Законодательство

Вопрос: Российская организация - оператор связи оказывает услуги международной связи иностранным организациям, находящимся на территориях других государств. Каков порядок применения налогового вычета по НДС в отношении указанных услуг связи?

Вопрос: Организация-работодатель выплачивает своим работникам за счет средств, поступающих по гранту международной организации, единовременные выплаты за выполнение деятельности, предусмотренной проектом. Организация-грантодатель включена в Перечень международных и иностранных организаций, гранты (безвозмездная помощь) которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций - получателей грантов (утв. Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 N 485). Являлись ли указанные выплаты объектом налогообложения ЕСН?В связи со вступлением в действие с 1 января 2010 г. Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ будут ли выплаты работникам за счет средств гранта являться объектами обложения страховыми взносами?

Вопрос: Подпадает ли под уплату ЕНВД предпринимательская деятельность по сдаче в аренду нежилого помещения (магазина)? Если нет, то правомерно ли применять в отношении указанной деятельности УСН?

Вопрос: Имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда (далее - фонд), размещено в долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения.По итогам года получена прибыль от размещения указанного имущества. В соответствии со ст. ст. 295 - 296 НК РФ рассчитан и уплачен налог на прибыль по указанному виду деятельности. Фонд приобретает основные средства за счет средств, оставшихся в распоряжении фонда после уплаты налога на прибыль, и использует их для осуществления уставной деятельности. Правомерно ли начислять амортизацию на указанные основные средства, используемые для осуществления уставной деятельности, для целей налога на прибыль?

Вопрос: ООО произвело с согласия арендодателя капитальные вложения в виде неотделимых улучшений (охранно-пожарная сигнализация, системы наблюдения, вентиляции, кондиционирования). Стоимость указанных капитальных вложений не подлежит возмещению арендодателем в случае расторжения договора.Согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, вышеуказанное оборудование относится к разным амортизационным группам (от 3 до 5 группы), срок полезного использования данного оборудования не превышает 10 лет. Арендованное здание, в котором установлено данное оборудование, относится к десятой амортизационной группе, срок полезного использования - свыше 30 лет. Согласно п. 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденному Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, в случае наличия у одного объекта нескольких частей, сроки полезного использования которых существенно различаются, каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект. Наличие разных сроков амортизации по указанным капитальным вложениям и отнесение их к разным амортизационным группам свидетельствуют о возможности самостоятельного учета этих объектов. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль неотделимые улучшения, произведенные в арендованном здании, относить к отдельной амортизационной группе, отличной от группы, к которой относится арендованное здание?

Вопрос: Каков порядок документального подтверждения расходов организацией, уплачивающей налог на прибыль, при приобретении ею работ (услуг) у налогоплательщиков ЕНВД, которые освобождены от применения ККТ?

Вопрос: О порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой собственности.

Вопрос: О полномочиях органов местного самоуправления по снижению ставок земельного налога и предоставлению льгот по уплате земельного налога в отношении земельных участков, на которых расположены торговые объекты.

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ вознаграждений вольнонаемных граждан Республики Молдова, работающих в воинских формированиях ОГРВ, в виде денежного довольствия.

Вопрос: В связи с тем что ожидается новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ, вправе ли налогоплательщики до утверждения новой формы представлять в налоговые органы декларацию по форме 3-НДФЛ за 2009 г., заполненную на бланке, утвержденном Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 153н?

Вопрос: О порядке выплат гражданам РФ - наследникам владельцев вкладов в Сбербанке России, являющихся гарантированными сбережениями в соответствии с Федеральным законом от 10.05.1995 N 73-ФЗ, компенсаций на оплату ритуальных услуг в случае смерти владельцев вкладов в 2001 - 2010 гг.

Вопрос: О порядке уплаты налогов родителями за своих несовершеннолетних детей.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет деятельность по сдаче собственного недвижимого имущества в аренду. Один из объектов недвижимости, сдаваемых в аренду, расположен на территории городского округа, в котором для отдельных видов деятельности введена система налогообложения в виде ЕНВД. Одним из видов деятельности, подлежащих переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД, является оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей. Назначение помещения, сдававшегося индивидуальным предпринимателем в аренду, по техническому паспорту БТИ является офисным, при этом фактически в нем осуществлялась розничная торговля. Вышеуказанное помещение соответствует критериям, установленным ст. 346.27 НК РФ для магазина, а именно: стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы, - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны. Магазин - специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже. Кроме того, постановлением главы городского округа вынесено решение об изменении вида разрешенного использования объекта капитального строительства с "офисного" на "торговое". Какую систему налогообложения - УСН или ЕНВД - должен применять индивидуальный предприниматель при осуществлении деятельности по сдаче в аренду части вышеуказанного нежилого помещения?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Основным видом деятельности ИП является торговля импортными автомобилями. При ввозе на территорию РФ импортных автомобилей ИП уплачивает таможенные платежи в соответствии со ст. 318 ТК РФ, а именно: таможенная пошлина, НДС, акциз, таможенный сбор.В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ к расходам, уменьшающим полученные доходы, относятся суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации. Таким образом, таможенные платежи, указанные в ст. 318 ТК РФ (таможенная пошлина, НДС, акциз, таможенный сбор), можно отнести к расходам. Правомерно ли включать таможенные платежи в расходы для целей УСН по мере реализации товара или же они включаются после их фактической оплаты?

