Законодательство

Вопрос: В 2008 г. физическое лицо, владеющее 1/2 доли квартиры, выкупило доли в праве собственности на эту квартиру у своих родственников (доля отца - 1/4, брата - 1/4) за счет средств ипотечного кредита. Имеет ли данное физическое лицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: ФГУП реорганизовано в форме преобразования в ОАО с 1 августа 2009 г. Вправе ли ОАО как правопреемник продолжить применять регрессивную шкалу по ЕСН? Следует ли учитывать суммы налоговой базы по ЕСН, отраженные в налоговой декларации за последний налоговый период ФГУП, при представлении ОАО деклараций за первый отчетный (налоговый) период?

Вопрос: Организация подала в налоговый орган заявление о переходе на УСН с 2010 г., в котором указала сведения о размере дохода за 9 месяцев 2009 г., об остаточной стоимости основных средств и о среднесписочной численности работников, превышающей 100 человек. Вправе ли организация перейти на УСН, если до 1 января 2010 г. среднесписочная численность работников будет соответствовать требованиям пп. 15 п. 3 ст. 346.12 НК РФ?

Вопрос: Организация в период применения УСН (объект налогообложения - "доходы") приобрела облигации для их дальнейшей реализации, однако в указанный период облигации реализованы не были. Вправе ли организация на основании п. 3 ст. 38, пп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ на дату перехода с УСН на общий режим налогообложения включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, стоимость приобретения данных облигаций?

Вопрос: Организация (продавец недвижимости) заключила с физлицом договор купли-продажи объекта недвижимости (квартиры). По договору купли-продажи все расходы несет покупатель, в том числе производит оплату госпошлины в полном объеме за обе стороны договора в размере 1000 руб. (500 руб. за регистрацию права и 500 руб. за регистрацию сделки). Однако организация получила уведомление о приостановлении государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним в отношении данного объекта недвижимости в связи с непредставлением продавцом платежного поручения об оплате госпошлины в размере 3750 руб. Кем и в каком размере в такой ситуации должна уплачиваться госпошлина за регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним?

Вопрос: В каком порядке осуществляется реализация прав налогоплательщика на социальные налоговые вычеты по НДФЛ? Возможна ли корректировка предоставленного налогоплательщику налоговым агентом имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме расходов на приобретение жилья?

Вопрос: Об отсутствии оснований для возврата к освобождению от налогообложения акцизами денатурированного спирта, применявшемуся до 2006 г.

Вопрос: 1. Банк приобрел на внебиржевом рынке ценные бумаги, обращающиеся на ОРЦБ, по цене выше максимальной цены, сложившейся на ОРЦБ на дату совершения сделки. Имеет ли право банк при исчислении налога на прибыль учесть расходы по приобретению ценных бумаг в размере их фактической (покупной) стоимости? 2. Банк покупает ценные бумаги по первой части РЕПО. Денежные средства, перечисленные первоначальному продавцу по первой части РЕПО, учитываются в бухгалтерском учете на балансовых счетах по учету прочих размещенных средств. Договоры РЕПО рассматриваются как договоры займа с обеспечением ценными бумагами, по которым создаются резервы на возможные потери по ссудам. В соответствии с Положением Банка России от 26.03.2004 N 254-П банк формирует указанные резервы. Задолженность по договору РЕПО не относится к стандартной. Имеет ли право банк в целях исчисления налога на прибыль в соответствии со ст. 292 НК РФ относить расходы по созданию вышеназванных резервов к расходам на возможные потери по ссудам по ссудной и приравненной к ней задолженности?

Вопрос: О праве ОАО при наличии оснований, предусмотренных п. 2 ст. 64 НК РФ, обратиться в уполномоченные органы с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате налогов и сборов с надлежащим образом оформленными документами, подтверждающими соответствующее основание.

Вопрос: Является ли пониженная для отдельных категорий налогоплательщиков законами субъектов РФ налоговая ставка по налогу на прибыль организаций, подлежащая зачислению в бюджеты субъектов РФ, налоговой льготой? Правомерно ли установление соответствующим законом субъекта РФ оснований, порядка и условий применения указанной пониженной налоговой ставки так же, как это предусмотрено ст. 56 НК РФ в отношении налоговых льгот?

Вопрос: В 2008 г. физическим лицом приобретены в собственность жилой дом с земельным участком. Ранее дом и участок принадлежали двум собственникам, поэтому на имя физлица были оформлены два договора купли-продажи и по два свидетельства о госрегистрации прав на дом и земельный участок. Считается ли приобретенный дом единым объектом собственности и возможно ли получить имущественный вычет по НДФЛ?

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ денежные средства, полученные физическим лицом в порядке дарения от другого физического лица, находящегося за пределами территории Российской Федерации?

