Законодательство

Вопрос: О порядке исчисления налога на имущество физических лиц в отношении имущества, находящегося в общей долевой или общей совместной собственности нескольких физических лиц.

Вопрос: ФГУП в целях поддержания взаимовыгодного сотрудничества проводит официальные приемы делегаций (деловые переговоры). Подобные мероприятия могут продолжаться несколько дней. В течение этого периода ФГУП несет расходы на проведение таких мероприятий в виде завтраков, обедов и ужинов.Можно ли при исчислении налога на прибыль расходы на завтраки, обеды и ужины за время таких мероприятий учитывать как представительские расходы с учетом п. 2 ст. 264 НК РФ, согласно которому к представительским расходам относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц?

Вопрос: Автотранспортная компания, применяющая систему налогообложения в виде ЕНВД, оказывает услуги литовской фирме по перевозке грузов. При этом пункт отправления и пункт назначения расположены вне территории Российской Федерации. Подпадает ли данный вид деятельности под ЕНВД?

Вопрос: О порядке уплаты налога на имущество физических лиц в отношении новых объектов недвижимости, приобретенных по договору долевого участия в строительстве.

Вопрос: О порядке оплаты счетов за декабрь текущего года потребителями электроэнергии, финансовое обеспечение деятельности которых осуществляется за счет средств федерального бюджета.

Вопрос: Об учете для целей налога на прибыль расходов на разработку национальных стандартов в соответствии с Федеральным законом от 27.12.2002 N 184-ФЗ "О техническом регулировании".

Вопрос: Структура уставного капитала ООО: движимое имущество (техника), денежные средства, права на недвижимое имущество (оплаченный инвестиционный взнос в строительство здания). Учредителями являются два физических лица, доли в УК распределяются по 50%. УК оплачен и зарегистрирован в налоговом органе в 2008 г.В 2009 г. ООО на основании инвестиционного права получает в собственность недвижимость (часть здания) по стоимости меньшей, чем взнос учредителей в УК. ООО оформляет недвижимость в собственность и ставит на баланс по стоимости, определяемой актом приема-передачи и счетом-фактурой от заказчика-застройщика. Для приведения в соответствие долей в УК и стоимости недвижимости ООО проводит изменения в учредительных документах, перерегистрацию в налоговом органе в части уменьшения УК и, соответственно, уменьшение долей каждого из учредителей. После чего разница выплачивается учредителям. Требуется ли начислять НДФЛ учредителям при выплате суммы, ранее внесенной в УК организации?

Вопрос: Вправе ли налоговый орган требовать у налогоплательщика представления пояснений на основании ст. 31 НК РФ без проведения камеральной налоговой проверки? Каковы законные основания и формы требования о представлении документов при вызове налогоплательщика в налоговый орган? Имеет ли законную силу требование налогового органа, подписанное специалистом I разряда, а не руководителем (заместителем руководителя) налогового органа?

Вопрос: Банк принимает участие в эксперименте по государственной поддержке предоставления образовательных кредитов студентам образовательных учреждений высшего профессионального образования, имеющих государственную аккредитацию.Согласно Положению о проведении эксперимента по государственной поддержке предоставления образовательных кредитов студентам образовательных учреждений высшего профессионального образования, имеющих государственную аккредитацию, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 28.08.2009 N 699, при невозможности возврата задолженности заемщиком образовательного кредита и наличии всех необходимых подтверждающих документов Федеральное агентство по образованию перечисляет банку субсидию на возмещение части затрат, возникших в результате неисполнения заемщиками обязательств по договорам образовательного кредита, заключенным в период проведения эксперимента. Указанное возмещение, полученное банком, включается в состав доходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, так как указанный вид дохода не поименован в ст. 251 НК РФ, содержащей исчерпывающий перечень доходов, не учитываемых при исчислении налога на прибыль. Банк считает, что в составе расходов в этом же отчетном периоде может быть отражена сумма задолженности по образовательному кредиту, погашаемая за счет указанной выше субсидии, на основании пп. 20 п. 1 ст. 265 НК РФ. Аналогичная позиция изложена в Письме Минфина России от 10.11.2009 N 03-03-06/2/219. Имеет ли право банк включить в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, сумму задолженности по образовательному кредиту, погашаемую за счет государственной субсидии на возмещение части затрат, возникших в результате неисполнения заемщиками обязательств по договорам образовательного кредита, заключенным в период проведения эксперимента в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 28.08.2009 N 699?

Вопрос: В организации положением предусмотрена доплата до фактического заработка на период временной утраты трудоспособности и отпуска по беременности и родам. Среднемесячная заработная плата в организации составляет более 40,0 тыс. руб.В связи с тем что п. 15 ст. 255 НК РФ с 2010 г. Законом от 24.07.2009 N 213-ФЗ отменяется, вправе ли организация при исчислении налога на прибыль учитывать указанные затраты в соответствии с п. 25 ст. 255 НК РФ? Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль страховых взносов в ПФР, ФСС, ФОМС в 2010 г. с указанных доплат?

Вопрос: С 2009 г. индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность, переведенную на ЕНВД, и имеет наемных работников. Предприниматель состоит на учете в налоговых органах по месту жительства, а также по месту осуществления деятельности. Через какой налоговый орган (по месту жительства или по месту осуществления деятельности) предпринимателю как налоговому агенту следует перечислять в бюджет НДФЛ с доходов, выплаченных наемным работникам, а также представлять сведения о доходах наемных работников и суммах начисленных и удержанных в налоговом периоде налогов?

Вопрос: В ходе инвентаризации за 2003 г. было выявлено и принято на балансовый учет строение, являющееся объектом основных средств. Организация применила способ его оценки по рыночной стоимости. По предписанию государственного органа указанное строение было снесено в 2009 г. Право собственности к моменту сноса оформлено не было. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль признать в налоговом учете 2009 г. амортизацию строения до даты его сноса, а также остаточную стоимость объекта основных средств и расходы по его разборке - на дату его списания с баланса в связи со сносом?

Вопрос: Профсоюзные организации в составе профсоюзов - членских организаций объединения профсоюзов ведут работу по отстаиванию трудовых прав работников перед работодателем. В частности, многие из профсоюзных организаций добиваются через включение в коллективный договор или по решению суда выплат компенсаций работникам за моральный вред, причиненный работодателем неисполнением положений коллективного договора, в том числе неприведением условий труда на рабочих местах к нормативному состоянию.Включаются ли выплаты компенсаций морального вреда в расходы организации по оплате труда?

Вопрос: Организация, применяющая в 2009 г. УСН с объектом налогообложения "доходы", заключила договор со сторонней организацией о поставке ей оборудования. По договору в октябре 2009 г. организацией была получена предоплата. В декабре 2009 г. в связи с невозможностью исполнения со стороны организации условий договора он был расторгнут. Заказчик направил письмо о возврате предоплаты. По причине отсутствия денежных средств на расчетном счете до конца 2009 г. организация погасила задолженность перед заказчиком только частично. Оставшуюся часть долга планируется погасить в январе 2010 г.С 01.01.2010 организация перешла на общую систему налогообложения. Имеет ли организация право, являясь с 01.01.2010 плательщиком налога на прибыль, уменьшить налогооблагаемую базу по налогу, уплачиваемому по УСН за 2009 г., на сумму возврата предоплаты, произведенного в 2010 г.? Включаются ли суммы оплаты за поставленное в 2009 г. оборудование в период применения УСН, полученные после перехода на общий режим налогообложения, в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль и НДС в 2010 г.?

Вопрос: ОАО (завод) имеет на ответственном хранении материальные ценности мобилизационного резерва.Обязанности ОАО по хранению материалов мобрезерва установлены Федеральным законом от 29.12.1994 N 79-ФЗ "О государственном материальном резерве" (далее - Закон), Положением о мобилизационном резерве Российской Федерации, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 14.05.1997 N 570-27, Инструкцией об учете, отчетности и качественном состоянии материальных ценностей мобрезерва Российской Федерации, утвержденной Госкомрезервом 08.04.1993 N МО11-2/376. Ежегодно между ОАО и Управлением Федерального агентства по государственным резервам (далее - Управление) заключаются договоры на выполнение мероприятий мобподготовки в части хранения материальных ценностей мобрезерва. На 2008 г. был заключен договор на выполнение мероприятий мобподготовки в части хранения материальных ценностей мобрезерва. Согласно вышеуказанным нормативным правовым актам и договору ОАО обязано представлять в Управление отчетность в установленные сроки. При непредставлении оно несет ответственность, предусмотренную п. 12 ст. 16 Закона. За несвоевременное представление отчетности (материалов инвентаризации в 2008 г.) решением арбитражного суда по иску Управления с ОАО взыскан штраф. ОАО перечислило сумму штрафа на счет Управления 18.12.2009. В соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ расходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов за нарушение договорных обязательств включаются в состав внереализационных расходов, не связанных с производством и реализацией. Согласно п. 2 ст. 270 НК РФ расходы в виде штрафов, взимаемых государственными организациями, которым законодательством Российской Федерации предоставлено право наложения указанных санкций, не учитываются при определении налоговой базы. Следует ли ОАО при исчислении налога на прибыль в данном случае применять пп. 13 п. 1 ст. 265 или п. 2 ст. 270 НК РФ?

Вопрос: ЗАО является профессиональным участником РЦБ и обладает лицензией на осуществление брокерской деятельности. Обязан ли брокер, через которого индивидуальный предприниматель получил доход по операциям с ценными бумагами, рассчитывать и уплачивать НДФЛ или индивидуальный предприниматель в таком случае самостоятельно исчисляет и уплачивает налог?

Вопрос: О предложении исключить из расходов в целях исчисления налога на прибыль суммы выплат менеджерам высшего звена; о приоритетных направлениях налоговой политики; об изменении порядка амортизации имущества с 1 января 2009 г.; о поддержке и внедрении инновационных и энергосберегающих технологий; об отборе высокоэффективных технологий субъектами РФ или органами местного самоуправления путем проведения конкурса.

Вопрос: Здравпункт, организованный на территории организации, является структурным подразделением городской клинической больницы. При этом данное структурное подразделение муниципального лечебного учреждения, не имея своей материальной базы, размещается в помещении, предоставленном организацией, и использует при осуществлении своей деятельности медицинский инвентарь и медикаменты, также предоставляемые организацией. Кроме того, организация несет затраты, связанные с оплатой услуг автотранспортного предприятия по управлению и технической эксплуатации специальных автомобилей "Скорая помощь".1) Вправе ли организация относить на расходы в целях исчисления налога на прибыль затраты на содержание здравпункта, не являющегося структурным подразделением организации, а также затраты, связанные с оплатой услуг автотранспортного предприятия по управлению и технической эксплуатации автомобилей "Скорая помощь"? Территориальным управлением МЧС России было предложено организации заключить договор на выполнение работ и оказание услуг в области пожарной безопасности на условиях предоставления во временное пользование договорному подразделению Федеральной противопожарной службы (далее - ФПС) имущества организации, необходимого для осуществления пожарной безопасности, а именно: зданий, пожарной техники, автотранспорта и т.п., с отнесением всех расходов, связанных с содержанием и эксплуатацией данного имущества, за счет организации. При этом предполагается, что стоимость работ и услуг договорного подразделения ФПС должна покрывать только затраты на оплату труда и иные затраты, связанные с содержанием личного состава договорного подразделения ФПС России. 2) Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учитывать расходы, связанные с содержанием и эксплуатацией зданий, пожарной техники, автотранспорта и другого имущества, передаваемого в пользование договорного подразделения ФПС?

Вопрос: С 1 января 2010 г. гл. 24 "Единый социальный налог" утратит силу. Вместо нее порядок уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды и связанные с этим правоотношения будет регулировать Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования".В соответствии с п. 1 ст. 264 НК РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленные в установленном законодательством Российской Федерации порядке. Согласно п. 16 ст. 255 НК РФ к расходам на оплату труда относятся суммы взносов работодателей по договорам обязательного страхования, суммы взносов работодателей, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений", а также суммы взносов работодателей по договорам добровольного страхования, заключенным в пользу работников со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на ведение соответствующих видов деятельности в Российской Федерации. Пунктом 2 ст. 263 НК РФ установлено, что расходы по обязательным видам страхования включаются в состав прочих расходов в пределах страховых тарифов, утвержденных в соответствии с законодательством РФ. Необходимо ли при формировании налоговых регистров по налогу на прибыль организаций сумму страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования учитывать как расходы на страхование и в налоговом учете принимать в соответствии с п. 6 ст. 272 НК РФ, либо учитывать как налоги, сборы и иные обязательные платежи в соответствии с пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ?

Вопрос: О порядке применения вычетов НДС по товарам, приобретенным для реализации в режимах оптовой и розничной торговли, организацией, применявшей в отношении розничной торговли систему налогообложения в виде ЕНВД и перешедшей с 1 января 2009 г. с указанного режима налогообложения на общий режим налогообложения.