Законодательство

Вопрос: Покупатель отказался добровольно погасить задолженность за поставленный организацией товар. При рассмотрении дела в суде стороны подписали мировое соглашение о прощении части долга. Может ли организация-поставщик включить в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль часть задолженности, списанной на основании данного соглашения?

Вопрос: Организация осуществляет сделки по купле-продаже ценных бумаг на внебиржевом рынке.Учитываются ли при реализации депозитарных расписок на акции иностранных эмитентов расходы по покупке акций иностранных эмитентов, конвертированных в эти депозитарные расписки? Уменьшает ли доходы от продажи депозитарных расписок иностранных эмитентов комиссия за конвертацию акций иностранных эмитентов в эти депозитарные расписки в целях налога на прибыль?

Вопрос: Организация предоставила своим работникам беспроцентные долгосрочные займы на покупку жилья. Часть работников по состоянию на 01.01.2008 полностью получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ. В 2008 г. налоговые органы выдали таким работникам отказы подтверждения их права на имущественный вычет, сообщив, что поскольку налоговый вычет использован полностью, право на освобождение от НДФЛ на сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, отсутствует. Таким образом, в отношении работников, которые по состоянию на 01.01.2008 полностью получили имущественный налоговый вычет, организация как налоговый агент удерживает НДФЛ на сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование беспроцентным займом. Работники подали заявления о прекращении начисления НДФЛ на сумму материальной выгоды, полученной от экономии на процентах, и заявления о возврате ранее удержанного налога за период 2008 - 2009 гг. Вправе ли организация отказаться возвращать начисленный налог за 2008 г., предложив работникам подать в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ? Правомерно ли будет выполнение организацией требований, изложенных в заявлениях работников, если информация о наличии права на имущественный вычет представлена в свободной форме? Может ли организация самостоятельно получить в налоговом органе информацию относительно работников, полностью получивших налоговый вычет?

Вопрос: 1. Профучастник РЦБ, определяющий доходы и расходы по методу начисления, имеющий лицензию на осуществление дилерской деятельности, выданную в установленном порядке, приобретает для себя ценные бумаги как в рамках дилерской деятельности, так и не в рамках дилерской деятельности. Вправе ли профучастник РЦБ создавать резервы под обесценение принадлежащих ему ценных бумаг, приобретенных не в рамках осуществления им дилерской деятельности, в частности, по ценным бумагам, приобретенным для него другим профучастником РЦБ - брокером на основании договора на брокерское обслуживание?2. Профучастник РЦБ создал резерв под обесценение эмиссионной ценной бумаги, обращающейся на ОРЦБ. Созданный резерв учтен в расходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Согласно условиям эмиссии данная ценная бумага должна была быть погашена в следующем отчетном (налоговом) периоде. Эмитент в установленный срок не погасил ценную бумагу. На конец указанного отчетного периода ценная бумага также учитываться на балансе профучастника РЦБ (фактически профучастник РЦБ является ее владельцем), но уже не является обращающейся на ОРЦБ (не соблюдаются условия, установленные п. 3 ст. 280 НК РФ). В каком отчетном (налоговом) периоде профучастник РЦБ должен восстановить созданный ранее резерв под обесценение ценной бумаги? Правомерно ли сумму созданного ранее резерва не восстанавливать, а использовать на покрытие убытка по ценной бумаге в том отчетном (налоговом) периоде, когда долг эмитента в установленном порядке будет признан безнадежным?

Вопрос: Физическое лицо заочно обучается в университете с государственной аккредитацией и имеет право на социальный вычет. С 2009 г. находится в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет и доходов, облагаемых НДФЛ, не имеет. Физическое лицо оплачивает обучение из сбережений, сделанных ранее 2009 г. Вправе ли физическое лицо подать декларацию по форме 3-НДФЛ за 2008 г., отразив в ней расходы на обучение за 2009 г.? Каков порядок получения социального вычета?

Вопрос: Супругой по договору долевого участия была построена квартира, за которую уплачено 1 669 684 руб. за счет общих доходов с супругом. Акт приема-передачи квартиры выдан на имя супруги в конце 2007 г. Так как ранее по квартире, приобретенной в 2005 г., супруга получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ, а супруг таким правом не пользовался, то эту квартиру супруги оформили в общую совместную собственность.Свидетельство о праве собственности на квартиру получено 15.02.2008, после чего в апреле 2008 г. супруг обратился в налоговый орган для получения вычета по НДФЛ, который супруги распределили в соответствии с абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ по письменному заявлению в пользу супруга в полном объеме. В связи с тем что НК РФ предусмотрено распределение вычета по НДФЛ по заявлению супругов на основании свидетельства о режиме общей совместной собственности (а не акта приема-передачи) и оно получено в 2008 г., когда максимальный размер увеличен до 2 000 000 руб., вправе ли супруг претендовать на вычет по НДФЛ до вновь принятого максимального размера в 2 000 000 руб.?

Вопрос: При досрочном расторжении договора ОСАГО страховая компания возвращает страхователю сумму страховой премии за неистекший период действия договора страхования за минусом 23% от этой суммы. В каком порядке страхователь в целях исчисления налога на прибыль учитывает сумму, недополученную от страховой компании при досрочном расторжении договора ОСАГО (23% от суммы подлежащей возврату страховой премии)?

Вопрос: Каков порядок уплаты ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий?

Вопрос: Физическое лицо купило квартиру в 2005 г. на стадии строительства за 1 561 000 руб. и продало в марте 2009 г. за 1 800 000 руб. Дом сдан, квартира без отделки. Платежные документы есть. В собственности квартира находилась менее 3 лет. Физлицо хочет подать налоговую декларацию и уплатить налог, используя право на уменьшение облагаемого НДФЛ дохода на сумму документально подтвержденных расходов. Правомерно ли в связи с этим вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов?

Вопрос: ТСЖ, применяющее УСН ("доходы"), подало иск в суд к своему контрагенту, в связи с чем ТСЖ была уплачена госпошлина за рассмотрение судебного иска и судебные расходы за услуги юристов. По итогам рассмотрения иска суд обязал ответчика компенсировать ТСЖ расходы на госпошлину и судебные расходы. Должно ли ТСЖ включать сумму указанной компенсации в состав доходов в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Согласно пп. 3 п. 5 ст. 169 НК РФ при оформлении счетов-фактур указываются наименования грузоотправителя и грузополучателя.При этом, руководствуясь нормами Постановления Правительства РФ от 26.05.2009 N 451, в строке 3 счета-фактуры указывают полное или сокращенное наименование грузоотправителя в соответствии с учредительными документами. Если продавец и грузоотправитель - одно и то же лицо, то в этой строке пишется "он же". Если продавец и грузоотправитель не являются одним и тем же лицом, то указывается почтовый адрес грузоотправителя. Будет ли являться основанием для отказа налогового органа в получении налогового вычета по НДС указание продавцом (грузоотправителем) в строке 3 счета-фактуры "он же", а также неполное указание в счете-фактуре наименования продавца (грузоотправителя) и его почтового адреса?

Вопрос: Земельные участки, занимаемые частными домовладениями на территории муниципального образования, сформированы до 1918 г. По ним нет актов о выделении участков, подтверждающих переход прав на недвижимость. Являются ли владельцы домовладений, не имеющие правоустанавливающих документов на землю, плательщиками земельного налога? На основании каких документов в этой ситуации определяются налогоплательщики земельного налога?

Вопрос: Организация перечисляет в пользу работников взносы в негосударственный пенсионный фонд (НПФ) по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Пенсионные взносы учитываются на именных счетах участников. Текущие взносы перечисляются в НПФ ежеквартально. Наряду с текущими взносами работодатель перечисляет в НПФ на именной счет участника единовременный взнос при увольнении работника в связи с выходом на пенсию при наступлении пенсионных оснований в течение не позднее одного месяца с момента увольнения. Каков порядок обложения ЕСН единовременного взноса в НПФ, если взнос начислен до увольнения, а средства перечислены после увольнения и если взнос начислен и перечислен в НПФ после увольнения работника? Как исчисляется ЕСН при полном или частичном отзыве организацией средств с именных пенсионных счетов работников с одновременным перераспределением отозванных сумм в пользу иных участников в случаях увольнения работников по собственному желанию до наступления пенсионных оснований или при совершении ими грубых нарушений трудовых обязанностей?

Вопрос: С момента создания организация находилась на УСН с объектом налогообложения "доходы". Основной вид деятельности - предоставление имущества в аренду. С 01.01.2010 организация планирует перейти на общий режим налогообложения.1. Правомерно ли при переходе на общий режим налогообложения определять остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов для целей налогового учета исходя из их остаточной стоимости на 31.12.2009 по данным бухгалтерского учета? 2. В период применения УСН организация осуществляла капитальное строительство подрядным способом. На счете 08 была сформирована стоимость внеоборотных активов с учетом НДС. Ввод в эксплуатацию данных объектов планируется в марте 2010 г. Предназначены объекты для использования в деятельности, облагаемой НДС. Правомерно ли после перехода на общий режим налогообложения принять к вычету суммы НДС по работам, услугам, использованным при формировании счета 08 в период применения УСН?

Вопрос: В целях оптимизации деятельности организации в части соблюдения действующего налогового законодательства Российской Федерации (в том числе для оптимизации процесса подготовки и оформления документов для исчисления и уплаты налогов, а также документов для налоговых проверок) каков перечень всех необходимых и достаточных мероприятий налогоплательщика при выборе контрагентов, соответствующих понятию "добросовестный"?

Вопрос: О порядке определения налоговой базы по НДС при осуществлении операций по реализации организацией-страховщиком поврежденных автомобилей, полученных от страхователей-физлиц, отказавшихся от прав на эти автомобили в целях получения от страховщика страховой выплаты (страхового возмещения) в размере полной страховой суммы.

Вопрос: Строительная организация (продавец) и юрлицо (покупатель) в 2007 г. заключили предварительный договор купли-продажи квартиры в строящемся доме. В 2007 г. между юрлицом и физлицом был заключен договор уступки прав требования, согласно которому юрлицо передало право требования по предварительному договору купли-продажи квартиры.В 2008 г. строительная организация передала физлицу по акту приема-передачи квартиру. Свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру физлицо получило в 2009 г. Имеет ли право физлицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов, полученных за 2008 г.?

Вопрос: Организация, занимающаяся обслуживанием энергетических установок на буровых скважинах газовых месторождений, применяет в работе вахтовый метод. Коллективным договором установлено, что доставка работников от места жительства до вахты и обратно осуществляется за счет организации и стоимость доставки является компенсационной выплатой. Оплата происходит путем перечисления денежных средств со счета организации на счет компании, реализующей билеты. Облагается ли указанная сумма ЕСН и НДФЛ?

Вопрос: С 1 января 2010 г., гл. 24 "Единый социальный налог" НК РФ утратила силу в связи со вступлением в силу Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и Территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (далее - Федеральный закон N 212-ФЗ).Ранее ЕСН начислялся только на выплаты, которые принимались в расходы для исчисления налога на прибыль (п. 3 ст 236 НК РФ). В отношении обложения страховыми взносами такой взаимосвязи нет. Согласно п. 1 ст. 7 Федерального закона N 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, за исключением перечня выплат, поименованных в ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ. Таким образом, начиная с 2010 г. на любые виды вознаграждений, прямо не перечисленных в перечне (ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ), начисляются страховые взносы вне зависимости от того, отнесены ли данные выплаты в расходы для исчисления налога на прибыль или не отнесены. Например, с 2010 г. взносы начисляются на любые выплаты и вознаграждения, предоставляемые руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов). Ранее эти выплаты ЕСН не облагались. При этом согласно правилам, установленным ст. 264 гл. 25 НК РФ, к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся суммы налогов и сборов, таможенных пошлин и сборов, начисленных в установленном законодательством РФ порядке, за исключением расходов, перечисленных в ст. 270 гл. 25 НК РФ, в которой указано, что в расходы по налогу на прибыль не включаются расходы на любые виды вознаграждений, предоставляемых руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров. Однако о налогах и сборах, исчисленных с сумм вознаграждений, не принимаемых в расходы для налога на прибыль, в законодательстве ничего не сказано. Включаются ли в целях исчисления налога на прибыль (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК РФ) суммы страховых взносов, начисленные на вознаграждения, не принимаемые в расходы для исчисления налога на прибыль согласно ст. 270 НК РФ, в частности на выплаты и вознаграждения, предоставляемые руководству или работникам помимо вознаграждений, выплачиваемых на основании трудовых договоров (контрактов)?

Вопрос: Правомерно ли при исчислении налога на прибыль признание расходов в виде капитальных вложений в размере не более 10% (не более 30%) затрат, понесенных при модернизации (реконструкции) основных средств, в месяце, в котором произошло изменение первоначальной стоимости модернизированных (реконструированных) основных средств?