Законодательство

Вопрос: В соответствии со ст. 168 ТК РФ работодатель при направлении своих работников в командировку как внутри страны, так и за ее пределы обязан возместить им расходы на проезд, по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные). Включаются ли в налоговую базу по ЕСН суточные в размере, установленном локальным нормативным актом организации? Как определяется момент включения указанных выплат в налоговую базу по ЕСН: на дату выплаты суточных, в том числе выданных в иностранной валюте, или на дату утверждения авансового отчета?

Вопрос: В ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ установлен новый порядок определения предельной величины процентов, признаваемых в целях исчисления налога на прибыль на период приостановления действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ. При этом данное приостановление действует согласно ст. 9 Закона N 224-ФЗ с 01.01.2009, а новый порядок расчета процентов - с 01.09.2008 (п. 7 ст. 9 Закона N 224-ФЗ). Сохранилось ли за банком право выбора порядка определения предельной величины процентов, признаваемых в целях исчисления налога на прибыль? Правомерно ли в 2008 и 2009 гг. признавать такие расходы исходя из ставки рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте? С 01.01.2009 или 01.09.2008 следует производить расчет процентов на основании норм Закона N 224-ФЗ?

Вопрос: Учредителями в 2005 г. в качестве вклада в уставный капитал организации было передано здание в состоянии, не пригодном для использования, в связи с чем здание было переведено на реконструкцию на срок более 12 месяцев. По завершении работ по реконструкции в конце декабря 2008 г. суммы капитальных затрат были включены в первоначальную стоимость здания, введенного в эксплуатацию. К какой первоначальной стоимости здания правомерно применить амортизационную премию в целях списания капитальных затрат при исчислении налога на прибыль: первоначальной стоимости здания, сформированной с учетом понесенных затрат на его реконструкцию, или сумме капитальных затрат без учета первоначальной стоимости здания на момент его передачи в уставный капитал организации?

Вопрос: Банк заключает со сторонними организациями договоры добровольного страхования принадлежащих его клиентам ценностей (наличных денежных средств, ценных бумаг, чеков и аккредитивов), находящихся в хранилищах, кассовых узлах и банкоматах банка, а также страхует ценности при их перевозке в бронированных автомобилях банка. Правомерно ли расходы в виде страховых взносов по таким договорам учесть при исчислении банком налога на прибыль?

Вопрос: Организация по договору уступки требования приобрела право требования долга, который не смогла взыскать вследствие ликвидации организации-должника. Какая из норм НК РФ (пп. 2 п. 2 ст. 265 или пп. 7 п. 2 ст. 265) подлежит применению при списании безнадежного долга в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация с 2007 г. создает резерв под предстоящий текущий ремонт, а также осуществляет накопление средств для проведения особо сложных и дорогих видов капремонта ОС в течение пяти лет (2007 - 2011 гг.). Предельный размер отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт ОС увеличивается на сумму отчислений на финансирование особо сложных и дорогих видов капремонта, приходящегося на соответствующий налоговый период. Формирование резерва на особо сложные и дорогостоящие виды ремонта производится отдельно по каждому объекту ОС. Сумма отчислений определяется исходя из общей суммы ремонтов ОС, по которым они будут осуществляться (в соответствии с графиком), поделенной на количество полных лет, между которыми они будут осуществляться. В 2008 г. организация выявила ряд дополнительных объектов, требующих особо сложного и дорогостоящего ремонта в период 2011 - 2012 гг. Вправе ли организация с 01.01.2009 для целей исчисления налога на прибыль увеличить сумму отчислений в резерв на особо сложные и дорогостоящие виды ремонта выявленных объектов ОС?

Вопрос: Российская организация (агент) оказывает услуги по договорам морского агентирования по обслуживанию иностранных судов в портах РФ. Клиенты производят оплату в иностранной валюте. В каком порядке учитывать в целях определения налога на прибыль курсовые разницы по требованиям, возникшим при расчетах агента с иностранными клиентами по возмещению затрат, произведенных агентом при выполнении агентского договора, выраженным в иностранной валюте?

Вопрос: 1. О праве налогоплательщиков изменить порядок исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль, подлежащих уплате в IV квартале 2008 г. 2. О порядке учета в целях налога на прибыль сумм восстановленной амортизационной премии при реализации ОС. 3. Об отсутствии оснований для применения с 01.01.2009 к основной норме амортизации коэффициента 0,5 в отношении легковых автомобилей и пассажирских микроавтобусов.

Вопрос: Какой порядок установлен с 2009 г. для переноса убытка, полученного по итогам предшествующих периодов, организациями, применяющими УСН ("доходы минус расходы"), с учетом изменений, внесенных в п. 7 ст. 346.18 НК РФ?

