Законодательство

Вопрос: Организация имеет на территории одного субъекта РФ три обособленных подразделения. В 2008 г. уплата налога на прибыль производилась через головную организацию. В 2009 г. организация приняла решение производить уплату через ответственное обособленное подразделение. Должна ли организация в 2009 г. представлять отчетность и производить уплату налога на прибыль отдельно в части налога, приходящейся на головную организацию, и отдельно в части налога, приходящейся на обособленные подразделения, через ответственное подразделение? Нужно ли в налоговой декларации по налогу на прибыль заполнять Приложение N 5 к листу 02?

Вопрос: О применении налоговой ставки по НДС в размере 18% при реализации комплектов, состоящих из детских игрушек и кондитерских изделий.

Вопрос: В декабре 2008 г. организация ввела в эксплуатацию основные средства, относящиеся к третьей - седьмой амортизационным группам. Вправе ли она при расчете налога на прибыль в январе 2009 г. единовременно включить расходы на капитальные вложения в размере 30% от первоначальной стоимости основных средств?

Вопрос: Вправе ли организация (ООО) для целей исчисления налога на прибыль не учитывать на основании пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ доходы в виде денежных средств, полученных по договору займа от иностранной организации со 100%-ной долей участия в уставном капитале общества, в случае если обязательство по договору займа было впоследствии прекращено прощением долга?

Вопрос: О неправомерности выделения организациями, осуществляющими оптовую реализацию алкогольной продукции, сумм акциза, уплаченных этими организациями своим поставщикам, в счетах-фактурах, выставленных покупателю, а также о неправомерности применения налогоплательщиками акцизов налоговых вычетов на основании счетов-фактур, выставленных им указанными организациями.

Вопрос: Банк перечисляет физическим лицам - участникам системы электронных расчетов денежные средства по поручению организатора системы электронных расчетов, с которым у этих физических лиц имеются договорные отношения. Возникают ли у банка в данном случае обязанности налогового агента по исчислению и уплате в бюджет сумм НДФЛ?

Вопрос: О необходимости включения в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных в том числе на основании решения суда организацией, поставляющей теплоэнергию, от покупателей этого товара в виде штрафных санкций за нарушение условий оплаты и несоблюдение лимита потребления теплоэнергии, предусмотренных договором поставки.

Вопрос: Работник организации умер в период нахождения в командировке. Организация на основании подтверждающих документов учла расходы умершего работника по проезду к месту командировки, проживанию в гостинице, а также суточные по день смерти работника. Задолженность организации по начисленной, но не выплаченной работнику зарплате выплачена членам семьи умершего. После принятия указанных расходов организация выявила дебиторскую задолженность умершего работника по выданным под отчет на командировочные расходы суммам, не возвращенным работником в связи с его смертью, а также по перечисленным в бюджет суммам НДФЛ с принятых к учету сумм суточных сверх нормы. Законно ли требование организации о погашении указанной задолженности к наследникам умершего работника в пределах стоимости унаследованного ими имущества, не связанного с исполнением вышеуказанных обязательств? Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль признать данную задолженность физического лица безнадежной к взысканию? Каков порядок списания безнадежной задолженности для целей бухучета? Возникают ли у организации обязанности налогового агента по удержанию и перечислению в бюджет сумм НДФЛ в случае начисления и выплаты умершему работнику вознаграждения по итогам работы за год, предусмотренного коллективным договором, в следующем году после его смерти?

Вопрос: Организация в связи с профессиональным праздником награждает некоторых работников орденами и медалями, не относящимися к государственным наградам. 1. Являются ли данные награды доходом работников, подлежащим налогообложению НДФЛ? 2. Вправе ли организация учесть расходы по изготовлению наград в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль? 3. Должна ли организация начислить НДС при передаче наград работникам?

Вопрос: Физлицо в 2008 г. реализовало акции, приобретенные за приватизационные чеки (ваучеры) в 1995 г. В каком порядке исчисляется НДФЛ с суммы полученного физлицом дохода за реализацию акций, а также в каком порядке определяются расходы по приобретению указанных акций, их рыночная стоимость на момент приобретения?

