Законодательство

Вопрос: Российская организация владеет на праве собственности недвижимым имуществом на территории Республики Беларусь. Указанное имущество сдается в аренду под офисы.В адрес российской организации за водоснабжение, электроснабжение и другие услуги белорусскими контрагентами выставляются счета-фактуры по типовой форме N СФ-1, утвержденной Постановлением Минфина Республики Беларусь от 05.07.2003 N 91, с выделенной суммой НДС. Можно ли признать суммы НДС, предъявленные российской организации белорусскими контрагентами в соответствии с законодательством Республики Беларусь, в составе расходов, принимаемых для целей исчисления налога на прибыль в соответствии с гл. 25 НК РФ?

Вопрос: Банк принимает участие в эксперименте по государственной поддержке предоставления образовательных кредитов студентам образовательных учреждений высшего профессионального образования, имеющих государственную аккредитацию.Согласно Положению о проведении эксперимента по государственной поддержке предоставления образовательных кредитов студентам образовательных учреждений высшего профессионального образования, имеющих государственную аккредитацию, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 28.08.2009 N 699, при невозможности возврата задолженности заемщиком образовательного кредита и наличии всех необходимых подтверждающих документов Федеральное агентство по образованию перечисляет банку субсидию на возмещение части затрат, возникших в результате неисполнения заемщиками обязательств по договорам образовательного кредита, заключенным в период проведения эксперимента. Указанное возмещение, полученное банком, включается в состав доходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, так как указанный вид дохода не поименован в ст. 251 НК РФ, содержащей исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при исчислении налога на прибыль. Банк считает, что в составе расходов в этом же отчетном периоде может быть отражена сумма задолженности по образовательному кредиту, погашаемая за счет указанной выше субсидии, на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ. Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина России от 10.11.2009 N 03-03-06/2/219. Имеет ли право банк включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, сумму задолженности по образовательному кредиту, погашаемую за счет государственной субсидии на возмещение части затрат, возникших в результате неисполнения заемщиками обязательств по договорам образовательного кредита, заключенным в период проведения эксперимента в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 28.08.2009 N 699?

Вопрос: Согласно Федеральному закону от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставку товаров, выполнения работ, оказания услуг для государственных нужд" ОАО (научно-исследовательский институт) с 2008 г. участвует в закрытых конкурсах на получение госзаказов на выполнение ОКР и серийное изготовление военной продукции. Одно из требований заказчика при заключении госконтракта с победителем конкурса - обеспечение исполнения обязательств по госконтракту. ОАО выбрало в качестве такого обеспечения страхование ответственности по госконтракту.Правомерно ли включать в расходы принимаемые в целях исчисления налога на прибыль в 2008 и 2009 гг. страховые взносы, уплачиваемые ОАО по договорам страхования ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по госконтракту?

Вопрос: Согласно п. 3 ст. 264 НК РФ расходы налогоплательщика на обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональную подготовку и переподготовку работников налогоплательщика включаются в состав прочих расходов, если обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, профессиональная подготовка и переподготовка работников налогоплательщика осуществляются на основании договора с российскими образовательными учреждениями, имеющими соответствующую лицензию, либо иностранными образовательными учреждениями, имеющими соответствующий статус.НК РФ не предусматривает зависимости между количеством часов обучения работников и возможностью отнесения расходов на обучение, подготовку и переподготовку к прочим расходам. Правомерно ли учитывать в целях исчисления налога на прибыль расходы на обучение, профессиональную подготовку и переподготовку работников в случае наличия договора на указанное обучение и лицензии независимо от количества часов, затраченных на него?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в налоговом органе по месту жительства и в других налоговых органах по месту осуществления деятельности с применением ЕНВД, где он является налоговым агентом в отношении наемных работников, привлеченных для розничной торговли молочными продуктами.Куда должен предприниматель уплачивать НДФЛ, удержанных из доходов наемных работников: по месту учета индивидуального предпринимателя или по месту осуществления деятельности с применением ЕНВД?

Вопрос: Профсоюзные организации в составе профсоюзов - членских организаций объединения профсоюзов ведут работу по отстаиванию трудовых прав работников перед работодателем. В частности, многие из профсоюзных организаций добиваются через включение в коллективный договор или по решению суда выплат компенсаций работникам за моральный вред, причиненный работодателем неисполнением положений коллективного договора, в том числе неприведением условий труда на рабочих местах к нормативному состоянию.Включаются ли выплаты компенсаций морального вреда в расходы организации по оплате труда?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС, определяемую при реализации экспортируемых товаров, стоимости многооборотной тары, подлежащей возврату поставщику, в случае реализации товаров на экспорт.

