе ли ООО учесть при применении УСН только доход в сумме 200 000 руб.?

Вопрос: Вправе ли супруг претендовать на получение социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на лечение супруги, являющейся пенсионеркой и доходов, подлежащих налогообложению по ставке НДФЛ 13 процентов, не имеющей, при условии, что договор с лечебным учреждением, все платежные документы, в том числе справка установленной формы из лечебного учреждения о платежах за лечение, оформлены на супругу?

Вопрос: При автоматизированном расчете заработной платы и предоставлении стандартных налоговых вычетов по НДФЛ у работников ОАО возникают переплаты по НДФЛ. Такие ситуации возникают, если у работника в месяце начисления:

- стандартный вычет по НДФЛ превышает сумму дохода;

- отсутствует доход, подлежащий налогообложению НДФЛ, но предоставляются стандартные вычеты по НДФЛ.

Согласно п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма НДФЛ подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.

Является ли НДФЛ в вышеперечисленных ситуациях излишне удержанным?