Законодательство

Вопрос: ООО при оказании рекламных услуг совмещает два режима: ОСН и ЕНВД. При размещении рекламной информации третьих лиц на собственных рекламных конструкциях ООО уплачивает ЕНВД. Периодически руководство ООО принимает решение о размещении на свободных рекламных конструкциях саморекламы (информации об ООО и оказываемых услугах). Данное решение оформляется приказами с указанием количества и местонахождения конструкций, на которых размещается самореклама.Так как самореклама не является предпринимательской деятельностью, ООО считает, что при исчислении ЕНВД из физического показателя следует исключать площадь тех рекламных конструкций, которые заняты саморекламой. Правомерна ли позиция ООО? Нужно ли при исчислении ЕНВД вести раздельный учет затрат по данным рекламным конструкциям при размещении на них саморекламы?

Вопрос: Физическое лицо предполагает подать заявку на получение беспроцентного займа в рамках программы по предоставлению беспроцентных займов с целью улучшения жилищных условий. Статьей 210 НК РФ установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды. Статьей 212 НК РФ установлены особенности определения налоговой базы при получении доходов в виде материальной выгоды. Согласно ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Глава 25 НК РФ не предусматривает в составе доходов, подлежащих налогообложению, такого вида доходов, как материальная выгода, полученная от пользования беспроцентным займом.Какие налоговые последствия возникают у физического лица при получении беспроцентного займа и возникает ли в данном случае материальная выгода в целях исчисления НДФЛ?

Вопрос: В результате незаконных действий органа предварительного расследования, выразившихся в утрате принадлежащего физлицу на праве собственности автомобиля, физлицу причинен имущественный вред.На основании решения суда от 17.08.2009 в пользу лица взысканы 1 497 000 руб. в счет возмещения убытков (компенсация стоимости утраченного имущества). Судебное постановление исполнено в апреле 2010 г. Относится ли указанная денежная сумма в размере 1 497 000 руб., перечисленная на расчетный счет физлица, к доходам, учитываемым при исчислении НДФЛ?

Вопрос: Организация исчисляет налог на прибыль по методу начисления. В какой момент можно списать в налоговые расходы суммы страховых взносов, уплачиваемых во внебюджетные фонды на основании Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ?

Вопрос: Организация в 2009 г. получила государственные инвестиции на реконструкцию производства по федеральной целевой программе. Финансирование реконструкции производства осуществлялось в том числе и за счет собственных средств организации. В соответствии с трехсторонним договором, заключенным между организацией, Росимуществом и Минпромторгом России, денежные средства в объеме выделенных инвестиций пошли на увеличение уставного капитала организации (за счет увеличения доли акций, принадлежащих государству в лице Росимущества). Финансирование осуществлялось через лицевой счет организации, открытый в отделении Федерального казначейства. В соответствии с двухсторонним договором, заключенным между организацией и Минпромторгом России, являющимся приложением к трехстороннему договору, полученные денежные средства направляются на реконструкцию производства, осуществляемую подрядными организациями, а также на закупку оборудования, предназначенного для оснащения указанного производства. Подрядные организации и поставщики оборудования являются плательщиками НДС и, соответственно, выставляют счета-фактуры за выполненные работы и поставленное оборудование с выделением НДС.Имеет ли право организация предъявлять к вычету НДС, выделенный в счетах-фактурах указанных контрагентов, либо указанные суммы НДС должны учитываться в стоимости работ (оборудования)? Кроме того, в случае если налоговый вычет может быть применен, не будет ли это нарушением бюджетного законодательства исходя из того, что фактически стоимость реконструкции активов, профинансированной за счет бюджетных ассигнований, будет уменьшена на сумму принятого к вычету НДС?

Вопрос: О применении НДС при получении управляющими организациями денежных средств на проведение капитального ремонта многоквартирных домов.

Вопрос: ОАО осуществляет расходы на НИОКР, в том числе относящиеся к созданию новой и/или усовершенствованию производимой продукции. Как правило, использование результатов НИОКР начинается не сразу после их завершения, а по прошествии какого-либо периода (от одного месяца до двух лет).Вправе ли ОАО при исчислении налога на прибыль признавать в налоговом учете расходы на НИОКР, относящиеся к созданию новой и/или усовершенствованию производимой продукции, равномерно в течение календарного года с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором завершены такие исследования и разработки (либо отдельные этапы исследований и разработок): 1) по НИОКР, давшим положительный результат, - независимо от того, начато или нет их использование в производстве и (или) реализации; 2) по НИОКР, не давшим положительного результата, - независимо от того, что их использование в производстве и (или) реализации никогда не состоится?

Вопрос: О порядке предоставления отсрочки по уплате налогов в связи с сезонным характером деятельности организации.

Вопрос: Об уплате государственной пошлины за государственную регистрацию прав на объекты недвижимого имущества, подлежащие изъятию для размещения необходимых для проведения саммита объектов.

Вопрос: О налогообложении налогом на прибыль субсидий на частичную компенсацию убытков прошлых лет, полученных из бюджета РФ организацией ТЭК, являющейся ОАО, в связи с реализацией населению бытового сжиженного газа по ценам ниже себестоимости.

