Законодательство

Вопрос: О правомерности предоставления ЕМУП льготы по налогу на имущество организаций за 2004 г., предусмотренной п. 6 ст. 381 НК РФ, в случае передачи на баланс ЕМУП объектов ЖКХ в качестве основных средств и перечисления бюджетных средств на восстановление и проведение ремонтных работ объектов ЖКХ по трехстороннему договору.

Вопрос: О заключении договоров на предоставление торговых мест на рынке между управляющей рынком компанией, являющейся плательщиком ЕНВД, и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями либо гражданами (в том числе гражданами, ведущими крестьянские (фермерские) хозяйства, личные подсобные хозяйства или занимающимися садоводством, огородничеством, животноводством).

Вопрос: О порядке исчисления нотариусом госпошлины (нотариального тарифа) за обязательное удостоверение односторонней сделки, совершаемой от имени нескольких лиц, касающейся отказа от права собственности на имущество в пользу других собственников в случаях: отказа от участия в приватизации жилого помещения, переоформления права собственности на жилое помещение при погашении части ипотечного кредита за счет материнского капитала.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Основным видом деятельности ИП является торговля импортными автомобилями. При ввозе на территорию РФ импортных автомобилей ИП уплачивает таможенные платежи в соответствии со ст. 318 ТК РФ, а именно: таможенная пошлина, НДС, акциз, таможенный сбор.В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 346.16 НК РФ к расходам, уменьшающим полученные доходы, относятся суммы таможенных платежей, уплаченные при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и не подлежащие возврату налогоплательщику в соответствии с таможенным законодательством Российской Федерации. Таким образом, таможенные платежи, указанные в ст. 318 ТК РФ (таможенная пошлина, НДС, акциз, таможенный сбор), можно отнести к расходам. Правомерно ли включать таможенные платежи в расходы для целей УСН по мере реализации товара или же они включаются после их фактической оплаты?

Вопрос: Каков порядок документального подтверждения расходов организацией, уплачивающей налог на прибыль, при приобретении ею работ (услуг) у налогоплательщиков ЕНВД, которые освобождены от применения ККТ?

Вопрос: ООО произвело с согласия арендодателя капитальные вложения в виде неотделимых улучшений (охранно-пожарная сигнализация, системы наблюдения, вентиляции, кондиционирования). Стоимость указанных капитальных вложений не подлежит возмещению арендодателем в случае расторжения договора.Согласно Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002 N 1, вышеуказанное оборудование относится к разным амортизационным группам (от 3 до 5 группы), срок полезного использования данного оборудования не превышает 10 лет. Арендованное здание, в котором установлено данное оборудование, относится к десятой амортизационной группе, срок полезного использования - свыше 30 лет. Согласно п. 6 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденному Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н, в случае наличия у одного объекта нескольких частей, сроки полезного использования которых существенно различаются, каждая такая часть учитывается как самостоятельный инвентарный объект. Наличие разных сроков амортизации по указанным капитальным вложениям и отнесение их к разным амортизационным группам свидетельствуют о возможности самостоятельного учета этих объектов. Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль неотделимые улучшения, произведенные в арендованном здании, относить к отдельной амортизационной группе, отличной от группы, к которой относится арендованное здание?

Вопрос: Физлицом получен доход за 2008 г. в виде процентов по счетам в банке, расположенном за пределами РФ. У источника дохода налог удержан не был. Доход рассчитывался исходя из ставки 9% годовых. Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ с дохода в иностранной валюте по процентам в банке, находящемся за пределами РФ, если процентный доход не превышает 9% годовых? Нужно ли отражать сумму полученных процентов в налоговой декларации?

Вопрос: О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере матери ребенка как единственному родителю, в случае когда отцовство ребенка юридически не установлено.

Вопрос: О полномочиях органов местного самоуправления по снижению ставок земельного налога и предоставлению льгот по уплате земельного налога в отношении земельных участков, на которых расположены торговые объекты.

Вопрос: О праве налогоплательщика обращаться в уполномоченные органы с просьбой о предоставлении отсрочки по уплате налогов и сборов при наличии оснований, предусмотренных п. 2 ст. 64 НК РФ, и надлежащим образом оформленных документов, подтверждающих указанные основания.

Вопрос: У организации на момент уплаты первого авансового платежа по налогу на прибыль нет задолженности перед бюджетом. Ежемесячные авансовые платежи в IV квартале за два месяца были уплачены вовремя. За третий месяц - не уплачены. По итогам отчетного периода сумма полученной прибыли оказалась меньше суммы первого уплаченного авансового платежа. Начисляются ли пени на сумму недоплаченного аванса в последующие два срока, если полученная прибыль меньше заявленных авансовых платежей, но оплаченный авансовый платеж по первому сроку платежа больше, чем полученная прибыль?

Вопрос: Об обеспечении уплаты таможенных платежей при условном выпуске товаров.

