Законодательство

Вопрос: Банк заключает со сторонними организациями договоры добровольного страхования принадлежащих его клиентам ценностей (наличных денежных средств, ценных бумаг, чеков и аккредитивов), находящихся в хранилищах, кассовых узлах и банкоматах банка, а также страхует ценности при их перевозке в бронированных автомобилях банка. Правомерно ли расходы в виде страховых взносов по таким договорам учесть при исчислении банком налога на прибыль?

Вопрос: О вступлении в силу межправительственных соглашений (конвенций и соглашений), заключенных между Правительством РФ и Правительствами ряда зарубежных стран (Алжира, Мексики, Сингапура, Таиланда) об избежании двойного налогообложения и/или предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и/или имущество, а также о направлении ратификационных нот для вступления в силу соответствующих соглашений с Бразилией, Венесуэлой и Германией.

Вопрос: В соответствии со ст. 168 ТК РФ работодатель при направлении своих работников в командировку как внутри страны, так и за ее пределы обязан возместить им расходы на проезд, по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные). Включаются ли в налоговую базу по ЕСН суточные в размере, установленном локальным нормативным актом организации? Как определяется момент включения указанных выплат в налоговую базу по ЕСН: на дату выплаты суточных, в том числе выданных в иностранной валюте, или на дату утверждения авансового отчета?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на строительство (бурение) поисково-оценочной скважины, а также расходы на ликвидацию указанной скважины в связи с отсутствием во вскрытом геологическом разрезе как промышленно-продуктивных пластов, так и нефтепроявлений в порядке, предусмотренном ст. 261 НК РФ?

Вопрос: Организация в 2008 г. приобрела ОС третьей амортизационной группы для их дальнейшей передачи по договору лизинга. Используя нелинейный метод начисления амортизации, организация применяла повышающий коэффициент 3. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль с 01.01.2009 при переходе на линейный метод начисления амортизации продолжить применение нелинейного метода и повышающего коэффициента к данным ОС?

Вопрос: Обязана ли организация, применяющая УСН и заключившая договор простого товарищества с другой организацией, перейти на общий режим налогообложения?

Вопрос: Какой порядок установлен с 2009 г. для переноса убытка, полученного по итогам предшествующих периодов, организациями, применяющими УСН ("доходы минус расходы"), с учетом изменений, внесенных в п. 7 ст. 346.18 НК РФ?

Вопрос: Организация-поставщик, производящая кондитерские изделия, заключила договор поставки с сетевым магазином. По договору поставщик обязан выплачивать покупателю стимулирующую денежную премию (бонус) за выполнение условий договора без изменения цены уже отгруженных товаров. Вправе ли организация-поставщик учитывать в целях исчисления налога на прибыль выплачиваемые покупателю премии в составе внереализационных расходов?

Вопрос: Организацией в течение 2008 г. производились отчисления в резерв на выплату вознаграждений по итогам работы за год. Сумма начисленного резерва превысила сумму фактически планируемого к выплате вознаграждения. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль не включать в состав внереализационных доходов остаток неиспользованного резерва, а учесть остаток при формировании резерва на выплату вознаграждений за 2009 г.?

Вопрос: Организация осуществляет сделки по купле-продаже ценных бумаг на внебиржевом рынке. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль при реализации акций иностранных эмитентов расходы по покупке депозитарных расписок на акции иностранных эмитентов, конвертированных в эти акции? Уменьшает ли доходы от продажи акций иностранных эмитентов комиссия за конвертацию депозитарной расписки иностранных эмитентов в эти акции?

Вопрос: Организацией в результате выполнения строительных работ, относящихся к одному из основных видов ее деятельности, был причинен ущерб имуществу третьего лица. Претензия третьего лица о возмещении причиненного реального ущерба была удовлетворена организацией в добровольном порядке. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль считать указанные расходы обоснованными и экономически оправданными?

