Законодательство

Вопрос: В связи с финансовыми трудностями строительная организация (заказчик-застройщик) вынуждена законсервировать объект незавершенного строительства. Для выполнения работ привлекаются проектная и субподрядная организации. Также строительная организация несет расходы по обслуживанию законсервированного объекта (освещение, охрана и т.д.). Учитываются ли указанные расходы при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: О возможности принятия к вычету НДС, предъявленного налогоплательщику подрядными организациями при проведении капитального строительства объекта основных средств, на основании счетов-фактур, выставленных этими подрядными организациями, и при условии принятия налогоплательщиком на учет результата указанных работ в объеме, определенном в договоре.

Вопрос: Организация осуществляет сделки по купле-продаже ценных бумаг на внебиржевом рынке. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль при реализации акций иностранных эмитентов расходы по покупке депозитарных расписок на акции иностранных эмитентов, конвертированных в эти акции? Уменьшает ли доходы от продажи акций иностранных эмитентов комиссия за конвертацию депозитарной расписки иностранных эмитентов в эти акции?

Вопрос: Организация осуществляет деятельность, связанную с приобретением у нерезидента РФ ценных бумаг в виде электронных чеков на предъявителя, выпущенных российским юрлицом. Обязана ли организация выступать налоговым агентом нерезидента при осуществлении оплаты за приобретенные по сделке купли-продажи ценные бумаги и не удерживать налог на прибыль с доходов, полученных нерезидентом от продажи имущественных прав на территории РФ?

Вопрос: В соответствии со ст. 168 ТК РФ работодатель при направлении своих работников в командировку как внутри страны, так и за ее пределы обязан возместить им расходы на проезд, по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные). Включаются ли в налоговую базу по ЕСН суточные в размере, установленном локальным нормативным актом организации? Как определяется момент включения указанных выплат в налоговую базу по ЕСН: на дату выплаты суточных, в том числе выданных в иностранной валюте, или на дату утверждения авансового отчета?

Вопрос: 1. Распространяются ли положения п. 1 ст. 5 НК РФ на закон субъекта РФ о возможности применения индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента? 2. Правомерно ли установление законом субъекта РФ потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от количества привлекаемых работников?

Вопрос: Российская организация (агент) оказывает услуги по договорам морского агентирования по обслуживанию иностранных судов в портах РФ. Клиенты производят оплату в иностранной валюте. В каком порядке учитывать в целях определения налога на прибыль курсовые разницы по требованиям, возникшим при расчетах агента с иностранными клиентами по возмещению затрат, произведенных агентом при выполнении агентского договора, выраженным в иностранной валюте?

Вопрос: Организация имеет два подразделения, использующих объекты обслуживающих производств. По одному из них получен убыток 100 тыс. руб., по другому - прибыль 80 тыс. руб. Таким образом, организацией получен убыток в размере 20 тыс. руб. Правильно ли организация определяет финансовый результат от деятельности обслуживающих производств, суммируя доходы и расходы по всем объектам обслуживающих производств в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организацией в течение 2008 г. производились отчисления в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год. Сумма начисленного резерва превысила сумму фактически планируемого к выплате вознаграждения. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль не включать в состав внереализационных доходов остаток неиспользованного резерва, а учесть остаток при формировании резерва на выплату вознаграждений за 2009 г.?

Вопрос: О методах списания на расходы стоимости выбывших ценных бумаг, применяемых банком, совершающим операции РЕПО и обычные операции купли-продажи с аналогичными эмиссионными ценными бумагами, при определении стоимости передаваемых по первой части РЕПО ценных бумаг в налоговом учете в целях налога на прибыль.

Вопрос: Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль учесть в расходах по оплате труда суммы выходных пособий, выплачиваемых работникам, уволенным по соглашению сторон, в размере нескольких (4 - 5) средних месячных заработков, при условии, что ни в трудовом, ни в коллективном договорах не предусмотрены сверхнормативные выплаты при увольнении, а дополнительных соглашений к трудовым договорам не заключалось? В случае если нет, то в каком из перечисленных документов организации необходимо указать фактические размеры выплачиваемых выходных пособий в целях учета указанных расходов при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении денежных средств, полученных банком в качестве возмещения за неисполнение обязательств по биржевым операциям РЕПО с ценными бумагами.

