Законодательство

Вопрос: Организация, являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляет покупку ценных бумаг у физических лиц. Является ли организация в данном случае налоговым агентом и обязана ли исчислить и удержать НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также представлять сведения о доходах по форме 2-НДФЛ?

Вопрос: Организация в связи с профессиональным праздником награждает некоторых работников орденами и медалями, не относящимися к государственным наградам. 1. Являются ли данные награды доходом работников, подлежащим налогообложению НДФЛ? 2. Вправе ли организация учесть расходы по изготовлению наград в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль? 3. Должна ли организация начислить НДС при передаче наград работникам?

Вопрос: Имеет ли право банк в целях исчисления налога на прибыль не проводить анализ привлеченных денежных средств на сопоставимость, а признавать процентные расходы в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза (по рублевым обязательствам), и 22 процентов (по обязательствам в иностранной валюте)?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС выделенных автономному учреждению из бюджета денежных средств, за счет которых оно компенсирует свои расходы по оплате приобретаемых товаров (работ, услуг).

Вопрос: О применении налоговой ставки по НДС в размере 18% при реализации комплектов, состоящих из детских игрушек и кондитерских изделий.

Вопрос: Российская организация (ЗАО), единственным акционером которой является иностранная организация (далее - акционер), имеет долговое обязательство по кредитному договору перед российским банком. В качестве обеспечения выполнения ЗАО долговых обязательств акционер предоставил в банк акции ЗАО в качестве залога. При этом банк не является взаимозависимым лицом ни с ЗАО, ни с акционером. В целях определения максимального размера процентов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, является ли данная задолженность по кредитному договору контролируемой? Следует ли при расчете процентов применять положения п. п. 2 - 4 ст. 269 НК РФ? Применяются ли положения межправительственного соглашения об избежании двойного налогообложения, если порядок учета процентов в нем отличается от порядка учета, установленного НК РФ?

Вопрос: О порядке применения лизингодателем при исчислении налога на прибыль расходов в виде амортизационной премии при осуществлении капитальных вложений в основные средства, являющиеся предметом договора лизинга.

Вопрос: Организация, применяющая УСН, реализовала в октябре 2008 г. земельный участок. Доход от реализации участка превысил 20 млн руб. По договору право собственности на земельный участок у покупателя возникает с момента госрегистрации, а оплата производится в течение 90 дней со дня подписания договора. Таким образом, оплата была осуществлена в I квартале 2009 г. С какого момента организация считается утратившей право на применение УСН?

Вопрос: Индивидуальному предпринимателю, применяющему УСН, организация-заказчик в счет погашения задолженности за оказанные услуги перечислила денежные средства на депозитный счет в банке. Каков порядок учета индивидуальным предпринимателем указанного дохода?

Вопрос: О документальном подтверждении права организации на применение освобождения от налогообложения НДС научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств федерального бюджета.

Вопрос: Об отсутствии оснований для применения ККТ в случае оплаты электронных пассажирских билетов при выдаче билета, соответствующего утвержденной Приказом Минтранса России от 08.11.2006 N 134 форме.

Вопрос: Следует ли организации для целей исчисления налога на прибыль при выполнении обязательств по кредитному договору, заключенному до 01.09.2008, руководствоваться положениями, установленными ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, при условии, что сумма основного долга и проценты за пользование кредитом организация должна выплачивать после 01.09.2008?

Вопрос: ЗАО осуществляет розничную торговлю через сеть магазинов в различных регионах РФ. Магазины зарегистрированы как обособленные подразделения, не имеющие отдельных балансов. В составе основных средств ЗАО числятся только неотделимые улучшения в арендованные торговые помещения. В каком порядке ЗАО следует уплачивать налог на имущество организаций и представлять налоговую декларацию (расчет по авансовому платежу)?

Вопрос: Банк осуществляет привлечение во вклады драгоценных металлов. Зачисление вкладов на обезличенные металлические счета (ОМС) осуществляется путем продажи банком драгоценных металлов клиенту-физлицу, при последующей покупке которых ОМС закрывается. Возникает ли у банка обязанность по уплате НДФЛ при покупке у клиента-физлица драгметаллов, учтенных на ОМС?

Вопрос: В декабре 2008 г. организация ввела в эксплуатацию основные средства, относящиеся к третьей - седьмой амортизационным группам. Вправе ли она при расчете налога на прибыль в январе 2009 г. единовременно включить расходы на капитальные вложения в размере 30% от первоначальной стоимости основных средств?

Вопрос: О праве налогоплательщиков на получение с 01.01.2008 имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не превышающей общего размера налогового вычета, увеличенного до 2 000 000 руб. Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ.

Вопрос: О возможных вариантах уменьшения суммы дохода, полученного физлицом от продажи (реализации) акций, приобретенных за ваучеры, в целях исчисления НДФЛ.

Вопрос: Вправе ли организация представлять в налоговый орган налоговые декларации в электронном виде на магнитном носителе (дискете) с одновременной подачей декларации на бумажном носителе без использования телекоммуникационных каналов связи?

Вопрос: Организация имеет государственные акты, удостоверяющие право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, выданные до введения в действие Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ. Указанное право в ЕГРП не зарегистрировано. В кадастровых паспортах земельных участков, принадлежащих организации, указана площадь земельного участка, размер которой отличается от размера, указанного в государственных актах. Кадастровая стоимость рассчитывается органами Роснедвижимости путем умножения соответствующего удельного показателя кадастровой стоимости земельного участка на площадь, указанную в кадастровом плане. Какую кадастровую стоимость необходимо применять для исчисления земельного налога в случае, если площадь земельного участка в государственном акте больше (или меньше), чем площадь, указанная в кадастровом паспорте?

Вопрос: Банк, являясь профессиональным участником рынка ценных бумаг, приобретает купонные облигации российских эмитентов на вторичном рынке по цене ниже их номинала. Условиями выпуска таких облигаций предусмотрено право на получение номинальной стоимости облигаций при их погашении и купонного дохода в виде процента к номинальной стоимости. Необходимо ли банку при приобретении на вторичном рынке купонных облигаций по цене ниже номинальной стоимости отражать при исчислении налога на прибыль внереализационный доход в виде дисконта либо дисконт следует начислять только по тем облигациям, выплата дохода в виде дисконта по которым предусмотрена условиями выпуска при их первичном размещении эмитентом?