Законодательство

Вопрос: О порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой или общей совместной собственности нескольких физических лиц.

Вопрос: Организация в рекламных целях использует подакцизную продукцию собственного производства (дегустации, участие в ярмарках, оформление выставочных стендов). Стоимость единицы продукции превышает 100 руб., поэтому по данным операциям начисляются НДС и акцизы. При использовании продукции в рекламных целях суммы НДС и акцизов ее получателям не предъявляются. Учитываются ли в целях налога на прибыль начисленные суммы НДС и акцизов?

Вопрос: Организация ведет торговлю музыкальными инструментами и музыкальным оборудованием. Покупателями в основном являются учреждения культуры, музыкальные школы, дома культуры, кафе, рестораны и т.д. Организация выставляет счета, а покупатели оплачивают их безналичным путем. Покупаемые музыкальные инструменты и оборудование предназначены для дальнейшего использования этих товаров в деятельности покупателей - юридических лиц. В связи с этим по данной деятельности организация уплачивает налоги по общей системе налогообложения.Также организация продает музыкальные инструменты в розницу за наличный расчет и по данному виду деятельности уплачивает ЕНВД. Является ли продажа юридическим лицам музыкальных инструментов и оборудования при безналичной оплате оптовой торговлей, несмотря на единичное количество продаваемого товара?

Вопрос: О возникновении доходов (расходов), учитываемых для целей налога на прибыль, в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы по оплаченной стоимости товара в случае предварительной оплаты в иностранной валюте его полной или частичной стоимости.

Вопрос: В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения заемщиком своих обязательств банк, руководствуясь п. 2 ст. 811 ГК РФ и условиями договора, направляет письменное требование заемщику о досрочном возврате кредита и процентов, рассчитанных за весь период, на который первоначально предоставлялся кредит (например, до 2015 г.). При неисполнении требования в срок банк обращается в суд, который присуждает к взысканию с заемщика сумму задолженности в виде процентов за пользование кредитом, рассчитанных до первоначального срока его возврата.В каком порядке для целей исчисления налога на прибыль банку следует учитывать доход в виде процентов, рассчитанных за будущие периоды времени и взыскиваемых с заемщика досрочно? В какой момент указанные проценты необходимо признавать доходом? Имеет ли право банк распределить данный доход с учетом принципа равномерности, установленного ст. 271 НК РФ?

Вопрос: О наличии у органов местного самоуправления полномочий для установления налога на имущество физических лиц на определенной территории, а также освобождения от уплаты налога отдельных категорий граждан.

Вопрос: О правилах формирования в бухгалтерском учете информации о получении и использовании государственной помощи, предоставляемой коммерческим организациям (кроме кредитных), являющимся юридическими лицами по законодательству РФ, и признаваемой как увеличение экономической выгоды конкретной организации в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества).

Вопрос: О применении НДС в отношении услуг по выдаче поручительства, оказываемых иностранной организацией в рамках договора поручительства российской организации, заключившей кредитный договор с российским банком.

Вопрос: Согласно пп. 2 п. 2 ст. 265 НК РФ во внереализационные расходы включаются убытки в виде суммы безнадежных долгов. В случае же, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, такими убытками считаются суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва.У организации аналогичные убытки могут образоваться по обоим основаниям. В Письме Минфина России от 12.11.2009 N 03-03-06/1/744 сказано, что налогоплательщики могут учитывать в составе внереализационных расходов при расчете налога на прибыль сумму безнадежного долга, если эта задолженность не включалась в резерв по сомнительным долгам. При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организация руководствуется Порядком ее заполнения (утв. Приказом Минфина России от 05.05.2008 N 54н). Указанные суммы убытков отражаются в строке 302 Приложения N 2 к листу 02 Декларации. Но каких-либо конкретных указаний по заполнению строки 302 нет. Вправе ли организация одновременно включать в строку 302 Приложения N 2 к листу 02 Декларации по налогу на прибыль организаций сумму безнадежных долгов, не учитываемую при формировании резерва по сомнительным долгам, и безнадежные долги, не покрытые за счет средств резерва?

Вопрос: ООО имеет в своем составе участников, которые являются иностранными организациями - резидентами государств, с которыми у России отсутствуют соглашения об избежании двойного налогообложения.В соответствии со ст. 26 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" участник общества вправе выйти из общества путем отчуждения доли обществу. В таком случае общество обязано выплатить участнику общества, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли в уставном капитале общества. Является ли в целях исчисления налога на прибыль действительная стоимость доли, выплаченная при выходе иностранного участника из общества, доходом иностранной организации от реализации доли, налогообложение которого регулируется пп. 5 п. 1 ст. 309 НК РФ? В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 251 НК РФ налогообложению не подлежат доходы в виде имущества, имущественных прав, которые получены в пределах вклада (взноса) участником хозяйственного общества или товарищества (его правопреемником или наследником) при выходе (выбытии) из хозяйственного общества или товарищества либо при распределении имущества ликвидируемого хозяйственного общества или товарищества между его участниками. Эта норма применяется к правоотношениям с участием иностранных организаций, что подтверждается Письмами Минфина России от 10.05.2006 N 03-03-04/1/428, от 14.04.2009 N 03-03-06/1/239. В связи с этим если действительная стоимость доли, выплаченная при выходе иностранного участника из общества, классифицируется как доход, получаемый в результате распределения имущества общества (пп. 1 п. 1 ст. 309 НК РФ) либо как иной аналогичный доход (пп. 10 п. 1 ст. 309 НК), то должно ли общество при исчислении налога на прибыль учитывать расходы иностранного участника, фактически понесенные им при приобретении доли у третьих лиц (по договорам с бывшими участниками общества)? Какие документы необходимы налоговому агенту для подтверждения суммы взноса иностранной организации (в том числе в случае, если доля в обществе приобретена иностранной организацией у третьих лиц) при исчислении суммы налога на прибыль, подлежащей удержанию из доходов иностранного участника, выплачиваемых ему в виде действительной стоимости доли в обществе в связи с выходом из общества?

Вопрос: Каков порядок исчисления НДФЛ при обмене инвестиционных паев одного инвестиционного фонда на паи другого паевого инвестиционного фонда, если паи находятся в доверительном управлении одной управляющей компании?

Вопрос: В соответствии с п. 7 ст. 226 НК РФ налоговые агенты - российские организации, выплачивающие денежные средства физическим лицам - своим сотрудникам и имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения.Пунктом 4 ст. 83 НК РФ предусмотрено, что в случае, если несколько обособленных подразделений организации находятся в одном муниципальном образовании на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка организации на учет может быть осуществлена налоговым органом по месту нахождения одного из ее обособленных подразделений, определяемым организацией самостоятельно. При получении сообщений организации о создании обособленных подразделений и заявлений о постановке на налоговый учет по месту нахождения обособленных подразделений территориальными налоговыми органами формируются уведомления о постановке на налоговый учет каждого обособленного подразделения (с присвоением отдельного КПП). Возможно ли выбрать одно обособленное подразделение на территории муниципального образования, через которое будет осуществляться уплата НДФЛ за все обособленные подразделения, зарегистрированные на территории данного муниципального образования?

Вопрос: Физлицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, применяет УСН (6%) с сумм получаемых им доходов. При этом указанное физлицо имеет два гражданства - России и Израиля и практически постоянно проживает в Израиле (более 183 дней подряд в календарном году). Вправе ли физлицо (предприниматель), не являющееся налоговым резидентом РФ, применять УСН?