Законодательство

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты авансового платежа по акцизам аптечными организациями, изготавливающими лекарственные средства по рецептам на лекарственные препараты и требованиям медицинских организаций.

Вопрос: Об отсутствии основания для учета при определении налоговой базы по ЕСХН поступлений, полученных ГУП от собственника имущества ГУП или уполномоченного им органа на возмещение части фактически произведенных затрат на приобретение сельскохозяйственной техники, сельскохозяйственного оборудования отечественного и зарубежного производства, племенного скота (или) другого движимого имущества, необходимого для производства, переработки, хранения и (или) реализации сельскохозяйственной продукции, на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам, полученным в российских кредитных организациях, на приобретение пестицидов и (или) агрохимикатов, на возмещение части затрат на производство животноводческой продукции.

Вопрос: О применении ст. 105.3 НК РФ для определения рыночных цен по сделкам между взаимозависимыми лицами для целей исчисления налога на прибыль в случае получения доходов в виде стоимости полученных материалов или иного имущества при демонтаже или разборке при ликвидации выводимых из эксплуатации основных средств; об информации, используемой при сопоставлении условий сделок между взаимозависимыми лицами с условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми, а также при подготовке и представлении документации; о методах, используемых для определения соответствия цены, примененной в контролируемой сделке, рыночной цене.

Вопрос: ООО является собственником нежилого помещения. Нежилое помещение расположено в многоквартирном жилом доме. Земельный участок, на котором расположен жилой дом, был сформирован и в отношении его был проведен государственный кадастровый учет.

Признается ли ООО налогоплательщиком земельного налога?

Вопрос: Об утрате права унитарного предприятия на применение УСН, если в течение отчетного (налогового) периода остаточная стоимость ОС и НМА с учетом стоимости имущества, приобретенного или созданного за счет субсидий, полученных от собственника имущества этого предприятия или уполномоченного им органа, превысит 100 млн руб.

Вопрос: Об отсутствии оснований для уменьшения стоимости патента при применении УСН более чем на 50 процентов на сумму уплаченных индивидуальным предпринимателем страховых взносов.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В 2008 - 2009 гг. предпринимателем были получены авансы в счет оказания услуг и уплачен налог в размере 6% от суммы авансов. Услуги были оказаны частично. В 2010 г. подписано соглашение о расторжении договора, авансы возвращены в 2011 г.

Согласно ст. 346.17 НК РФ в случае возврата ранее полученных авансов уменьшаются доходы того налогового периода, в котором произведен возврат.

Каким образом можно уменьшить налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, при отсутствии доходов в том налоговом периоде, в котором был возвращен аванс?

Вопрос: В договоре установлена цена за базовую тонну, цена за тонну ведущего элемента (марганец, хром), цена за чистый вес (металлическая стружка - вес за минусом процента засора).

Допустимо ли указывать в графах 2 и 2а счета-фактуры единицу измерения, не указанную в разд. 1 и 2 Общероссийского классификатора единиц измерения, но прописанную в договорах при установлении цены? Какую единицу измерения и код допустимо указывать в данном случае?

Является ли основанием для отказа в вычете НДС указание в графах 2 и 2а счета-фактуры кода единицы измерения - тонна (т) с кодом 168, если цена договором установлена за базовую тонну или другую тонну (неметрическую тонну)?

Вопрос: ООО (заказчик-застройщик) осуществляет строительство жилого комплекса, состоящего из шестнадцатиэтажного пятисекционного дома с нежилыми помещениями и многоярусной автопарковки.

Строительство ведется за счет заемных средств и за счет привлечения средств дольщиков в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".

С 2008 г. ООО заключало договоры долевого участия в строительстве жилого дома.

До 01.10.2010 на полученные суммы авансовых платежей в счет оказания услуг застройщика ООО начисляло НДС.

С 01.10.2010 согласно пп. 23.1 ст. 149 НК РФ от обложения НДС освобождаются услуги застройщика, оказываемые на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 30.12.2004 N 214-ФЗ "Об участии в долевом строительстве многоквартирных домов и иных объектов недвижимости и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации".

Вправе ли ООО в связи с вводом объекта в эксплуатацию суммы НДС, исчисленные с сумм оплаты (частичной оплаты), полученных до 01.10.2010 в счет предстоящего оказания услуг застройщика, включить в прочие расходы для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О выставлении счетов-фактур, применяемых при расчетах по НДС, при возврате товаров покупателем - налогоплательщиком НДС, а также покупателем, не являющимся плательщиком НДС.

Вопрос: О выставлении счетов-фактур в целях исчисления НДС при возврате бракованного товара.

Вопрос: О порядке освобождения от налогообложения НДФЛ компенсационных выплат, производимых с 1 января 2012 г. работникам организации при увольнении по соглашению сторон.

