Законодательство

Вопрос: Физическим лицом (налоговым резидентом РФ) за счет средств, находящихся на его валютном счете в российском банке, приобретена акция иностранного эмитента. Затем данная акция была продана за пределами РФ, соответствующие денежные средства были зачислены на указанный валютный счет физического лица. При этом физическим лицом по проведенным операциям с акцией получен убыток в иностранной валюте и прибыль в российской валюте (в результате курсовой разницы). Подлежат ли налогообложению НДФЛ средства, полученные физическим лицом от продажи акции? Если да, то в каком порядке следует определять налоговую базу по НДФЛ? Включается ли в состав расходов комиссия, уплаченная налогоплательщиком банку при покупке данной акции?

Вопрос: ОАО (далее - общество), входящее в другое ОАО, в соответствии с уставом и имеющимися лицензиями, осуществляет разработку и производство вооружения и военной техники, а также выполняет научно-исследовательские, экспериментальные и конструкторско-технологические работы.Одним из направлений работы общества является разработка новых технических решений. Научные разработки производятся по заказу Министерства обороны РФ. Указанные работы осуществляются обществом за счет средств заказчика с целью дальнейшего использования результатов данных исследований при создании высокотехнологичной продукции собственного производства. Распространяются ли в целях исчисления налога на прибыль положения п. 2 ст. 262 НК РФ на расходы общества в части правомерности их включения в состав прочих расходов в отчетном периоде в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5, если эти работы в указанной сфере исследований производятся по заказу сторонней организации и данные расходы осуществлены обществом за счет средств заказчика?

Вопрос: Организация (ООО) с момента своего образования 04.03.2004 применяла УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".За период с 2004 г. по 2007 г. сформировался убыток от деятельности организации. С 2008 г. ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". С 2010 г. ООО планирует сменить объект на "доходы минус расходы". В соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ, налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Влияет ли переход с объекта налогообложения "доходы минус расходы" (2004 - 2007 гг.) на объект налогообложения "доходы" (2008 - 2009 гг.) и обратно на объект "доходы минус расходы" (2010 г.) на право уменьшить исчисленную по итогам налогового периода (2010 г.) налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых использовался объект "доходы минус расходы" (2004 - 2007 гг.)?

Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур по НДС при оказании услуг финансовой аренды (лизинга) имущества.

Вопрос: Следует ли из п. 2 ст. 219 НК РФ, что социальные налоговые вычеты по НДФЛ могут быть заявлены в том числе в случае, если налогоплательщиком понесены расходы на профессиональную переподготовку по договору с иностранной организацией? Какие документы в таком случае необходимы для подтверждения права на указанный вычет?

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), в 2009 г. приобрела автомобиль. Вправе ли организация на основании пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ по итогам налогового периода учесть полную стоимость автомобиля в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Индивидуальным предпринимателем получен патент на применение УСН в 2010 г. В связи с ухудшением состояния здоровья предприниматель не осуществил платеж за патент в сумме 5140 руб. в срок до 25.01.2010. По мнению налоговой инспекции, в связи с просроченным платежом патент должен быть отозван. Вправе ли индивидуальный предприниматель продолжать деятельность с применением УСН на основе патента при наличии на это разрешения Минфина России?

Вопрос: Банк по договору об отступном получает имущество в виде жилых помещений (квартир), которое до момента реализации учитывается на счете 61011 "Внеоборотные запасы". Учитывая, что данное имущество не является для банка амортизируемым, вправе ли банк признать в целях исчисления налога на прибыль убыток от реализации имущества, полученного по договору об отступном, в соответствии с п. 2 ст. 268 НК РФ?

Вопрос: По договору об отступном банк получает имущество в виде жилых помещений (квартир), которые до принятия банком решения об их реализации или переводе в состав основных средств учитываются на счете N 61011 "Внеоборотные запасы". Правомерно ли включать в расходы при исчислении налога на прибыль затраты по содержанию жилых помещений в виде оплаты коммунальных услуг до принятия банком одного из указанных решений?

Вопрос: Семья в 2008 г. приобрела квартиру, участвуя в федеральной программе помощи молодым семьям в приобретении жилья. Возможно ли предоставление имущественного налогового вычета по НДФЛ со стоимости приобретенного жилья в большем размере, чем сумма дохода, полученная физлицом в соответствующем налоговом периоде?

Вопрос: Согласно пп. 3 п. 5 ст. 169 НК РФ при оформлении счетов-фактур указываются наименования грузоотправителя и грузополучателя.При этом, руководствуясь нормами Постановления Правительства РФ от 26.05.2009 N 451, в строке 3 счета-фактуры указывают полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель - одно и то же лицо, то в этой строке пишется "он же". Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, то указывается почтовый адрес грузоотправителя. Будет ли являться основанием для отказа налогового органа в получении налогового вычета по НДС указание продавцом (грузоотправителем) в строке 3 счета-фактуры "он же", а также неполное указание в счете-фактуре наименования продавца (грузоотправителя) и его почтового адреса?

Вопрос: Правомерно ли при исчислении налога на прибыль признание расходов в виде капитальных вложений в размере не более 10% (не более 30%) затрат, понесенных при модернизации (реконструкции) основных средств, в месяце, в котором произошло изменение первоначальной стоимости модернизированных (реконструированных) основных средств?

Вопрос: На основании решения суда банк признает доходы в виде штрафов, пеней, неустойки по кредитным операциям и включает их в состав внереализационных доходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль.Правомерно ли в отношении данной задолженности формировать резервы по сомнительным долгам, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, в случае если она не погашена заемщиком? Имеет ли право банк для целей налога на прибыль сформировать резерв по сомнительным долгам в отношении просроченных процентов?

Вопрос: Организация перечисляет в пользу работников взносы в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Пенсионные взносы учитываются на именных счетах участников. Текущие взносы перечисляются в НПФ ежеквартально. Наряду с текущими взносами работодатель перечисляет в НПФ на именной счет участника единовременный взнос при увольнении работника в связи с выходом на пенсию при наступлении пенсионных оснований в течение не позднее одного месяца с момента увольнения. Каков порядок обложения ЕСН единовременного взноса в НПФ, если взнос начислен до увольнения, а средства перечислены после увольнения и если взнос начислен и перечислен в НПФ после увольнения работника? Как исчисляется ЕСН при полном или частичном отзыве организацией средств с именных пенсионных счетов работников с одновременным перераспределением отозванных сумм в пользу иных участников в случаях увольнения работников по собственному желанию до наступления пенсионных оснований или при совершении ими грубых нарушений трудовых обязанностей?

Вопрос: ТСЖ, применяющее УСН ("доходы"), подало иск в суд к своему контрагенту, в связи с чем ТСЖ была уплачена госпошлина за рассмотрение судебного иска и судебные расходы за услуги юристов. По итогам рассмотрения иска суд обязал ответчика компенсировать ТСЖ расходы на госпошлину и судебные расходы. Должно ли ТСЖ включать сумму указанной компенсации в состав доходов в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Организация, в 2009 г. находящаяся на общей системе налогообложения, приняла участие в торгах и была признана победителем.По итогам таких торгов в 2009 г. между победителем торгов и их организатором был заключен договор на поставку товара на условиях цены, предложенной победителем на торгах. Цена договора при его заключении указана с НДС (18%). После заключения договора в 2009 г. отгрузка товара по нему не осуществлялась. С 2010 г. организация перешла на упрощенную систему налогообложения, в соответствии с п. 2 ст. 346.11 НК РФ перестала являться плательщиком НДС и при поставке товара в 2010 г. передала покупателю товар и сопутствующие отгрузке документы (счет, товарную накладную, счет-фактуру) по цене договора, но без НДС. Покупатель, не соглашаясь с тем, что в документах на отгрузку НДС не выделен, отказался от приемки товара в связи с несоответствием цены товара требованиям договора и потребовал уменьшения цены договора на суммы НДС, то есть на 18%. Является ли для такого поставщика обязательным требование покупателя - организатора торгов (аукцион, конкурс) уменьшить цену договора на сумму НДС (18%)? Есть ли у покупателя право отказаться от приемки товара в случае несогласия поставщика уменьшить цену договора на суммы НДС? Может ли покупатель (организатор торгов) обязать поставщика выставить счет-фактуру с выделением указанного в договоре НДС?

Вопрос: Супругой по договору долевого участия была построена квартира, за которую уплачено 1 669 684 руб. за счет общих доходов с супругом. Акт приема-передачи квартиры выдан на имя супруги в конце 2007 г. Так как ранее по квартире, приобретенной в 2005 г., супруга получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ, а супруг таким правом не пользовался, то эту квартиру супруги оформили в общую совместную собственность.Свидетельство о праве собственности на квартиру получено 15.02.2008, после чего в апреле 2008 г. супруг обратился в налоговый орган для получения вычета по НДФЛ, который супруги распределили в соответствии с абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ по письменному заявлению в пользу супруга в полном объеме. В связи с тем что НК РФ предусмотрено распределение вычета по НДФЛ по заявлению супругов на основании свидетельства о режиме общей совместной собственности (а не акта приема-передачи) и оно получено в 2008 г., когда максимальный размер увеличен до 2 000 000 руб., вправе ли супруг претендовать на вычет по НДФЛ до вновь принятого максимального размера в 2 000 000 руб.?

Вопрос: Физическое лицо заочно обучается в университете с государственной аккредитацией и имеет право на социальный вычет. С 2009 г. находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и доходов, облагаемых НДФЛ, не имеет. Физическое лицо оплачивает обучение из сбережений, сделанных ранее 2009 г. Вправе ли физическое лицо подать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2008 г., отразив в ней расходы на обучение за 2009 г.? Каков порядок получения социального вычета?

Вопрос: С момента создания организация находилась на УСН с объектом налогообложения "доходы". Основной вид деятельности - предоставление имущества в аренду. С 01.01.2010 организация планирует перейти на общий режим налогообложения.1. Правомерно ли при переходе на общий режим налогообложения определять остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов для целей налогового учета исходя из их остаточной стоимости на 31.12.2009 по данным бухгалтерского учета? 2. В период применения УСН организация осуществляла капитальное строительство подрядным способом. На счете 08 была сформирована стоимость внеоборотных активов с учетом НДС. Ввод в эксплуатацию данных объектов планируется в марте 2010 г. Предназначены объекты для использования в деятельности, облагаемой НДС. Правомерно ли после перехода на общий режим налогообложения принять к вычету суммы НДС по работам, услугам, использованным при формировании счета 08 в период применения УСН?

Вопрос: Банк выполняет перепрофилирование арендованных помещений для обеспечения ведения банковской деятельности (устанавливает новые перегородки, монтирует системы вентиляции, охраны, производит электромонтажные работы). При этом проектная документация на работы, связанные с изменением капитальных конструкций, инженерных и коммуникационных сетей, подлежит согласованию с госорганами. Вправе ли банк с момента подписания актов выполненных работ учитывать в составе расходов в целях налога на прибыль суммы амортизации капитальных вложений в случае, если процесс согласования с госорганами проектной документации не завершен?При обустройстве офисов банк устанавливает фасадные вывески, размещение которых необходимо согласовывать с госорганами. В связи с тем что изготовление и монтаж вывески производятся раньше получения всей разрешительной документации, вывеска вводится в эксплуатацию до завершения процесса согласования. Вправе ли банк в этом случае учитывать суммы амортизации в качестве расходов в целях налога на прибыль до получения разрешительной документации?