Законодательство

Вопрос: Организация (ОАО) заключает с банками кредитные договоры с различными сроками погашения (от одного года до 17 лет) и выплаты процентов. По условиям указанных договоров проценты начисляются за период с даты получения ОАО денежных средств от банка до даты фактического погашения основного долга. Проценты, как правило, выплачиваются банку два раза в год в размере сумм процентов, начисленных за период, прошедший с даты получения кредита (при первой выплате процентов) либо с даты предыдущей выплаты процентов (при последующих выплатах процентов). В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль организации следует признавать расходы по кредитным договорам?

Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма денежной компенсации за аренду жилья, предоставляемого военнослужащему, проходящему военную службу по контракту в Санкт-Петербурге, размеры которой определяются Правительством РФ?

Вопрос: Предприниматель осуществляет розничную торговлю продуктами питания через собственную сеть розничных магазинов и киосков, применяя ЕНВД в отношении розничной торговли продуктами питания, закупленными у поставщиков. Предприниматель планирует закупать сырье и отдавать его в переработку на производственное предприятие по договору подряда. Производственное оборудование, материальные, трудовые ресурсы предпринимателем передаваться не будут. Правомерно ли уплачивать ЕНВД в отношении деятельности по реализации населению продуктов питания, изготовленных третьей стороной на давальческих началах, через розничную торговую сеть?

Вопрос: О порядке возврата государственной пошлины, уплаченной за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции.

Вопрос: Возможно ли предоставить льготу по налогу на прибыль организациям - жертвователям на благотворительные цели?

Вопрос: Организация в сентябре 1999 г. уплатила НДС в бюджет в размере 2 000 000 руб. через банк. Банк подтвердил факт списания денежных средств с расчетного счета организации. ИФНС не признала данный платеж исполненным. Организация повторно осуществила платеж в сумме 2 000 000 руб., в результате чего на лицевом счете образовалась переплата. В тот момент организация не могла иметь недоимок по уплате текущих налогов и сборов, так как с 1999 г. осуществляла платежи по ранее допущенной задолженности в бюджет в связи с принятым решением о реструктуризации задолженности.После проведения выездной налоговой проверки и вынесения решения ИФНС о непризнании обязанности исполненной по уплате суммы НДС в бюджет в размере 2 000 000 руб. организация обратилась в суд о признании незаконными действий ИФНС. 1 марта 2004 г. заявление организации удовлетворено в полном объеме, арбитражный суд выдал исполнительный лист, в котором обязал ИФНС устранить допущенные нарушения прав и законных интересов организации путем зачета 2 000 000 руб. в счет уплаты НДС в федеральный бюджет. Однако налоговый орган не согласился с решением суда и обратился в ФАС об отмене первоначального решения. После новых рассмотрений ФАС оставил решение суда первой инстанции в силе, кассационную жалобу ИФНС без удовлетворения. 10 марта 2006 г. письмом ИФНС сообщила, что постановление суда исполнено. Данная сумма отразилась в общей сумме платежей в лицевом счете. Однако после разделения платежей в лицевом счете сумма в 2 000 000 руб. была выделена из общей суммы уплаты и отражена отдельно как недоимка в бюджет без взимания пени. То есть ни исполнительный лист, ни решение суда фактически исполнены не были. После внесения дополнения в ст. 59 НК РФ (п. 8 ст. 9 Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) о списании не поступивших сумм НДС в бюджет, признанных судами как безнадежных, при условии, что на 1 января 2009 г. банк ликвидирован, организация вновь обратилось в ИФНС о списании с лицевого счета 2 000 000 руб. и признании сумм НДС как уплаченных. ИФНС и УФНС дали разъяснения, что до тех пор, пока не будут внесены изменения в Постановление Правительства РФ от 12.02.2001 N 100, а также изменения и дополнения в Приказ Минфина России от 15.06.2005 N 72н, налоговые органы не вправе принимать решения о признании безнадежными к взысканию и списании сумм налоговых платежей, списанных с расчетных счетов, но не поступивших в бюджетную систему РФ. Как должны исполняться положения ст. 59 НК РФ и должны ли налоговые органы руководствоваться данными положениями? Будут ли внесены изменения в Постановление Правительства РФ N 100 и Приказ Минфина России N 72н?

Вопрос: О применении УСН в случае, если организацией создано обособленное подразделение.

Вопрос: О включении организацией - доверительным управляющим, осуществляющей доверительное управление недвижимым имуществом, в налоговую базу по НДС расходов на оплату труда работников организации, а также ЕСН и других начислений на заработную плату, возмещаемых учредителем доверительного управления.

Вопрос: Имеет ли право банк взимать комиссионное вознаграждение за исполнение поручений по перечислению в бюджетную систему РФ следующих платежей от юридических и физических лиц: административных штрафов, уплачиваемых в соответствии с КоАП РФ, арендных платежей за землю и имущество и иных платежей, которые не являются налогами, сборами, соответствующими пенями и штрафами (например, штрафы за правонарушения в области дорожного движения)?В п. 5 ст. 60 НК РФ отмечено, что правила ст. 60 НК РФ применяются также в отношении обязанности банков по исполнению поручений налоговых агентов, плательщиков сборов и распространяются на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации сборов, пеней и штрафов. Относится ли действие п. 5 ст. 60 НК РФ ко всем платежам в бюджетную систему РФ или только к платежам, регулируемым НК РФ?

Вопрос: 1 февраля 2010 г. вступил в силу Федеральный закон от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации", который устанавливает права и обязанности хозяйствующих субъектов, осуществляющих торговую деятельность, и хозяйствующих субъектов, осуществляющих поставки продовольственных товаров, в связи с заключением и исполнением договора поставки продовольственных товаров.В соответствии с Федеральным законом от 28.12.2009 N 381-ФЗ соглашением сторон договора поставки продовольственных товаров может предусматриваться включение в его цену вознаграждения, выплачиваемого хозяйствующему субъекту, осуществляющему торговую деятельность, в связи с приобретением им у хозяйствующего субъекта, осуществляющего поставки продовольственных товаров, определенного количества продовольственных товаров. Включается ли такое вознаграждение в состав расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой базы налога на прибыль?

Вопрос: О порядке определения налогоплательщиками налоговой базы по НДС при передаче имущественных прав.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН и имеющий в собственности зарегистрированные рекламные конструкции (рекламные щиты и перетяжки), заключает с другими предпринимателями и организациями договоры аренды на указанные рекламные конструкции. Правомерно ли уплачивать ЕНВД в отношении указанной деятельности?

Вопрос: 1. В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль учитываются расходы на обязательное пенсионное страхование, идущие на финансирование страховой и накопительной части трудовой пенсии на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: в соответствии с п. 1 ст. 272 НК РФ - в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты либо в соответствии с п. 6 ст. 272 НК РФ расходы по обязательному и добровольному страхованию (негосударственному пенсионному обеспечению) признаются в качестве расхода в том отчетном (налоговом) периоде, в котором в соответствии с условиями договора налогоплательщиком были перечислены (выданы из кассы) денежные средства на оплату страховых (пенсионных) взносов?В каком порядке в целях налога на прибыль признаются указанные расходы в случае, когда они относятся к будущим периодам (например, приходятся на выплату отпускных будущих периодов) - в периоде начисления или в периоде, к которому они относятся? 2. С января 2010 г. в состав среднего заработка, рассчитываемого для исчисления пособий по временной нетрудоспособности, включаются выплаты, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль (материальная помощь, разовые премии и др.). Следует ли выплаты за первые два дня нетрудоспособности работника учитывать в составе расходов по-прежнему в полном объеме или следует учитывать только в той части, которая приходится на выплаты, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль?

Вопрос: Физическое лицо продало квартиру, которой владело с 1997 г. Договор купли-продажи заключен 23 декабря 2009 г., а зарегистрирован в органах госрегистрации 20 января 2010 г. Обязано ли физическое лицо подавать налоговую декларацию (форма 3-НДФЛ) по доходам от продажи квартиры?

Вопрос: О налогообложении НДС по ставке в размере 18% услуг по обслуживанию юридическим лицом пассажиров в бизнес-зале, расположенном в аэропорту.

Вопрос: Физическое лицо заключило с банком договор на брокерское обслуживание, в рамках которого банк предоставляет клиенту право осуществлять через свои ресурсы торговлю ценными бумагами на фондовой площадке. При этом банк осуществляет все функции налогового агента (учет доходов физического лица, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет РФ, представление сведений по форме 2-НДФЛ в налоговый орган). Правомерно ли требование налоговой инспекции к физическому лицу о представлении декларации по форме 3-НДФЛ в случае, если иных источников дохода, облагаемых НДФЛ, у физического лица не было?

Вопрос: В банк поступило решение налогового органа о приостановлении операций по счетам организации - клиента банка.В отношении данной организации ранее открыто конкурсное производство. В соответствии с абз. 9 п. 1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" с даты принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства снимаются ранее наложенные аресты на имущество должника и иные ограничения распоряжения имуществом должника. Основанием для снятия ареста на имущество должника является решение суда о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства. Наложение новых арестов на имущество должника и иных ограничений распоряжения имуществом должника не допускается. Данная позиция подтверждается Постановлением Пленума ВАС РФ от 23.07.2009 N 60, где в п. 41 установлено, что, поскольку с даты принятия судом решения о признании должника банкротом снимаются ранее наложенные аресты на имущество должника и иные ограничения распоряжения данным имуществом и наложение новых арестов и иных ограничений распоряжения имуществом должника не допускается (абз. 9 п. 1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"), налоговый орган не вправе принимать предусмотренное ст. 76 НК РФ решение о приостановлении операций по счету должника. Вправе ли банк не исполнить или вернуть без исполнения вновь поступившее в банк или уже находившееся в банке решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в случае, если в отношении данной организации открыто конкурсное производство?

Вопрос: Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль включение организацией в состав расходов 2009 г. амортизационной премии в размере 30 процентов от суммы капитальных вложений по объектам основных средств, относящимся к третьей - седьмой амортизационным группам и введенным в эксплуатацию в декабре 2008 г.?

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты ЕНВД в отношении деятельности по оказанию услуг по проверке технического состояния автотранспортных средств при проведении государственного технического осмотра.

Вопрос: Федеральным законом от 27.12.2009 N 374-ФЗ "О внесении изменений в статью 45 части первой и в главу 25.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившим силу Федерального закона "О сборах за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" с 29 января 2010 г. установлена государственная пошлина за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции в размере 40 000 руб. за каждый год срока действия лицензии.Согласно законодательству лицензия выдается на срок, указанный организацией, но не более чем на пять лет. Каков порядок уплаты госпошлины при подаче заявления о выдаче лицензии на розничную продажу алкогольной продукции на 5 лет (40 000 руб. за каждый год срока действия лицензии ежегодно либо 200 000 руб. за весь срок ее действия единовременно)? Подлежит ли полному (частичному) возврату указанная госпошлина при отказе в выдаче лицензии либо отзыве заявления о выдаче лицензии?