Законодательство

Вопрос: О территориальной сфере применения Конвенции между Правительством Российской Федерации и Правительством Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогообложения в отношении налогов на доходы и прирост стоимости имущества от 15.02.1994.

Вопрос: Одним из осуществляемых организацией видов деятельности является оказание услуг платных туалетов на территории рынка. Услуги оказываются на территории муниципального района, в котором в отношении оказания бытовых услуг введена система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности. Относятся ли указанные услуги к бытовым услугам, в отношении которых правомерно уплачивать ЕНВД?

Вопрос: Банк приобрел облигации российской организации. Банку стало известно, что решением арбитражного суда организация-эмитент признана банкротом и в отношении ее открыто конкурсное производство. Срок погашения облигаций не наступил.Банк считает, что с даты внесения записи о ликвидации должника в ЕГРЮЛ в связи с невозможностью реализации прав, закрепленных ценной бумагой, признание ценной бумаги в налоговом учете должно быть прекращено и банк будет вправе: - уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на расходы по приобретению облигаций ликвидированной организации; - прекратить начисление процентного купонного дохода, если срок погашения облигаций не наступил, а сумму ранее начисленного процентного дохода включить во внереализационные расходы по налогу на прибыль. Правомерна ли позиция банка?

Вопрос: О применении НДС в отношении денежных средств, получаемых организацией, выполняющей работы (оказывающей услуги), от заказчиков работ (услуг) на компенсацию расходов, связанных с командировками сотрудников организации к месту расположения заказчиков.

Вопрос: Выделение земель землепользователям производится согласно ЗК РФ, а налогообложение производится в соответствии с НК РФ и местными нормативными актами. Являются ли понятия "дачное строительство", используемое ЗК РФ, и "дачное хозяйство", используемое НК РФ, идентичными и соответствующими друг другу в целях исчисления земельного налога?

Вопрос: Каков порядок уплаты госпошлины за предоставление лицензии в случае, если документ об уплате госпошлины в размере 300 руб. за рассмотрение лицензирующим органом заявлений о предоставлении лицензии был подан в лицензирующий орган до 29.01.2010, а решение о выдаче лицензии будет принято после указанной даты, с учетом Федерального закона от 27.12.2009 N 374-ФЗ?

Вопрос: 1. При выходе учредителя из ООО ему выплачивается действительная стоимость его доли. Обязана ли организация удержать НДФЛ с указанной выплаты, а также подать в налоговые органы сведения по форме N 2-НДФЛ? Правомерно ли удерживать НДФЛ с действительной стоимости доли или же НДФЛ удерживается с разницы между действительной и номинальной стоимостью доли?2. При увольнении работника организации по собственному желанию он, в соответствии с трудовым договором, компенсирует затраты ООО, связанные с его обучением. ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы", в связи с этим затраты на обучение работника не уменьшали налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Учитывается ли сумма компенсируемых работником затрат на его обучение в доходах при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН?

Вопрос: Порядок признания расходов на приобретение земельных участков установлен ст. 264.1 НК РФ. Согласно положениям данной статьи расходами на приобретение права на земельные участки признаются расходы на приобретение земельных участков из земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, на которых находятся здания, строения, сооружения или которые приобретаются для целей капитального строительства объектов основных средств на этих участках.Организация приобрела в собственность земельный участок категории "земли населенных пунктов" с целевым использованием для сельскохозяйственного назначения. В категорию "земли под капитальное строительство" земельный участок переведен не был. Можно ли в целях исчисления налога на прибыль уменьшить доходы от последующей реализации данного участка на стоимость его приобретения в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ как расходы, связанные с реализацией прочего имущества, к которому относятся и земельные участки, не поименованные в ст. 264.1 НК РФ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для налогообложения налогом на прибыль доходов литовской компании от оказания автотранспортных услуг за пределами Российской Федерации.

Вопрос: О применении НДС в отношении работ по благоустройству территории, оплачиваемых за счет средств программ содействия занятости населения субъектов Российской Федерации.

Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей сыпучими строительными материалами (щебень, песок, отсев гранитный и т.п.) и применяет общий режим налогообложения. Среднесписочная численность работников организации менее 100 человек. Единственным учредителем организации является физлицо.Для увеличения товарооборота организация планирует начать продажу сыпучих строительных материалов физлицам за наличный расчет. С этой целью ею арендовано офисное помещение в административном здании на территории завода площадью 17,1 кв. м. В указанном помещении планируется осуществлять расчеты с покупателями. Для размещения товара на прилегающей к административному зданию территории заключен договор складирования строительных материалов. Площадка (общая площадь 132,0 кв. м), предоставленная под складирование строительных материалов, представляет собой совокупность нескольких участков разной площади в разных местах территории завода. Торговую деятельность планируется осуществлять следующим образом: 1) покупатели информируются через средства массовой информации о месте осуществления торговли и о наименованиях предлагаемых к продаже товаров; 2) в офисном помещении производятся расчеты с покупателями за проданные товары, выдаются расчетные документы; 3) свободного доступа к местам складирования строительных материалов покупатели не имеют; 4) если по условиям договора товар продается с доставкой до места, указанного покупателем, то после осуществления расчетов за проданный товар покупатель покидает офисное помещение и получает приобретенный товар в указанном им в договоре месте; 5) если по условиям договора покупатель осуществляет самовывоз приобретенного товара, то товар загружается в транспортное средство покупателя с мест складирования строительных материалов. Имеет ли право организация перейти на уплату ЕНВД в отношении розничной торговли? Какой физический показатель для расчета ЕНВД следует применять: "площадь торгового зала" или "торговое место"?

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов". В декабре 2009 г. организация получила грант как начинающий субъект малого предпринимательства на создание собственного бизнеса за счет средств федерального бюджета в виде безвозмездных и безвозвратных денежных средств согласно договору с Департаментом экономического развития, торговли и труда области. Данные денежные средства, являясь целевыми, согласно договору потрачены на приобретение оборудования.Необходимо ли при определении налоговой базы по УСН руководствоваться пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ и рассматривать полученный доход как средства целевого финансирования, при этом вести раздельный учет полученных доходов (расходов) в рамках данного финансирования и не включать его в налоговую базу по УСН? Необходимо ли учитывать полученный доход как внереализационный при расчете налоговой базы по УСН? Если полученный доход не относится к средствам целевого финансирования, а также к внереализационным доходам, то каков порядок налогообложения предоставленного гранта при определении налоговой базы по УСН?

Вопрос: Предприниматель, уплачивающий ЕНВД, приобрел в банке золото на беспроцентный обезличенный металлический счет без НДС. Приобретенное золото находится в банке, на руки не выдается. Впоследствии предприниматель продает золото со счета тому же банку по цене выше цены покупки, но ниже ставки Банка России на золото. Обязан ли он при продаже золота уплатить НДС, НДФЛ и в каком порядке?

Вопрос: О порядке определения в целях исчисления налога на прибыль стоимости имущества, оплаченного в иностранной валюте путем предварительной (до фактической поставки) и последующей (после фактической поставки) оплаты.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей, уплачивая ЕНВД, и одновременно применяет УСН на основе патента по определенным видам деятельности.Сейчас у него работает 4 наемных работника - все заняты в деятельности, переведенной на УСН. Для расширения розничной торговли необходимо принять 10 работников. Принимая на работу 10 человек для розничной торговли и оставляя 5 человек для деятельности, переведенной на УСН на основе патента, не теряет ли предприниматель права на применение УСН на основе патента?

Вопрос: Организация, применяющая УСН, получила заказ от частного лица на проведение контроля качества сварных соединений системы отопления в частном доме после выполненных работ по ремонту этого отопления сторонней организацией. Вправе ли организация уплачивать ЕНВД в отношении таких работ?

Вопрос: Организация вступила в саморегулируемую организацию в 2009 г. и перечислила членский взнос за 2009 г. в сумме 80 000 руб., взнос в компенсационный фонд в сумме 300 000 руб., вступительный взнос в сумме 100 000 руб.Членские взносы платятся раз в год. Получается, что организацией при исчислении налога на прибыль за 2010 г. будут учтены членские взносы за 2009 и 2010 гг. Можно ли учесть членский взнос за 2009 г., уплаченный организацией, при исчислении налога на прибыль за 2010 г.?

Вопрос: Организация осуществляет розничную торговлю продовольственными и непродовольственными товарами. Все товары приобретаются для деятельности, направленной на получение дохода, а именно с целью их дальнейшей перепродажи. В результате хозяйственной деятельности истечение срока годности товаров является объективным следствием осуществления предпринимательской деятельности, связанной с торговлей пищевыми продуктами и бытовой химией. Учитывается ли при исчислении налогооблагаемой базы по налогу на прибыль в составе расходов стоимость товаров, изначально приобретенных для дальнейшей перепродажи с целью получения прибыли и в дальнейшем уничтожаемых в связи с истекшими сроками годности?

Вопрос: В конце 2008 г. организацией вследствие спада производства и отсутствия заказов принято решение об остановке производства продукции, полностью сокращен рабочий персонал. Основные средства производственного назначения не используются свыше 12 месяцев. Объективные условия не позволяют организации возобновить производственную деятельность в будущем. Оборудование, ранее использовавшееся для осуществления основного вида деятельности, выставлено на продажу.Таким образом, указанное имущество, т.е. принадлежащее организации оборудование и иные объекты, ранее использовавшиеся в производственной деятельности, перестали соответствовать параметрам основных средств, установленным в ПБУ 6/01: - объект не предполагается к использованию в ближайшие 12 месяцев (п. 4 ПБУ 6/01); - объект не используется в текущей производственной деятельности (п. 4 ПБУ 6/01); - объект не способен приносить организации экономические выгоды (доход) в будущем (п. 29 ПБУ 6/01). В то же время продажа указанного имущества может занять длительное время. Правомерно ли в данном случае перевести указанное имущество - основные средства, предназначенные для продажи, - в категорию "товары" и если правомерно, то какими документами оформляется перевод? Каков порядок исчисления налога на имущество организаций в отношении объектов, ранее принятых к учету в качестве основных средств и переведенных организацией в категорию "товары" в связи с несоответствием последних критериям отнесения к основным средствам?

Вопрос: Организация, созданная с целью оказания помощи заемщикам по ипотечному кредиту, финансовое положение которых существенно ухудшилось, приняла решение о компенсации затрат работников по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения в счет расходов организации при исчислении налога на прибыль (п. 24.1 ст. 255 НК РФ).Внутренним положением, разработанным в организации, закреплено, что работодатель частично возмещает своим работникам суммы уплаченных процентов при оформлении ими кредитов на приобретение/строительство жилья. В ходе реализации программы по оказанию помощи работникам были выявлены обстоятельства, требующие дополнительных разъяснений. Так, имеются случаи обращения работников, где единственным заемщиком по кредитному договору выступает супруг работника, не являющийся работником организации. Сам же работник организации не является ни созаемщиком, ни залогодателем (ипотека в силу договора), ни поручителем, но тем не менее приобретаемая ими в браке за счет кредитных средств квартира оформляется в их общую совместную или в общую долевую собственность (субъектами права являются работник организации и его (ее) супруга (супруг)). В дополнение к этому также имеют место ситуации, при которых единственный заемщик по кредитному договору - супруга работника организации, которая в период расчета затрат для возмещения процентов по кредиту/займу находилась в отпуске по уходу за ребенком. В связи с этим доход супруги был значительно снижен, в то время как сособственник (работник организации) продолжал получать доходы и осуществлять платежи по кредиту исключительно из своего дохода безналичными перечислениями путем зачисления на счет заемщика, в том числе через платежные терминалы. Может ли организация в вышеизложенных случаях возместить своему работнику затраты на уплату процентов по заемным средствам и при возмещении учесть выплаченные суммы при расчете налога на прибыль?