Законодательство

Вопрос: Банк выполняет перепрофилирование арендованных помещений для обеспечения ведения банковской деятельности (устанавливает новые перегородки, монтирует системы вентиляции, охраны, производит электромонтажные работы). При этом проектная документация на работы, связанные с изменением капитальных конструкций, инженерных и коммуникационных сетей, подлежит согласованию с госорганами. Вправе ли банк с момента подписания актов выполненных работ учитывать в составе расходов в целях налога на прибыль суммы амортизации капитальных вложений в случае, если процесс согласования с госорганами проектной документации не завершен?При обустройстве офисов банк устанавливает фасадные вывески, размещение которых необходимо согласовывать с госорганами. В связи с тем что изготовление и монтаж вывески производятся раньше получения всей разрешительной документации, вывеска вводится в эксплуатацию до завершения процесса согласования. Вправе ли банк в этом случае учитывать суммы амортизации в качестве расходов в целях налога на прибыль до получения разрешительной документации?

Вопрос: Организация, применяющая УСН ("доходы минус расходы"), в 2009 г. приобрела автомобиль. Вправе ли организация на основании пп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ по итогам налогового периода учесть полную стоимость автомобиля в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Применяется ли система налогообложения в виде ЕНВД в отношении выполняемой по заказу физических лиц деятельности по проведению независимой оценки рисков в области обеспечения пожарной безопасности, разработке перечня мероприятий по обеспечению пожарной безопасности, разработке инженерно-технических мероприятий гражданской обороны, мероприятий по предупреждению чрезвычайных ситуаций, по оказанию консультационных услуг в области пожарной безопасности, по проведению экспертизы организационных и технических решений по обеспечению пожарной безопасности объектов защиты?Данные виды работ относятся ОКВЭД к разд. 74 "Предоставление прочих услуг" (код 74.2).

Вопрос: Организация осуществляет сделки по купле-продаже ценных бумаг на внебиржевом рынке.Учитываются ли при реализации депозитарных расписок на акции иностранных эмитентов расходы по покупке акций иностранных эмитентов, конвертированных в эти депозитарные расписки? Уменьшает ли доходы от продажи депозитарных расписок иностранных эмитентов комиссия за конвертацию акций иностранных эмитентов в эти депозитарные расписки в целях налога на прибыль?

Вопрос: Физическое лицо купило квартиру в 2005 г. на стадии строительства за 1 561 000 руб. и продало в марте 2009 г. за 1 800 000 руб. Дом сдан, квартира без отделки. Платежные документы есть. В собственности квартира находилась менее 3 лет. Физлицо хочет подать налоговую декларацию и уплатить налог, используя право на уменьшение облагаемого НДФЛ дохода на сумму документально подтвержденных расходов. Правомерно ли в связи с этим вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов?

Вопрос: Организация в 2010 г. планирует провести сделки по реализации не обращающихся на ОРЦБ ценных бумаг, приобретенных в 2004 и 2006 гг.Для целей налогообложения первоначальная цена вышеуказанных ценных бумаг сформирована по фактическим затратам на приобретение в соответствии с заключенными договорами купли-продажи ценных бумаг. Предполагается, что реализация ценных бумаг будет производиться по цене выше максимальной цены, определенной исходя из расчетной цены ценной бумаги (метод чистых активов эмитента) и предельного отклонения цен. В связи с изменениями, внесенными в гл. 25 НК РФ Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ, начиная с 01.01.2010 уточнен порядок определения цены реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. При этом абз. 3 п. 6 ст. 280 НК РФ установлено, что в случае реализации (приобретения) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной (выше максимальной) цены, определенной исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен, при определении финансового результата для целей налогообложения принимается минимальная (максимальная) цена, определенная исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен. Какая цена будет признаваться ценой реализации вышеуказанных ценных бумаг для целей включения в состав доходов организации при определении налоговой базы по налогу на прибыль от операций по реализации ценных бумаг: фактическая цена реализации или максимальная цена, определенная исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен? Какая цена будет признаваться ценой приобретения ценных бумаг при определении расходов по реализации ценных бумаг с целью исчисления налога на прибыль организации: фактическая цена приобретения ценных бумаг, установленная первоначальными договорами купли-продажи, или цена, определенная исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен? Правомерно ли для определения расчетной цены ценной бумаги использовать метод чистых активов эмитента на дату реализации?

Вопрос: Организация оказывает услуги по предоставлению в прокат гидрокостюмов, вейкбордов, водных лыж и катеров с водителями. Относится ли указанная деятельность к бытовым услугам в целях применения ЕНВД?

Вопрос: На основании решения суда банк признает доходы в виде штрафов, пеней, неустойки по кредитным операциям и включает их в состав внереализационных доходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль.Правомерно ли в отношении данной задолженности формировать резервы по сомнительным долгам, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, в случае если она не погашена заемщиком? Имеет ли право банк для целей налога на прибыль сформировать резерв по сомнительным долгам в отношении просроченных процентов?

Вопрос: Об отсутствии оснований для утверждения уполномоченными федеральными органами исполнительной власти, в том числе Министерством финансов РФ, формы самостоятельно разработанного документа, которую организация, оказывающая услуги населению, вправе применять для осуществления наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения ККТ.

Вопрос: Банк по договору об отступном получает имущество в виде жилых помещений (квартир), которое до момента реализации учитывается на счете 61011 "Внеоборотные запасы". Учитывая, что данное имущество не является для банка амортизируемым, вправе ли банк признать в целях исчисления налога на прибыль убыток от реализации имущества, полученного по договору об отступном, в соответствии с п. 2 ст. 268 НК РФ?

Вопрос: Каков порядок уплаты НДФЛ, исчисленного и удержанного с доходов физического лица в виде процентов, получаемых по вкладам в банке, в случае если доход выплачивается вкладчикам обособленного подразделения банка? Вправе ли банк перечислить НДФЛ в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения с указанием присвоенного ему при постановке на учет КПП и соответствующего кода ОКАТО муниципального образования?

Вопрос: С момента создания организация находилась на УСН с объектом налогообложения "доходы". Основной вид деятельности - предоставление имущества в аренду. С 01.01.2010 организация планирует перейти на общий режим налогообложения.1. Правомерно ли при переходе на общий режим налогообложения определять остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов для целей налогового учета исходя из их остаточной стоимости на 31.12.2009 по данным бухгалтерского учета? 2. В период применения УСН организация осуществляла капитальное строительство подрядным способом. На счете 08 была сформирована стоимость внеоборотных активов с учетом НДС. Ввод в эксплуатацию данных объектов планируется в марте 2010 г. Предназначены объекты для использования в деятельности, облагаемой НДС. Правомерно ли после перехода на общий режим налогообложения принять к вычету суммы НДС по работам, услугам, использованным при формировании счета 08 в период применения УСН?

Вопрос: Строительная организация (продавец) и юрлицо (покупатель) в 2007 г. заключили предварительный договор купли-продажи квартиры в строящемся доме. В 2007 г. между юрлицом и физлицом был заключен договор уступки прав требования, согласно которому юрлицо передало право требования по предварительному договору купли-продажи квартиры.В 2008 г. строительная организация передала физлицу по акту приема-передачи квартиру. Свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру физлицо получило в 2009 г. Имеет ли право физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных за 2008 г.?

Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур по НДС при оказании услуг финансовой аренды (лизинга) имущества.

Вопрос: По договору об отступном банк получает имущество в виде жилых помещений (квартир), которые до принятия банком решения об их реализации или переводе в состав основных средств учитываются на счете N 61011 "Внеоборотные запасы". Правомерно ли включать в расходы при исчислении налога на прибыль затраты по содержанию жилых помещений в виде оплаты коммунальных услуг до принятия банком одного из указанных решений?

Вопрос: Супругой по договору долевого участия была построена квартира, за которую уплачено 1 669 684 руб. за счет общих доходов с супругом. Акт приема-передачи квартиры выдан на имя супруги в конце 2007 г. Так как ранее по квартире, приобретенной в 2005 г., супруга получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ, а супруг таким правом не пользовался, то эту квартиру супруги оформили в общую совместную собственность.Свидетельство о праве собственности на квартиру получено 15.02.2008, после чего в апреле 2008 г. супруг обратился в налоговый орган для получения вычета по НДФЛ, который супруги распределили в соответствии с абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ по письменному заявлению в пользу супруга в полном объеме. В связи с тем что НК РФ предусмотрено распределение вычета по НДФЛ по заявлению супругов на основании свидетельства о режиме общей совместной собственности (а не акта приема-передачи) и оно получено в 2008 г., когда максимальный размер увеличен до 2 000 000 руб., вправе ли супруг претендовать на вычет по НДФЛ до вновь принятого максимального размера в 2 000 000 руб.?

Вопрос: Вправе ли организация включить в целях исчисления налога на прибыль в состав внереализационных расходов в соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ затраты на возмещение морального вреда работникам согласно ст. 237 ТК РФ на основании решений судов, вступивших в законную силу?

Вопрос: Днем начисления заработной платы является последний день отработанного месяца. Выплата заработной платы, а также перечисление страховых взносов в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС и ТФОМС производятся в первый рабочий день, следующий за отработанным месяцем. Расходами какого месяца (месяц начисления заработной платы или месяц перечисления страховых взносов в фонды) являются указанные взносы в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: ОАО (далее - общество), входящее в другое ОАО, в соответствии с уставом и имеющимися лицензиями, осуществляет разработку и производство вооружения и военной техники, а также выполняет научно-исследовательские, экспериментальные и конструкторско-технологические работы.Одним из направлений работы общества является разработка новых технических решений. Научные разработки производятся по заказу Министерства обороны РФ. Указанные работы осуществляются обществом за счет средств заказчика с целью дальнейшего использования результатов данных исследований при создании высокотехнологичной продукции собственного производства. Распространяются ли в целях исчисления налога на прибыль положения п. 2 ст. 262 НК РФ на расходы общества в части правомерности их включения в состав прочих расходов в отчетном периоде в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5, если эти работы в указанной сфере исследований производятся по заказу сторонней организации и данные расходы осуществлены обществом за счет средств заказчика?

Вопрос: ТСЖ, применяющее УСН ("доходы"), подало иск в суд к своему контрагенту, в связи с чем ТСЖ была уплачена госпошлина за рассмотрение судебного иска и судебные расходы за услуги юристов. По итогам рассмотрения иска суд обязал ответчика компенсировать ТСЖ расходы на госпошлину и судебные расходы. Должно ли ТСЖ включать сумму указанной компенсации в состав доходов в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?