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 292 НК РФ суммы резервов на возможные потери по ссудам, отнесенные на расходы банка, используются банком при списании с баланса безнадежной задолженности по ссудам в порядке, установленном ЦБ РФ.В настоящее время ЦБ РФ не установлена обязанность кредитных организаций восстанавливать в доходах суммы ранее созданных резервов при списании с баланса безнадежной задолженности по ссудам в случае поступления сумм страховых выплат, выплачиваемых кредитным организациям в связи со смертью заемщиков по указанным ссудам. Обязан ли банк отражать в налоговом учете и учитывать при исчислении налога на прибыль суммы восстановленных резервов на возможные потери по ссудам, включенные ранее в состав внереализационных расходов, в случае если погашение ссуды осуществлено в текущем налоговом периоде за счет сумм страховых выплат, полученных банком в связи со смертью заемщика?

Вопрос: О правомерности предоставления ЕМУП льготы по налогу на имущество организаций за 2004 г., предусмотренной п. 6 ст. 381 НК РФ, в случае передачи на баланс ЕМУП объектов ЖКХ в качестве основных средств и перечисления бюджетных средств на восстановление и проведение ремонтных работ объектов ЖКХ по трехстороннему договору.

Вопрос: Об уплате ЕСН с выплат работникам организации, производимых третьими лицами.

Вопрос: В соответствии пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ в расходах в целях налога на прибыль учитываются взносы по любым видам добровольного имущественного страхования, если в соответствии с законодательством РФ такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком своей деятельности.Согласно п. 1 ст. 15 Федерального закона от 21.07.1997 N 116-ФЗ "О промышленной безопасности опасных производственных объектов" организация, эксплуатирующая опасный производственный объект, обязана страховать ответственность за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей природной среде в случае аварии на опасном производственном объекте. На основании свидетельства о регистрации опасных производственных объектов, полученного организацией (ОАО), АЗС внесены в государственный реестр опасных производственных объектов. Следовательно, расходы по страхованию ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасного производственного объекта учитываются в целях налога на прибыль. В соответствии с требованиями законодательства ОАО в 2008 г. заключены договоры страхования гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты. В соответствии с порядком признания расходов при методе начисления, установленным ст. 272 НК РФ, расходы, связанные со страхованием опасных производственных объектов, распределяются с учетом принципа равномерности признания расходов налогоплательщиком. В соответствии с Приказом Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 15.04.2008 N 241 необходимо прекратить регистрацию АЗС, предназначенных для осуществления розничной торговли бензином и дизтопливом, в государственном реестре опасных производственных объектов. На основании указанного Приказа ОАО получило новое свидетельство о регистрации опасных производственных объектов, согласно которому АЗС не учитываются в составе опасных производственных объектов. Таким образом, с момента получения нового свидетельства о регистрации опасных производственных объектов условие признания в расходах взносов по страхованию АЗС, установленное пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ, не подлежит применению. Правомерно ли единовременное отнесение в расходы оставшейся не учтенной в целях налога на прибыль части затрат по страхованию при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: О государственном органе, уполномоченном подтверждать угрозу банкротства лица в случае единовременной выплаты им налога.

Вопрос: ООО применяет УСН с 2004 г. (объект - доходы минус расходы), по итогам налогового периода платит минимальный налог. При переходе с общей системы налогообложения на упрощенную ООО за I квартал 2004 г. заплатило сумму налога по УСН, которая в последующие кварталы стала переплатой и учитывалась в счет следующих авансовых платежей. На 01.01.2009 у ООО существует переплата, которую налоговые органы, ссылаясь на ст. 78 НК РФ, отказываются засчитывать в уплату минимального налога, так как она является просроченной задолженностью. Правомерно ли указанную переплату засчитать в уплату минимального налога?