Законодательство

Вопрос: Какой порядок установлен с 2009 г. для переноса убытка, полученного по итогам предшествующих периодов, организациями, применяющими УСН ("доходы минус расходы"), с учетом изменений, внесенных в п. 7 ст. 346.18 НК РФ?

Вопрос: Учитываются ли организацией, применяющей УСН ("доходы минус расходы"), расходы на обучение ее работника, получающего дополнительное к высшему образование, а также иные расходы, возникающие в связи с этим (на оплату труда, сохраняемую на время учебных отпусков, проезда к месту учебы и обратно, на выплату суточных, оплату проживания по месту учебы)? Облагаются ли НДФЛ и взносами на ОПС суммы платы за обучение работника?

Вопрос: Организация по договору уступки требования приобрела право требования долга, который не смогла взыскать вследствие ликвидации организации-должника. Какая из норм НК РФ (пп. 2 п. 2 ст. 265 или пп. 7 п. 2 ст. 265) подлежит применению при списании безнадежного долга в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: В соответствии со ст. 168 ТК РФ работодатель при направлении своих работников в командировку как внутри страны, так и за ее пределы обязан возместить им расходы на проезд, по найму жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные). Включаются ли в налоговую базу по ЕСН суточные в размере, установленном локальным нормативным актом организации? Как определяется момент включения указанных выплат в налоговую базу по ЕСН: на дату выплаты суточных, в том числе выданных в иностранной валюте, или на дату утверждения авансового отчета?

Вопрос: Уставный капитал ООО распределен между двумя участниками, один из которых собирается продать свою долю третьему лицу по цене ниже ее действительной стоимости, о чем в соответствии с уставом ООО известил второго участника, который отказался от реализации своего преимущественного права на приобретение доли. В свою очередь ООО собирается воспользоваться преимущественным правом покупки доли в своем уставном капитале, используя для этого процентный заем. Вправе ли ООО для целей исчисления налога на прибыль учесть проценты по данному займу в составе внереализационных расходов?

Вопрос: Организация-поставщик, производящая кондитерские изделия, заключила договор поставки с сетевым магазином. По договору поставщик обязан выплачивать покупателю стимулирующую денежную премию (бонус) за выполнение условий договора без изменения цены уже отгруженных товаров. Вправе ли организация-поставщик учитывать в целях исчисления налога на прибыль выплачиваемые покупателю премии в составе внереализационных расходов?

Вопрос: Вправе ли банк с 01.01.2009 по своему выбору определять предельную величину процентов, признаваемых расходом по налогу на прибыль, исходя из ставки рефинансирования, увеличенной в 1,5 раза, - при оформлении долгового обязательства в рублях и равной 22 процентам - по долговым обязательствам в иностранной валюте независимо от наличия или отсутствия долговых обязательств перед российскими организациями, выданных в том же квартале на сопоставимых условиях? В каком размере учитывать предельную величину процентов по долговым обязательствам, привлеченным до 01.09.2008, при расчете налоговой базы по налогу на прибыль за период с 01.09.2008 по 31.12.2009?

Вопрос: В соответствии с договором среднесрочного кредитования организация получает кредиты в рамках открываемых кредитных линий. При этом условиями договора процентные ставки за пользование текущими кредитами определяются в уведомлении, оформляемом на каждый выдаваемый в рамках договора кредит, где указываются лимит задолженности по данной кредитной линии, период и процентная ставка за пользование этим кредитом. Кредит может предоставляться частями в течение предусмотренного времени, а процентные ставки в уведомлениях могут различаться. Сопоставимые кредиты у организации отсутствуют. Какую ставку рефинансирования ЦБ РФ для целей исчисления налога на прибыль следует применять в данном случае?

Вопрос: 1. Распространяются ли положения п. 1 ст. 5 НК РФ на закон субъекта РФ о возможности применения индивидуальными предпринимателями УСН на основе патента? 2. Правомерно ли установление законом субъекта РФ потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в зависимости от количества привлекаемых работников?

Вопрос: О возможности принятия к вычету НДС, предъявленного налогоплательщику подрядными организациями при проведении капитального строительства объекта основных средств, на основании счетов-фактур, выставленных этими подрядными организациями, и при условии принятия налогоплательщиком на учет результата указанных работ в объеме, определенном в договоре.

Вопрос: ООО имеет обособленные подразделения, находящиеся на территориях разных субъектов РФ. Каким образом определяется удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества в целях исчисления доли налога на прибыль по обособленному подразделению? Какое имущество следует считать амортизируемым для расчета удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества в целях применения ст. 288 НК РФ?

Вопрос: О возврате переплаты по налогу на прибыль, образовавшейся при применении организацией в IV квартале 2008 г. порядка исчисления авансовых платежей, введенного Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ.

Вопрос: Банк заключил договор страхования транспортного средства сроком на один год. Страховая премия вносится равными частями в течение первых трех месяцев действия договора. В каком порядке подлежат включению в расходы для целей исчисления налога на прибыль суммы страховых взносов по указанному договору?

Вопрос: О порядке определения суммы налога на прибыль, подлежащей удержанию из доходов, полученных налогоплательщиками (резидентами и нерезидентами) в виде дивидендов от долевого участия в других организациях, при расчете показателей "д" и "К" налоговой декларации по налогу на прибыль.

Вопрос: О правомерности использования автоматизированной системы, разработанной на базе ККТ, для формирования бланков строгой отчетности при условии, что данная система отвечает требованиям, установленным Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 359, в том числе обеспечивает одновременное оформление не менее одной копии бланка.

Вопрос: Каков порядок налогообложения организации, переведенной на уплату ЕНВД по деятельности в сфере общественного питания, в случае осуществления этой организацией дополнительной деятельности по рекламе торговой марки табачных изделий путем размещения рекламных материалов в объектах общественного питания?

Вопрос: Банк заключил депозитный договор в марте 2008 г. сроком на один год, в соответствии с которым ежемесячно начисляет и уплачивает проценты по ставке MosPrime плюс 3,5%. Так как эта ставка меняется ежемесячно, то для признания расходов в виде процентов используется ставка рефинансирования ЦБ РФ, действующая на дату признания расхода (на последний рабочий день каждого месяца). Может ли банк при расчете предельной величины процентов, признаваемых расходами для целей исчисления налога на прибыль за сентябрь - декабрь 2008 г., применить ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную в 1,5 раза, учитывая ст. 8 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ?

Вопрос: Вправе ли банк при принятии решения о списании безнадежной задолженности по потребительским кредитам в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26.03.2004 N 254-П одновременно списать на убытки суммы ранее начисленных процентов и иных требований по безнадежной задолженности в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль или в случае создания резерва по сомнительным долгам за счет средств данного резерва?

Вопрос: Организация применяет ЕНВД в отношении розничной торговли и услуг общественного питания. Единственным ее учредителем является ОАО, в котором доля участия государства составляет 25,5%. В связи со вступлением в силу с 01.01.2009 пп. 2 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ сохраняет ли организация право на применение ЕНВД?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания регрессивной шкалы ставок по ЕСН налоговой льготой, выборочный порядок применения которой предусмотрен п. 2 ст. 56 НК РФ.