Законодательство

Вопрос: В 2009 г. у организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", по итогам работы за I, II и III кварталы доходы превысили расходы. При этом по итогам года будет уплачиваться минимальный налог, так как за предыдущие налоговые периоды были получены убытки в связи с проведением реконструкции и капитального ремонта, которые будут учтены в налоговой декларации за 2009 г. Возникает ли у организации в данной ситуации обязанность по уплате авансовых платежей за I, II и III кварталы? Какая ответственность предусмотрена законодательством в случае неуплаты указанных платежей?

Вопрос: О заключении договоров на предоставление торговых мест на рынке между управляющей рынком компанией, являющейся плательщиком ЕНВД, и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями либо гражданами (в том числе гражданами, ведущими крестьянские (фермерские) хозяйства, личные подсобные хозяйства или занимающимися садоводством, огородничеством, животноводством).

Вопрос: Об отнесении предпринимательской деятельности по размещению рекламы на внутренних поверхностях транспортных средств к предпринимательской деятельности по размещению рекламы на транспортных средствах в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет деятельность по сдаче имущества в аренду. Имеет ли он право на освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, или имущества (его части) используемого для управленческих нужд, если в течение отчетного (налогового) периода договоры аренды так и не были заключены?

Вопрос: Об обеспечении уплаты таможенных платежей при условном выпуске товаров.

Вопрос: О порядке применения НДС страховой организацией при реализации товаров (работ, услуг).

Вопрос: О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере матери ребенка как единственному родителю, в случае когда отцовство ребенка юридически не установлено.

Вопрос: Каков порядок документального подтверждения расходов организацией, уплачивающей налог на прибыль, при приобретении ею работ (услуг) у налогоплательщиков ЕНВД, которые освобождены от применения ККТ?

Вопрос: В соответствии пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ в расходах в целях налога на прибыль учитываются взносы по любым видам добровольного имущественного страхования, если в соответствии с законодательством РФ такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком своей деятельности.Согласно п. 1 ст. 15 Федерального закона от 21.07.1997 N 116-ФЗ "О промышленной безопасности опасных производственных объектов" организация, эксплуатирующая опасный производственный объект, обязана страховать ответственность за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей природной среде в случае аварии на опасном производственном объекте. На основании свидетельства о регистрации опасных производственных объектов, полученного организацией (ОАО), АЗС внесены в государственный реестр опасных производственных объектов. Следовательно, расходы по страхованию ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасного производственного объекта учитываются в целях налога на прибыль. В соответствии с требованиями законодательства ОАО в 2008 г. заключены договоры страхования гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты. В соответствии с порядком признания расходов при методе начисления, установленным ст. 272 НК РФ, расходы, связанные со страхованием опасных производственных объектов, распределяются с учетом принципа равномерности признания расходов налогоплательщиком. В соответствии с Приказом Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 15.04.2008 N 241 необходимо прекратить регистрацию АЗС, предназначенных для осуществления розничной торговли бензином и дизтопливом, в государственном реестре опасных производственных объектов. На основании указанного Приказа ОАО получило новое свидетельство о регистрации опасных производственных объектов, согласно которому АЗС не учитываются в составе опасных производственных объектов. Таким образом, с момента получения нового свидетельства о регистрации опасных производственных объектов условие признания в расходах взносов по страхованию АЗС, установленное пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ, не подлежит применению. Правомерно ли единовременное отнесение в расходы оставшейся не учтенной в целях налога на прибыль части затрат по страхованию при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: Банк обратился в арбитражный суд с иском о взыскании с организации задолженности по кредитному договору в сумме основного долга, процентов, а также пени за несвоевременную выплату кредита и процентов. Согласно расчету банка по условиям договора сумма пени за несвоевременное погашение кредита и процентов, подлежащая взысканию с ответчика, составила 250 тыс. руб. Однако суд посчитал такую сумму пени несоразмерной последствиям нарушения должником обязательств и уменьшил ее до 16 тыс. руб., применив ст. 333 ГК РФ.Одновременно с иском в арбитражный суд банком был подан иск в суд общей юрисдикции к физическому лицу, выступающему поручителем по вышеуказанному кредитному договору и несущему солидарную ответственность с организацией-заемщиком. Требования к физическому лицу были аналогичны предъявленным к организации (включая пени в размере 250 тыс. руб.). Однако суд общей юрисдикции не стал уменьшать сумму пени и своим решением присудил взыскать с поручителя по кредиту всю сумму долга, включая сумму пени 250 тыс. руб. При этом согласно условиям договора поручительства поручитель отвечает перед банком в том же объеме, что и организация-заемщик. Какую сумму дохода в данном случае банк должен включить в налоговую базу по налогу на прибыль?