Вопрос: Имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда (далее - фонд), размещено в долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения.По итогам года получена прибыль от размещения указанного имущества. В соответствии со ст. ст. 295 - 296 НК РФ рассчитан и уплачен налог на прибыль по указанному виду деятельности. Фонд приобретает основные средства за счет средств, оставшихся в распоряжении фонда после уплаты налога на прибыль, и использует их для осуществления уставной деятельности. Правомерно ли начислять амортизацию на указанные основные средства, используемые для осуществления уставной деятельности, для целей налога на прибыль?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы"), является получателем субсидий от государства в рамках областной целевой программы "Развитие малого и среднего предпринимательства". Признаются ли доходом и подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, средства, полученные предпринимателем из федерального бюджета в рамках указанной программы?

Вопрос: Общественная организация планирует в 2010 г. исполнение договоров возмездного оказания услуг по организации физкультурно-спортивных мероприятий. Одновременно организация будет получать денежные средства: как вступительные и членские взносы, так и по договорам пожертвования для использования их на уставные цели. Возможно ли при исполнении договоров оказания услуг обществом при временном недостатке денежных средств по возмездным договорам иногда использовать денежные средства, полученные по договорам пожертвования? После поступления денежных средств в качестве оплаты по договорам возмездного оказания услуг средства пожертвований будут восполняться в прежнем объеме и использоваться по назначению согласно условиям заключенных договоров пожертвования. Возможно ли применение в данном случае к обществу каких-либо санкций? Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль доходов, полученных по договорам пожертвования и использованных указанным образом?

Вопрос: О порядке выплат гражданам РФ - наследникам владельцев вкладов в Сбербанке России, являющихся гарантированными сбережениями в соответствии с Федеральным законом от 10.05.1995 N 73-ФЗ, компенсаций на оплату ритуальных услуг в случае смерти владельцев вкладов в 2001 - 2010 гг.

Вопрос: Организация-работодатель выплачивает своим работникам за счет средств, поступающих по гранту международной организации, единовременные выплаты за выполнение деятельности, предусмотренной проектом. Организация-грантодатель включена в Перечень международных и иностранных организаций, гранты (безвозмездная помощь) которых, получаемые налогоплательщиками, не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций - получателей грантов (утв. Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 N 485). Являлись ли указанные выплаты объектом налогообложения ЕСН?В связи со вступлением в действие с 1 января 2010 г. Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ будут ли выплаты работникам за счет средств гранта являться объектами обложения страховыми взносами?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (доходы), как физлицо намерен приобрести 1/2 доли в праве собственности на нежилое помещение. Одним из видов деятельности, указанных в ЕГРИП, является "сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества" (код ОКВЭД 70.20.2). Помещение планируется сдавать в аренду. Полученный доход от сдачи помещения в аренду будет облагаться НДФЛ или налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН? Возникает ли обязанность по уплате налога на имущество физлиц?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения НДФЛ вознаграждений вольнонаемных граждан Республики Молдова, работающих в воинских формированиях ОГРВ, в виде денежного довольствия.

Вопрос: В соответствии пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ в расходах в целях налога на прибыль учитываются взносы по любым видам добровольного имущественного страхования, если в соответствии с законодательством РФ такое страхование является условием осуществления налогоплательщиком своей деятельности.Согласно п. 1 ст. 15 Федерального закона от 21.07.1997 N 116-ФЗ "О промышленной безопасности опасных производственных объектов" организация, эксплуатирующая опасный производственный объект, обязана страховать ответственность за причинение вреда жизни, здоровью или имуществу других лиц и окружающей природной среде в случае аварии на опасном производственном объекте. На основании свидетельства о регистрации опасных производственных объектов, полученного организацией (ОАО), АЗС внесены в государственный реестр опасных производственных объектов. Следовательно, расходы по страхованию ответственности за причинение вреда при эксплуатации опасного производственного объекта учитываются в целях налога на прибыль. В соответствии с требованиями законодательства ОАО в 2008 г. заключены договоры страхования гражданской ответственности организаций, эксплуатирующих опасные производственные объекты. В соответствии с порядком признания расходов при методе начисления, установленным ст. 272 НК РФ, расходы, связанные со страхованием опасных производственных объектов, распределяются с учетом принципа равномерности признания расходов налогоплательщиком. В соответствии с Приказом Федеральной службы по экологическому, технологическому и атомному надзору от 15.04.2008 N 241 необходимо прекратить регистрацию АЗС, предназначенных для осуществления розничной торговли бензином и дизтопливом, в государственном реестре опасных производственных объектов. На основании указанного Приказа ОАО получило новое свидетельство о регистрации опасных производственных объектов, согласно которому АЗС не учитываются в составе опасных производственных объектов. Таким образом, с момента получения нового свидетельства о регистрации опасных производственных объектов условие признания в расходах взносов по страхованию АЗС, установленное пп. 10 п. 1 ст. 263 НК РФ, не подлежит применению. Правомерно ли единовременное отнесение в расходы оставшейся не учтенной в целях налога на прибыль части затрат по страхованию при формировании налогооблагаемой базы по налогу на прибыль?