Вопрос: Организация-поставщик, производящая кондитерские изделия, заключила договор поставки с сетевым магазином. По договору поставщик обязан выплачивать покупателю стимулирующую денежную премию (бонус) за выполнение условий договора без изменения цены уже отгруженных товаров. Вправе ли организация-поставщик учитывать в целях исчисления налога на прибыль выплачиваемые покупателю премии в составе внереализационных расходов?

Вопрос: Организация с 2007 г. создает резерв под предстоящий текущий ремонт, а также осуществляет накопление средств для проведения особо сложных и дорогих видов капремонта ОС в течение пяти лет (2007 - 2011 гг.). Предельный размер отчислений в резерв предстоящих расходов на ремонт ОС увеличивается на сумму отчислений на финансирование особо сложных и дорогих видов капремонта, приходящегося на соответствующий налоговый период. Формирование резерва на особо сложные и дорогостоящие виды ремонта производится отдельно по каждому объекту ОС. Сумма отчислений определяется исходя из общей суммы ремонтов ОС, по которым они будут осуществляться (в соответствии с графиком), поделенной на количество полных лет, между которыми они будут осуществляться. В 2008 г. организация выявила ряд дополнительных объектов, требующих особо сложного и дорогостоящего ремонта в период 2011 - 2012 гг. Вправе ли организация с 01.01.2009 для целей исчисления налога на прибыль увеличить сумму отчислений в резерв на особо сложные и дорогостоящие виды ремонта выявленных объектов ОС?

Вопрос: Организация в 2008 г. приобрела ОС третьей амортизационной группы для их дальнейшей передачи по договору лизинга. Используя нелинейный метод начисления амортизации, организация применяла повышающий коэффициент 3. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль с 01.01.2009 при переходе на линейный метод начисления амортизации продолжить применение нелинейного метода и повышающего коэффициента к данным ОС?

Вопрос: Организацией в результате выполнения строительных работ, относящихся к одному из основных видов ее деятельности, был причинен ущерб имуществу третьего лица. Претензия третьего лица о возмещении причиненного реального ущерба была удовлетворена организацией в добровольном порядке. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль считать указанные расходы обоснованными и экономически оправданными?

Вопрос: В ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ установлен новый порядок определения предельной величины процентов, признаваемых в целях исчисления налога на прибыль на период приостановления действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ. При этом данное приостановление действует согласно ст. 9 Закона N 224-ФЗ с 01.01.2009, а новый порядок расчета процентов - с 01.09.2008 (п. 7 ст. 9 Закона N 224-ФЗ). Сохранилось ли за банком право выбора порядка определения предельной величины процентов, признаваемых в целях исчисления налога на прибыль? Правомерно ли в 2008 и 2009 гг. признавать такие расходы исходя из ставки рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте? С 01.01.2009 или 01.09.2008 следует производить расчет процентов на основании норм Закона N 224-ФЗ?

Вопрос: О вступлении в силу межправительственных соглашений (конвенций и соглашений), заключенных между Правительством РФ и Правительствами ряда зарубежных стран (Алжира, Мексики, Сингапура, Таиланда) об избежании двойного налогообложения и/или предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и/или имущество, а также о направлении ратификационных нот для вступления в силу соответствующих соглашений с Бразилией, Венесуэлой и Германией.

Вопрос: Организация по договору уступки требования приобрела право требования долга, который не смогла взыскать вследствие ликвидации организации-должника. Какая из норм НК РФ (пп. 2 п. 2 ст. 265 или пп. 7 п. 2 ст. 265) подлежит применению при списании безнадежного долга в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль признать дебиторскую задолженность (по срокам возникновения относящуюся к 2003 - 2005 гг.), меры по взысканию которой не предпринимались, безнадежной ко взысканию и учесть во внереализационных расходах в случае, если у организации есть определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства в отношении должника, а также копия свидетельства о его ликвидации?