Законодательство

Вопрос: Статьей 82 НК РФ предусмотрены разные формы налогового контроля, в том числе иные мероприятия налогового контроля: доступ должностных лиц на территорию налогоплательщика, осмотр помещений, документов, истребование и выемка документов. Однако эти формы контроля осуществляются только в рамках налоговой проверки. Не противоречит ли ст. 82 НК РФ ст. ст. 87 - 89, 91 - 94 НК РФ в части зависимости одной формы налогового контроля от другой?

Вопрос: Арендодатель и арендатор в целях закрепления намерений сторон о немедленном подписании договора аренды с момента получения арендодателем необходимых документов заключают предварительный договор аренды офисных помещений. Арендатор осуществляет капитальные вложения в данные помещения в период действия предварительного договора аренды. Данные капвложения не возмещаются арендодателем, но производятся с его согласия. Все произведенные арендатором капитальные затраты документально подтверждены и экономически оправданны. До заключения договора аренды офисных помещений данные затраты аккумулируются арендатором в бухучете на счетах по учету капвложений и не учитываются в целях исчисления налога на прибыль. Вправе ли арендатор учесть в целях исчисления налога на прибыль указанные расходы в период действия договора аренды в качестве капвложений в арендованное имущество и включить их в налоговую базу путем начисления амортизации в соответствии со ст. 258 НК РФ?

Вопрос: МУП осуществляет производство и реализацию тепловой энергии предприятиям и населению. В течение отопительного сезона организация отпускает тепловой энергии в несколько раз больше, чем в летние месяцы. При этом начисление дохода при реализации тепла населению производится равномерно в течение календарного года по мере начисления и выставления счетов на оплату в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 23.05.2006 N 306. В связи с этим у организации возникает значительная разница между фактически отпущенными и начисленными Гкал для населения за период с 1 января по 1 мая и с 1 октября по 31 декабря. 1. Каков порядок признания дохода в целях исчисления налога на прибыль при реализации тепла, если МУП применяет метод начисления? 2. В каком порядке начисляется НДС в данной ситуации?

Вопрос: Вправе ли организация с 01.01.2009 в целях исчисления налога на прибыль признать расходы по суточным в размере, установленном в локальном нормативном акте с формулировкой "подлежат возмещению все экономически обоснованные расходы во время нахождения работника в командировке, осуществление которых согласовано с непосредственным руководителем командированного работника, при наличии оправдательных документов"?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль использовать понятие текущего ремонта в соответствии с п. 3.4 Положения о проведении планово-предупредительного ремонта производственных зданий и сооружений, утвержденного Постановлением Госстроя СССР от 29.12.1973 N 279, и учитывать расходы по текущему ремонту офисного помещения в соответствии с п. 1 ст. 260 НК РФ в размере фактических затрат?

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль затрат на приобретение нематериальных активов стоимостью менее 20 тыс. руб.

Вопрос: Российская организация, оказывающая услуги по разработке программ для ЭВМ для компании - резидента США, не имеющей постоянного представительства в РФ, не является плательщиком НДС в соответствии со ст. 148 НК РФ. Организация арендует муниципальное имущество (помещение под офис) и как налоговый агент ежемесячно уплачивает НДС в бюджет. Вправе ли организация принять к вычету НДС с арендных платежей, уплаченных ею в качестве налогового агента?

Вопрос: Организация несет расходы по найму жилых помещений в служебных командировках работников на территории иностранных государств. Какие документы для целей исчисления налога на прибыль подтверждают указанные расходы? Каковы требования к их оформлению? Являются ли кассовые чеки и чеки, выдаваемые к операциям с использованием пластиковых банковских карт, необходимым документальным подтверждением фактически произведенных расходов?

Вопрос: Вправе ли банк при определении предельной величины процентов, начисленных по долговым обязательствам (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в у. е.), признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, на период с 01.09.2008 по 31.12.2009 принимать ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,5 раза, - по долговым обязательствам в рублях и в размере 22 процентов - по обязательствам в иностранной валюте по всем обязательствам банка?

Вопрос: Имеет ли физическое лицо - один из родителей право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если другой родитель не работает и не состоит на учете в службе занятости?

Вопрос: Вправе ли организация зачесть переплату по НДС, подлежащую возмещению налогоплательщику, в счет предстоящих платежей по НДФЛ, которые организация перечисляет как налоговый агент, удерживающий налог из денежных средств своих работников, а также в счет предстоящих платежей по ЕСН?

Вопрос: ООО оказывает заказчику услуги по доставке грузов по договору транспортной экспедиции. Для исполнения условий договора перевозки ООО привлекает третьих лиц, осуществляющих перевозку. Правомерно ли включать доход, полученный от клиента - грузоотправителя или грузополучателя, полностью в доход экспедитора, обязанности которого исполняются перевозчиком, при исчислении налога на прибыль? Учитываются ли в расходах экспедитора для целей исчисления налога на прибыль выплаты третьим лицам, осуществляющим перевозку?

Вопрос: Организация в соответствии с коллективным договором выплачивает не чаще одного раза в год при уходе работников в отпуск материальную помощь, которая не связана с результатами труда каждого работника. Данные выплаты формируются за счет чистой прибыли после уплаты налога на прибыль. Облагаются ли ЕСН суммы материальной помощи?

Вопрос: Строительная организация приобрела патент на технологию активации строительных материалов. Срок полезного использования данного нематериального актива составляет 10 лет. Правомерно ли использовать нелинейный метод начисления амортизации в отношении указанного патента в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль доходов, выплачиваемых российскими банками по операциям с филиалами иностранных банков.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС услуг, связанных с перевозкой и транспортировкой грузов в портах РФ, оказываемых иностранной организацией, не зарегистрированной на территории РФ, по договору с другой иностранной организацией, привлекающей российские организации для оказания услуг в портах на основании договоров субподряда; об отсутствии оснований для возникновения у данной организации постоянного представительства в РФ.

Вопрос: Имеет ли физическое лицо, являющееся единственным родителем ребенка (супруг умер, повторных браков не было), право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере? Что является основанием для предоставления такого вычета?

Вопрос: ГУП (автотранспортное предприятие) получает из бюджета субъекта РФ средства компенсационного характера на организацию транспортного обслуживания населения автомобильным транспортом на основании госконтракта на оказание услуг по перевозке пассажиров по маршрутам регулярного сообщения. Подлежат ли указанные средства учету при расчете пропорции, предусмотренной п. 4 ст. 170 НК РФ, для распределения "входного" НДС?

Вопрос: Вправе ли банк по своему выбору, независимо от наличия долговых обязательств перед российскими банками, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях, принять предельную величину процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль (включая проценты и суммовые разницы по обязательствам, выраженным в условных единицах), равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22% - по долговым обязательствам в иностранной валюте?

Вопрос: Организация приобрела и ввела в эксплуатацию в феврале 2008 г. основное средство, которое реализовала в июле того же года. Следует ли в данном случае восстанавливать расходы в виде амортизационной премии и включать их в налоговую базу по налогу на прибыль по итогам 2008 г.?