Законодательство

Вопрос: Организация осуществляет сделки по купле-продаже ценных бумаг на внебиржевом рынке. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль при реализации акций иностранных эмитентов расходы по покупке депозитарных расписок на акции иностранных эмитентов, конвертированных в эти акции? Уменьшает ли доходы от продажи акций иностранных эмитентов комиссия за конвертацию депозитарной расписки иностранных эмитентов в эти акции?

Вопрос: Организацией в результате выполнения строительных работ, относящихся к одному из основных видов ее деятельности, был причинен ущерб имуществу третьего лица. Претензия третьего лица о возмещении причиненного реального ущерба была удовлетворена организацией в добровольном порядке. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль считать указанные расходы обоснованными и экономически оправданными?

Вопрос: Формула, указанная в п. 2 ст. 275 НК РФ, где "д" - общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей дивидендов, применяется для исчисления доходов в виде дивидендов, выплачиваемых российским организациям и физлицам - резидентам РФ. Исключаются ли из показателя "д" дивиденды, подлежащие выплате налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 275 НК РФ, в целях налога на прибыль?

Вопрос: В соответствии со ст. 168 ТК РФ работодатель при направлении своих работников в командировку как внутри страны, так и за ее пределы обязан возместить им расходы на проезд, по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные). Включаются ли в налоговую базу по ЕСН суточные в размере, установленном локальным нормативным актом организации? Как определяется момент включения указанных выплат в налоговую базу по ЕСН: на дату выплаты суточных, в том числе выданных в иностранной валюте, или на дату утверждения авансового отчета?

Вопрос: Обязана ли организация, применяющая УСН и заключившая договор простого товарищества с другой организацией, перейти на общий режим налогообложения?

Вопрос: Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль признать дебиторскую задолженность (по срокам возникновения относящуюся к 2003 - 2005 гг.), меры по взысканию которой не предпринимались, безнадежной ко взысканию и учесть во внереализационных расходах в случае, если у организации есть определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства в отношении должника, а также копия свидетельства о его ликвидации?

Вопрос: Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль учесть в расходах по оплате труда суммы выходных пособий, выплачиваемых работникам, уволенным по соглашению сторон, в размере нескольких (4 - 5) средних месячных заработков, при условии, что ни в трудовом, ни в коллективном договорах не предусмотрены сверхнормативные выплаты при увольнении, а дополнительных соглашений к трудовым договорам не заключалось? В случае если нет, то в каком из перечисленных документов организации необходимо указать фактические размеры выплачиваемых выходных пособий в целях учета указанных расходов при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Вправе ли аудиторская организация при исчислении налога на прибыль учесть в качестве расходов затраты на страхование риска ответственности за нарушение договора оказания аудиторских услуг при проведении обязательного аудита?

Вопрос: 1. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога на прибыль, в том числе через амортизацию, сумму восстановленной в соответствии абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ амортизационной премии? 2. Применяется ли амортизационная премия в размере 30% в отношении ОС, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г. либо документы на регистрацию прав на которые поданы в декабре 2008 г.?

Вопрос: О методах списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг, применяемых банком, совершающим операции РЕПО и обычные операции купли-продажи с аналогичными эмиссионными ценными бумагами, при определении стоимости передаваемых по первой части РЕПО ценных бумаг в налоговом учете в целях налога на прибыль.

Вопрос: Уставный капитал ООО распределен между двумя участниками, один из которых собирается продать свою долю третьему лицу по цене ниже ее действительной стоимости, о чем в соответствии с уставом ООО известил второго участника, который отказался от реализации своего преимущественного права на приобретение доли. В свою очередь ООО собирается воспользоваться преимущественным правом покупки доли в своем уставном капитале, используя для этого процентный заем. Вправе ли ООО для целей исчисления налога на прибыль учесть проценты по данному займу в составе внереализационных расходов?

Вопрос: В соответствии с договором среднесрочного кредитования организация получает кредиты в рамках открываемых кредитных линий. При этом условиями договора процентные ставки за пользование текущими кредитами определяются в уведомлении, оформляемом на каждый выдаваемый в рамках договора кредит, где указываются лимит задолженности по данной кредитной линии, период и процентная ставка за пользование этим кредитом. Кредит может предоставляться частями в течение предусмотренного времени, а процентные ставки в уведомлениях могут различаться. Сопоставимые кредиты у организации отсутствуют. Какую ставку рефинансирования ЦБ РФ для целей исчисления налога на прибыль следует применять в данном случае?

Вопрос: Организация по договору уступки требования приобрела право требования долга, который не смогла взыскать вследствие ликвидации организации-должника. Какая из норм НК РФ (пп. 2 п. 2 ст. 265 или пп. 7 п. 2 ст. 265) подлежит применению при списании безнадежного долга в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация выполняет погашение задолженности по графику реструктуризации налоговых платежей, штрафов и пени. На сегодняшний день в части федерального бюджета погашено 100% задолженности основного долга, а также 24% по штрафам и пеням. Остаток задолженности на 01.01.2009 по графику реструктуризации составляет 911 тыс. руб. Вправе ли организация рассчитывать на списание оставшейся задолженности либо на ее отсрочку?

Вопрос: 1. О праве налогоплательщиков изменить порядок исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль, подлежащих уплате в IV квартале 2008 г. 2. О порядке учета в целях налога на прибыль сумм восстановленной амортизационной премии при реализации ОС. 3. Об отсутствии оснований для применения с 01.01.2009 к основной норме амортизации коэффициента 0,5 в отношении легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов.

Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по передаче по договору лизинга ОС, учитываемых у лизингодателя, и применяет линейный метод начисления амортизации. Вправе ли лизингодатель для целей исчисления налога на прибыль с 01.01.2009 продолжить применять специальный (повышающий) коэффициент амортизации не выше 3 к ОС, введенным в эксплуатацию до 01.01.2009?

Вопрос: Некоммерческая организация получила имущество в виде пожертвования, которое использовано не по целевому назначению - продано на сторону. 1. Возникает ли у организации в целях исчисления налога на прибыль внереализационный доход в виде стоимости полученного и использованного не по назначению имущества, а также доход от его реализации? Помимо уставной организация осуществляет также предпринимательскую деятельность и ведет раздельный учет доходов и расходов. 2. Каков порядок распределения между уставной и предпринимательской деятельностью начисленного налога на имущество по основным средствам, используемым в обоих видах деятельности?

Вопрос: 1. Распространяются ли положения п. 1 ст. 5 НК РФ на закон субъекта РФ о возможности применения индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента? 2. Правомерно ли установление законом субъекта РФ потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от количества привлекаемых работников?

Вопрос: Представительство иностранной организации в РФ частично компенсирует своим работникам расходы на погашение ипотечных кредитов и на оплату арендованного ими жилья. Компенсация предоставляется тем работникам, которые не имеют собственного жилья по месту нахождения организации, или имеют жилье, приобретенное за счет заемных средств, и входят в определенную должностную группу. Гражданство работников не имеет значения. Выплаты производятся ежемесячно в пределах установленного лимита. Правомерно ли отнесение данных выплат к расходам в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Какой порядок установлен с 2009 г. для переноса убытка, полученного по итогам предшествующих периодов, организациями, применяющими УСН ("доходы минус расходы"), с учетом изменений, внесенных в п. 7 ст. 346.18 НК РФ?