Законодательство

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (доходы), как физлицо намерен приобрести 1/2 доли в праве собственности на нежилое помещение. Одним из видов деятельности, указанных в ЕГРИП, является "сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества" (код ОКВЭД 70.20.2). Помещение планируется сдавать в аренду. Полученный доход от сдачи помещения в аренду будет облагаться НДФЛ или налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН? Возникает ли обязанность по уплате налога на имущество физлиц?

Вопрос: Об уплате ЕСН с выплат работникам организации, производимых третьими лицами.

Вопрос: Об обеспечении уплаты таможенных платежей при условном выпуске товаров.

Вопрос: ЗАО заготавливает металлолом через сеть дочерних организаций и реализует его потребителям. С целью увеличения объемов поставок металлолома ЗАО получена по договорам лизинга техника, которая использовалась на заготовительных площадках дочерних организаций на условиях субаренды.В условиях кризиса техника временно не была востребована и договоры субаренды были расторгнуты. Возникла ситуация, при которой в течение нескольких месяцев ЗАО несло расходы в виде ежемесячных лизинговых платежей и взносов по страхованию лизингового имущества, которые учитывались в период простоя техники на счете 97 в качестве расходов будущих периодов, так как были направлены на получение доходов в будущем. В настоящее время договоры аренды начали возобновляться либо с прежними, либо с новыми арендаторами. Каков порядок признания для целей налога на прибыль расходов в виде лизинговых и страховых платежей в период простоя техники: как текущие расходы в периоде их возникновения; как расходы, связанные с получением доходов в будущем и подлежащие учету в целях налогообложения равномерно в течение срока действия нового договора субаренды; единовременно в период возобновления использования техники на основании вновь заключенного договора субаренды?

Вопрос: Физлицо является единственным учредителем и директором ООО. ООО оказывает бытовые услуги - пошив и ремонт одежды. Как определить физический показатель для целей исчисления ЕНВД, если нет работников?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель оказывает населению услуги по ремонту телевизоров. Сумма фактически получаемого им дохода значительно меньше вмененного дохода. Существует ли возможность не уплачивать ЕНВД в полном объеме в указанной ситуации?

Вопрос: О порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности.

Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 26.02.1997 N 31-ФЗ "О мобилизационной подготовке и мобилизации в Российской Федерации" каждый водоканал по месту ведения деятельности получил мобилизационное задание от администрации города. Выполнение отдельных пунктов мобилизационного задания требует от водоканала дополнительных действий в части реконструкции и поддержания в необходимом состоянии основных средств, используемых водоканалом в своей производственной деятельности. Мобилизационные задания не предусматривают компенсации из бюджетных средств расходов, понесенных водоканалами в связи с выполнением задания. Достаточно ли для документального подтверждения расходов, связанных с проведением мобилизационных работ, не компенсируемых за счет бюджетных средств и подлежащих включению в состав внереализационных расходов в соответствии с пп. 17 п. 1 ст. 265 НК РФ, оформления следующих документов: договора о выполнении мобилизационного задания; плана проведения работ по мобилизационной подготовке, выполняемых за счет собственных средств организации (форма N 4); сметы затрат на проведение работ по мобилизационной подготовке, выполняемых за счет собственных средств организации (форма N 5)?

Вопрос: О праве налогоплательщика обращаться в уполномоченные органы с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате налогов и сборов при наличии оснований, предусмотренных п. 2 ст. 64 НК РФ, и надлежащим образом оформленных документов, подтверждающих указанные основания.

Вопрос: Чем обусловлено увеличение размеров госпошлины за совершение действий, связанных с государственной регистрацией транспортных средств, предусмотренное Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ? Планируется ли увеличение размера транспортного налога, подлежащего уплате в отношении транспортных средств с правым рулем?

Вопрос: В 2009 г. у организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", по итогам работы за I, II и III кварталы доходы превысили расходы. При этом по итогам года будет уплачиваться минимальный налог, так как за предыдущие налоговые периоды были получены убытки в связи с проведением реконструкции и капитального ремонта, которые будут учтены в налоговой декларации за 2009 г. Возникает ли у организации в данной ситуации обязанность по уплате авансовых платежей за I, II и III кварталы? Какая ответственность предусмотрена законодательством в случае неуплаты указанных платежей?

Вопрос: В соответствии с Распоряжением Федерального агентства по управлению государственным имуществом Российской Федерации прекращается право хозяйственного ведения ФГУП на помещения. Срок прекращения права и изъятия имущества - 1 декабря 2009 г. В случае списания остаточной стоимости данной недвижимости на внереализационные расходы у ФГУП возникают по итогам финансово-хозяйственной деятельности убытки. Каков порядок учета для целей исчисления налога на прибыль остаточной стоимости амортизируемого имущества в указанной ситуации?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Основным видом деятельности ИП является торговля импортными автомобилями. При ввозе на территорию РФ импортных автомобилей ИП уплачивает таможенные платежи в соответствии со ст. 318 ТК РФ, а именно: таможенная пошлина, НДС, акциз, таможенный сбор.В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ к расходам, уменьшающим полученные доходы, относятся суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации. Таким образом, таможенные платежи, указанные в ст. 318 ТК РФ (таможенная пошлина, НДС, акциз, таможенный сбор), можно отнести к расходам. Правомерно ли включать таможенные платежи в расходы для целей УСН по мере реализации товара или же они включаются после их фактической оплаты?

Вопрос: Банк по соглашению об отступном в счет исполнения обязательств по кредитному договору получил от заемщика недвижимое имущество. Данное имущество не признается амортизируемым в целях налогообложения прибыли, так как не используется для извлечения дохода.При реализации указанного имущества получен убыток в результате снижения цен на рынке недвижимости за период с даты получения имущества и до даты его реализации. Полученный убыток экономически оправдан и соответствует требованиям ст. 252 НК РФ. Вправе ли банк в соответствии с п. 2 ст. 268 НК РФ включить в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль убыток, полученный от реализации недвижимого имущества, полученного в качестве отступного по кредитному договору?

Вопрос: В соответствии пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ в расходах в целях налога на прибыль учитываются взносы по любым видам добровольного имущественного страхования, если в соответствии с законодательством РФ такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком своей деятельности.Согласно п. 1 ст. 15 Федерального закона от 21.07.1997 N 116-ФЗ "О промышленной безопасности опасных производственных объектов" организация, эксплуатирующая опасный производственный объект, обязана страховать ответственность за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей природной среде в случае аварии на опасном производственном объекте. На основании свидетельства о регистрации опасных производственных объектов, полученного организацией (ОАО), АЗС внесены в государственный реестр опасных производственных объектов. Следовательно, расходы по страхованию ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасного производственного объекта учитываются в целях налога на прибыль. В соответствии с требованиями законодательства ОАО в 2008 г. заключены договоры страхования гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты. В соответствии с порядком признания расходов при методе начисления, установленным ст. 272 НК РФ, расходы, связанные со страхованием опасных производственных объектов, распределяются с учетом принципа равномерности признания расходов налогоплательщиком. В соответствии с Приказом Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 15.04.2008 N 241 необходимо прекратить регистрацию АЗС, предназначенных для осуществления розничной торговли бензином и дизтопливом, в государственном реестре опасных производственных объектов. На основании указанного Приказа ОАО получило новое свидетельство о регистрации опасных производственных объектов, согласно которому АЗС не учитываются в составе опасных производственных объектов. Таким образом, с момента получения нового свидетельства о регистрации опасных производственных объектов условие признания в расходах взносов по страхованию АЗС, установленное пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ, не подлежит применению. Правомерно ли единовременное отнесение в расходы оставшейся не учтенной в целях налога на прибыль части затрат по страхованию при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: У организации на момент уплаты первого авансового платежа по налогу на прибыль нет задолженности перед бюджетом. Ежемесячные авансовые платежи за IV квартал составляют 1 700 000 руб. На 28.10.2008 и 28.11.2008 авансовые платежи в размере 1 700 000 руб. были уплачены вовремя. На 28.12.2008 - не уплачены. Декларация подана на уменьшение налога в сумме 3 500 000 руб., т.е налог за IV квартал составил 1 600 000 руб., переплата по налогу составляет 1 800 000 руб. Сумма полученной прибыли оказалась меньше суммы первого уплаченного авансового платежа. Начисляются ли пени на сумму недоплаченного аванса в последующие два срока, если полученная прибыль меньше заявленных авансовых платежей, но оплаченный авансовый платеж по первому сроку платежа больше, чем полученная прибыль?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет деятельность по сдаче собственного недвижимого имущества в аренду. Один из объектов недвижимости, сдаваемых в аренду, расположен на территории городского округа, в котором для отдельных видов деятельности введена система налогообложения в виде ЕНВД. Одним из видов деятельности, подлежащих переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД, является оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей. Назначение помещения, сдававшегося индивидуальным предпринимателем в аренду, по техническому паспорту БТИ является офисным, при этом фактически в нем осуществлялась розничная торговля. Вышеуказанное помещение соответствует критериям, установленным ст. 346.27 НК РФ для магазина, а именно: стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы, - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны. Магазин - специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже. Кроме того, постановлением главы городского округа вынесено решение об изменении вида разрешенного использования объекта капитального строительства с "офисного" на "торговое". Какую систему налогообложения - УСН или ЕНВД - должен применять индивидуальный предприниматель при осуществлении деятельности по сдаче в аренду части вышеуказанного нежилого помещения?

Вопрос: Об отнесении предпринимательской деятельности по размещению рекламы на внутренних поверхностях транспортных средств к предпринимательской деятельности по размещению рекламы на транспортных средствах в целях применения системы налогообложения в виде ЕНВД.

Вопрос: О заключении договоров на предоставление торговых мест на рынке между управляющей рынком компанией, являющейся плательщиком ЕНВД, и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями либо гражданами (в том числе гражданами, ведущими крестьянские (фермерские) хозяйства, личные подсобные хозяйства или занимающимися садоводством, огородничеством, животноводством).

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ вознаграждений вольнонаемных граждан Республики Молдова, работающих в воинских формированиях ОГРВ, в виде денежного довольствия.