Вопрос: О вступлении в силу межправительственных соглашений (конвенций и соглашений), заключенных между Правительством РФ и Правительствами ряда зарубежных стран (Алжира, Мексики, Сингапура, Таиланда) об избежании двойного налогообложения и/или предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и/или имущество, а также о направлении ратификационных нот для вступления в силу соответствующих соглашений с Бразилией, Венесуэлой и Германией.

Вопрос: В соответствии с договором среднесрочного кредитования организация получает кредиты в рамках открываемых кредитных линий. При этом условиями договора процентные ставки за пользование текущими кредитами определяются в уведомлении, оформляемом на каждый выдаваемый в рамках договора кредит, где указываются лимит задолженности по данной кредитной линии, период и процентная ставка за пользование этим кредитом. Кредит может предоставляться частями в течение предусмотренного времени, а процентные ставки в уведомлениях могут различаться. Сопоставимые кредиты у организации отсутствуют. Какую ставку рефинансирования ЦБ РФ для целей исчисления налога на прибыль следует применять в данном случае?

Вопрос: Представительство иностранной организации в РФ частично компенсирует своим работникам расходы на погашение ипотечных кредитов и на оплату арендованного ими жилья. Компенсация предоставляется тем работникам, которые не имеют собственного жилья по месту нахождения организации, или имеют жилье, приобретенное за счет заемных средств, и входят в определенную должностную группу. Гражданство работников не имеет значения. Выплаты производятся ежемесячно в пределах установленного лимита. Правомерно ли отнесение данных выплат к расходам в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация-поставщик, производящая кондитерские изделия, заключила договор поставки с сетевым магазином. По договору поставщик обязан выплачивать покупателю стимулирующую денежную премию (бонус) за выполнение условий договора без изменения цены уже отгруженных товаров. Вправе ли организация-поставщик учитывать в целях исчисления налога на прибыль выплачиваемые покупателю премии в составе внереализационных расходов?

Вопрос: Организация осуществляет деятельность, связанную с приобретением у нерезидента РФ ценных бумаг в виде электронных чеков на предъявителя, выпущенных российским юрлицом. Обязана ли организация выступать налоговым агентом нерезидента при осуществлении оплаты за приобретенные по сделке купли-продажи ценные бумаги и не удерживать налог на прибыль с доходов, полученных нерезидентом от продажи имущественных прав на территории РФ?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на строительство (бурение) поисково-оценочной скважины, а также расходы на ликвидацию указанной скважины в связи с отсутствием во вскрытом геологическом разрезе как промышленно-продуктивных пластов, так и нефтепроявлений в порядке, предусмотренном ст. 261 НК РФ?

Вопрос: Некоммерческая организация получила имущество в виде пожертвования, которое использовано не по целевому назначению - продано на сторону. 1. Возникает ли у организации в целях исчисления налога на прибыль внереализационный доход в виде стоимости полученного и использованного не по назначению имущества, а также доход от его реализации? Помимо уставной организация осуществляет также предпринимательскую деятельность и ведет раздельный учет доходов и расходов. 2. Каков порядок распределения между уставной и предпринимательской деятельностью начисленного налога на имущество по основным средствам, используемым в обоих видах деятельности?

Вопрос: Организация в 2008 г. приобрела объект ОС, к первоначальной стоимости которого была применена амортизационная премия. В настоящее время планируется его продажа. В каком порядке подлежат учету суммы восстановленной амортизационной премии при продаже ОС в целях исчисления налога на прибыль? Производится ли перерасчет остаточной стоимости ОС при его реализации с учетом сумм восстановленной амортизационной премии? Учитываются ли суммы восстановленной амортизационной премии при определении финансового результата от продажи ОС, в частности убытка?

Вопрос: Физическим лицом в 2004 г. был заключен договор присоединения к совместному участию в строительстве жилого дома. Оплата за долевое участие в строительстве также произведена в 2004 г. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру получено в 2008 г. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере, не превышающем 2 000 000 руб.?

Вопрос: Формула, указанная в п. 2 ст. 275 НК РФ, где "д" - общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей дивидендов, применяется для исчисления доходов в виде дивидендов, выплачиваемых российским организациям и физлицам - резидентам РФ. Исключаются ли из показателя "д" дивиденды, подлежащие выплате налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 275 НК РФ, в целях налога на прибыль?

Вопрос: Учитываются ли организацией, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), расходы на обучение ее работника, получающего дополнительное к высшему образование, а также иные расходы, возникающие в связи с этим (на оплату труда, сохраняемую на время учебных отпусков, проезда к месту учебы и обратно, на выплату суточных, оплату проживания по месту учебы)? Облагаются ли НДФЛ и взносами на ОПС суммы платы за обучение работника?