Вопрос: Физлицом получен доход за 2008 г. в виде процентов по счетам в банке, расположенном за пределами РФ. У источника дохода налог удержан не был. Доход рассчитывался исходя из ставки 9% годовых. Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ с дохода в иностранной валюте по процентам в банке, находящемся за пределами РФ, если процентный доход не превышает 9% годовых? Нужно ли отражать сумму полученных процентов в налоговой декларации?

Вопрос: О налогообложении НДФЛ дохода педагогического работника в виде ежемесячной денежной компенсации на книгоиздательскую продукцию и периодические издания.

Вопрос: ОАО является санаторно-курортным учреждением и оказывает медицинские услуги на основании лицензии на осуществление медицинской деятельности. На территории санатория имеется аптечный пункт, где осуществляется розничная торговля лекарственными средствами по лицензии на осуществление фармацевтической деятельности. ОАО в течение года в части розничной торговли готовыми лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения через аптечный пункт уплачивало ЕНВД. У налогового органа возникли вопросы о правомерности уплаты ЕНВД, в связи с тем что аптечный пункт расположен на территории санатория и является структурным подразделением ОАО. В лицензии на осуществление фармацевтической деятельности значится подразделение - аптечный пункт. Вправе ли ОАО в данной ситуации уплачивать ЕНВД в отношении деятельности по розничной продаже лекарственных средств через аптечный пункт, который является структурным подразделением, расположен в здании санатория и не оформлен как филиал или представительство? В каком порядке в данной ситуации применяется ограничение, установленное пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, если среднесписочная численность работников ОАО превышает 100 человек?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН ("доходы минус расходы"). Один из основных видов деятельности - оказание консультационных услуг по вопросам управления и коммерческой деятельности. Для ведения этой деятельности привлекаются лица, оказывающие аналогичные услуги. Большинство из них является индивидуальными предпринимателями либо представителями консультационных организаций. Взаимодействие осуществляется на основе гражданско-правовых договоров, заключаемых с предпринимателем или с организацией. Таким образом, у предпринимателя возникают существенные расходы на оплату аналогичных услуг привлекаемых предпринимателей и организаций.Вправе ли предприниматель при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН, включать в состав расходов стоимость услуг, приобретенных у других организаций или предпринимателей, как материальные расходы? Какой первичный документ по таким расходам должен указываться в Книге учета доходов и расходов (выписка банка, платежное поручение, акт или другой)? Нужно ли суммы НДС за оплаченные услуги в расходах учитывать отдельно от стоимости услуг без НДС?

Вопрос: О государственном органе, уполномоченном подтверждать угрозу банкротства лица в случае единовременной выплаты им налога.

Вопрос: О праве налогоплательщика обращаться в уполномоченные органы с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате налогов и сборов при наличии оснований, предусмотренных п. 2 ст. 64 НК РФ, и надлежащим образом оформленных документов, подтверждающих указанные основания.

Вопрос: О порядке выплат гражданам РФ - наследникам владельцев вкладов в Сбербанке России, являющихся гарантированными сбережениями в соответствии с Федеральным законом от 10.05.1995 N 73-ФЗ, компенсаций на оплату ритуальных услуг в случае смерти владельцев вкладов в 2001 - 2010 гг.

Вопрос: У организации по объектам основных средств (механосборочный цех, очистные сооружения механосборочного цеха, трансформаторная подстанция механосборочного цеха), предназначенным для сборки насосного оборудования, закончено капитальное строительство, есть разрешение на ввод объектов в эксплуатацию, произведена государственная регистрация права собственности, но нет акта ввода в эксплуатацию указанных объектов и они фактически не эксплуатируются. В какой момент у организации возникает обязанность включать перечисленные выше объекты основных средств в налогооблагаемую базу по налогу на имущество организаций? Должна ли организация включать их в налогооблагаемую базу по налогу на имущество организаций до начала эксплуатации?

Вопрос: О порядке исчисления нотариусом госпошлины (нотариального тарифа) за обязательное удостоверение односторонней сделки, совершаемой от имени нескольких лиц, касающейся отказа от права собственности на имущество в пользу других собственников в случаях: отказа от участия в приватизации жилого помещения, переоформления права собственности на жилое помещение при погашении части ипотечного кредита за счет материнского капитала.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (доходы), как физлицо намерен приобрести 1/2 доли в праве собственности на нежилое помещение. Одним из видов деятельности, указанных в ЕГРИП, является "сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества" (код ОКВЭД 70.20.2). Помещение планируется сдавать в аренду. Полученный доход от сдачи помещения в аренду будет облагаться НДФЛ или налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН? Возникает ли обязанность по уплате налога на имущество физлиц?