Законодательство

Вопрос: В марте 2009 г. физлицо (пенсионер) приобрело долю в двухкомнатной квартире. С ноября 2007 г. физлицо получает негосударственную пенсию, с которой ежемесячно удерживается НДФЛ в размере 13%. Других облагаемых НДФЛ доходов у физлица нет.Физлицо обратилось в некоммерческий пенсионный фонд (далее - НПФ) с заявлением о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ. НПФ отказал физлицу в предоставлении указанного вычета. Имеет ли право физлицо (пенсионер) получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ у НПФ в указанной ситуации?

Вопрос: О применении НДС в отношении сумм денежных средств, перечисляемых российской организацией иностранному лицу в качестве обеспечения обязательств по заключению лицензионного договора на предоставление иностранным лицом права на использование товарных знаков.

Вопрос: На основании генеральных соглашений банк заключает с другими кредитными организациями сделки купли-продажи иностранной валюты за другую иностранную валюту или валюту РФ.В подтверждение заключения сделки стороны обмениваются с использованием электронных каналов связи (S.W.I.F.T) сообщениями, в которых изложены все существенные условия сделки: наименование и сумма покупаемой валюты; наименование и сумма продаваемой валюты; курс валюты; дата зачисления денежных средств в соответствующей валюте на счет стороны-получателя; платежные реквизиты сторон для осуществления платежей. При наличии по заключенным срочным сделкам встречных однородных требований (обязательств) по поставке денежных средств, срок исполнения которых приходится на одну дату, стороны производят их взаимозачет (неттинг). Возможность осуществления сторонами взаимозачета предусмотрена генеральным соглашением. Условия проведения взаимозачета в каждом случае оговариваются сторонами и подтверждаются путем обмена соответствующими сообщениями по электронным каналам связи (S.W.I.F.T). По результатам неттинга у банка могут возникать убытки. Вправе ли банк для целей налога на прибыль учитывать в составе расходов убытки по указанным сделкам?

Вопрос: В соответствии с п. 4 ст. 9 Федерального закона от 28.12.2009 N 381-ФЗ соглашением сторон договора поставки продовольственных товаров может предусматриваться включение в его цену вознаграждения, выплачиваемого хозяйствующему субъекту, осуществляющему торговую деятельность, в связи с приобретением им у хозяйствующего субъекта, осуществляющего поставки продовольственных товаров, определенного количества продовольственных товаров. Можно ли в целях исчисления налога на прибыль рассматривать премию (скидку), предоставляемую поставщиком за выборку товара на определенную сумму, как вознаграждение за приобретение определенного количества товара?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель планирует осуществлять деятельность в сфере оборота промышленных отходов: бесплатно собирать на промышленных свалках бой кирпича, шифера, шлам, прочие аналогичные отходы, покупать вышеуказанные отходы у собственников свалок за наличный и безналичный расчет, покупать вышеуказанные отходы у физических лиц, занимающихся сбором отходов за наличных расчет; покупать вышеуказанные отходы у третьих лиц (организаций и физических лиц) за наличный и безналичный расчет без посещения мест размещения промышленных отходов. Во всех перечисленных случаях отходы впоследствии будут реализовываться предпринимателем различным организациям (заготовителям, скупщикам и др.) с оплатой путем безналичных расчетов. Может ли предприниматель по вышеуказанной деятельности применять УСН на основе патента на основании пп. 48 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ, соблюдая все ограничения, прописанные в ст. 346.25.1 НК РФ?Что включает понятие "прием вторичного сырья"? В каком нормативном правовом акте дано толкование данного термина? Обязательно ли для приема вышеуказанного вторичного сырья (боя кирпича, шифера, шлама) иметь специальные пункты приема, соответствующие разрешения и персонал? Если какие-либо вопросы не относятся к компетенции Минфина России, в какой орган необходимо обратиться?

abstract:Вопрос: В соответствии с изменениями в п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ, вступившими в силу с 1 января 2010 г., налогоплательщики не вправе учитывать доходы и расходы в виде положительной и отрицательной курсовых разниц, возникающих от авансов в иностранной валюте.Согласно п. 8 ст. 271 и п. 10 ст. 272 НК РФ доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату признания соответствующего дохода и расхода. Например, организация получила аванс в размере 100 у. е., при этом курс на дату получения аванса составил 29 руб., а курс на дату признания дохода - 28 руб. Исходя из изложенного в каком порядке для целей налога на прибыль организация должна определять доход: по курсу на дату признания в размере 2800 руб. или по курсу на дату получения аванса в размере 2900 руб.?

