Законодательство

Вопрос: 1. Организация получает кредиты в рамках открытой кредитной линии по кредитному договору. Кредитный договор был заключен до 01.09.2008, а кредиты получены после указанной даты. С какого момента для целей исчисления налога на прибыль применяются положения ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ: с момента подписания кредитного договора или с момента получения кредита? 2. В связи с вступлением в силу с 01.01.2009 ст. 259.3 НК РФ вправе ли лизинговая компания продолжить применять коэффициент не выше 3 в отношении основных средств первой - третьей амортизационных групп, введенных в эксплуатацию до 01.01.2009?

Вопрос: Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляет деятельность по сдаче в аренду собственного недвижимого имущества. По договору дарения предприниматель от физического лица получил в собственность нежилое помещение. Какой налог и в каком размере должен уплатить предприниматель с дохода в виде стоимости полученного имущества от физического лица: НДФЛ или налог, уплачиваемый при применении УСН?

Вопрос: Имеет ли право банк в целях исчисления налога на прибыль не проводить анализ привлеченных денежных средств на сопоставимость, а признавать процентные расходы в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза (по рублевым обязательствам), и 22 процентов (по обязательствам в иностранной валюте)?

Вопрос: Банк осуществляет кредитование физических лиц на приобретение автомобиля под его залог. Обязательным условием кредитования является имущественное страхование заемщиком приобретенного автомобиля. Согласно договору страхования при наступлении страхового случая банк становится выгодоприобретателем на сумму, равную сумме задолженности заемщика на дату выплаты страхового возмещения. При этом сумма страхового возмещения, превышающая сумму задолженности заемщика, подлежит перечислению заемщику. В каком порядке банк в данном случае должен определять доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ подарки от имени Президента РФ и руководителя Администрации Президента РФ стоимостью свыше 3000 руб., которые получены лицами, замещающими государственные и муниципальные должности? Каков порядок применения п. 28 ст. 217 НК РФ в отношении подарков стоимостью не более 4000 руб., вручаемых от имени Президента РФ и руководителя Администрации Президента РФ в том числе работникам Администрации Президента РФ? Каков порядок исполнения обязанностей налогового агента при вручении подарков физлицам, в отношении которых Администрация Президента РФ не является работодателем?

Вопрос: До 01.01.2009 при наличии решения о приостановлении операций по счету налогоплательщика-организации платежные документы о списании денежных средств в счет уплаты страховых взносов, пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ помещались банком в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". В связи с внесением Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ изменений в ст. 76 НК РФ с 01.01.2009 приостановление операций по счету на данные платежи не распространяется. Правомерна ли позиция банка о том, что расчетные документы, помещенные в картотеку до 01.01.2009, не подлежат исполнению либо возврату взыскателю?

Вопрос: С 01.01.2009 не учитываются при исчислении налога на прибыль расходы в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров. Вправе ли организация при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учесть расходы на выплату заработной платы членам совета директоров, которые состоят с организацией в трудовых отношениях?

Вопрос: Следует ли организации для целей исчисления налога на прибыль при выполнении обязательств по кредитному договору, заключенному до 01.09.2008, руководствоваться положениями, установленными ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, при условии, что сумма основного долга и проценты за пользование кредитом организация должна выплачивать после 01.09.2008?

Вопрос: Индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН, организация-заказчик в счет погашения задолженности за оказанные услуги перечислила денежные средства на депозитный счет в банке. Каков порядок учета индивидуальным предпринимателем указанного дохода?

Вопрос: Банк перечисляет физическим лицам - участникам системы электронных расчетов денежные средства по поручению организатора системы электронных расчетов, с которым у этих физических лиц имеются договорные отношения. Возникают ли у банка в данном случае обязанности налогового агента по исчислению и уплате в бюджет сумм НДФЛ?

Вопрос: О применении налоговой ставки по НДС в размере 18% при реализации комплектов, состоящих из детских игрушек и кондитерских изделий.

Вопрос: Вправе ли организация представлять в налоговый орган налоговые декларации в электронном виде на магнитном носителе (дискете) с одновременной подачей декларации на бумажном носителе без использования телекоммуникационных каналов связи?

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ККТ в случае оплаты электронных пассажирских билетов при выдаче билета, соответствующего утвержденной Приказом Минтранса России от 08.11.2006 N 134 форме.

Вопрос: Физлицо в 2008 г. реализовало акции, приобретенные за приватизационные чеки (ваучеры) в 1995 г. В каком порядке исчисляется НДФЛ с суммы полученного физлицом дохода за реализацию акций, а также в каком порядке определяются расходы по приобретению указанных акций, их рыночная стоимость на момент приобретения?

Вопрос: Организация, являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляет покупку ценных бумаг у физических лиц. Является ли организация в данном случае налоговым агентом и обязана ли исчислить и удержать НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также представлять сведения о доходах по форме 2-НДФЛ?

Вопрос: О документальном подтверждении права организации на применение освобождения от налогообложения НДС научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств федерального бюджета.

Вопрос: О праве организации-инвестора, выполняющей условия договора о развитии застроенной территории, по включению в расходы для целей исчисления налога на прибыль расходов по строительству транспортной, коммунальной и социальной инфраструктуры, а также инженерных сетей, безвозмездно передаваемых в государственную (муниципальную) собственность.

Вопрос: Вправе ли лизинговая компания, использующая линейный метод амортизации, с 01.01.2009 применять при исчислении налога на прибыль специальный коэффициент не выше 3 в отношении основных средств, относящихся к первой - третьей амортизационным группам, а также коэффициент 0,5 в отношении легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов, переданных в лизинг до 01.01.2009 и начисление амортизации по которым началось до 01.01.2009?

Вопрос: Правомерно ли уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ в части дохода, полученного от продажи физическим лицом принадлежащего ему жилого помещения, на сумму фактически произведенных в более поздних периодах и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода, путем подачи уточненных налоговых деклараций?

Вопрос: Вправе ли организация (ООО) для целей исчисления налога на прибыль не учитывать на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы в виде денежных средств, полученных по договору займа от иностранной организации со 100%-ной долей участия в уставном капитале общества, в случае если обязательство по договору займа было впоследствии прекращено прощением долга?