Законодательство

Вопрос: Вправе ли аудиторская организация при исчислении налога на прибыль учесть в качестве расходов затраты на страхование риска ответственности за нарушение договора оказания аудиторских услуг при проведении обязательного аудита?

Вопрос: В ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ установлен новый порядок определения предельной величины процентов, признаваемых в целях исчисления налога на прибыль на период приостановления действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ. При этом данное приостановление действует согласно ст. 9 Закона N 224-ФЗ с 01.01.2009, а новый порядок расчета процентов - с 01.09.2008 (п. 7 ст. 9 Закона N 224-ФЗ). Сохранилось ли за банком право выбора порядка определения предельной величины процентов, признаваемых в целях исчисления налога на прибыль? Правомерно ли в 2008 и 2009 гг. признавать такие расходы исходя из ставки рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте? С 01.01.2009 или 01.09.2008 следует производить расчет процентов на основании норм Закона N 224-ФЗ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету НДС по объекту капитального строительства организацией, если подрядными организациями (заказчиками-застройщиками) НДС по данному объекту к оплате организации не предъявлялся и при передаче физлицами в уставный капитал организации имущественных прав по договорам долевого участия в строительстве объекта суммы восстановленного НДС отсутствуют.

Вопрос: Организация получила от организации-партнера беспроцентный заем сроком на один год. Увеличивает ли налоговую базу по налогу на прибыль материальная выгода, полученная организацией от пользования беспроцентным займом?

Вопрос: Российская организация (агент) оказывает услуги по договорам морского агентирования по обслуживанию иностранных судов в портах РФ. Клиенты производят оплату в иностранной валюте. В каком порядке учитывать в целях определения налога на прибыль курсовые разницы по требованиям, возникшим при расчетах агента с иностранными клиентами по возмещению затрат, произведенных агентом при выполнении агентского договора, выраженным в иностранной валюте?

Вопрос: Организацией в течение 2008 г. производились отчисления в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год. Сумма начисленного резерва превысила сумму фактически планируемого к выплате вознаграждения. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль не включать в состав внереализационных доходов остаток неиспользованного резерва, а учесть остаток при формировании резерва на выплату вознаграждений за 2009 г.?

Вопрос: Некоммерческая организация получила имущество в виде пожертвования, которое использовано не по целевому назначению - продано на сторону. 1. Возникает ли у организации в целях исчисления налога на прибыль внереализационный доход в виде стоимости полученного и использованного не по назначению имущества, а также доход от его реализации? Помимо уставной организация осуществляет также предпринимательскую деятельность и ведет раздельный учет доходов и расходов. 2. Каков порядок распределения между уставной и предпринимательской деятельностью начисленного налога на имущество по основным средствам, используемым в обоих видах деятельности?

Вопрос: О методах списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг, применяемых банком, совершающим операции РЕПО и обычные операции купли-продажи с аналогичными эмиссионными ценными бумагами, при определении стоимости передаваемых по первой части РЕПО ценных бумаг в налоговом учете в целях налога на прибыль.

Вопрос: Организация осуществляет сделки по купле-продаже ценных бумаг на внебиржевом рынке. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль при реализации акций иностранных эмитентов расходы по покупке депозитарных расписок на акции иностранных эмитентов, конвертированных в эти акции? Уменьшает ли доходы от продажи акций иностранных эмитентов комиссия за конвертацию депозитарной расписки иностранных эмитентов в эти акции?

Вопрос: Банк заключает со сторонними организациями договоры добровольного страхования принадлежащих его клиентам ценностей (наличных денежных средств, ценных бумаг, чеков и аккредитивов), находящихся в хранилищах, кассовых узлах и банкоматах банка, а также страхует ценности при их перевозке в бронированных автомобилях банка. Правомерно ли расходы в виде страховых взносов по таким договорам учесть при исчислении банком налога на прибыль?

Вопрос: В каком порядке в 2009 г. следует начислять в целях определения налога на прибыль амортизацию по легковым автомобилям с первоначальной стоимостью от 300 000 до 600 000 руб., приобретенным до 01.01.2008, - с применением понижающего коэффициента или без него?

Вопрос: 1. Распространяются ли положения п. 1 ст. 5 НК РФ на закон субъекта РФ о возможности применения индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента? 2. Правомерно ли установление законом субъекта РФ потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от количества привлекаемых работников?

Вопрос: Товарищество применяет УСН (объект "доходы"). По договору поручения члены товарищества доверяют заключить товариществу субабонентский договор на снабжение электроэнергией и производить уплату поставщику за их счет. Являются ли эти средства доходом товарищества в целях налогообложения при УСН? Является ли доходом часть взносов, не израсходованная в текущем году, но направленная на другие цели товарищества?

Вопрос: В связи с финансовыми трудностями строительная организация (заказчик-застройщик) вынуждена законсервировать объект незавершенного строительства. Для выполнения работ привлекаются проектная и субподрядная организации. Также строительная организация несет расходы по обслуживанию законсервированного объекта (освещение, охрана и т.д.). Учитываются ли указанные расходы при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: 1. О праве налогоплательщиков изменить порядок исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль, подлежащих уплате в IV квартале 2008 г. 2. О порядке учета в целях налога на прибыль сумм восстановленной амортизационной премии при реализации ОС. 3. Об отсутствии оснований для применения с 01.01.2009 к основной норме амортизации коэффициента 0,5 в отношении легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов.

Вопрос: О возможности принятия к вычету НДС, предъявленного налогоплательщику подрядными организациями при проведении капитального строительства объекта основных средств, на основании счетов-фактур, выставленных этими подрядными организациями, и при условии принятия налогоплательщиком на учет результата указанных работ в объеме, определенном в договоре.

Вопрос: Обязана ли организация, применяющая УСН и заключившая договор простого товарищества с другой организацией, перейти на общий режим налогообложения?

Вопрос: Уставный капитал ООО распределен между двумя участниками, один из которых собирается продать свою долю третьему лицу по цене ниже ее действительной стоимости, о чем в соответствии с уставом ООО известил второго участника, который отказался от реализации своего преимущественного права на приобретение доли. В свою очередь ООО собирается воспользоваться преимущественным правом покупки доли в своем уставном капитале, используя для этого процентный заем. Вправе ли ООО для целей исчисления налога на прибыль учесть проценты по данному займу в составе внереализационных расходов?

Вопрос: Физлицо продало имущество: две квартиры (по цене 1 млн руб. за каждую), а также два автомобиля (по цене 100 000 руб. за каждый), которым оно владело менее трех лет. В каком порядке физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ: в размере 1 млн руб. по каждой проданной квартире или суммарно; в размере 125 тыс. руб. по каждому автомобилю или суммарно?

Вопрос: Организация выполняет погашение задолженности по графику реструктуризации налоговых платежей, штрафов и пени. На сегодняшний день в части федерального бюджета погашено 100% задолженности основного долга, а также 24% по штрафам и пеням. Остаток задолженности на 01.01.2009 по графику реструктуризации составляет 911 тыс. руб. Вправе ли организация рассчитывать на списание оставшейся задолженности либо на ее отсрочку?