Вопрос: О предложении исключить из расходов в целях исчисления налога на прибыль суммы выплат менеджерам высшего звена; о приоритетных направлениях налоговой политики; об изменении порядка амортизации имущества с 1 января 2009 г.; о поддержке и внедрении инновационных и энергосберегающих технологий; об отборе высокоэффективных технологий субъектами РФ или органами местного самоуправления путем проведения конкурса.

Вопрос: В условиях мирового финансового кризиса ОАО получало денежные средства из бюджета Центра занятости населения (далее - ЦЗН) в рамках реализации мероприятий, предусмотренных Программой дополнительных мер снижения напряженности на рынке труда Хабаровского края в 2009 году, утвержденной Постановлением Правительства Хабаровского края от 31.03.2009 N 105-пр. В целях, предусмотренных Программой, ОАО заключило следующие договоры с ЦЗН:о совместной деятельности по организации и проведению общественных работ; о совместной деятельности по организации временного трудоустройства работников; по содействию работодателям в опережающем профессиональном обучении работников в случае угрозы массового увольнения (установление неполного рабочего времени, временная приостановка работ, предоставление отпусков без сохранения заработной платы). Документальное оформление фактического исполнения договоров производится следующим образом: издан приказ по организации на направление на общественные работы и созданию групп по опережающему обучению; составлены списки и сметы расходов на каждого работника, табель учета рабочего времени, использованного при выполнении общественных работ, акты о выполнении предусмотренных договором видов общественных работ, счет на возмещение затрат без НДС (представлен в ЦЗН); после поступления финансовых средств из ЦЗН выплачена причитающаяся за общественные работы заработная плата по отдельным ведомостям. Финансирование расходов проводилось из бюджета субъекта РФ. Согласно Письму ФНС России от 20.08.2009 N 3-2-13/185 средства, полученные от ЦЗН, подлежат обложению налогом на прибыль, так как в ст. 6 БК РФ не поименованы коммерческие организации. Однако в ст. 6 БК РФ содержится открытый перечень получателей бюджетных средств. В ст. 69 БК РФ предусмотрены бюджетные ассигнования на предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными муниципальными учреждениями, а также субсидий юридическим лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам - производителям товаров, работ, услуг. Статьей 10 БК РФ установлено, что в бюджетную систему РФ включены бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов. Должно ли ОАО уплачивать налог на прибыль и НДС?

Вопрос: О включении в налоговую базу по НДС денежных средств, получаемых организацией, выполняющей работы (оказывающей услуги), от заказчиков работ (услуг) на компенсацию расходов, связанных с командировками работников организации к месту расположения заказчиков.

Вопрос: Автотранспортная компания, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД, оказывает услуги литовской фирме по перевозке грузов. При этом пункт отправления и пункт назначения расположены вне территории Российской Федерации. Подпадает ли данный вид деятельности под ЕНВД?

Вопрос: О порядке уплаты налога на имущество физических лиц в отношении новых объектов недвижимости, приобретенных по договору долевого участия в строительстве.

Вопрос: О величине коэффициента-дефлятора и о порядке определения предельного размера доходов, позволяющего налогоплательщикам сохранять право на применение УСН в 2009 г.

Вопрос: О корректировке суммы резерва под обесценение ценных бумаг, созданного в соответствии со ст. 300 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ, в случае если облигации не погашены эмитентом в заявленные сроки.

Вопрос: Вправе ли налоговый орган требовать у налогоплательщика представления пояснений на основании ст. 31 НК РФ без проведения камеральной налоговой проверки? Каковы законные основания и формы требования о представлении документов при вызове налогоплательщика в налоговый орган? Имеет ли законную силу требование налогового органа, подписанное специалистом I разряда, а не руководителем (заместителем руководителя) налогового органа?

Вопрос: О порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой или общей совместной собственности нескольких физических лиц.

Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль расходов на разработку национальных стандартов в соответствии с Федеральным законом от 27.12.2002 N 184-ФЗ "О техническом регулировании".

Вопрос: О порядке налогообложения ЕСН и страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование выплат и иных вознаграждений, производимых организацией в пользу членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, и о порядке налогообложения ЕСН выплат управленческому персоналу организации, производимых на основании трудовых договоров.

Вопрос: О порядке оплаты счетов за декабрь текущего года потребителями электроэнергии, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств федерального бюджета.

Вопрос: Возможно ли в целях изменения системы налогов и сборов предоставить налоговым органам возможность исключительно по заявлению налогоплательщика-пенсионера удерживать незначительные налоговые платежи из его пенсии с обязательным уведомлением о начисленных и удержанных денежных средствах (так как это позволит существенно снизить нагрузку на суды и службу судебных приставов)?