Законодательство

Вопрос: Об отражении в налоговой декларации за апрель 2009 г. суммы акциза, начисленной по подакцизным товарам, отгруженным в указанном периоде, независимо от того, что оплата за эти товары не поступила.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (доходы), как физлицо намерен приобрести 1/2 доли в праве собственности на нежилое помещение. Одним из видов деятельности, указанных в ЕГРИП, является "сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества" (код ОКВЭД 70.20.2). Помещение планируется сдавать в аренду. Полученный доход от сдачи помещения в аренду будет облагаться НДФЛ или налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН? Возникает ли обязанность по уплате налога на имущество физлиц?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет деятельность по сдаче имущества в аренду. Имеет ли он право на освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, или имущества (его части) используемого для управленческих нужд, если в течение отчетного (налогового) периода договоры аренды так и не были заключены?

Вопрос: ООО произвело с согласия арендодателя капитальные вложения в виде неотделимых улучшений (охранно-пожарная сигнализация, системы наблюдения, вентиляции, кондиционирования). Стоимость указанных капитальных вложений не подлежит возмещению арендодателем в случае расторжения договора.Согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, вышеуказанное оборудование относится к разным амортизационным группам (от 3 до 5 группы), срок полезного использования данного оборудования не превышает 10 лет. Арендованное здание, в котором установлено данное оборудование, относится к десятой амортизационной группе, срок полезного использования - свыше 30 лет. Согласно п. 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденному Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, в случае наличия у одного объекта нескольких частей, сроки полезного использования которых существенно различаются, каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект. Наличие разных сроков амортизации по указанным капитальным вложениям и отнесение их к разным амортизационным группам свидетельствуют о возможности самостоятельного учета этих объектов. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль неотделимые улучшения, произведенные в арендованном здании, относить к отдельной амортизационной группе, отличной от группы, к которой относится арендованное здание?

Вопрос: Каков порядок документального подтверждения расходов организацией, уплачивающей налог на прибыль, при приобретении ею работ (услуг) у налогоплательщиков ЕНВД, которые освобождены от применения ККТ?

Вопрос: О праве налогоплательщика обращаться в уполномоченные органы с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате налогов и сборов при наличии оснований, предусмотренных п. 2 ст. 64 НК РФ, и надлежащим образом оформленных документов, подтверждающих указанные основания.

Вопрос: Организация-работодатель выплачивает своим работникам за счет средств, поступающих по гранту международной организации, единовременные выплаты за выполнение деятельности, предусмотренной проектом. Организация-грантодатель включена в Перечень международных и иностранных организаций, гранты (безвозмездная помощь) которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций - получателей грантов (утв. Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 N 485). Являлись ли указанные выплаты объектом налогообложения ЕСН?В связи со вступлением в действие с 1 января 2010 г. Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ будут ли выплаты работникам за счет средств гранта являться объектами обложения страховыми взносами?

Вопрос: Российская организация - оператор связи оказывает услуги международной связи иностранным организациям, находящимся на территориях других государств. Каков порядок применения налогового вычета по НДС в отношении указанных услуг связи?

Вопрос: О полномочиях органов местного самоуправления по снижению ставок земельного налога и предоставлению льгот по уплате земельного налога в отношении земельных участков, на которых расположены торговые объекты.

Вопрос: Физлицо является единственным учредителем и директором ООО. ООО оказывает бытовые услуги - пошив и ремонт одежды. Как определить физический показатель для целей исчисления ЕНВД, если нет работников?

Вопрос: Имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда (далее - фонд), размещено в долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения.По итогам года получена прибыль от размещения указанного имущества. В соответствии со ст. ст. 295 - 296 НК РФ рассчитан и уплачен налог на прибыль по указанному виду деятельности. Фонд приобретает основные средства за счет средств, оставшихся в распоряжении фонда после уплаты налога на прибыль, и использует их для осуществления уставной деятельности. Правомерно ли начислять амортизацию на указанные основные средства, используемые для осуществления уставной деятельности, для целей налога на прибыль?

