Законодательство

Вопрос: ТСЖ, применяющее УСН ("доходы"), подало иск в суд к своему контрагенту, в связи с чем ТСЖ была уплачена госпошлина за рассмотрение судебного иска и судебные расходы за услуги юристов. По итогам рассмотрения иска суд обязал ответчика компенсировать ТСЖ расходы на госпошлину и судебные расходы. Должно ли ТСЖ включать сумму указанной компенсации в состав доходов в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Вправе ли организация включить в целях исчисления налога на прибыль в состав внереализационных расходов в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ затраты на возмещение морального вреда работникам согласно ст. 237 ТК РФ на основании решений судов, вступивших в законную силу?

Вопрос: При приобретении организацией основного средства в порядке импорта стоимостью 200 евро 30.11.2009 была сделана предоплата в размере 100 евро по курсу 45 руб/евро, рублевый эквивалент составляет 4500 руб.На 31.12.2009. В бухгалтерском учете вышеуказанный аванс учитывался в рублевом эквиваленте по курсу Банка России на 30.11.2009 в размере 4500 руб. А в налоговом учете - в рублевом эквиваленте по курсу Банка России (43 руб/евро) на дату переоценки на конец отчетного периода (31.12.2009) в размере 4300 руб. В данном случае на 31.12.2009 существую две разные рублевые оценки сделанных предоплат для бухгалтерского и налогового учета. На дату перехода права собственности на основное средство (15.01.2010) курс Банка России составляет 42 руб/евро. Вправе ли организация в соответствии с п. 11 ст. 250, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ, п. п. 16, 21 ст. 2, п. 1 ст. 17 Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" отразить в налоговом учете основное средство стоимостью 200 евро в рублевом эквиваленте, рассчитанном следующим образом: - 100 евро x 45 руб. = 4500 руб. (курс Банка России на дату перечисления аванса); - 100 евро x 42 руб. = 4200 руб. (курс Банка России на дату перехода права собственности на приобретаемое основное средство). Итого 8700 руб. Следует ли сделать переоценку авансовых платежей на 01.01.2010 в соответствии с курсом на даты перечисления сумм авансов? Можно ли учесть возникшую курсовую разницу как расходы (доходы) в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Организация, занимающаяся обслуживанием энергетических установок на буровых скважинах газовых месторождений, применяет в работе вахтовый метод. Коллективным договором установлено, что доставка работников от места жительства до вахты и обратно осуществляется за счет организации и стоимость доставки является компенсационной выплатой. Оплата происходит путем перечисления денежных средств со счета организации на счет компании, реализующей билеты. Облагается ли указанная сумма ЕСН и НДФЛ?

Вопрос: С момента создания организация находилась на УСН с объектом налогообложения "доходы". Основной вид деятельности - предоставление имущества в аренду. С 01.01.2010 организация планирует перейти на общий режим налогообложения.1. Правомерно ли при переходе на общий режим налогообложения определять остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов для целей налогового учета исходя из их остаточной стоимости на 31.12.2009 по данным бухгалтерского учета? 2. В период применения УСН организация осуществляла капитальное строительство подрядным способом. На счете 08 была сформирована стоимость внеоборотных активов с учетом НДС. Ввод в эксплуатацию данных объектов планируется в марте 2010 г. Предназначены объекты для использования в деятельности, облагаемой НДС. Правомерно ли после перехода на общий режим налогообложения принять к вычету суммы НДС по работам, услугам, использованным при формировании счета 08 в период применения УСН?

Вопрос: Организацией планируются работы по договору подряда на строительство скважины. Работы будут вестись вахтовым методом сроком более одного месяца. Работники во время исполнения трудовых обязанностей будут проживать в передвижных вагончиках (на колесах). Недвижимое имущество, договор аренды помещения у организации отсутствуют, так как объект строительства находится в поле, права на землю принадлежат заказчику. Признаются ли такие рабочие места стационарными? Обязана ли организация встать на учет как обособленное подразделение по месту проведения указанных работ? В каком порядке организация подлежит постановке на учет, если таких объектов строительства в одной области, но в разных районах планируется несколько и срок работы на каждом из объектов 30 - 45 дней?

Вопрос: Согласно положениям коллективного договора организации, расположенной в районе Крайнего Севера, компенсация расходов на оплату стоимости проезда к месту использования отпуска в пределах территории РФ и обратно назначается и выплачивается работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет.Статьей 325 ТК РФ и ст. 33 Закона РФ от 19.02.1993 N 4520-1 "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районе Крайнего Севера и приравненных к ним местностях" установлено, что лица, работающие в организациях, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату за счет средств работодателя стоимости проезда в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно любым видом транспорта, а также на оплату стоимости багажа. Право на компенсацию указанных расходов возникает у работника одновременно с правом на получение ежегодного оплачиваемого отпуска за первый год работы в данной организации. В соответствии со ст. 256 ТК РФ по заявлению женщины ей предоставляется отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. При этом на период отпуска по уходу за ребенком за работником сохраняется место работы (должность). Согласно п. 7 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда в целях налогообложения прибыли относятся, в частности, расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории РФ и обратно в порядке, предусмотренном работодателем. Кроме того, в соответствии с п. 25 ст. 255 НК РФ расходы, произведенные в пользу работника, предусмотренные трудовым договором и (или) коллективным договором, учитываются при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль. Ввиду того что в соответствии со ст. 256 ТК РФ на период отпуска по уходу за ребенком за работником сохраняется место работы (должность), а в ст. 325 ТК РФ не конкретизирован вид отпуска, находясь в котором работники имеют право на оплату за счет средств работодателя стоимости проезда в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно, по нашему мнению, положения ст. 255 НК РФ распространяются на отпуск по уходу за ребенком. Распространяются ли положения ст. 255 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ на затраты организации, связанные с компенсацией указанных расходов на оплату стоимости проезда к месту использования отпуска в пределах территории РФ и обратно работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет?

Вопрос: 1. Профучастник РЦБ, определяющий доходы и расходы по методу начисления, имеющий лицензию на осуществление дилерской деятельности, выданную в установленном порядке, приобретает для себя ценные бумаги как в рамках дилерской деятельности, так и не в рамках дилерской деятельности. Вправе ли профучастник РЦБ создавать резервы под обесценение принадлежащих ему ценных бумаг, приобретенных не в рамках осуществления им дилерской деятельности, в частности, по ценным бумагам, приобретенным для него другим профучастником РЦБ - брокером на основании договора на брокерское обслуживание?2. Профучастник РЦБ создал резерв под обесценение эмиссионной ценной бумаги, обращающейся на ОРЦБ. Созданный резерв учтен в расходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Согласно условиям эмиссии данная ценная бумага должна была быть погашена в следующем отчетном (налоговом) периоде. Эмитент в установленный срок не погасил ценную бумагу. На конец указанного отчетного периода ценная бумага также учитываться на балансе профучастника РЦБ (фактически профучастник РЦБ является ее владельцем), но уже не является обращающейся на ОРЦБ (не соблюдаются условия, установленные п. 3 ст. 280 НК РФ). В каком отчетном (налоговом) периоде профучастник РЦБ должен восстановить созданный ранее резерв под обесценение ценной бумаги? Правомерно ли сумму созданного ранее резерва не восстанавливать, а использовать на покрытие убытка по ценной бумаге в том отчетном (налоговом) периоде, когда долг эмитента в установленном порядке будет признан безнадежным?

Вопрос: Супругой по договору долевого участия была построена квартира, за которую уплачено 1 669 684 руб. за счет общих доходов с супругом. Акт приема-передачи квартиры выдан на имя супруги в конце 2007 г. Так как ранее по квартире, приобретенной в 2005 г., супруга получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ, а супруг таким правом не пользовался, то эту квартиру супруги оформили в общую совместную собственность.Свидетельство о праве собственности на квартиру получено 15.02.2008, после чего в апреле 2008 г. супруг обратился в налоговый орган для получения вычета по НДФЛ, который супруги распределили в соответствии с абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ по письменному заявлению в пользу супруга в полном объеме. В связи с тем что НК РФ предусмотрено распределение вычета по НДФЛ по заявлению супругов на основании свидетельства о режиме общей совместной собственности (а не акта приема-передачи) и оно получено в 2008 г., когда максимальный размер увеличен до 2 000 000 руб., вправе ли супруг претендовать на вычет по НДФЛ до вновь принятого максимального размера в 2 000 000 руб.?

Вопрос: Каков порядок уплаты НДФЛ, исчисленного и удержанного с доходов физического лица в виде процентов, получаемых по вкладам в банке, в случае если доход выплачивается вкладчикам обособленного подразделения банка? Вправе ли банк перечислить НДФЛ в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения с указанием присвоенного ему при постановке на учет КПП и соответствующего кода ОКАТО муниципального образования?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет продажу ТМЦ юридическим лицам по договору розничной купли-продажи через торговую точку и уплачивает ЕНВД. Денежные средства от юридических лиц в оплату ТМЦ поступают на расчетный счет индивидуального предпринимателя. Являются ли полученные денежные средства доходом предпринимателя, облагаемым НДФЛ?

