Законодательство

Вопрос: Банк по соглашению об отступном в счет исполнения обязательств по кредитному договору получил от заемщика недвижимое имущество. Данное имущество не признается амортизируемым в целях налогообложения прибыли, так как не используется для извлечения дохода.При реализации указанного имущества получен убыток в результате снижения цен на рынке недвижимости за период с даты получения имущества и до даты его реализации. Полученный убыток экономически оправдан и соответствует требованиям ст. 252 НК РФ. Вправе ли банк в соответствии с п. 2 ст. 268 НК РФ включить в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль убыток, полученный от реализации недвижимого имущества, полученного в качестве отступного по кредитному договору?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, осуществляет деятельность по сдаче собственного недвижимого имущества в аренду. Один из объектов недвижимости, сдаваемых в аренду, расположен на территории городского округа, в котором для отдельных видов деятельности введена система налогообложения в виде ЕНВД. Одним из видов деятельности, подлежащих переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД, является оказания услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей. Назначение помещения, сдававшегося индивидуальным предпринимателем в аренду, по техническому паспорту БТИ является офисным, при этом фактически в нем осуществлялась розничная торговля. Вышеуказанное помещение соответствует критериям, установленным ст. 346.27 НК РФ для магазина, а именно: стационарная торговая сеть, имеющая торговые залы, - торговая сеть, расположенная в предназначенных для ведения торговли зданиях и строениях (их частях), имеющих оснащенные специальным оборудованием обособленные помещения, предназначенные для ведения розничной торговли и обслуживания покупателей. К данной категории торговых объектов относятся магазины и павильоны. Магазин - специально оборудованное здание (его часть), предназначенное для продажи товаров и оказания услуг покупателям и обеспеченное торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, а также помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже. Кроме того, постановлением главы городского округа вынесено решение об изменении вида разрешенного использования объекта капитального строительства с "офисного" на "торговое". Какую систему налогообложения - УСН или ЕНВД - должен применять индивидуальный предприниматель при осуществлении деятельности по сдаче в аренду части вышеуказанного нежилого помещения?

Вопрос: Российская организация - оператор связи оказывает услуги международной связи иностранным организациям, находящимся на территориях других государств. Каков порядок применения налогового вычета по НДС в отношении указанных услуг связи?

Вопрос: В связи с тем что ожидается новая форма налоговой декларации 3-НДФЛ, вправе ли налогоплательщики до утверждения новой формы представлять в налоговые органы декларацию по форме 3-НДФЛ за 2009 г., заполненную на бланке, утвержденном Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 153н?

Вопрос: У организации по объектам основных средств (механосборочный цех, очистные сооружения механосборочного цеха, трансформаторная подстанция механосборочного цеха), предназначенным для сборки насосного оборудования, закончено капитальное строительство, есть разрешение на ввод объектов в эксплуатацию, произведена государственная регистрация права собственности, но нет акта ввода в эксплуатацию указанных объектов и они фактически не эксплуатируются. В какой момент у организации возникает обязанность включать перечисленные выше объекты основных средств в налогооблагаемую базу по налогу на имущество организаций? Должна ли организация включать их в налогооблагаемую базу по налогу на имущество организаций до начала эксплуатации?

Вопрос: Банк обратился в арбитражный суд с иском о взыскании с организации задолженности по кредитному договору в сумме основного долга, процентов, а также пени за несвоевременную выплату кредита и процентов. Согласно расчету банка по условиям договора сумма пени за несвоевременное погашение кредита и процентов, подлежащая взысканию с ответчика, составила 250 тыс. руб. Однако суд посчитал такую сумму пени несоразмерной последствиям нарушения должником обязательств и уменьшил ее до 16 тыс. руб., применив ст. 333 ГК РФ.Одновременно с иском в арбитражный суд банком был подан иск в суд общей юрисдикции к физическому лицу, выступающему поручителем по вышеуказанному кредитному договору и несущему солидарную ответственность с организацией-заемщиком. Требования к физическому лицу были аналогичны предъявленным к организации (включая пени в размере 250 тыс. руб.). Однако суд общей юрисдикции не стал уменьшать сумму пени и своим решением присудил взыскать с поручителя по кредиту всю сумму долга, включая сумму пени 250 тыс. руб. При этом согласно условиям договора поручительства поручитель отвечает перед банком в том же объеме, что и организация-заемщик. Какую сумму дохода в данном случае банк должен включить в налоговую базу по налогу на прибыль?

Вопрос: Общественная организация планирует в 2010 г. исполнение договоров возмездного оказания услуг по организации физкультурно-спортивных мероприятий. Одновременно организация будет получать денежные средства: как вступительные и членские взносы, так и по договорам пожертвования для использования их на уставные цели. Возможно ли при исполнении договоров оказания услуг обществом при временном недостатке денежных средств по возмездным договорам иногда использовать денежные средства, полученные по договорам пожертвования? После поступления денежных средств в качестве оплаты по договорам возмездного оказания услуг средства пожертвований будут восполняться в прежнем объеме и использоваться по назначению согласно условиям заключенных договоров пожертвования. Возможно ли применение в данном случае к обществу каких-либо санкций? Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль доходов, полученных по договорам пожертвования и использованных указанным образом?

Вопрос: Об отражении в налоговой декларации за апрель 2009 г. суммы акциза, начисленной по подакцизным товарам, отгруженным в указанном периоде, независимо от того, что оплата за эти товары не поступила.

Вопрос: Об уплате ЕСН с выплат работникам организации, производимых третьими лицами.

Вопрос: О порядке применения НДС страховой организацией при реализации товаров (работ, услуг).

Вопрос: Физлицом получен доход за 2008 г. в виде процентов по счетам в банке, расположенном за пределами РФ. У источника дохода налог удержан не был. Доход рассчитывался исходя из ставки 9% годовых. Возникает ли обязанность по уплате НДФЛ с дохода в иностранной валюте по процентам в банке, находящемся за пределами РФ, если процентный доход не превышает 9% годовых? Нужно ли отражать сумму полученных процентов в налоговой декларации?

Вопрос: ООО применяет УСН с 2004 г. (объект - доходы минус расходы), по итогам налогового периода платит минимальный налог. При переходе с общей системы налогообложения на упрощенную ООО за I квартал 2004 г. заплатило сумму налога по УСН, которая в последующие кварталы стала переплатой и учитывалась в счет следующих авансовых платежей. На 01.01.2009 у ООО существует переплата, которую налоговые органы, ссылаясь на ст. 78 НК РФ, отказываются засчитывать в уплату минимального налога, так как она является просроченной задолженностью. Правомерно ли указанную переплату засчитать в уплату минимального налога?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН ("доходы"), является получателем субсидий от государства в рамках областной целевой программы "Развитие малого и среднего предпринимательства". Признаются ли доходом и подлежат ли налогообложению налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, средства, полученные предпринимателем из федерального бюджета в рамках указанной программы?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН ("доходы минус расходы"). Один из основных видов деятельности - оказание консультационных услуг по вопросам управления и коммерческой деятельности. Для ведения этой деятельности привлекаются лица, оказывающие аналогичные услуги. Большинство из них является индивидуальными предпринимателями либо представителями консультационных организаций. Взаимодействие осуществляется на основе гражданско-правовых договоров, заключаемых с предпринимателем или с организацией. Таким образом, у предпринимателя возникают существенные расходы на оплату аналогичных услуг привлекаемых предпринимателей и организаций.Вправе ли предприниматель при исчислении налога, уплачиваемого при применении УСН, включать в состав расходов стоимость услуг, приобретенных у других организаций или предпринимателей, как материальные расходы? Какой первичный документ по таким расходам должен указываться в Книге учета доходов и расходов (выписка банка, платежное поручение, акт или другой)? Нужно ли суммы НДС за оплаченные услуги в расходах учитывать отдельно от стоимости услуг без НДС?

Вопрос: Подпадает ли под уплату ЕНВД предпринимательская деятельность по сдаче в аренду нежилого помещения (магазина)? Если нет, то правомерно ли применять в отношении указанной деятельности УСН?

Вопрос: Об отсутствии оснований для учета сумм НДС в стоимости товаров (работ, услуг), используемых для облагаемых, не облагаемых, а также освобождаемых от НДС операций, в целях ведения раздельного учета сумм НДС.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН (доходы), как физлицо намерен приобрести 1/2 доли в праве собственности на нежилое помещение. Одним из видов деятельности, указанных в ЕГРИП, является "сдача внаем собственного нежилого недвижимого имущества" (код ОКВЭД 70.20.2). Помещение планируется сдавать в аренду. Полученный доход от сдачи помещения в аренду будет облагаться НДФЛ или налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН? Возникает ли обязанность по уплате налога на имущество физлиц?

Вопрос: О порядке уплаты налогов родителями за своих несовершеннолетних детей.

Вопрос: ОАО является санаторно-курортным учреждением и оказывает медицинские услуги на основании лицензии на осуществление медицинской деятельности. На территории санатория имеется аптечный пункт, где осуществляется розничная торговля лекарственными средствами по лицензии на осуществление фармацевтической деятельности. ОАО в течение года в части розничной торговли готовыми лекарственными средствами и изделиями медицинского назначения через аптечный пункт уплачивало ЕНВД. У налогового органа возникли вопросы о правомерности уплаты ЕНВД, в связи с тем что аптечный пункт расположен на территории санатория и является структурным подразделением ОАО. В лицензии на осуществление фармацевтической деятельности значится подразделение - аптечный пункт. Вправе ли ОАО в данной ситуации уплачивать ЕНВД в отношении деятельности по розничной продаже лекарственных средств через аптечный пункт, который является структурным подразделением, расположен в здании санатория и не оформлен как филиал или представительство? В каком порядке в данной ситуации применяется ограничение, установленное пп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ, если среднесписочная численность работников ОАО превышает 100 человек?

Вопрос: О праве представительных органов муниципальных образований дифференцировать налоговые ставки, а также устанавливать налоговые льготы по земельному налогу, основания и порядок их применения, в том числе в отношении земельных участков, на которых расположены объекты производственного назначения; об определении кадастровой стоимости земельного участка.