Законодательство

Вопрос: Банк проводит стимулирующую лотерею среди своих вкладчиков - физических лиц, победители которой получают ценные призы стоимостью как менее, так и более 4000 руб. При этом призы выдаются во время проведения лотереи в месте ее проведения. Прекращается ли обязанность банка как налогового агента по НДФЛ в отношении доходов его вкладчиков в виде стоимости приза после сообщения в налоговый орган о невозможности удержания суммы налога из доходов налогоплательщиков? Если нет, в каком порядке банку следует удерживать НДФЛ из доходов таких вкладчиков, в частности, если по условиям договора банковского вклада сумма причитающихся процентов причисляется к сумме основного вклада налогоплательщика (капитализируется)?

Вопрос: Организация приобрела и ввела в эксплуатацию в феврале 2008 г. основное средство, которое реализовала в июле того же года. Следует ли в данном случае восстанавливать расходы в виде амортизационной премии и включать их в налоговую базу по налогу на прибыль по итогам 2008 г.?

Вопрос: Организация в соответствии с коллективным договором выплачивает не чаще одного раза в год при уходе работников в отпуск материальную помощь, которая не связана с результатами труда каждого работника. Данные выплаты формируются за счет чистой прибыли после уплаты налога на прибыль. Облагаются ли ЕСН суммы материальной помощи?

Вопрос: МУП осуществляет производство и реализацию тепловой энергии предприятиям и населению. В течение отопительного сезона организация отпускает тепловой энергии в несколько раз больше, чем в летние месяцы. При этом начисление дохода при реализации тепла населению производится равномерно в течение календарного года по мере начисления и выставления счетов на оплату в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 23.05.2006 N 306. В связи с этим у организации возникает значительная разница между фактически отпущенными и начисленными Гкал для населения за период с 1 января по 1 мая и с 1 октября по 31 декабря. 1. Каков порядок признания дохода в целях исчисления налога на прибыль при реализации тепла, если МУП применяет метод начисления? 2. В каком порядке начисляется НДС в данной ситуации?

Вопрос: Организация на складах проводит ревизии по снятию остатков продуктов питания, согласно результатам которых выявляются как излишки, в дальнейшем используемые в производственном цикле, так и недостачи. Каков порядок учета указанных результатов ревизии (излишков и недостач) в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Вправе ли организация зачесть переплату по НДС, подлежащую возмещению налогоплательщику, в счет предстоящих платежей по НДФЛ, которые организация перечисляет как налоговый агент, удерживающий налог из денежных средств своих работников, а также в счет предстоящих платежей по ЕСН?

Вопрос: Об обязанности индивидуального предпринимателя ставить свою печать на бланке строгой отчетности при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники в случае оказания услуг населению.

Вопрос: ООО оказывает заказчику услуги по доставке грузов по договору транспортной экспедиции. Для исполнения условий договора перевозки ООО привлекает третьих лиц, осуществляющих перевозку. Правомерно ли включать доход, полученный от клиента - грузоотправителя или грузополучателя, полностью в доход экспедитора, обязанности которого исполняются перевозчиком, при исчислении налога на прибыль? Учитываются ли в расходах экспедитора для целей исчисления налога на прибыль выплаты третьим лицам, осуществляющим перевозку?

Вопрос: Организация предоставляет имущество в лизинг. К имуществу, которое является предметом договора лизинга и относится ко второй и третьей амортизационным группам, организация применяет специальный коэффициент не выше 3. Амортизация начисляется линейным методом. Учитывая, что коэффициент применялся на момент передачи имущества в лизинг в 2008 г., правомерно ли в 2009 г. продолжить его применение в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Российская организация, оказывающая услуги по разработке программ для ЭВМ для компании - резидента США, не имеющей постоянного представительства в РФ, не является плательщиком НДС в соответствии со ст. 148 НК РФ. Организация арендует муниципальное имущество (помещение под офис) и как налоговый агент ежемесячно уплачивает НДС в бюджет. Вправе ли организация принять к вычету НДС с арендных платежей, уплаченных ею в качестве налогового агента?

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством РФ в течение пяти дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа. Справки о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах, а также выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в банке могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения мероприятий налогового контроля у этих организаций (индивидуальных предпринимателей). Является ли достаточным основанием для предоставления банком выписки по счетам организации-контрагента указания в запросе, что мероприятия налогового контроля проводятся в отношении другой организации, а выписка по счетам запрашивается в связи с тем, что организация является ее контрагентом?

Вопрос: Имеет ли физическое лицо - один из родителей право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если другой родитель не работает и не состоит на учете в службе занятости?

Вопрос: Вправе ли организация в связи с прекращением осуществления части ее деятельности пересмотреть остаточную стоимость относящихся к прекращаемой деятельности основных средств, исходя из ее снижения, и признать последствия снижения стоимости оборудования и убыток от снижения в бухгалтерском учете, а также в целях исчисления налога на имущество?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов, выплачиваемых российскими банками по операциям с филиалами иностранных банков.

Вопрос: Банком для целей исчисления налога на прибыль под датой начисления налогов (авансовых платежей по налогам) признается последний день отчетного (налогового) периода, за который рассчитан налог, независимо от даты осуществления записей по счетам бухучета. Правомерно ли банк учитывает при исчислении налога на прибыль за 9 месяцев расходы в виде сумм ЕСН за сентябрь при условии, что данные суммы начислены в октябре?

Вопрос: ГУП (автотранспортное предприятие) получает из бюджета субъекта РФ средства компенсационного характера на организацию транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом на основании госконтракта на оказание услуг по перевозке пассажиров по маршрутам регулярного сообщения. Подлежат ли указанные средства учету при расчете пропорции, предусмотренной п. 4 ст. 170 НК РФ, для распределения "входного" НДС?

Вопрос: Организация-генподрядчик получила от заказчика в октябре сумму авансового платежа на выполнение строительно-монтажных работ, а окончательная оплата произведена в ноябре по акту приемки выполненных работ. Вправе ли организация принять к вычету НДС с полной суммы оплаты по вышеуказанному акту либо можно произвести вычет только с сумм частичной оплаты?

Вопрос: Вправе ли банк по своему выбору, независимо от наличия долговых обязательств перед российскими банками, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, принять предельную величину процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных единицах), равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% - по долговым обязательствам в иностранной валюте?

Вопрос: О разъяснении в целях применения УСН понятия "категория налогоплательщиков", которое используется в п. 2 ст. 346.20 НК РФ, предусматривающего, что законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от их отдельных категорий.

Вопрос: Строительная организация приобрела патент на технологию активации строительных материалов. Срок полезного использования данного нематериального актива составляет 10 лет. Правомерно ли использовать нелинейный метод начисления амортизации в отношении указанного патента в целях исчисления налога на прибыль?