Законодательство

Вопрос: Решением Думы города Сургута от 25.12.2009 N 666-IVДГ, Постановлением Администрации города от 26.01.2010 N 253 предусмотрены из бюджета города компенсации расходов отдельных категорий граждан на оплату жилого помещения, коммунальных услуг и топлива. Подлежат ли данные компенсации налогообложению НДФЛ?

Вопрос: Организация продает в розницу только физлицам металлические и межкомнатные двери, дверную и оконную фурнитуру, а также жалюзи и окна ПВХ по индивидуальным размерам. Товары для продажи организация приобретает у третьих лиц - оптовых поставщиков и производителей. Торговля осуществляется в стационарных торговых сетях (в торговых центрах, павильонах и др.). Может ли организация применять специальный налоговый режим в виде ЕНВД?

Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль амортизационных отчислений по неотделимым улучшениям в арендованные объекты основных средств.

Вопрос: Согласно условиям коллективного договора организация выплачивает работникам материальную помощь, выплаты к отпуску и др. Данные выплаты не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. При этом в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" на данные выплаты начисляются страховые взносы.Правомерно ли с 01.01.2010 уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на суммы страховых взносов в ПФР на обязательное пенсионное страхование, в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в ТФОМС и ФФОМС на обязательное медицинское страхование, начисленные на выплаты, не учитываемые в составе расходов в целях налога на прибыль?

Вопрос: В Федеральном законе от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" установлено, что в случае изменения наименования организации (без ее реорганизации), изменения места ее нахождения или указанных в лицензии мест нахождения ее обособленных подразделений, изменения иных указанных в лицензии сведений, а также в случае утраты лицензии переоформление лицензии осуществляется на основании заявления организации с приложением документов, подтверждающих указанные изменения или утрату лицензии.29 января 2010 г. вступил в силу Федеральный закон от 27.12.2009 N 374-ФЗ "О внесении изменений в статью 45 части первой и в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившим силу Федерального закона "О сборах за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции", согласно которому (абз. 12 пп. 94 п. 11 ст. 2) за переоформление лицензии в связи с изменением наименования юридического лица (без его реорганизации), его местонахождения или указанного в лицензии места осуществления деятельности либо иных указываемых в лицензии данных, а также в связи с утратой лицензии уплачивается госпошлина в размере 2000 руб. Госпошлина в размере 2000 руб. уплачивается за переоформление лицензии по заявлению организации независимо от количества оснований переоформления или госпошлина уплачивается за каждое основание, в том числе за изменение каждого места осуществления деятельности, указанное в заявлении о переоформлении лицензии?

Вопрос: Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль включение организацией в состав расходов 2009 г. амортизационной премии в размере 30 процентов от суммы капитальных вложений по объектам основных средств, относящимся к третьей - седьмой амортизационным группам и введенным в эксплуатацию в декабре 2008 г.?

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль неконвертируемых процентных документарных облигаций, выпущенных международной организацией - Евразийским банком развития.

Вопрос: О налогообложении НДС операций по реализации работ (оказанию услуг), выполняемых (оказываемых) автономным учреждением в рамках государственного задания.

Вопрос: Организация (ОАО) заключает с банками кредитные договоры с различными сроками погашения (от одного года до 17 лет) и выплаты процентов. По условиям указанных договоров проценты начисляются за период с даты получения ОАО денежных средств от банка до даты фактического погашения основного долга. Проценты, как правило, выплачиваются банку два раза в год в размере сумм процентов, начисленных за период, прошедший с даты получения кредита (при первой выплате процентов) либо с даты предыдущей выплаты процентов (при последующих выплатах процентов). В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль организации следует признавать расходы по кредитным договорам?

Вопрос: Организация - собственник здания магазина передает в аренду торговые площади в торговых залах магазина под розничную торговлю предпринимателям, а также под бытовые услуги. К какой категории торговых объектов относится указанное здание, учитывая его наименование, назначение и использование по техническому паспорту в качестве здания магазина? Вправе ли организация уплачивать ЕНВД в отношении указанной деятельности?

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль расходов российской организации в виде процентов по контролируемой задолженности в случае получения займа от немецкой аффилированной компании.

Вопрос: В 2006 г. физлицом подписан договор участия в долевом строительстве, в соответствии с которым по окончании строительства физлицу выделяется квартира. Для оплаты взноса по договору участия в долевом строительстве физлицом был заключен кредитный договор (кредит на строительство недвижимости по программе "Молодая семья") со Сбербанком России. Кредит был погашен физлицом полностью.В 2008 г. физлицом был подписан договор об уступке прав требования, в соответствии с которым оно уступило право требования квартиры по договору участия в долевом строительстве в пользу другого физлица и получило доход. Кредитным договором предусмотрено, что заемщик обязан застраховать в пользу кредитора имущество, передаваемое в залог, от риска утраты (гибели) или повреждения. Таким образом, расходы по страхованию являются обязательным условием кредитного договора, при невыполнении которого кредит не был бы предоставлен. Соответственно и доход от уступки прав требования квартиры не был бы получен. Вправе ли физлицо уменьшить сумму облагаемых НДФЛ доходов на расходы по страхованию финансовых рисков?

Вопрос: Организация в сентябре 1999 г. уплатила НДС в бюджет в размере 2 000 000 руб. через банк. Банк подтвердил факт списания денежных средств с расчетного счета организации. ИФНС не признала данный платеж исполненным. Организация повторно осуществила платеж в сумме 2 000 000 руб., в результате чего на лицевом счете образовалась переплата. В тот момент организация не могла иметь недоимок по уплате текущих налогов и сборов, так как с 1999 г. осуществляла платежи по ранее допущенной задолженности в бюджет в связи с принятым решением о реструктуризации задолженности.После проведения выездной налоговой проверки и вынесения решения ИФНС о непризнании обязанности исполненной по уплате суммы НДС в бюджет в размере 2 000 000 руб. организация обратилась в суд о признании незаконными действий ИФНС. 1 марта 2004 г. заявление организации удовлетворено в полном объеме, арбитражный суд выдал исполнительный лист, в котором обязал ИФНС устранить допущенные нарушения прав и законных интересов организации путем зачета 2 000 000 руб. в счет уплаты НДС в федеральный бюджет. Однако налоговый орган не согласился с решением суда и обратился в ФАС об отмене первоначального решения. После новых рассмотрений ФАС оставил решение суда первой инстанции в силе, кассационную жалобу ИФНС без удовлетворения. 10 марта 2006 г. письмом ИФНС сообщила, что постановление суда исполнено. Данная сумма отразилась в общей сумме платежей в лицевом счете. Однако после разделения платежей в лицевом счете сумма в 2 000 000 руб. была выделена из общей суммы уплаты и отражена отдельно как недоимка в бюджет без взимания пени. То есть ни исполнительный лист, ни решение суда фактически исполнены не были. После внесения дополнения в ст. 59 НК РФ (п. 8 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) о списании не поступивших сумм НДС в бюджет, признанных судами как безнадежных, при условии, что на 1 января 2009 г. банк ликвидирован, организация вновь обратилось в ИФНС о списании с лицевого счета 2 000 000 руб. и признании сумм НДС как уплаченных. ИФНС и УФНС дали разъяснения, что до тех пор, пока не будут внесены изменения в Постановление Правительства РФ от 12.02.2001 N 100, а также изменения и дополнения в Приказ Минфина России от 15.06.2005 N 72н, налоговые органы не вправе принимать решения о признании безнадежными к взысканию и списании сумм налоговых платежей, списанных с расчетных счетов, но не поступивших в бюджетную систему РФ. Как должны исполняться положения ст. 59 НК РФ и должны ли налоговые органы руководствоваться данными положениями? Будут ли внесены изменения в Постановление Правительства РФ N 100 и Приказ Минфина России N 72н?