Вопрос: Товарищество применяет УСН (объект "доходы"). По договору поручения члены товарищества доверяют заключить товариществу субабонентский договор на снабжение электроэнергией и производить уплату поставщику за их счет. Являются ли эти средства доходом товарищества в целях налогообложения при УСН? Является ли доходом часть взносов, не израсходованная в текущем году, но направленная на другие цели товарищества?

Вопрос: В связи с финансовыми трудностями строительная организация (заказчик-застройщик) вынуждена законсервировать объект незавершенного строительства. Для выполнения работ привлекаются проектная и субподрядная организации. Также строительная организация несет расходы по обслуживанию законсервированного объекта (освещение, охрана и т.д.). Учитываются ли указанные расходы при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Между организацией и банком заключен договор об открытии кредитной линии. По условиям договора за пользование кредитной линией организация выплачивает банку проценты исходя из годовой процентной ставки. По допсоглашению к кредитному договору организация выплачивает банку вознаграждение за изменение условий договора. Вправе ли организация учесть сумму такого вознаграждения в расходах в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль признать дебиторскую задолженность (по срокам возникновения относящуюся к 2003 - 2005 гг.), меры по взысканию которой не предпринимались, безнадежной ко взысканию и учесть во внереализационных расходах в случае, если у организации есть определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства в отношении должника, а также копия свидетельства о его ликвидации?

Вопрос: Российская организация (агент) оказывает услуги по договорам морского агентирования по обслуживанию иностранных судов в портах РФ. Клиенты производят оплату в иностранной валюте. В каком порядке учитывать в целях определения налога на прибыль курсовые разницы по требованиям, возникшим при расчетах агента с иностранными клиентами по возмещению затрат, произведенных агентом при выполнении агентского договора, выраженным в иностранной валюте?

Вопрос: В ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ установлен новый порядок определения предельной величины процентов, признаваемых в целях исчисления налога на прибыль на период приостановления действия абз. 4 п. 1 ст. 269 НК РФ. При этом данное приостановление действует согласно ст. 9 Закона N 224-ФЗ с 01.01.2009, а новый порядок расчета процентов - с 01.09.2008 (п. 7 ст. 9 Закона N 224-ФЗ). Сохранилось ли за банком право выбора порядка определения предельной величины процентов, признаваемых в целях исчисления налога на прибыль? Правомерно ли в 2008 и 2009 гг. признавать такие расходы исходя из ставки рефинансирования, увеличенной в 1,1 раза, при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 15 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте? С 01.01.2009 или 01.09.2008 следует производить расчет процентов на основании норм Закона N 224-ФЗ?

Вопрос: 1. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога на прибыль, в том числе через амортизацию, сумму восстановленной в соответствии абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ амортизационной премии? 2. Применяется ли амортизационная премия в размере 30% в отношении ОС, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г. либо документы на регистрацию прав на которые поданы в декабре 2008 г.?

Вопрос: Учитываются ли организацией, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), расходы на обучение ее работника, получающего дополнительное к высшему образование, а также иные расходы, возникающие в связи с этим (на оплату труда, сохраняемую на время учебных отпусков, проезда к месту учебы и обратно, на выплату суточных, оплату проживания по месту учебы)? Облагаются ли НДФЛ и взносами на ОПС суммы платы за обучение работника?

Вопрос: Учредителями в 2005 г. в качестве вклада в уставный капитал организации было передано здание в состоянии, не пригодном для использования, в связи с чем здание было переведено на реконструкцию на срок более 12 месяцев. По завершении работ по реконструкции в конце декабря 2008 г. суммы капитальных затрат были включены в первоначальную стоимость здания, введенного в эксплуатацию. К какой первоначальной стоимости здания правомерно применить амортизационную премию в целях списания капитальных затрат при исчислении налога на прибыль: первоначальной стоимости здания, сформированной с учетом понесенных затрат на его реконструкцию, или сумме капитальных затрат без учета первоначальной стоимости здания на момент его передачи в уставный капитал организации?