Вопрос: Организация занимается оптовой и розничной торговлей товарами для спорта и отдыха и имеет офис, в котором находятся образцы продаваемой продукции, прайс-листы и кассовый аппарат. Договоры розничной купли-продажи заключаются в офисе организации, а отгрузка проданного товара покупателю осуществляется со склада поставщика этих товаров. Подлежит ли данная деятельность обложению ЕНВД?

Вопрос: О правомерности предоставления ЕМУП льготы по налогу на имущество организаций за 2004 г., предусмотренной п. 6 ст. 381 НК РФ, в случае передачи на баланс ЕМУП объектов ЖКХ в качестве основных средств и перечисления бюджетных средств на восстановление и проведение ремонтных работ объектов ЖКХ по трехстороннему договору.

Вопрос: У организации на момент уплаты первого авансового платежа по налогу на прибыль нет задолженности перед бюджетом. Ежемесячные авансовые платежи за IV квартал составляют 1 700 000 руб. На 28.10.2008 и 28.11.2008 авансовые платежи в размере 1 700 000 руб. были уплачены вовремя. На 28.12.2008 - не уплачены. Декларация подана на уменьшение налога в сумме 3 500 000 руб., т.е налог за IV квартал составил 1 600 000 руб., переплата по налогу составляет 1 800 000 руб. Сумма полученной прибыли оказалась меньше суммы первого уплаченного авансового платежа. Начисляются ли пени на сумму недоплаченного аванса в последующие два срока, если полученная прибыль меньше заявленных авансовых платежей, но оплаченный авансовый платеж по первому сроку платежа больше, чем полученная прибыль?

Вопрос: В связи с тем что ожидается новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ, вправе ли налогоплательщики до утверждения новой формы представлять в налоговые органы декларацию по форме 3-НДФЛ за 2009 г., заполненную на бланке, утвержденном Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 153н?

Вопрос: Общественная организация планирует в 2010 г. исполнение договоров возмездного оказания услуг по организации физкультурно-спортивных мероприятий. Одновременно организация будет получать денежные средства: как вступительные и членские взносы, так и по договорам пожертвования для использования их на уставные цели. Возможно ли при исполнении договоров оказания услуг обществом при временном недостатке денежных средств по возмездным договорам иногда использовать денежные средства, полученные по договорам пожертвования? После поступления денежных средств в качестве оплаты по договорам возмездного оказания услуг средства пожертвований будут восполняться в прежнем объеме и использоваться по назначению согласно условиям заключенных договоров пожертвования. Возможно ли применение в данном случае к обществу каких-либо санкций? Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль доходов, полученных по договорам пожертвования и использованных указанным образом?

Вопрос: В 2004 г. по договору мены простых векселей ОАО получило в собственность простые беспроцентные векселя сторонней организации со сроком платежа по предъявлении, но не ранее установленной даты.По наступлении даты платежа, указанной в векселях, общество обратилось к векселедателю с заявлением о предъявлении ценных бумаг к платежу, однако ответа от эмитента не последовало. Принятыми мерами установить его местонахождение не представилось возможным, в связи с чем векселя были опротестованы в неплатеже в нотариальном порядке в связи с отсутствием должника в месте платежа. В 2007 г. был выдан судебный приказ на взыскание задолженности по непогашенным векселям, на основании которого возбуждено исполнительное производство. По результатам осуществления исполнительных действий был составлен акт о невозможности взыскания в связи с отсутствием по месту нахождения должника и его имущества, на которое может быть обращено взыскание. В 2008 г. вынесено постановление об окончании исполнительного производства и о возвращении исполнительного документа обществу. Таким образом, в связи с неоплатой полученных от сторонней организации векселей и невозможностью взыскания у общества образовалась просроченная дебиторская задолженность. Вправе ли ОАО признать просроченную дебиторскую задолженность безнадежным долгом и учесть ее в составе внереализационных расходов на основании постановления судебного пристава-исполнителя в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Работник получил форменную одежду и денежные средства под отчет. Впоследствии работник умер. На момент смерти фактический срок носки одежды составил менее установленного. Отчет по подотчетным суммам не представлен. Родственниками умершего одежда не сдана организации. Правомерно ли считать остаточную стоимость форменной одежды и выданные под отчет средства безнадежным долгом в порядке ст. 266 НК РФ?