Законодательство

Вопрос: Каков порядок определения календарной даты вступления в силу приказов Минфина, имеющих особый порядок вступления в силу, связанный с датой начала представления налоговой отчетности? Каков порядок применения приказов об утверждении форм налоговых деклараций?

Вопрос: Организацией при проведении инвентаризации был выявлен автомобиль, приобретенный в 2002 г., однако не принятый к учету. Согласно паспорту транспортного средства собственником автомобиля является организация. В каком порядке следует учитывать в целях исчисления налога на прибыль указанный автомобиль после проведения инвентаризации, а также доходы от его реализации?

Вопрос: Строительная организация приобрела патент на технологию активации строительных материалов. Срок полезного использования данного нематериального актива составляет 10 лет. Правомерно ли использовать нелинейный метод начисления амортизации в отношении указанного патента в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Российская организация, оказывающая услуги по разработке программ для ЭВМ для компании - резидента США, не имеющей постоянного представительства в РФ, не является плательщиком НДС в соответствии со ст. 148 НК РФ. Организация арендует муниципальное имущество (помещение под офис) и как налоговый агент ежемесячно уплачивает НДС в бюджет. Вправе ли организация принять к вычету НДС с арендных платежей, уплаченных ею в качестве налогового агента?

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ банки обязаны выдавать налоговым органам справки о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в соответствии с законодательством РФ в течение пяти дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа. Справки о наличии счетов и (или) об остатках денежных средств на счетах, а также выписки по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей) в банке могут быть запрошены налоговыми органами в случаях проведения мероприятий налогового контроля у этих организаций (индивидуальных предпринимателей). Является ли достаточным основанием для предоставления банком выписки по счетам организации-контрагента указания в запросе, что мероприятия налогового контроля проводятся в отношении другой организации, а выписка по счетам запрашивается в связи с тем, что организация является ее контрагентом?

Вопрос: Имеет ли право вдова, имеющая ребенка, на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере?

Вопрос: Организация несет расходы по найму жилых помещений в служебных командировках работников на территории иностранных государств. Какие документы для целей исчисления налога на прибыль подтверждают указанные расходы? Каковы требования к их оформлению? Являются ли кассовые чеки и чеки, выдаваемые к операциям с использованием пластиковых банковских карт, необходимым документальным подтверждением фактически произведенных расходов?

Вопрос: Вправе ли организация зачесть переплату по НДС, подлежащую возмещению налогоплательщику, в счет предстоящих платежей по НДФЛ, которые организация перечисляет как налоговый агент, удерживающий налог из денежных средств своих работников, а также в счет предстоящих платежей по ЕСН?

Вопрос: Отчетным периодом по налогу на прибыль организаций в соответствии с учетной политикой признается первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Вправе ли организация перерассчитать ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в I квартале 2009 г. по ставке 20%?

Вопрос: Физлицу по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, базисным активом по которым являются фондовые индексы, был начислен за 2007 г. доход. При этом денежные средства не были перечислены физлицу на его счет, оставаясь на бирже РТС. Вместе с тем в результате резкого снижения в январе 2008 г. стоимости финансовых инструментов брокер - налоговый агент ввиду отсутствия доходов физлица заявил в налоговый орган о невозможности удержания у него НДФЛ. Правомерно ли это?

Вопрос: Вправе ли организация с 01.01.2009 в целях исчисления налога на прибыль признать расходы по суточным в размере, установленном в локальном нормативном акте с формулировкой "подлежат возмещению все экономически обоснованные расходы во время нахождения работника в командировке, осуществление которых согласовано с непосредственным руководителем командированного работника, при наличии оправдательных документов"?

Вопрос: О разъяснении в целях применения УСН понятия "категория налогоплательщиков", которое используется в п. 2 ст. 346.20 НК РФ, предусматривающего, что законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15% в зависимости от их отдельных категорий.

Вопрос: Организация в соответствии с коллективным договором выплачивает не чаще одного раза в год при уходе работников в отпуск материальную помощь, которая не связана с результатами труда каждого работника. Данные выплаты формируются за счет чистой прибыли после уплаты налога на прибыль. Облагаются ли ЕСН суммы материальной помощи?

Вопрос: У организации по итогам 2007 г. по операциям, облагаемым по налоговой ставке 24%, получен убыток. Если учитывать все доходы и расходы организации за 2007 г. (в том числе доходы в виде полученных дивидендов), то у организации образовалась прибыль, отраженная по строке 060 листа 02 декларации по налогу на прибыль организаций. Образуется ли у организации убыток, подлежащий переносу на будущее, в указанном случае?

Вопрос: Об учете в целях исчисления налога на прибыль затрат на приобретение нематериальных активов стоимостью менее 20 тыс. руб.

Вопрос: О деятельности налоговых органов по контролю за соблюдением налогоплательщиками, налоговыми агентами и плательщиками сборов законодательства о налогах и сборах в связи с Бюджетным посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 23.06.2008.

Вопрос: Организация 24.05.2007 приняла на работу гражданина Узбекистана. По итогам 2007 г. он был признан налоговым резидентом. В течение 2008 г. на каждую дату фактического получения дохода (с учетом предшествующего каждой дате 12-месячного периода) работник имел статус резидента. Налоговый агент удерживал НДФЛ по ставке 13%. 10.05.2008 этот работник уволился и покинул РФ. Следует ли на дату увольнения производить пересчет НДФЛ по ставке 30%?

Вопрос: Банком для целей исчисления налога на прибыль под датой начисления налогов (авансовых платежей по налогам) признается последний день отчетного (налогового) периода, за который рассчитан налог, независимо от даты осуществления записей по счетам бухучета. Правомерно ли банк учитывает при исчислении налога на прибыль за 9 месяцев расходы в виде сумм ЕСН за сентябрь при условии, что данные суммы начислены в октябре?

Вопрос: Имеет ли физическое лицо - один из родителей право на получение стандартного налогового вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере, если другой родитель не работает и не состоит на учете в службе занятости?

Вопрос: Супруга физлица находится в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет, не работает и не имеет доходов, облагаемых НДФЛ. Вправе ли физлицо получить стандартный налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере по месту своей работы? Необходимо ли супруге физлица представлять заявление об отказе от получения налогового вычета в двойном размере в данной ситуации?