Вопрос: Строительная организация в 2009 г. применяла УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". В 2009 г. организация, в соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 148-ФЗ, вступила в саморегулируемую организацию (СРО).При этом в 2009 г. для вступления в СРО уплачены взносы в компенсационный фонд СРО и членские взносы. Свидетельство о допуске к работам, которые оказывают влияние на безопасность объектов капитального строительства, выдано СРО в 2010 г. Вправе ли организация при исчислении налога за 2009 г. включить в состав расходов, учитываемых в целях налогообложения, суммы указанных взносов? С 2010 г. организация перешла на объект налогообложения "доходы".

Вопрос: ООО привлекает денежные средства по договору займа. Согласно договору проценты за пользование заемными средствами подлежат уплате в конце срока действия договора. На основании п. 1 ст. 272 НК РФ расходы признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты. Согласно п. 8 ст. 272 НК РФ по договорам займа, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, расход признается осуществленным и включается в состав расходов на конец месяца соответствующего отчетного периода.В соответствии с вышеуказанными нормами НК РФ ООО начисляет проценты по договору займа и учитывает их в составе расходов по налогу на прибыль ежемесячно в течение всего периода пользования заемными средствами, то есть независимо от наступления срока их фактической уплаты. Однако, несмотря на прямые нормы НК РФ, Постановлением Президиума ВАС от 24.11.2009 N 11200/09 расходы по процентам в целях исчисления налога на прибыль отнесены к тем периодам, в которых возникает обязательство по их уплате. В каком периоде у ООО возникает право учесть начисленные проценты в составе расходов при исчислении налога на прибыль: ежемесячно в течение периода пользования заемными средствами или же единовременно на момент уплаты процентов в конце срока действия договора?

Вопрос: В каком размере организацией-застройщиком уплачивается госпошлина при государственной регистрации договора участия в долевом строительстве, заключенного застройщиком с первым участником долевого строительства, а также при регистрации каждого договора с последующими участниками?

Вопрос: В Письме Минфина России от 14.11.2008 N 02-03-0/3467 указано, что уплата налога на прибыль должна осуществляться в пределах доведенных до учреждения лимитов бюджетных обязательств согласно Уведомлению о лимитах бюджетных обязательств по дополнительному бюджетному финансированию за счет арендных платежей на 2008 г.Такой документ получен учреждением. В нем отсутствует статья расхода по коду 290 "Прочие расходы", предусматривающая средства на уплату налога. Из каких средств бюджетное учреждение должно уплачивать налог на прибыль с доходов, полученных в 2008 г. от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной собственности? Каковы особенности определения бюджетными учреждениями налоговой базы по налогу на прибыль с доходов от аренды?

Вопрос: Нотариус не утверждает и не взимает государственную пошлину в отношении отчетов по оценке транспортных средств и недвижимого имущества, подготовленных оценщиком - индивидуальным предпринимателем. Вправе ли индивидуальный предприниматель оценивать недвижимое имущество и транспортные средства?

Вопрос: Организацией проводятся работы по строительству автодороги с привлечением подрядных организаций. Большая часть работ по строительству автодороги уже выполнена. Финансирование строительства осуществляется за счет собственных средств организации.В настоящее время планируется предоставление организации субсидии из областного бюджета на создание инфраструктуры по одобренному инвестиционному проекту по договору с департаментом внешних экономических связей администрации области. Субсидия имеет строго целевое назначение и является частичной компенсацией произведенных работ по строительству подъездной автодороги. Считается ли данное основное средство созданным с использованием бюджетных средств в смысле пп. 3 п. 2 ст. 256 НК РФ или оно подлежит амортизации? Если амортизация начисляется, будет ли ее сумма учитываться при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: В 2005 г. супруги приобрели однокомнатную квартиру в новостройке. В 2009 г. получено свидетельство о госрегистрации права собственности на квартиру, оформленное на имя супруги. Оба супруга являются пенсионерами. Супруга - инвалид II группы, не работает. Супруг работает. Вправе ли супруг получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Вопрос: В 2005 г. физлицом с организацией был заключен договор о долевом участии в строительстве 1/2 квартиры.В апреле 2006 г. физлицом в полном объеме были исполнены финансовые обязательства по вышеуказанному договору, а в декабре 2006 г. по акту приема-передачи физлицу было передано жилое помещение. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на 1/2 квартиры было получено физлицом в 2008 г. С заявлением о предоставлении имущественных вычетов по НДФЛ в налоговый орган в 2007 - 2009 гг. физлицо не обращалось. С какого момента у физлица возникло право на имущественный вычет по НДФЛ в порядке пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ: с момента передачи физлицу жилого помещения по акту приема-передачи или с момента государственной регистрации права собственности? Имеет ли физлицо право обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением о предоставлении указанному физлицу налогового вычета по НДФЛ?

Вопрос: Предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы" и осуществляющий деятельность по сдаче в аренду недвижимого имущества, покупке и продаже недвижимого имущества, обратился в суд с иском об истребовании имущества из чужого незаконного владения. Суд исковые требования удовлетворил, а также принял решение взыскать с ответчика в пользу предпринимателя судебные расходы на оплату услуг адвоката и расходы по уплате госпошлины. Учитываются ли в целях применения УСН денежные суммы, полученные предпринимателем в качестве компенсации судебных расходов?Физлицо в 2005 г. обратилось суд с иском к сособственникам о взыскании в свою пользу стоимости доли в недвижимом имуществе (нежилом здании), находящемся в общей долевой собственности. Доля в праве собственности на здание принадлежала физлицу с 2000 г. Данным недвижимым имуществом физлицо не пользовалось, так как оно было передано сособственниками в безвозмездное пользование организации, доходов физлицо от этого имущества не получало. В 2008 г. судом принято решение о взыскании в пользу физлица денежной компенсации стоимости его доли в недвижимом имуществе. Имеет ли физлицо право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при получении денежной компенсации за долю в недвижимом имуществе, принадлежавшей ему более трех лет?

Вопрос: 1. В соответствии со ст. 114 ТК РФ работникам организации предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.На основании п. 7 ст. 255 НК РФ средний заработок, сохраняемый за работником во время отпуска, признается расходом на оплату труда в целях исчисления налога на прибыль. В силу п. 4 ст. 272 НК РФ расходы на оплату труда признаются в качестве расхода в целях налогообложения прибыли ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со ст. 255 НК РФ расходов на оплату труда. Организация применяет общую систему налогообложения, и в соответствии с п. 2 ст. 285 НК РФ отчетными периодами для организации в целях исчисления налога на прибыль являются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года (или месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года). При этом бывают случаи, когда отпуск начинается в одном отчетном периоде, а заканчивается в другом отчетном периоде. В каком порядке для целей исчисления налога на прибыль следует учитывать расход по начисленному среднему заработку по отпуску, переходящему на следующий отчетный период: полностью в отчетном периоде начисления среднего заработка в силу п. 4 ст. 272 НК РФ или путем распределения среднего заработка по отчетным периодам исходя из количества календарных дней отпуска приходящегося на каждый отчетный период. 2. Организация уплачивает страховые взносы в ПФР на обязательное пенсионное страхование, ФСС РФ на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, ФФОМС и ТФОМС на обязательное медицинское страхование в соответствии с положениями Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ, а также страховые взносы в связи с социальным страхованием от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на основании Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ с сумм начисленного среднего заработка, сохраняемого за работником во время отпуска. Согласно п. 6 ст. 272 НК РФ расходы по обязательному и добровольному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению) признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых (пенсионных) взносов. А на основании пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ датой осуществления прочих расходов признается дата начисления налогов (сборов) для расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам), сборов и иных обязательных платежей. В каком порядке с 01.01.2010 следует признавать начисленные на средний заработок при оплате отпуска работникам взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в расходах при исчислении налога на прибыль: на дату начисления страховых взносов на основании пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ или на дату уплаты страховых взносов на основании п. 6 ст. 272 НК РФ, а также подлежат ли распределению страховые взносы, начисленные на средний заработок при оплате отпуска работнику, при признании расхода по отчетным периодам, если отпуск начинается в одном отчетном периоде, а заканчивается в другом отчетном периоде?

Вопрос: О порядке исчисления налога на прибыль при совершении сделки мены ценных бумаг.

Вопрос: О порядке подачи апелляционной жалобы на решение налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения; о сроках проведения камеральной и выездной налоговой проверки.

Вопрос: Об установленных законодательством сроках оснащения платежных терминалов (банкоматов) ККТ.

Вопрос: Бюджетным учреждением планируется заключение краткосрочного договора безвозмездного пользования недвижимым имуществом (не законченный строительством объект - здание), находящимся в собственности третьего лица (индивидуального предпринимателя).1. Включается ли на основании п. 8 ст. 250 НК РФ доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом в состав внереализационных доходов для целей исчисления налога на прибыль? 2. В каком порядке для целей исчисления налога на прибыль определяется оценка дохода в данном случае? 3. Существуют ли отличия при исчислении налога на прибыль в порядке учета дохода в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом для бюджетных учреждений?