Вопрос: Об отсутствии оснований для составления сводных счетов-фактур комиссионером (агентом), приобретающим товары от своего имени у разных поставщиков, а также о возможности указания агентом в счете-фактуре по НДС наименования своей организации.

Вопрос: В ООО (район Крайнего Севера) согласно коллективному договору и в соответствии с трудовыми договорами производится выплата единовременного пособия при увольнении работников на пенсию в размере до 16 среднемесячных заработков. По смыслу данную выплату можно отнести к выходному пособию при увольнении работника на пенсию, так как размер выплаты зависит от стажа работы работника в ООО. Относится ли данная выплата к освобождаемым от обложения НДФЛ в размере 6 месячных заработков с 1 января 2012 г. в силу новой редакции п. 3 ст. 217 НК РФ?

Вопрос: О порядке внесения исправлений в счет-фактуру в целях НДС при перерасчете в текущем расчетном периоде окончательной стоимости электроэнергии, приобретенной ранее по договору поставки, исходя из предварительной стоимости, рассчитанной из средневзвешенной цены за предыдущий расчетный период.

Вопрос: Подлежит ли списанию задолженность по транспортному налогу, образовавшаяся у гражданина по итогам 2009 г.?

Вопрос: Организация оказывает услуги по техническому осмотру транспортных средств и применяет УСН с объектом налогообложения в виде доходов.

Организация заключила с банком договор о переводе денежных средств. Согласно договору банк переводит денежные средства со счетов заказчиков на расчетный счет организации через банкоматы и платежные терминалы, а организация выплачивает банку вознаграждение.

В соответствии со ст. 346.17 НК РФ налогоплательщики, применяющие УСН, применяют кассовый метод учета доходов и расходов.

Каков порядок учета доходов для целей исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, если в договоре с банком будет указано, что услуги банка по переводу денежных средств оплачиваются заказчиками?

Каков порядок отражения доходов в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, а также в Книге учета доходов и расходов: с учетом сумм вознаграждения банку или без учета данных сумм?

Вопрос: В январе 2012 г. по соглашению между работодателем и работником был расторгнут трудовой договор по п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ.

По соглашению о расторжении трудового договора работодатель расторгает трудовой договор с одновременной выплатой работнику дополнительной компенсации в размере двух должностных окладов.

При выплате указанной дополнительной компенсации работодателем как налоговым агентом был удержан НДФЛ со всей суммы дополнительной компенсации в размере двух должностных окладов.

Подлежит ли освобождению от налогообложения НДФЛ данная дополнительная компенсация, выплачиваемая работнику (не являющемуся руководителем, заместителем руководителя или главным бухгалтером организации) в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ?

Обязан ли работодатель в случае удержания НДФЛ с сумм компенсации работнику при увольнении (не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка) осуществить возврат налога по его письменному заявлению в порядке и сроки, которые установлены ст. 231 НК РФ?

Вопрос: В 2000 г. супругами была приобретена квартира в общую долевую собственность с равными долями. В 2003 г. супруги развелись. Никаких действий с квартирой не предпринималось.

В 2011 г. один из собственников квартиры выкупил у другого собственника его долю в праве собственности на данную квартиру, в результате чего с 2011 г. квартира находится у налогоплательщика в единоличной собственности. В настоящее время квартиру планируется продать.

Применяются ли в данном случае Письмо Минфина России от 20.08.2010 N 03-04-05/7-479 и ст. 235 Гражданского кодекса РФ? Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы, полученные от продажи квартиры?

Вопрос: Согласно п. 3 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) НДФЛ все виды установленных действующим законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), связанных с увольнением работников.

Статья 178 ТК РФ предусматривает выплату работнику как выходного пособия в размере среднего месячного заработка, так и сохранение за уволенным работником среднего месячного заработка на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения с зачетом выходного пособия. Следовательно, общая сумма не облагаемых налогом выплат составляет три средних месячных заработка увольняемого работника. Руководителям организации, его заместителям и главным бухгалтерам при расторжении с ними трудового договора в связи со сменой собственника имущества организации также производится выплата денежной компенсации в размере не ниже трех средних месячных заработков (ст. 181 ТК РФ). Аналогичная гарантия предусмотрена руководителям организации в случае прекращения с ними трудовых договоров (ст. 279 ТК РФ).

Таким образом, допускается освобождение от налогообложения НДФЛ сумм в пределах трехмесячного среднего заработка, которые выплачиваются работникам при увольнении. ЗАО прекращает трудовые отношения с работниками на основании п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ в соответствии с достигнутыми с ними соглашениями о расторжении трудового договора. В соглашении обычно предусматривается выплата денежной суммы в пользу работника (компенсации), которая непосредственно связана с его увольнением.

Возможно ли освобождение от налогообложения НДФЛ сумм в пределах трех среднемесячных заработков работника, выплаченных ему работодателем в связи с его увольнением по п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ?