Законодательство

Вопрос: Вправе ли банк при принятии решения о списании безнадежной задолженности по потребительским кредитам в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26.03.2004 N 254-П одновременно списать на убытки суммы ранее начисленных процентов и иных требований по безнадежной задолженности в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль или в случае создания резерва по сомнительным долгам за счет средств данного резерва?

Вопрос: Банк заключил депозитный договор в марте 2008 г. сроком на один год, в соответствии с которым ежемесячно начисляет и уплачивает проценты по ставке MosPrime плюс 3,5%. Так как эта ставка меняется ежемесячно, то для признания расходов в виде процентов используется ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на дату признания расхода (на последний рабочий день каждого месяца). Может ли банк при расчете предельной величины процентов, признаваемых расходами для целей исчисления налога на прибыль за сентябрь - декабрь 2008 г., применить ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,5 раза, учитывая ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания регрессивной шкалы ставок по ЕСН налоговой льготой, выборочный порядок применения которой предусмотрен п. 2 ст. 56 НК РФ.

Вопрос: Каков порядок налогообложения организации, переведенной на уплату ЕНВД по деятельности в сфере общественного питания, в случае осуществления этой организацией дополнительной деятельности по рекламе торговой марки табачных изделий путем размещения рекламных материалов в объектах общественного питания?

О порядке применения вычетов по НДС при безденежных формах расчетов в переходный период

Вопрос: Российская организация (ЗАО), единственным акционером которой является иностранная организация (далее - акционер), имеет долговое обязательство по кредитному договору перед российским банком. В качестве обеспечения выполнения ЗАО долговых обязательств акционер предоставил в банк акции ЗАО в качестве залога. При этом банк не является взаимозависимым лицом ни с ЗАО, ни с акционером. В целях определения максимального размера процентов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, является ли данная задолженность по кредитному договору контролируемой? Следует ли при расчете процентов применять положения п. п. 2 - 4 ст. 269 НК РФ? Применяются ли положения межправительственного соглашения об избежании двойного налогообложения, если порядок учета процентов в нем отличается от порядка учета, установленного НК РФ?

Вопрос: Банк, являясь профессиональным участником рынка ценных бумаг, приобретает купонные облигации российских эмитентов на вторичном рынке по цене ниже их номинала. Условиями выпуска таких облигаций предусмотрено право на получение номинальной стоимости облигаций при их погашении и купонного дохода в виде процента к номинальной стоимости. Необходимо ли банку при приобретении на вторичном рынке купонных облигаций по цене ниже номинальной стоимости отражать при исчислении налога на прибыль внереализационный доход в виде дисконта либо дисконт следует начислять только по тем облигациям, выплата дохода в виде дисконта по которым предусмотрена условиями выпуска при их первичном размещении эмитентом?

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ подарки от имени Президента РФ и руководителя Администрации Президента РФ стоимостью свыше 3000 руб., которые получены лицами, замещающими государственные и муниципальные должности? Каков порядок применения п. 28 ст. 217 НК РФ в отношении подарков стоимостью не более 4000 руб., вручаемых от имени Президента РФ и руководителя Администрации Президента РФ в том числе работникам Администрации Президента РФ? Каков порядок исполнения обязанностей налогового агента при вручении подарков физлицам, в отношении которых Администрация Президента РФ не является работодателем?

Вопрос: О хранении первичных документов по сделкам, совершенным агентом с третьими лицами от своего имени и за счет принципала, а также от имени и за счет принципала.

Вопрос: Организация является малой нефтедобывающей компанией. С июля по ноябрь 2007 г. добыча нефти была приостановлена. На указанное время производство не консервировалось и по основным средствам начислялась амортизация. Каков порядок признания в расходах суммы начисленной за пять месяцев амортизации в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: С 01.01.2009 не учитываются при исчислении налога на прибыль расходы в виде сумм вознаграждений и иных выплат, осуществляемых членам совета директоров. Вправе ли организация при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль учесть расходы на выплату заработной платы членам совета директоров, которые состоят с организацией в трудовых отношениях?

Вопрос: Организация в связи с профессиональным праздником награждает некоторых работников орденами и медалями, не относящимися к государственным наградам. 1. Являются ли данные награды доходом работников, подлежащим налогообложению НДФЛ? 2. Вправе ли организация учесть расходы по изготовлению наград в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль? 3. Должна ли организация начислить НДС при передаче наград работникам?

Вопрос: Организация сдает в субаренду складское помещение, расположенное в магазине и используемое субарендатором для осуществления розничной торговли. Подлежит ли указанная деятельность организации переводу на ЕНВД?

Вопрос: О необходимости включения в налоговую базу по НДС денежных средств, полученных в том числе на основании решения суда организацией, поставляющей теплоэнергию, от покупателей этого товара в виде штрафных санкций за нарушение условий оплаты и несоблюдение лимита потребления теплоэнергии, предусмотренных договором поставки.

Вопрос: Следует ли организации для целей исчисления налога на прибыль при выполнении обязательств по кредитному договору, заключенному до 01.09.2008, руководствоваться положениями, установленными ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ, при условии, что сумма основного долга и проценты за пользование кредитом организация должна выплачивать после 01.09.2008?

Вопрос: Банк осуществляет с физлицами операции по покупке-продаже драгоценных металлов с зачислением их на обезличенный металлический счет (без изъятия слитков из сертифицированного хранилища). Признается ли банк налоговым агентом по НДФЛ при продаже ему физлицами драгоценных металлов, числящихся на открытом в этом банке счете? Каков порядок налогообложения НДФЛ доходов физлиц в виде процентов, выплачиваемых по договору банковского вклада в драгоценных металлах, если проценты начисляются в рублях или в граммах?

Вопрос: 1. Организация получает кредиты в рамках открытой кредитной линии по кредитному договору. Кредитный договор был заключен до 01.09.2008, а кредиты получены после указанной даты. С какого момента для целей исчисления налога на прибыль применяются положения ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ: с момента подписания кредитного договора или с момента получения кредита? 2. В связи с вступлением в силу с 01.01.2009 ст. 259.3 НК РФ вправе ли лизинговая компания продолжить применять коэффициент не выше 3 в отношении основных средств первой - третьей амортизационных групп, введенных в эксплуатацию до 01.01.2009?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС выделенных автономному учреждению из бюджета денежных средств, за счет которых оно компенсирует свои расходы по оплате приобретаемых товаров (работ, услуг).

Вопрос: Организация в январе и феврале 2008 г. имела доходы от ведения основной деятельности, а также от реализации имущества и получала проценты по выданным займам. С марта 2008 г. по начало 2009 г. основная деятельность приостановлена, но были получены дивиденды по акциям, а также продолжалось начисление процентов по займам. В каком порядке следует исчислить налог на прибыль в данном случае?

Вопрос: Банк осуществляет кредитование физических лиц на приобретение автомобиля под его залог. Обязательным условием кредитования является имущественное страхование заемщиком приобретенного автомобиля. Согласно договору страхования при наступлении страхового случая банк становится выгодоприобретателем на сумму, равную сумме задолженности заемщика на дату выплаты страхового возмещения. При этом сумма страхового возмещения, превышающая сумму задолженности заемщика, подлежит перечислению заемщику. В каком порядке банк в данном случае должен определять доходы и расходы в целях исчисления налога на прибыль?