Вопрос: О порядке определения налоговой базы по НДС при осуществлении операций по реализации организацией-страховщиком поврежденных автомобилей, полученных от страхователей-физлиц, отказавшихся от прав на эти автомобили в целях получения от страховщика страховой выплаты (страхового возмещения) в размере полной страховой суммы.

Вопрос: Организация (ООО) с момента своего образования 04.03.2004 применяла УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".За период с 2004 г. по 2007 г. сформировался убыток от деятельности организации. С 2008 г. ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". С 2010 г. ООО планирует сменить объект на "доходы минус расходы". В соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ, налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Влияет ли переход с объекта налогообложения "доходы минус расходы" (2004 - 2007 гг.) на объект налогообложения "доходы" (2008 - 2009 гг.) и обратно на объект "доходы минус расходы" (2010 г.) на право уменьшить исчисленную по итогам налогового периода (2010 г.) налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых использовался объект "доходы минус расходы" (2004 - 2007 гг.)?

Вопрос: О порядке применения НДС при реализации российской организацией на территории Российской Федерации услуг по перевозке товаров морским транспортом от своего имени в соответствии с агентским договором, заключенным с иностранным перевозчиком.

Вопрос: Физическим лицом (налоговым резидентом РФ) за счет средств, находящихся на его валютном счете в российском банке, приобретена акция иностранного эмитента. Затем данная акция была продана за пределами РФ, соответствующие денежные средства были зачислены на указанный валютный счет физического лица. При этом физическим лицом по проведенным операциям с акцией получен убыток в иностранной валюте и прибыль в российской валюте (в результате курсовой разницы). Подлежат ли налогообложению НДФЛ средства, полученные физическим лицом от продажи акции? Если да, то в каком порядке следует определять налоговую базу по НДФЛ? Включается ли в состав расходов комиссия, уплаченная налогоплательщиком банку при покупке данной акции?

Вопрос: Земельные участки, занимаемые частными домовладениями на территории муниципального образования, сформированы до 1918 г. По ним нет актов о выделении участков, подтверждающих переход прав на недвижимость. Являются ли владельцы домовладений, не имеющие правоустанавливающих документов на землю, плательщиками земельного налога? На основании каких документов в этой ситуации определяются налогоплательщики земельного налога?

Вопрос: Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД в отношении выполняемой по заказу физических лиц деятельности по проведению независимой оценки рисков в области обеспечения пожарной безопасности, разработке перечня мероприятий по обеспечению пожарной безопасности, разработке инженерно-технических мероприятий гражданской обороны, мероприятий по предупреждению чрезвычайных ситуаций, по оказанию консультационных услуг в области пожарной безопасности, по проведению экспертизы организационных и технических решений по обеспечению пожарной безопасности объектов защиты?Данные виды работ относятся ОКВЭД к разд. 74 "Предоставление прочих услуг" (код 74.2).

Вопрос: С 2005 г. физлицо участвовало в строительстве многоквартирного дома по договору об инвестировании строительства от 22.06.2005.В апреле 2008 г. физлицо уплатило последние взносы, и сторонами был подписан акт (08.07.2008) о результатах реализации договора об инвестировании строительства, по которому физлицу была передана квартира. Регистрация права собственности осуществлена в марте 2009 г. С 16.05.2008 физлицо не работает в связи с выходом на пенсию. Имеет ли право физлицо получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, за период, в котором оно участвовало в строительстве дома и уплачивало НДФЛ?

Вопрос: В соответствии с п. 2.1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" на сумму требований конкурсного кредитора, уполномоченного органа начисляются проценты в размере ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату открытия конкурсного производства. По мнению организации, такие проценты являются мерой ответственности за нарушение должником-банкротом своих обязательств. Учитывая, что начисление процентов, предусмотренных п. 2.1 ст. 126 Закона, заранее не предопределено и право на получение указанных процентов возникает на стадии конкурсного производства, организация полагает, что такие проценты не являются заранее заявленным "установленным" доходом в смысле п. 3 ст. 43 НК РФ и учитываются в целях исчисления налога на прибыль в виде штрафов, пеней и (или) иных санкций в порядке, установленном пп. 4 п. 4 ст. 271 НК РФ. Правомерна ли позиция организации?

Вопрос: Каков порядок уплаты ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий?