Законодательство

Вопрос: Организация, занимающаяся обслуживанием энергетических установок на буровых скважинах газовых месторождений, применяет в работе вахтовый метод. Коллективным договором установлено, что доставка работников от места жительства до вахты и обратно осуществляется за счет организации и стоимость доставки является компенсационной выплатой. Оплата происходит путем перечисления денежных средств со счета организации на счет компании, реализующей билеты. Облагается ли указанная сумма ЕСН и НДФЛ?

Вопрос: Покупатель отказался добровольно погасить задолженность за поставленный организацией товар. При рассмотрении дела в суде стороны подписали мировое соглашение о прощении части долга. Может ли организация-поставщик включить в состав внереализационных расходов по налогу на прибыль часть задолженности, списанной на основании данного соглашения?

Вопрос: ОАО (далее - общество), входящее в другое ОАО, в соответствии с уставом и имеющимися лицензиями, осуществляет разработку и производство вооружения и военной техники, а также выполняет научно-исследовательские, экспериментальные и конструкторско-технологические работы.Одним из направлений работы общества является разработка новых технических решений. Научные разработки производятся по заказу Министерства обороны РФ. Указанные работы осуществляются обществом за счет средств заказчика с целью дальнейшего использования результатов данных исследований при создании высокотехнологичной продукции собственного производства. Распространяются ли в целях исчисления налога на прибыль положения п. 2 ст. 262 НК РФ на расходы общества в части правомерности их включения в состав прочих расходов в отчетном периоде в размере фактических затрат с коэффициентом 1,5, если эти работы в указанной сфере исследований производятся по заказу сторонней организации и данные расходы осуществлены обществом за счет средств заказчика?

Вопрос: Организация в 2010 г. планирует провести сделки по реализации не обращающихся на ОРЦБ ценных бумаг, приобретенных в 2004 и 2006 гг.Для целей налогообложения первоначальная цена вышеуказанных ценных бумаг сформирована по фактическим затратам на приобретение в соответствии с заключенными договорами купли-продажи ценных бумаг. Предполагается, что реализация ценных бумаг будет производиться по цене выше максимальной цены, определенной исходя из расчетной цены ценной бумаги (метод чистых активов эмитента) и предельного отклонения цен. В связи с изменениями, внесенными в гл. 25 НК РФ Федеральным законом от 25.11.2009 N 281-ФЗ, начиная с 01.01.2010 уточнен порядок определения цены реализации ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. При этом абз. 3 п. 6 ст. 280 НК РФ установлено, что в случае реализации (приобретения) ценных бумаг, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по цене ниже минимальной (выше максимальной) цены, определенной исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен, при определении финансового результата для целей налогообложения принимается минимальная (максимальная) цена, определенная исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен. Какая цена будет признаваться ценой реализации вышеуказанных ценных бумаг для целей включения в состав доходов организации при определении налоговой базы по налогу на прибыль от операций по реализации ценных бумаг: фактическая цена реализации или максимальная цена, определенная исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен? Какая цена будет признаваться ценой приобретения ценных бумаг при определении расходов по реализации ценных бумаг с целью исчисления налога на прибыль организации: фактическая цена приобретения ценных бумаг, установленная первоначальными договорами купли-продажи, или цена, определенная исходя из расчетной цены ценной бумаги и предельного отклонения цен? Правомерно ли для определения расчетной цены ценной бумаги использовать метод чистых активов эмитента на дату реализации?

Вопрос: Следует ли из п. 2 ст. 219 НК РФ, что социальные налоговые вычеты по НДФЛ могут быть заявлены в том числе в случае, если налогоплательщиком понесены расходы на профессиональную переподготовку по договору с иностранной организацией? Какие документы в таком случае необходимы для подтверждения права на указанный вычет?

Вопрос: Организация осуществляет сделки по купле-продаже ценных бумаг на внебиржевом рынке.Учитываются ли при реализации депозитарных расписок на акции иностранных эмитентов расходы по покупке акций иностранных эмитентов, конвертированных в эти депозитарные расписки? Уменьшает ли доходы от продажи депозитарных расписок иностранных эмитентов комиссия за конвертацию акций иностранных эмитентов в эти депозитарные расписки в целях налога на прибыль?

Вопрос: Индивидуальным предпринимателем получен патент на применение УСН в 2010 г. В связи с ухудшением состояния здоровья предприниматель не осуществил платеж за патент в сумме 5140 руб. в срок до 25.01.2010. По мнению налоговой инспекции, в связи с просроченным платежом патент должен быть отозван. Вправе ли индивидуальный предприниматель продолжать деятельность с применением УСН на основе патента при наличии на это разрешения Минфина России?

Вопрос: Земельные участки, занимаемые частными домовладениями на территории муниципального образования, сформированы до 1918 г. По ним нет актов о выделении участков, подтверждающих переход прав на недвижимость. Являются ли владельцы домовладений, не имеющие правоустанавливающих документов на землю, плательщиками земельного налога? На основании каких документов в этой ситуации определяются налогоплательщики земельного налога?

Вопрос: По договору об отступном банк получает имущество в виде жилых помещений (квартир), которые до принятия банком решения об их реализации или переводе в состав основных средств учитываются на счете N 61011 "Внеоборотные запасы". Правомерно ли включать в расходы при исчислении налога на прибыль затраты по содержанию жилых помещений в виде оплаты коммунальных услуг до принятия банком одного из указанных решений?

Вопрос: О порядке формирования резерва по сомнительным долгам в целях исчисления налога на прибыль организаций в случае возникновения дебиторской и кредиторской задолженности по разным техническим заданиям в рамках одного договора на оказание инженерно-консультационных услуг.

Вопрос: Супругой по договору долевого участия была построена квартира, за которую уплачено 1 669 684 руб. за счет общих доходов с супругом. Акт приема-передачи квартиры выдан на имя супруги в конце 2007 г. Так как ранее по квартире, приобретенной в 2005 г., супруга получила имущественный налоговый вычет по НДФЛ, а супруг таким правом не пользовался, то эту квартиру супруги оформили в общую совместную собственность.Свидетельство о праве собственности на квартиру получено 15.02.2008, после чего в апреле 2008 г. супруг обратился в налоговый орган для получения вычета по НДФЛ, который супруги распределили в соответствии с абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ по письменному заявлению в пользу супруга в полном объеме. В связи с тем что НК РФ предусмотрено распределение вычета по НДФЛ по заявлению супругов на основании свидетельства о режиме общей совместной собственности (а не акта приема-передачи) и оно получено в 2008 г., когда максимальный размер увеличен до 2 000 000 руб., вправе ли супруг претендовать на вычет по НДФЛ до вновь принятого максимального размера в 2 000 000 руб.?

Вопрос: Каков порядок уплаты ЕСН и страховых взносов на обязательное пенсионное страхование организациями, осуществляющими деятельность в области информационных технологий?

Вопрос: Собственники организации приобретают грузовые автомобили не на организацию, а на себя или на родственников. Работники организации управляют автомобилями по доверенностям. Имеются заявления работников, что автомобили будут использоваться ими в работе. Учитываются ли в целях налога на прибыль компенсации работникам, использующим грузовые транспортные средства по доверенностям в служебных целях и не являющимся при этом их собственниками?

Вопрос: Организация (ООО) с момента своего образования 04.03.2004 применяла УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы".За период с 2004 г. по 2007 г. сформировался убыток от деятельности организации. С 2008 г. ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". С 2010 г. ООО планирует сменить объект на "доходы минус расходы". В соответствии с п. 7 ст. 346.18 НК РФ, налогоплательщик, использующий в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить исчисленную по итогам налогового периода налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых налогоплательщик применял упрощенную систему налогообложения и использовал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Влияет ли переход с объекта налогообложения "доходы минус расходы" (2004 - 2007 гг.) на объект налогообложения "доходы" (2008 - 2009 гг.) и обратно на объект "доходы минус расходы" (2010 г.) на право уменьшить исчисленную по итогам налогового периода (2010 г.) налоговую базу на сумму убытка, полученного по итогам предыдущих налоговых периодов, в которых использовался объект "доходы минус расходы" (2004 - 2007 гг.)?

Вопрос: С момента создания организация находилась на УСН с объектом налогообложения "доходы". Основной вид деятельности - предоставление имущества в аренду. С 01.01.2010 организация планирует перейти на общий режим налогообложения.1. Правомерно ли при переходе на общий режим налогообложения определять остаточную стоимость основных средств и нематериальных активов для целей налогового учета исходя из их остаточной стоимости на 31.12.2009 по данным бухгалтерского учета? 2. В период применения УСН организация осуществляла капитальное строительство подрядным способом. На счете 08 была сформирована стоимость внеоборотных активов с учетом НДС. Ввод в эксплуатацию данных объектов планируется в марте 2010 г. Предназначены объекты для использования в деятельности, облагаемой НДС. Правомерно ли после перехода на общий режим налогообложения принять к вычету суммы НДС по работам, услугам, использованным при формировании счета 08 в период применения УСН?

Вопрос: 1. Профучастник РЦБ, определяющий доходы и расходы по методу начисления, имеющий лицензию на осуществление дилерской деятельности, выданную в установленном порядке, приобретает для себя ценные бумаги как в рамках дилерской деятельности, так и не в рамках дилерской деятельности. Вправе ли профучастник РЦБ создавать резервы под обесценение принадлежащих ему ценных бумаг, приобретенных не в рамках осуществления им дилерской деятельности, в частности, по ценным бумагам, приобретенным для него другим профучастником РЦБ - брокером на основании договора на брокерское обслуживание?2. Профучастник РЦБ создал резерв под обесценение эмиссионной ценной бумаги, обращающейся на ОРЦБ. Созданный резерв учтен в расходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль. Согласно условиям эмиссии данная ценная бумага должна была быть погашена в следующем отчетном (налоговом) периоде. Эмитент в установленный срок не погасил ценную бумагу. На конец указанного отчетного периода ценная бумага также учитываться на балансе профучастника РЦБ (фактически профучастник РЦБ является ее владельцем), но уже не является обращающейся на ОРЦБ (не соблюдаются условия, установленные п. 3 ст. 280 НК РФ). В каком отчетном (налоговом) периоде профучастник РЦБ должен восстановить созданный ранее резерв под обесценение ценной бумаги? Правомерно ли сумму созданного ранее резерва не восстанавливать, а использовать на покрытие убытка по ценной бумаге в том отчетном (налоговом) периоде, когда долг эмитента в установленном порядке будет признан безнадежным?

Вопрос: Право собственности физлица на квартиру зарегистрировано 29.03.2008 на основании договоров о долевом участии в строительстве жилья от 28.12.2004 и уступки права требования на долевое участие в строительстве жилого дома от 06.06.2007, акта приема-передачи квартиры от 16.01.2008. Дом является новым, а физлицо - первым собственником указанной квартиры. С какого момента возникает обязанность по уплате налога на имущество физлиц?

Вопрос: Является ли владелец инвестиционных паев плательщиком земельного налога в отношении земельных участков, переданных в состав имущества паевого инвестиционного фонда?

Вопрос: ТСЖ, применяющее УСН ("доходы"), подало иск в суд к своему контрагенту, в связи с чем ТСЖ была уплачена госпошлина за рассмотрение судебного иска и судебные расходы за услуги юристов. По итогам рассмотрения иска суд обязал ответчика компенсировать ТСЖ расходы на госпошлину и судебные расходы. Должно ли ТСЖ включать сумму указанной компенсации в состав доходов в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: С 2005 г. физлицо участвовало в строительстве многоквартирного дома по договору об инвестировании строительства от 22.06.2005.В апреле 2008 г. физлицо уплатило последние взносы, и сторонами был подписан акт (08.07.2008) о результатах реализации договора об инвестировании строительства, по которому физлицу была передана квартира. Регистрация права собственности осуществлена в марте 2009 г. С 16.05.2008 физлицо не работает в связи с выходом на пенсию. Имеет ли право физлицо получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, за период, в котором оно участвовало в строительстве дома и уплачивало НДФЛ?