Законодательство

Вопрос: О возможных вариантах уменьшения суммы дохода, полученного физлицом от продажи (реализации) акций, приобретенных за ваучеры, в целях исчисления НДФЛ.

Вопрос: До 01.01.2009 при наличии решения о приостановлении операций по счету налогоплательщика-организации платежные документы о списании денежных средств в счет уплаты страховых взносов, пеней и штрафов и по их перечислению в бюджетную систему РФ помещались банком в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". В связи с внесением Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ изменений в ст. 76 НК РФ с 01.01.2009 приостановление операций по счету на данные платежи не распространяется. Правомерна ли позиция банка о том, что расчетные документы, помещенные в картотеку до 01.01.2009, не подлежат исполнению либо возврату взыскателю?

Вопрос: В связи с сокращением штата работники организации были предупреждены под роспись за три месяца до увольнения. По согласию сторон отдельные работники были уволены до истечения трехмесячного срока с выплатой выходного пособия и компенсации, исчисленных пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении. Подпадают ли данные выплаты под действие п. 3 ст. 217 и пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ? Правомерно ли их включение в состав расходов на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О применении налоговой ставки по НДС в размере 18% при реализации комплектов, состоящих из детских игрушек и кондитерских изделий.

Вопрос: Некоммерческая организация в соответствии с коллективным договором выплачивает материальную помощь работникам, уходящим в очередной отпуск, в размере 1500 руб. за счет собственных средств. Суммы, израсходованные на выплату данной помощи, не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. Вправе ли организация не облагать ЕСН суммы материальной помощи работникам на основании п. 23 ст. 270 НК РФ?

Вопрос: Организация, являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, осуществляет покупку ценных бумаг у физических лиц. Является ли организация в данном случае налоговым агентом и обязана ли исчислить и удержать НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также представлять сведения о доходах по форме 2-НДФЛ?

Вопрос: О документальном подтверждении права организации на применение освобождения от налогообложения НДС научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых за счет средств федерального бюджета.

Вопрос: В связи с внесением Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ изменений в ст. 76 НК РФ вправе ли банк в 2009 г. оплатить расчетные документы на перечисление страховых взносов в бюджетную систему РФ, которые поступили до 01.01.2009, если решение о приостановлении операций по счету действует на данные момент, но на счете достаточно средств на оплату инкассового поручения в ФСС РФ?

Вопрос: О праве налогоплательщиков на получение с 01.01.2008 имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме, израсходованной на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, но не превышающей общего размера налогового вычета, увеличенного до 2 000 000 руб. Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ.

Вопрос: Организация в январе и феврале 2008 г. имела доходы от ведения основной деятельности, а также от реализации имущества и получала проценты по выданным займам. С марта 2008 г. по начало 2009 г. основная деятельность приостановлена, но были получены дивиденды по акциям, а также продолжалось начисление процентов по займам. В каком порядке следует исчислить налог на прибыль в данном случае?

Вопрос: Организация в связи с профессиональным праздником награждает некоторых работников орденами и медалями, не относящимися к государственным наградам. 1. Являются ли данные награды доходом работников, подлежащим налогообложению НДФЛ? 2. Вправе ли организация учесть расходы по изготовлению наград в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль? 3. Должна ли организация начислить НДС при передаче наград работникам?

Вопрос: О порядке применения лизингодателем при исчислении налога на прибыль расходов в виде амортизационной премии при осуществлении капитальных вложений в основные средства, являющиеся предметом договора лизинга.

Вопрос: Банк, являясь профессиональным участником рынка ценных бумаг, приобретает купонные облигации российских эмитентов на вторичном рынке по цене ниже их номинала. Условиями выпуска таких облигаций предусмотрено право на получение номинальной стоимости облигаций при их погашении и купонного дохода в виде процента к номинальной стоимости. Необходимо ли банку при приобретении на вторичном рынке купонных облигаций по цене ниже номинальной стоимости отражать при исчислении налога на прибыль внереализационный доход в виде дисконта либо дисконт следует начислять только по тем облигациям, выплата дохода в виде дисконта по которым предусмотрена условиями выпуска при их первичном размещении эмитентом?

Вопрос: Имеет ли право банк в целях исчисления налога на прибыль не проводить анализ привлеченных денежных средств на сопоставимость, а признавать процентные расходы в пределах ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза (по рублевым обязательствам), и 22 процентов (по обязательствам в иностранной валюте)?

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ подарки от имени Президента РФ и руководителя Администрации Президента РФ стоимостью свыше 3000 руб., которые получены лицами, замещающими государственные и муниципальные должности? Каков порядок применения п. 28 ст. 217 НК РФ в отношении подарков стоимостью не более 4000 руб., вручаемых от имени Президента РФ и руководителя Администрации Президента РФ в том числе работникам Администрации Президента РФ? Каков порядок исполнения обязанностей налогового агента при вручении подарков физлицам, в отношении которых Администрация Президента РФ не является работодателем?

Вопрос: С 01.01.2009 не учитываются при исчислении налога на прибыль расходы в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров. Вправе ли организация при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учесть расходы на выплату заработной платы членам совета директоров, которые состоят с организацией в трудовых отношениях?

Вопрос: О необходимости включения в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных в том числе на основании решения суда организацией, поставляющей теплоэнергию, от покупателей этого товара в виде штрафных санкций за нарушение условий оплаты и несоблюдение лимита потребления теплоэнергии, предусмотренных договором поставки.

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы"), арендовала здание у физлица и провела там неотделимые улучшения с его согласия и за свой счет. Возмещение арендатору расходов на проведение неотделимых улучшений не предусмотрено. 1. Признаются ли капвложения в виде неотделимых улучшений амортизируемым имуществом? 2. Каков порядок исчисления и уплаты НДФЛ в отношении доходов физлица в виде стоимости произведенных арендатором неотделимых улучшений?

Вопрос: Об исчислении налога на прибыль при уступке прав требования при заключении банком и физлицом кредитного договора, условия которого могут быть изменены в одностороннем порядке.

Вопрос: О порядке оформления форм бланков строгой отчетности, которые могут применяться организациями, оказывающими платные услуги по перевозке пассажиров в режиме индивидуального такси.