Вопрос: Правомерно ли уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ в части дохода, полученного от продажи физическим лицом принадлежащего ему жилого помещения, на сумму фактически произведенных в более поздних периодах и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этого дохода, путем подачи уточненных налоговых деклараций?

Вопрос: Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы", осуществляет деятельность по сдаче в аренду собственного недвижимого имущества. По договору дарения предприниматель от физического лица получил в собственность нежилое помещение. Какой налог и в каком размере должен уплатить предприниматель с дохода в виде стоимости полученного имущества от физического лица: НДФЛ или налог, уплачиваемый при применении УСН?

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ подарки от имени Президента РФ и руководителя Администрации Президента РФ стоимостью свыше 3000 руб., которые получены лицами, замещающими государственные и муниципальные должности? Каков порядок применения п. 28 ст. 217 НК РФ в отношении подарков стоимостью не более 4000 руб., вручаемых от имени Президента РФ и руководителя Администрации Президента РФ в том числе работникам Администрации Президента РФ? Каков порядок исполнения обязанностей налогового агента при вручении подарков физлицам, в отношении которых Администрация Президента РФ не является работодателем?

Вопрос: Организация планирует ввести вахтовый метод организации работ и установить надбавку взамен суточных в размере более 100% от дневной тарифной ставки (оклада) за каждый день пребывания в местах производства работ в период вахты. 1. Облагается ли НДФЛ и ЕСН данная надбавка? 2. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль учесть указанные расходы в полном объеме?

Вопрос: ЗАО осуществляет розничную торговлю через сеть магазинов в различных регионах РФ. Магазины зарегистрированы как обособленные подразделения, не имеющие отдельных балансов. В составе основных средств ЗАО числятся только неотделимые улучшения в арендованные торговые помещения. В каком порядке ЗАО следует уплачивать налог на имущество организаций и представлять налоговую декларацию (расчет по авансовому платежу)?

Вопрос: До 01.01.2009 при наличии решения о приостановлении операций по счету налогоплательщика-организации платежные документы о списании денежных средств в счет уплаты страховых взносов, пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ помещались банком в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". В связи с внесением Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ изменений в ст. 76 НК РФ с 01.01.2009 приостановление операций по счету на данные платежи не распространяется. Правомерна ли позиция банка о том, что расчетные документы, помещенные в картотеку до 01.01.2009, не подлежат исполнению либо возврату взыскателю?

Вопрос: Организация имеет государственные акты, удостоверяющие право постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, выданные до введения в действие Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ. Указанное право в ЕГРП не зарегистрировано. В кадастровых паспортах земельных участков, принадлежащих организации, указана площадь земельного участка, размер которой отличается от размера, указанного в государственных актах. Кадастровая стоимость рассчитывается органами Роснедвижимости путем умножения соответствующего удельного показателя кадастровой стоимости земельного участка на площадь, указанную в кадастровом плане. Какую кадастровую стоимость необходимо применять для исчисления земельного налога в случае, если площадь земельного участка в государственном акте больше (или меньше), чем площадь, указанная в кадастровом паспорте?

Вопрос: Вправе ли лизинговая компания, использующая линейный метод амортизации, с 01.01.2009 применять при исчислении налога на прибыль специальный коэффициент не выше 3 в отношении основных средств, относящихся к первой - третьей амортизационным группам, а также коэффициент 0,5 в отношении легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов, переданных в лизинг до 01.01.2009 и начисление амортизации по которым началось до 01.01.2009?

Вопрос: О порядке оформления форм бланков строгой отчетности, которые могут применяться организациями, оказывающими платные услуги по перевозке пассажиров в режиме индивидуального такси.

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета в качестве расходов затрат, связанных с безвозмездным оказанием услуг по созданию и трансляции телевизионной и радиорекламы организациями, осуществляющими телевизионную и радиовещательную деятельность, а также расходов заказчиков на социальную телевизионную и радиорекламу при исчислении налога на прибыль.