Вопрос: Организация применяет общий режим налогообложения. С целью осуществления оптово-розничной торговой деятельности строительными материалами организация арендует помещение площадью 31,6 кв. м и земельный участок площадью 4660 кв. м.Арендуемое помещение расположено в нежилом здании, не являющемся согласно паспорту БТИ торговым помещением. Однако по договору аренды помещение передается арендатору с целью осуществления торговой деятельности. В арендованном помещении размещается выставочный зал торговых образцов, заключаются договоры с покупателями и осуществляются расчеты за товар наличными денежными средствами. Строительные материалы отпускаются покупателям со склада, расположенного в другом месте, а металлопрокат отгружается с арендованной площадки, где он и хранится. Подпадает ли торговая деятельность организации в части розничных продаж строительных материалов под режим налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: Об обязанности ФНС предоставлять налогоплательщикам информацию об изменении реквизитов соответствующих счетов Федерального казначейства и иные сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджетную систему РФ.

Вопрос: Доход в виде материальной выгоды от покупки ценных бумаг определяется как превышение рыночной стоимости ценных бумаг, финансовых инструментов срочных сделок над суммой фактических расходов на их приобретение (п. 4 ст. 212 НК РФ).В гл. 23 НК РФ не содержится специальных норм для расчета материальной выгоды от покупки ценных бумаг в случаях, когда рыночная стоимость ценных бумаг или сумма фактических расходов на приобретение ценных бумаг выражена в иностранной валюте. Согласно п. 5 ст. 210 НК РФ доходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу ЦБ РФ, установленному на дату фактического получения доходов. Правомерно ли для целей НДФЛ при исчислении материальной выгоды от покупки ценных бумаг пересчитывать рыночную стоимость и фактические расходы на приобретение ценных бумаг в рубли по официальному курсу Банка России на дату получения физлицом права собственности на ценные бумаги?

Вопрос: В ст. 31 НК РФ указано право налогового органа вызывать на основании письменного уведомления в налоговые органы налогоплательщиков, плательщиков сборов или налоговых агентов для дачи пояснений в связи с уплатой (удержанием и перечислением) ими налогов и сборов либо в связи с налоговой проверкой, а также в иных случаях, связанных с исполнением ими законодательства о налогах и сборах.При этом в ст. 23 НК РФ в перечне обязанностей налогоплательщика не предусмотрена обязанность налогоплательщика являться в налоговый орган по его вызову на основании письменного уведомления для дачи пояснений. Является ли явка в налоговый орган по его вызову на основании письменного уведомления для дачи пояснений правом или обязанностью налогоплательщика.

Вопрос: О порядке налогообложения налогом на прибыль доходов иностранной компании - резидента Нидерландов, возникающих в результате добровольного уменьшения уставного капитала ООО.

Вопрос: Работник организации за наличный расчет приобретает товары, услуги для нужд организации. Произведенные расходы, подтвержденные чеками, квитанциями, возмещаются организацией работнику через кассу. При этом к расходному ордеру подшиваются подтверждающие документы.Являются ли такие расходы организации доходом работника в целях исчисления НДФЛ?

Вопрос: Организация (ООО) с момента основания применяет УСН. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. Основным видом деятельности ООО является деятельность страховых агентов. Специализация ООО - деятельность страхового агента в области автострахования.Вправе ли ООО учесть в составе расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, расходы по ежедневной уборке арендуемого офисного помещения (уборку осуществляет сторонняя организация), а также расходы на рекламу реализуемых ООО услуг путем размещения информационных материалов ООО в глобальной сети Интернет посредством услуг, предоставляемых сторонней организацией (ЗАО)? В рамках оферты на оказание услуг сервисом ЗАО информационные материалы ООО размещаются на интернет-ресурсах третьих лиц. Таким образом, к интернет-сайту ООО, через который ООО осуществляется реализация услуг, привлекается внимание неограниченного круга лиц.

Вопрос: О порядке расчета НДС при предоставлении покупателю скидок, уменьшающих цену товара после отгрузки, участниками алкогольного рынка.

Вопрос: В силу п. 1 ст. 231 НК РФ излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.На основании п. 3 ст. 220 НК РФ имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю (налоговому агенту) при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет налоговым органом. Однако ст. 231 НК РФ особый порядок зачета или возврата налоговым агентом сумм излишне удержанного НДФЛ не установлен. В соответствии с Письмом Минфина России от 14.01.2009 N 03-04-05-01/5 исходя из положений ст. 78 НК РФ возврат излишне удержанной налоговым агентом суммы налога может быть произведен налогоплательщику налоговым агентом на основании заявления физического лица, поданного налоговому агенту, и налоговому агенту налоговым органом на основании соответствующего заявления налогового агента о возврате (зачете), поданного в налоговый орган. В целях возврата физическим лицам излишне удержанных сумм НДФЛ ОАО обратилось в налоговые органы с заявлениями о возврате излишне перечисленных сумм НДФЛ на расчетный счет ОАО. Налоговыми органами в возврате отказано. Каков порядок применения и реализации п. 3 ст. 220 и п. 1 ст. 231 НК РФ? За счет каких средств налоговый агент должен возвращать налогоплательщику, подтвердившему право на имущественный налоговый вычет, излишне удержанные суммы НДФЛ?

Вопрос: Согласно Федеральному закону от 25.11.2009 N 281-ФЗ были внесены изменения в п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ, в соответствии с которыми с 1 января 2010 г. не формируются курсовые разницы, учитываемые в составе внереализационных доходов и расходов при исчислении налога на прибыль, в случае получения и выплаты авансов в иностранной валюте.Тем не менее согласно п. 8 ст. 271 и п. 10 ст. 272 НК РФ доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, для целей налогообложения пересчитываются в рубли по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату признания соответствующего дохода и расхода. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль с 1 января 2010 г. следует учитывать доходы (расходы) при реализации (приобретении) товаров (работ, услуг) в случае предварительной оплаты: по курсу иностранной валюты на дату признания дохода (расхода) или по курсу иностранной валюты на дату получения (выплаты) аванса?