Законодательство

Вопрос: О полномочиях Минфина России по предоставлению разъяснений по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах, а также о последствиях применения указанных разъяснений.

Вопрос: Физическое лицо заключило договор о долевом строительстве со строительной организацией в марте 2007 г. В апреле этого же года был заключен договор об ипотечном кредитовании. В январе 2008 г. был подписан акт приема-передачи квартиры, а в апреле зарегистрировано право собственности. Имеет ли физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере, не превышающем 2 млн руб.?

Вопрос: Договор купли-продажи квартиры в строящемся доме был заключен в 2005 г., свидетельство о праве собственности получено в 2008 г. Заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ физическое лицо не подавало. В каком размере физическое лицо вправе получить имущественный вычет? В декларации за какой налоговый период следует отразить вычет?

Вопрос: Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть расходы на приобретение проездного документа для проезда работника от места командировки к месту постоянной работы в случае, если командированный работник остается отдыхать в месте командировки после ее окончания и дата отметки о дне выбытия в командировочном удостоверении не совпадает с датой возвращения из командировки, указанной в билете?

Вопрос: Об определении статуса физического лица - налогового резидента РФ в соответствии с Соглашением между Правительством Российской Федерации и Правительством Финляндской Республики об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы от 04.05.1996 в целях применения НДФЛ.

Вопрос: В рамках брокерского обслуживания банк осуществляет от имени и за счет физлиц операции купли-продажи облигаций, условиями выпуска которых предусматривается выплата купонного дохода и частичное погашение номинальной стоимости. Облигации, приобретенные по брокерским договорам, учитываются на счетах депо клиентов-физлиц в банке. Номинальным держателем облигаций является банк. Прав ли банк, считая, что при выплате организацией-эмитентом процентного (купонного) дохода по таким облигациям, в случае представления эмитенту списка владельцев ценных бумаг на соответствующую дату, организация-эмитент, являющаяся налоговым агентом, обязана удержать НДФЛ с процентного (купонного) дохода? При этом банк, осуществляя перечисление денежных средств на брокерский (банковский) счет клиента, не является налоговым агентом.

Вопрос: Каков порядок уплаты транспортного налога в отношении транспортного средства, перешедшего по наследству в равных долях жене и дочери наследодателя?

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю через магазины и павильоны с площадью торгового зала менее 150 кв. м и оказывает комплекс услуг (парикмахерские услуги, услуги тренажерных залов и сауны). Организация ведет раздельный учет по всем видам деятельности. Правомерно ли организация применяет в отношении розничной торговли, парикмахерских услуг и услуг сауны ЕНВД, а в отношении услуг тренажерного зала - общий режим налогообложения?

Вопрос: Вправе ли стороны лизинговой сделки (лизингодатель или лизингополучатель в зависимости от того, у кого на балансе учитывается предмет лизинга) в целях исчисления налога на прибыль продолжать после вступления в силу с 01.01.2009 ст. 259.3 НК РФ, введенной Законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ, применение повышающего коэффициента к основной норме амортизации по основным средствам первой - третьей амортизационных групп, принятым к учету до 01.01.2009?

Вопрос: Должен ли налоговый орган, в который организация сообщает о создании нового обособленного подразделения, расположенного по месту нахождения организации, присваивать этой организации код причины постановки на учет, отличный от кода причины постановки на учет, присвоенного организации по основанию "место нахождения организации"?

Вопрос: Физлицо заключило договор инвестирования строительства жилья и в феврале - марте 2007 г. оплатило стоимость квартиры (более 2 млн руб.). Договор инвестирования строительства жилья зарегистрирован 16.04.2008. Акт приема-передачи квартиры подписан 17.11.2008. Свидетельство о регистрации права собственности получено 22.12.2008. В каком размере может быть получен физлицом имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае?

Вопрос: Предприниматель осуществляет розничную торговлю в помещении, которое состоит из торгового зала для обслуживания покупателей и склада, где хранится товар. Обслуживание покупателей на складе не производится. Площадь торгового зала и склада разделена перегородкой в виде стеллажа. По данным техпаспорта общая площадь помещения не разделена на склад и торговый зал. Относится ли к площади торгового зала для целей исчисления ЕНВД площадь склада?

Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру в строящемся доме в июле 2007 г., акт приемки-передачи был получен в декабре этого же года, а право собственности было оформлено в мае 2008 г. Вправе ли физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ в размере, не превышающем 2 млн руб.?

Вопрос: Учитываются ли организацией, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), расходы на обучение ее работника, получающего дополнительное к высшему образование, а также иные расходы, возникающие в связи с этим (на оплату труда, сохраняемую на время учебных отпусков, проезда к месту учебы и обратно, на выплату суточных, оплату проживания по месту учебы)? Облагаются ли НДФЛ и взносами на ОПС суммы платы за обучение работника?

Вопрос: Организация осуществляет сделки по купле-продаже ценных бумаг на внебиржевом рынке. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль при реализации акций иностранных эмитентов расходы по покупке депозитарных расписок на акции иностранных эмитентов, конвертированных в эти акции? Уменьшает ли доходы от продажи акций иностранных эмитентов комиссия за конвертацию депозитарной расписки иностранных эмитентов в эти акции?

Вопрос: В 1999 г. с расчетного счета организации в счет уплаты налогов были списаны денежные средства, но из-за отсутствия на счете банка денежных средств они не были перечислены в бюджетную систему РФ. В 2003 г. банк был ликвидирован. По этой причине на настоящий момент за организацией числится недоимка. Вправе ли организация списать данную недоимку в соответствии с п. 3 ст. 59 НК РФ, введенным Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ?

Вопрос: Формула, указанная в п. 2 ст. 275 НК РФ, где "д" - общая сумма дивидендов, подлежащая распределению налоговым агентом в пользу всех получателей дивидендов, применяется для исчисления доходов в виде дивидендов, выплачиваемых российским организациям и физлицам - резидентам РФ. Исключаются ли из показателя "д" дивиденды, подлежащие выплате налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 275 НК РФ, в целях налога на прибыль?

Вопрос: Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль признать дебиторскую задолженность (по срокам возникновения относящуюся к 2003 - 2005 гг.), меры по взысканию которой не предпринимались, безнадежной ко взысканию и учесть во внереализационных расходах в случае, если у организации есть определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства в отношении должника, а также копия свидетельства о его ликвидации?

Вопрос: 1. Вправе ли организация учесть в расходах при исчислении налога на прибыль, в том числе через амортизацию, сумму восстановленной в соответствии абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ амортизационной премии? 2. Применяется ли амортизационная премия в размере 30% в отношении ОС, относящихся к третьей - седьмой амортизационным группам, введенных в эксплуатацию в декабре 2008 г. либо документы на регистрацию прав на которые поданы в декабре 2008 г.?

Вопрос: Организация осуществляет предпринимательскую деятельность по передаче по договору лизинга ОС, учитываемых у лизингодателя, и применяет линейный метод начисления амортизации. Вправе ли лизингодатель для целей исчисления налога на прибыль с 01.01.2009 продолжить применять специальный (повышающий) коэффициент амортизации не выше 3 к ОС, введенным в эксплуатацию до 01.01.2009?