Законодательство

Вопрос: Обязана ли организация, применяющая УСН и заключившая договор простого товарищества с другой организацией, перейти на общий режим налогообложения?

Вопрос: Организация имеет два подразделения, использующих объекты обслуживающих производств. По одному из них получен убыток 100 тыс. руб., по другому - прибыль 80 тыс. руб. Таким образом, организацией получен убыток в размере 20 тыс. руб. Правильно ли организация определяет финансовый результат от деятельности обслуживающих производств, суммируя доходы и расходы по всем объектам обслуживающих производств в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: При прекращении трудового договора по соглашению сторон на основании дополнительного соглашения к трудовому договору выплачивается выходное пособие по основаниям, не предусмотренным ст. 178 ТК РФ. Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль сумму выходного пособия?

Вопрос: О вступлении в силу межправительственных соглашений (конвенций и соглашений), заключенных между Правительством РФ и Правительствами ряда зарубежных стран (Алжира, Мексики, Сингапура, Таиланда) об избежании двойного налогообложения и/или предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и/или имущество, а также о направлении ратификационных нот для вступления в силу соответствующих соглашений с Бразилией, Венесуэлой и Германией.

Вопрос: Вправе ли банк с 01.01.2009 по своему выбору определять предельную величину процентов, признаваемых расходом по налогу на прибыль, исходя из ставки рефинансирования, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте независимо от наличия или отсутствия долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях? В каком размере учитывать предельную величину процентов по долговым обязательствам, привлеченным до 01.09.2008, при расчете налоговой базы по налогу на прибыль за период с 01.09.2008 по 31.12.2009?

Вопрос: В каком порядке в 2009 г. следует начислять в целях определения налога на прибыль амортизацию по легковым автомобилям с первоначальной стоимостью от 300 000 до 600 000 руб., приобретенным до 01.01.2008, - с применением понижающего коэффициента или без него?

Вопрос: О возможности принятия к вычету НДС, предъявленного налогоплательщику подрядными организациями при проведении капитального строительства объекта основных средств, на основании счетов-фактур, выставленных этими подрядными организациями, и при условии принятия налогоплательщиком на учет результата указанных работ в объеме, определенном в договоре.

Вопрос: В соответствии с абз. 4 п. 9 ст. 258 НК РФ в случае реализации ранее чем по истечении пяти лет с момента введения в эксплуатацию основных средств, в отношении которых были применены положения абз. 2 данного пункта, суммы ранее учтенной амортизационной премии подлежат восстановлению и включению в налоговую базу по налогу на прибыль. Подлежит ли восстановлению амортизационная премия не только в случае реализации основного средства, но и в иных случаях его выбытия ранее пятилетнего срока (например, при ликвидации, хищении, передаче ОС на безвозмездной основе)? Подлежат ли включению восстановленные суммы амортизационной премии на дату реализации ОС во внереализационные доходы для целей исчисления налога на прибыль? Можно ли остаточную стоимость ОС, которая в соответствии с п. 1 ст. 268 НК РФ уменьшает выручку от его реализации, увеличить на сумму восстановленной амортизационной премии?

Вопрос: Некоммерческая организация получила имущество в виде пожертвования, которое использовано не по целевому назначению - продано на сторону. 1. Возникает ли у организации в целях исчисления налога на прибыль внереализационный доход в виде стоимости полученного и использованного не по назначению имущества, а также доход от его реализации? Помимо уставной организация осуществляет также предпринимательскую деятельность и ведет раздельный учет доходов и расходов. 2. Каков порядок распределения между уставной и предпринимательской деятельностью начисленного налога на имущество по основным средствам, используемым в обоих видах деятельности?

Вопрос: Физлицо продало имущество: две квартиры (по цене 1 млн руб. за каждую), а также два автомобиля (по цене 100 000 руб. за каждый), которым оно владело менее трех лет. В каком порядке физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ: в размере 1 млн руб. по каждой проданной квартире или суммарно; в размере 125 тыс. руб. по каждому автомобилю или суммарно?

Вопрос: Об отсутствии оснований для изменения действующего порядка перерасчета налоговой базы по НДС при обнаружении ошибок (искажений), относящихся к прошлым налоговым периодам.

Вопрос: Банк заключил договор страхования транспортного средства сроком на один год. Страховая премия вносится равными частями в течение первых трех месяцев действия договора. В каком порядке подлежат включению в расходы для целей исчисления налога на прибыль суммы страховых взносов по указанному договору?

Вопрос: О порядке учета в целях налогообложения налогом на прибыль суммы дивидендов, начисленных российскими акционерными обществами иностранным организациям, а также дивидендов, полученных акционерными обществами от иностранных организаций.

Вопрос: Банк заключил депозитный договор в марте 2008 г. сроком на один год, в соответствии с которым ежемесячно начисляет и уплачивает проценты по ставке MosPrime плюс 3,5%. Так как эта ставка меняется ежемесячно, то для признания расходов в виде процентов используется ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на дату признания расхода (на последний рабочий день каждого месяца). Может ли банк при расчете предельной величины процентов, признаваемых расходами для целей исчисления налога на прибыль за сентябрь - декабрь 2008 г., применить ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,5 раза, учитывая ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность по реализации программной продукции, а также по обслуживанию данной продукции (установка новых версий). Подлежат ли переводу на ЕНВД указанные виды деятельности?

Вопрос: ООО имеет обособленные подразделения, находящиеся на территориях разных субъектов РФ. Каким образом определяется удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества в целях исчисления доли налога на прибыль по обособленному подразделению? Какое имущество следует считать амортизируемым для расчета удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества в целях применения ст. 288 НК РФ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДС стоимости услуг, оказываемых банком клиенту-заемщику, по резервированию предоставляемых денежных средств в соответствии с условиями кредитного договора.

Вопрос: О правомерности использования автоматизированной системы, разработанной на базе ККТ, для формирования бланков строгой отчетности при условии, что данная система отвечает требованиям, установленным Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359, в том числе обеспечивает одновременное оформление не менее одной копии бланка.

Вопрос: Вправе ли банк при принятии решения о списании безнадежной задолженности по потребительским кредитам в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26.03.2004 N 254-П одновременно списать на убытки суммы ранее начисленных процентов и иных требований по безнадежной задолженности в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль или в случае создания резерва по сомнительным долгам за счет средств данного резерва?

Вопрос: Организация применяет ЕНВД в отношении розничной торговли и услуг общественного питания. Единственным ее учредителем является ОАО, в котором доля участия государства составляет 25,5%. В связи со вступлением в силу с 01.01.2009 пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ сохраняет ли организация право на применение ЕНВД?