Законодательство

Вопрос: Вправе ли индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (объект налогообложения - доходы), уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов, уплаченных за себя в добровольном порядке в Пенсионный фонд РФ, если при этом она не будет уменьшена более чем на 50 процентов?

Вопрос: Лизингодатель передал в лизинг транспортные средства, находящиеся у него на балансе. Согласно договору лизинга транспортный налог уплачивает лизингополучатель, на которого зарегистрированы данные транспортные средства на срок действия договора. Лизингополучатель - транспортная государственная организация, осуществляющая платные пассажирские перевозки, которая освобождена от уплаты транспортного налога согласно ст. 3 Закона Республики Башкортостан от 27.11.2002 N 365-З. Кто является налогоплательщиком по транспортному налогу в указанной ситуации?

Вопрос: Организация с 2003 г. по 2008 г. применяла УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". С 2009 г. она изменила объект налогообложения на "доходы". Должна ли организация пересчитать налоговую базу по УСН за 2007 г. в случае продажи в январе 2009 г. основного средства (офисного помещения), стоимость которого в период приобретения в 2007 г. списана на расходы равномерными долями?

Вопрос: Вправе ли организация при расчете доли выручки в рамках требований пп. 2 п. 2.1 ст. 346.2 НК РФ в целях применения ЕСХН включить в состав дохода от реализации уловов водных биологических ресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биологических ресурсов выручку от реализации продукции, произведенной собственными силами из покупного сырья?

Вопрос: О применении освобождения от налогообложения НДС в отношении научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ, выполняемых для целей создания новых продукции и технологий либо усовершенствования производимых продукции и технологий.

Вопрос: Вправе ли аудиторская организация в 2009 г. при исчислении налога на прибыль учитывать расходы на страхование ответственности за нарушение договора при проведении обязательного аудита?

Вопрос: Организация ведет деятельность по размещению наружной рекламы и применяет ЕНВД. Также организация имеет доходы в виде процентов, полученных по договорам займа. Доля этих доходов составляет менее 5% от общей суммы доходов организации. Необходимо ли ведение раздельного учета? Какой режим налогообложения применяется в отношении доходов в виде процентов по договорам займа?

Вопрос: На основании заключаемого с клиентами-физлицами договора банк предоставляет услуги по круглосуточному обслуживанию арбитражных конверсионных операций на международном валютном рынке Forex. Предметом договора являются общие условия проведения сторонами сделок по купле-продаже одной иностранной валюты за другую иностранную валюту. Признается ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиентам дохода по данным операциям?

Вопрос: 1. В изменениях, внесенных Федеральным законом от 22.07.2008 N 158-ФЗ в ст. 214.2 и в п. 27 ст. 217 НК РФ, использован термин "процентные пункты", который не определен действующим налоговым законодательством. Прав ли банк, полагая, что при ставке рефинансирования ЦБ РФ в 11% ставкой, увеличенной на пять процентных пунктов, будет ставка в 16% годовых? 2. В октябре 2008 г. банком заключен договор банковского вклада сроком на 1 год и с условием выплаты процентов в конце срока (без условия капитализации процентов). Ставка по вкладу установлена в размере 16% годовых, изменение процентной ставки условиями договора не предусмотрено. На момент заключения договора ставка рефинансирования ЦБ РФ составила 11%. 2.1. Будут ли подлежать налогообложению НДФЛ проценты по такому вкладу, начисленные физлицу за 2008 г., если выплата процентов произойдет в 2009 г.? 2.2. Если в 2009 г. произойдет снижение ставки рефинансирования, например, до 10%, то проценты по вкладу, привлеченному в октябре 2008 г. под 16% годовых, перестанут удовлетворять абз. 2 п. 27 ст. 217 НК РФ. Вправе ли банк применить к таким вкладам положения абз. 4 п. 27 ст. 217 НК РФ, считая, что налогооблагаемого дохода по такому вкладу не возникает?

Вопрос: Индивидуальные предприниматели осуществляют розничную торговлю товарами повседневного спроса на рынке города в неблагоустроенных и неэлектрифицированных палатках площадью более 5 кв. м. 1. В каком порядке необходимо рассчитывать ЕНВД и применять пониженные значения корректирующего коэффициента К2? 2. Обязаны ли индивидуальные предприниматели применять ККТ?

Вопрос: Имеет ли право организация при наличии задолженности по уплате НДФЛ в качестве налогового агента на предоставление отсрочки по перечислению данного налога в бюджет?

Вопрос: Организация (ООО), применявшая с момента создания и до 31.12.2008 УСН с объектом "доходы минус расходы", с 01.01.2009 изменила объект налогообложения на "доходы". Организация передает здание, принадлежащее ей на праве собственности и приобретенное в период до 31.12.2008, в качестве вклада в уставный капитал вновь создаваемой организации. Обязано ли ООО пересчитать базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в данном случае?

Вопрос: Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль признать дебиторскую задолженность (по срокам возникновения относящуюся к 2003 - 2005 гг.), меры по взысканию которой не предпринимались, безнадежной ко взысканию и учесть во внереализационных расходах в случае, если у организации есть определение арбитражного суда о завершении конкурсного производства в отношении должника, а также копия свидетельства о его ликвидации?

Вопрос: Российская организация (агент) оказывает услуги по договорам морского агентирования по обслуживанию иностранных судов в портах РФ. Клиенты производят оплату в иностранной валюте. В каком порядке учитывать в целях определения налога на прибыль курсовые разницы по требованиям, возникшим при расчетах агента с иностранными клиентами по возмещению затрат, произведенных агентом при выполнении агентского договора, выраженным в иностранной валюте?

Вопрос: Какой порядок установлен с 2009 г. для переноса убытка, полученного по итогам предшествующих периодов, организациями, применяющими УСН ("доходы минус расходы"), с учетом изменений, внесенных в п. 7 ст. 346.18 НК РФ?

Вопрос: Между организацией и банком заключен договор об открытии кредитной линии. По условиям договора за пользование кредитной линией организация выплачивает банку проценты исходя из годовой процентной ставки. По допсоглашению к кредитному договору организация выплачивает банку вознаграждение за изменение условий договора. Вправе ли организация учесть сумму такого вознаграждения в расходах в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация осуществляет деятельность, связанную с приобретением у нерезидента РФ ценных бумаг в виде электронных чеков на предъявителя, выпущенных российским юрлицом. Обязана ли организация выступать налоговым агентом нерезидента при осуществлении оплаты за приобретенные по сделке купли-продажи ценные бумаги и не удерживать налог на прибыль с доходов, полученных нерезидентом от продажи имущественных прав на территории РФ?

Вопрос: ОАО выплачивает ежемесячное вознаграждение председателю совета директоров за исполнение им своих обязанностей по осуществлению общего руководства деятельностью общества. Должность председателя совета директоров включена в штатное расписание. Трудовые отношения с указанным лицом оформлены трудовым договором. Вправе ли ОАО в 2009 г. учитывать расходы на выплату указанного вознаграждения при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Организацией получен банковский кредит в размере 2,8 млрд руб. сроком на три года, проценты по которому уплачиваются ежемесячно. С целью хеджирования организация заключила договор с иностранным банком на следующих условиях: организация через три года осуществляет обмен фиксированного платежа в сумме 100 млн долл. США на фиксированный платеж иностранного банка в сумме 2,8 млрд руб.; организация ежемесячно в течение трех лет осуществляет платежи иностранному банку по фиксированной ставке в процентах от суммы 100 млн долл. США, а иностранный банк ежемесячно в течение трех лет осуществляет платежи организации по фиксированной ставке в процентах от суммы 2,8 млрд руб. 1. Каким образом при исчислении налога на прибыль организации следует учитывать доходы и расходы по операции хеджирования (в виде полученных и уплаченных сумм фиксированных платежей в размере 2,8 млрд руб. и 100 млн долл. США)? 2. Подлежат ли учету организацией в целях налога на прибыль в составе доходов (расходов) суммы процентов, срок начисления которых согласно условиям заключенных сделок еще не наступил? Подлежат ли переоценке и отражению в составе доходов (расходов) курсовые разницы по процентам, выраженным в иностранной валюте, срок начисления которых в налоговом учете еще не наступил?

Вопрос: Организация осуществляет сделки по купле-продаже ценных бумаг на внебиржевом рынке. Учитываются ли для целей исчисления налога на прибыль при реализации акций иностранных эмитентов расходы по покупке депозитарных расписок на акции иностранных эмитентов, конвертированных в эти акции? Уменьшает ли доходы от продажи акций иностранных эмитентов комиссия за конвертацию депозитарной расписки иностранных эмитентов в эти акции?