Вопрос: Российская организация (ООО) заключила договор процентного займа с нидерландской компанией. Нидерландская компания не является учредителем в отношении ООО и не владеет долей участия в ООО. При этом ООО и нидерландская компания являются организациями, созданными одним и тем же учредителем (американским юридическим лицом). Обязано ли ООО признать задолженность по вышеуказанному займу контролируемой и осуществить расчет предельных процентов, признаваемых расходом в целях исчисления налога на прибыль, в соответствии с правилами, установленными п. 2 ст. 269 НК РФ?

Вопрос: Организация планирует передать ведение бухгалтерского и налогового учета специализированной организации с правом быть уполномоченным представителем налогоплательщика, в том числе представлять налоговые декларации в налоговые органы. Вправе ли работник специализированной организации на основании доверенности от руководителя специализированной организации подписывать декларации организации-налогоплательщика?

Вопрос: О признании организации, которой предоставлена лицензия на водопользование до вступления в силу Водного кодекса РФ, плательщиком водного налога до окончания срока действия лицензии или до переоформления права пользования водными объектами; о возможности признания лимитом водопользования годовых норм водопотребления, рассчитанных и согласованных уполномоченным органом для заключения договора водопользования.

Вопрос: ООО применяет УСН и оказывает услуги по показу кинофильмов. По договору о предоставлении места для размещения наружных вывесок на флагштоках (рекламных металлических конструкциях) ООО предоставляются места на двух флагштоках, которые используются как для размещения собственной наружной рекламы к кинофильмам, так и для размещения рекламы сторонних организаций. Реклама размещается на баннерах. Общая площадь, занимаемая баннерами сторонних организаций, на флагштоке каждый месяц меняется в зависимости от размеров и количества баннеров, оставшаяся площадь используется для размещения собственных рекламных баннеров. Подпадает ли под налогообложение ЕНВД деятельность ООО по размещению наружной рекламы сторонних организаций? Какую площадь места на флагштоках использовать при определении фактической величины физического показателя базовой доходности при расчете ЕНВД?

Вопрос: Организация (ООО) применяет УСН с объектом "доходы минус расходы" и одновременно уплачивает ЕНВД по нескольким иным осуществляемым ею видам деятельности. 1. Каков порядок применения при совмещении УСН и ЕНВД п. 8 ст. 346.18 НК РФ, предусматривающего, что часть расходов, которые невозможно разделить по разным специальным налоговым режимам, необходимо распределить пропорционально долям доходов в общем объеме доходов, полученных при применении указанных специальных налоговых режимов? Какие доходы учитываются при распределении (выручка по обычным видам деятельности или все доходы, включая те, которые не связаны с обычными видами деятельности организации), каким методом пользоваться при определении дохода (начисления или кассовым), за какой период рассчитывать пропорции (ежемесячно или нарастающим итогом)? В учетной политике ООО для целей бухгалтерского и налогового учета указано: распределение расходов, не относящихся к конкретным видам деятельности, осуществляется ежемесячно исходя из показателей выручки и расходов за месяц. 2. Вправе ли ООО учитывать в составе расходов на оплату труда при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, сумму удерживаемого с доходов работников НДФЛ как составную часть зарплаты? В случае если да, то будут ли подтверждением оплаты данного вида расходов платежная ведомость и платежное поручение на перечисление налога? 3. ООО помимо прочих видов деятельности является компанией, управляющей торговым рынком. Для целей исчисления ЕНВД к какому из подпунктов п. 2 ст. 346.26 НК РФ относится деятельность организации по передаче в аренду части площади на территории торгового рынка для установки арендатором торгового автомата и части земельного участка, на котором расположен рынок, для установки павильона? Земельный участок принадлежит организации на праве собственности. 4. В связи с внесением изменений в Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ, освобождающих налогоплательщиков ЕНВД от обязанности применения ККТ, вправе ли ООО не применять ККТ при розничной продаже алкогольной продукции через расположенный в сельской местности магазин с площадью торгового зала не более 150 кв. м?

Вопрос: О применении ЕНВД организациями, оказывающими автотранспортные услуги по перевозке пассажиров, а также об определении количества посадочных мест в автотранспортном средстве, предназначенном для перевозки пассажиров, в случае если в техническом паспорте автотранспортного средства отсутствует информация о количестве посадочных мест.

Вопрос: О ведении застройщиком бухгалтерского учета; о заполнении форм представляемой застройщиком ежеквартальной отчетности об осуществлении деятельности, связанной с привлечением денежных средств участников долевого строительства (создания) многоквартирных домов и (или) иных объектов недвижимости, и о расчете нормативов оценки финансовой устойчивости деятельности застройщика.

Вопрос: Организация владеет на праве собственности нежилыми помещениями. Нежилые помещения организация планирует частями сдавать в аренду индивидуальным предпринимателям без указания цели, для которой может быть использована арендуемая площадь помещения. Арендаторы могут использовать помещения по своему усмотрению, в том числе и для ведения розничной торговли. Подлежит ли налогообложению ЕНВД деятельность организации?