Вопрос: О форме и необходимых реквизитах документа, который вправе разработать и использовать организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма денежной компенсации за аренду жилья, предоставляемого военнослужащему, проходящему военную службу по контракту в Санкт-Петербурге, размеры которой определяются Правительством РФ?

Комплексный анализ вышеуказанных норм НК РФ и формы решения, утвержденной Приказом, дает основание полагать, что в случае, если в банк поступило решение о приостановлении операций по счетам организации, в котором указан размер задолженности и при этом:1) сумма денежных средств на счете организации превышает этот размер - банк, заблокировав на счете организации сумму, указанную в качестве размера задолженности в решении, вправе в отношении денежных средств, составляющих разницу между остатком на счете и заблокированной суммой, проводить не только операции, указанные в абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ, но и иные операции, в том числе по оплате аренды (приобретения) расходных материалов и прочих платежей организации; 2) сумма денежных средств на счете организации меньше размера, указанного в решении - банк вправе проводить только операции, указанные в абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ. Правомерна ли указанная позиция банка?

Вопрос: Физлицо в апреле 2009 г. перечислило в счет уплаты налога 20 065 руб. в налоговый орган, неправильно указав код классификации, в связи с этим деньги были перечислены в Пенсионный фонд Фрунзенского района г. Санкт-Петербурга. Налог необходимо уплатить до 25 апреля. Что физлицу следует сделать в такой ситуации?

Вопрос: В банк поступило решение налогового органа о приостановлении операций по счетам организации - клиента банка.В отношении данной организации ранее открыто конкурсное производство. В соответствии с абз. 9 п. 1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства снимаются ранее наложенные аресты на имущество должника и иные ограничения распоряжения имуществом должника. Основанием для снятия ареста на имущество должника является решение суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства. Наложение новых арестов на имущество должника и иных ограничений распоряжения имуществом должника не допускается. Данная позиция подтверждается Постановлением Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 60, где в п. 41 установлено, что, поскольку с даты принятия судом решения о признании должника банкротом снимаются ранее наложенные аресты на имущество должника и иные ограничения распоряжения данным имуществом и наложение новых арестов и иных ограничений распоряжения имуществом должника не допускается (абз. 9 п. 1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"), налоговый орган не вправе принимать предусмотренное ст. 76 НК РФ решение о приостановлении операций по счету должника. Вправе ли банк не исполнить или вернуть без исполнения вновь поступившее в банк или уже находившееся в банке решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в случае, если в отношении данной организации открыто конкурсное производство?

Вопрос: 1 февраля 2010 г. вступил в силу Федеральный закон от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации", который устанавливает права и обязанности хозяйствующих субъектов, осуществляющих торговую деятельность, и хозяйствующих субъектов, осуществляющих поставки продовольственных товаров, в связи с заключением и исполнением договора поставки продовольственных товаров.В соответствии с Федеральным законом от 28.12.2009 N 381-ФЗ соглашением сторон договора поставки продовольственных товаров может предусматриваться включение в его цену вознаграждения, выплачиваемого хозяйствующему субъекту, осуществляющему торговую деятельность, в связи с приобретением им у хозяйствующего субъекта, осуществляющего поставки продовольственных товаров, определенного количества продовольственных товаров. Включается ли такое вознаграждение в состав расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой базы налога на прибыль?

Вопрос: 1. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: в соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ - в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты либо в соответствии с п. 6 ст. 272 НК РФ расходы по обязательному и добровольному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению) признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых (пенсионных) взносов?В каком порядке в целях налога на прибыль признаются указанные расходы в случае, когда они относятся к будущим периодам (например, приходятся на выплату отпускных будущих периодов) - в периоде начисления или в периоде, к которому они относятся? 2. С января 2010 г. в состав среднего заработка, рассчитываемого для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, включаются выплаты, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль (материальная помощь, разовые премии и др.). Следует ли выплаты за первые два дня нетрудоспособности работника учитывать в составе расходов по-прежнему в полном объеме или следует учитывать только в той части, которая приходится на выплаты, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль?