Законодательство

Вопрос: Организация предоставляет в лизинг легковые автомобили стоимостью более 600 000 руб., включенные в третью амортизационную группу. Амортизация начисляется линейным методом с применением повышающего коэффициента 3 и специального коэффициента 0,5. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль с 01.01.2009 продолжить применять в отношении данных автомобилей: 1) понижающий коэффициент 0,5; 2) повышающий коэффициент 3?

Вопрос: В каком случае уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с выплат, производимых в пользу иностранных граждан организацией, являющейся плательщиком ЕНВД?

Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по передаче по договору лизинга ОС, учитываемых у лизингодателя, и применяет линейный метод начисления амортизации. Вправе ли лизингодатель для целей исчисления налога на прибыль с 01.01.2009 продолжить применять специальный (повышающий) коэффициент амортизации не выше 3 к ОС, введенным в эксплуатацию до 01.01.2009?

Вопрос: Организация имеет два подразделения, использующих объекты обслуживающих производств. По одному из них получен убыток 100 тыс. руб., по другому - прибыль 80 тыс. руб. Таким образом, организацией получен убыток в размере 20 тыс. руб. Правильно ли организация определяет финансовый результат от деятельности обслуживающих производств, суммируя доходы и расходы по всем объектам обслуживающих производств в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: 1. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога на прибыль, в том числе через амортизацию, сумму восстановленной в соответствии абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ амортизационной премии? 2. Применяется ли амортизационная премия в размере 30% в отношении ОС, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г. либо документы на регистрацию прав на которые поданы в декабре 2008 г.?

Вопрос: Учредителями в 2005 г. в качестве вклада в уставный капитал организации было передано здание в состоянии, не пригодном для использования, в связи с чем здание было переведено на реконструкцию на срок более 12 месяцев. По завершении работ по реконструкции в конце декабря 2008 г. суммы капитальных затрат были включены в первоначальную стоимость здания, введенного в эксплуатацию. К какой первоначальной стоимости здания правомерно применить амортизационную премию в целях списания капитальных затрат при исчислении налога на прибыль: первоначальной стоимости здания, сформированной с учетом понесенных затрат на его реконструкцию, или сумме капитальных затрат без учета первоначальной стоимости здания на момент его передачи в уставный капитал организации?

Вопрос: Вправе ли аудиторская организация при исчислении налога на прибыль учесть в качестве расходов затраты на страхование риска ответственности за нарушение договора оказания аудиторских услуг при проведении обязательного аудита?

Вопрос: Товарищество применяет УСН (объект "доходы"). По договору поручения члены товарищества доверяют заключить товариществу субабонентский договор на снабжение электроэнергией и производить уплату поставщику за их счет. Являются ли эти средства доходом товарищества в целях налогообложения при УСН? Является ли доходом часть взносов, не израсходованная в текущем году, но направленная на другие цели товарищества?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на строительство (бурение) поисково-оценочной скважины, а также расходы на ликвидацию указанной скважины в связи с отсутствием во вскрытом геологическом разрезе как промышленно-продуктивных пластов, так и нефтепроявлений в порядке, предусмотренном ст. 261 НК РФ?

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения "доходы минус расходы"), занимается транспортно-экспедиционной деятельностью. По договору с клиентом организация обязуется от своего имени за счет клиента организовать услуги по перевозке груза, а клиент обязуется возместить расходы, понесенные в связи с исполнением договора и уплатить вознаграждение. Для осуществления перевозки организация от своего имени заключает договор с перевозчиком, расчеты по которому производятся в евро. Как отразить организации возникающие положительные и отрицательные курсовые разницы в налоговом учете, если сами расходы по договору с перевозчиком в налоговой базе не учитываются?

Вопрос: Формула, указанная в п. 2 ст. 275 НК РФ, где "д" - общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей дивидендов, применяется для исчисления доходов в виде дивидендов, выплачиваемых российским организациям и физлицам - резидентам РФ. Исключаются ли из показателя "д" дивиденды, подлежащие выплате налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 275 НК РФ, в целях налога на прибыль?

Вопрос: Представительство иностранной организации в РФ частично компенсирует своим работникам расходы на погашение ипотечных кредитов и на оплату арендованного ими жилья. Компенсация предоставляется тем работникам, которые не имеют собственного жилья по месту нахождения организации, или имеют жилье, приобретенное за счет заемных средств, и входят в определенную должностную группу. Гражданство работников не имеет значения. Выплаты производятся ежемесячно в пределах установленного лимита. Правомерно ли отнесение данных выплат к расходам в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация осуществляет сделки по купле-продаже ценных бумаг на внебиржевом рынке. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль при реализации акций иностранных эмитентов расходы по покупке депозитарных расписок на акции иностранных эмитентов, конвертированных в эти акции? Уменьшает ли доходы от продажи акций иностранных эмитентов комиссия за конвертацию депозитарной расписки иностранных эмитентов в эти акции?

Вопрос: О порядке определения налога на прибыль в отношении турецкой строительной площадки на территории РФ при заключении турецкой компанией договоров субподряда на проведение строительных работ на 12, 18 и 21 месяц.

Вопрос: Организация выполняет погашение задолженности по графику реструктуризации налоговых платежей, штрафов и пени. На сегодняшний день в части федерального бюджета погашено 100% задолженности основного долга, а также 24% по штрафам и пеням. Остаток задолженности на 01.01.2009 по графику реструктуризации составляет 911 тыс. руб. Вправе ли организация рассчитывать на списание оставшейся задолженности либо на ее отсрочку?

Вопрос: Некоммерческая организация получила имущество в виде пожертвования, которое использовано не по целевому назначению - продано на сторону. 1. Возникает ли у организации в целях исчисления налога на прибыль внереализационный доход в виде стоимости полученного и использованного не по назначению имущества, а также доход от его реализации? Помимо уставной организация осуществляет также предпринимательскую деятельность и ведет раздельный учет доходов и расходов. 2. Каков порядок распределения между уставной и предпринимательской деятельностью начисленного налога на имущество по основным средствам, используемым в обоих видах деятельности?

Вопрос: В связи с финансовыми трудностями строительная организация (заказчик-застройщик) вынуждена законсервировать объект незавершенного строительства. Для выполнения работ привлекаются проектная и субподрядная организации. Также строительная организация несет расходы по обслуживанию законсервированного объекта (освещение, охрана и т.д.). Учитываются ли указанные расходы при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Физлицо продало имущество: две квартиры (по цене 1 млн руб. за каждую), а также два автомобиля (по цене 100 000 руб. за каждый), которым оно владело менее трех лет. В каком порядке физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ: в размере 1 млн руб. по каждой проданной квартире или суммарно; в размере 125 тыс. руб. по каждому автомобилю или суммарно?

Вопрос: О методах списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг, применяемых банком, совершающим операции РЕПО и обычные операции купли-продажи с аналогичными эмиссионными ценными бумагами, при определении стоимости передаваемых по первой части РЕПО ценных бумаг в налоговом учете в целях налога на прибыль.

Вопрос: 1. О праве налогоплательщиков изменить порядок исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль, подлежащих уплате в IV квартале 2008 г. 2. О порядке учета в целях налога на прибыль сумм восстановленной амортизационной премии при реализации ОС. 3. Об отсутствии оснований для применения с 01.01.2009 к основной норме амортизации коэффициента 0,5 в отношении легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов.