Законодательство

Вопрос: Об отсутствии оснований для утверждения уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, в том числе Министерством финансов РФ, формы самостоятельно разработанного документа, которую организация, оказывающая услуги населению, вправе применять для осуществления наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ.

Вопрос: О порядке определения налоговой базы по НДС при осуществлении операций по реализации организацией-страховщиком поврежденных автомобилей, полученных от страхователей-физлиц, отказавшихся от прав на эти автомобили в целях получения от страховщика страховой выплаты (страхового возмещения) в размере полной страховой суммы.

Вопрос: Вправе ли организация включить в целях исчисления налога на прибыль в состав внереализационных расходов в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ затраты на возмещение морального вреда работникам согласно ст. 237 ТК РФ на основании решений судов, вступивших в законную силу?

Вопрос: Организация, специализирующаяся на продаже продуктов питания, планирует реорганизацию дочерних компаний в форме преобразования. Может ли вновь созданное юридическое лицо - правопреемник осуществлять деятельность от своего имени, в том числе использовать ККТ, зарегистрированную на предшественника, а также существует ли срок, в течение которого такая организация вправе вести торговлю с использованием ККТ предшественника?

Вопрос: Подлежит ли организация, являющаяся родоначальником выпуска изделий народных художественных промыслов, освобождению от уплаты земельного налога? Обязана ли организация соблюдать условие о 50%-ной доле изделий, относящихся к изделиям народных художественных промыслов, в общем объеме товаров собственного производства (работ, услуг, выполненных, оказанных своими силами) в целях применения указанной льготы по земельному налогу?

Вопрос: ЗАО заключило с физлицом договор займа, по которому заем предоставляется в виде ценных бумаг, доход физлица определяется исходя из срока займа, процентной ставки и стоимостной оценки ценных бумаг, зафиксированных в договоре на дату его заключения. Применяются ли при определении налоговой базы по НДФЛ положения ст. 214.1 НК РФ? Квалифицируется ли данный договор займа как операция купли-продажи ценных бумаг?

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов, полученных швейцарской компанией по договору простого товарищества с российской организацией.

Вопрос: В 2006 г. физлицо заключило договор об инвестировании в строительство жилого дома со строительной организацией. В соответствии с дополнительным соглашением к данному договору строительной организацией физлицу предоставлена рассрочка платежа на срок до пяти лет. Платежи физлицо стало осуществлять с момента заключения договора. В 2007 г. закончено строительство, и квартира передана физлицу по акту приема-передачи во временное пользование.Окончательную оплату за квартиру физлицо произведет в июне 2010 г. досрочно, а договор купли-продажи и акт приемки-передачи квартиры получит в июле-августе 2010 г. Стоимость квартиры по договору составляет 825 500 руб., а стоимость квартиры с учетом рассрочки платежа - 990 000 руб. Право собственности будет оформлено в 2010 г. С какой суммы физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ (825 500 руб. или 990 000 руб.)? Может ли физлицо обратиться за получением имущественного вычета по декларациям за 2007, 2008, 2009 гг. по акту приема-передачи квартиры во временное пользование, который был получен в 2007 г., или оно имеет право на получение вычета только начиная с 2010 г. после заключения договора купли-продажи и оформления права собственности?

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты организацией проездных билетов для несовершеннолетних детей работников к месту обучения и обратно?

Вопрос: Банк заключает с организацией договор комиссии, согласно которому организация (комитент) поручает банку (комиссионер) заключить с российским банком - эмитентом договор об открытии импортного аккредитива, в котором банк будет выступать приказодателем, а организация обязуется возместить банку все понесенные расходы и уплатить вознаграждение в виде комиссии.Банк от своего имени заключает с российским банком - эмитентом договор об открытии аккредитива, согласно которому российский банк - эмитент открывает аккредитив в пользу контрагента организации (бенефициар), согласно которому платеж осуществляется российским банком - эмитентом или привлекаемым им иностранным исполняющим банком при условии надлежащей поставки товаров организации, банк обязуется возместить российскому банку - эмитенту все расходы по уплате суммы аккредитива, а также уплатить причитающееся вознаграждение. Контрагент организации осуществляет отгрузку товаров организации и представляет в российский банк - эмитент или в иностранный исполняющий банк необходимые документы. Российский банк - эмитент или иностранный исполняющий банк осуществляет платеж по аккредитиву. Российский банк - эмитент выставляет требование банку о возмещении понесенных расходов. Банк производит платеж российскому банку - эмитенту и выставляет требование организации о возмещении понесенных расходов. Организация возмещает банку понесенные расходы и уплачивает комиссию за организацию открытия аккредитива на основании договора комиссии. Данная комиссия включает вознаграждение, уплаченное банком российскому банку - эмитенту и иностранному исполняющему банку, а также вознаграждение, причитающееся непосредственно банку. Подлежит ли налогообложению НДС указанная комиссия за оказание услуг по организации аккредитивной операции, взимаемая банком со своего клиента?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". В 2007 г. она получила заем от сторонней организации. В связи с тяжелой экономической ситуацией организация не смогла вовремя возвратить заем, и организация-заимодавец обратилась в арбитражный суд за взысканием задолженности. В ходе рассмотрения дела стороны заключили мировое соглашение и соглашение об отступном, в соответствии с которым заемщик погашает долг передачей имущества, а именно - земельным участком, принадлежащим на правах собственности заемщику. Мировое соглашение утверждено определением судьи арбитражного суда.На данный момент земельный участок передан заимодавцу по акту приема-передачи. Сделка находится в стадии регистрации. Будет ли для организации-заемщика являться объектом налогообложения имущество, переданное в качестве исполнения обязательств? Если да, то в какие налоговые периоды должна быть отражена выручка: на дату подписания акта приема-передачи или на дату регистрации перехода права собственности в регистрационной службе?

Вопрос: О порядке уплаты налога на имущество физических лиц в отношении новых объектов недвижимости, приобретенных по договору долевого участия в строительстве.

Вопрос: Согласно Федеральному закону от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставку товаров, выполнения работ, оказания услуг для государственных нужд" ОАО (научно-исследовательский институт) с 2008 г. участвует в закрытых конкурсах на получение госзаказов на выполнение ОКР и серийное изготовление военной продукции. Одно из требований заказчика при заключении госконтракта с победителем конкурса - обеспечение исполнения обязательств по госконтракту. ОАО выбрало в качестве такого обеспечения страхование ответственности по госконтракту.Правомерно ли включать в расходы принимаемые в целях исчисления налога на прибыль в 2008 и 2009 гг. страховые взносы, уплачиваемые ОАО по договорам страхования ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по госконтракту?

Вопрос: О корректировке суммы резерва под обесценение ценных бумаг, созданного в соответствии со ст. 300 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ, в случае если облигации не погашены эмитентом в заявленные сроки.

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС, определяемую при реализации экспортируемых товаров, стоимости многооборотной тары, подлежащей возврату поставщику, в случае реализации товаров на экспорт.

Вопрос: В ходе инвентаризации за 2003 г. было выявлено и принято на балансовый учет строение, являющееся объектом основных средств. Организация применила способ его оценки по рыночной стоимости. По предписанию государственного органа указанное строение было снесено в 2009 г. Право собственности к моменту сноса оформлено не было. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль признать в налоговом учете 2009 г. амортизацию строения до даты его сноса, а также остаточную стоимость объекта основных средств и расходы по его разборке - на дату его списания с баланса в связи со сносом?

Вопрос: ЗАО является профессиональным участником РЦБ и обладает лицензией на осуществление брокерской деятельности. Обязан ли брокер, через которого индивидуальный предприниматель получил доход по операциям с ценными бумагами, рассчитывать и уплачивать НДФЛ или индивидуальный предприниматель в таком случае самостоятельно исчисляет и уплачивает налог?

Вопрос: В 2010 г. организация планируется создание в налоговом учете резерва на предстоящий ремонт основных средств. Основные средства организации подразделяются на собственные, арендованные и полученные в безвозмездное пользование.Руководствуясь правилами ст. 324 НК РФ, расчет отчислений в такой резерв производят исходя из совокупной стоимости основных средств, определяемой исходя из первоначальной (восстановительной) стоимости амортизируемого имущества на начало года, следовательно, в совокупную стоимость основных средств не включается стоимость арендуемого и полученного в безвозмездное пользование имущества. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль отнести фактически произведенные расходы на ремонт арендованного и полученного в безвозмездное пользование имущества на текущие расходы отчетного периода (текущий ремонт основных средств), а расходы на ремонт амортизируемого имущества относить за счет созданного резерва на ремонт основных средств, или же расходы на ремонт как собственного, так и арендованного или полученного в безвозмездное пользование имущества должны списываться только за счет созданного резерва на предстоящий ремонт основных средств?

Вопрос: О величине коэффициента-дефлятора и о порядке определения предельного размера доходов, позволяющего налогоплательщикам сохранять право на применение УСН в 2009 г.

Вопрос: О праве налогоплательщика, получившего правоустанавливающие документы (акт приема-передачи квартиры, свидетельство о государственной регистрации права собственности) в 2008 г., обратиться в налоговый орган в установленном порядке за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ в размере до 2 000 000 руб. по доходам за 2008 г. и последующие годы.