Законодательство

Вопрос: ОАО в соответствии со ст. 178 ТК РФ при расторжении трудового договора в связи с сокращением численности или штата работников выплачивает увольняемому работнику выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняется средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия). Средний месячный заработок выплачивается уволенному работнику в течение третьего месяца со дня увольнения при наличии соответствующего решения органа службы занятости населения.В соответствии со ст. 180 ТК РФ ОАО при сокращении численности или штата работников выплачивает увольняемому работнику дополнительную компенсацию в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении. В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика - физического лица, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах. Облагаются ли НДФЛ вышеуказанные выплаты?

Вопрос: ЗАО осуществляет оптовую торговлю импортными товарами и применяет УСН (объект - доходы, уменьшенные на величину расходов). Экспедирование и доставка покупных товаров осуществляются на основании договора с транспортной компанией, которая в дальнейшем выставляет счета и акты за оказанные услуги.Согласно пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ материальные расходы признаются в момент погашения задолженности. Транспортные расходы входят в состав материальных расходов на основании пп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ Но в Письме Минфина России от 17.10.2006 N 03-11-05/233 рекомендуется списывать в расходы при применении УСН стоимость транспортно-экспедиционных расходов после реализации товара и получения оплаты от покупателей. Вправе ли организация включить в состав расходов при применении УСН транспортно-зкспедиционные услуги после их фактической оплаты транспортной организации, не дожидаясь реализации самих товаров? Каков порядок включения в состав расходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, транспортных расходов при доставке товара с таможенного склада напрямую на склад покупателя (включать в себестоимость товара стоимость доставки, либо в состав материальных расходов)?

Вопрос: О порядке налогообложения НДС услуг по организации и проведению музыкальных мероприятий, финансируемых на основании государственных контрактов в рамках федеральной целевой программы "Культура России (2006 - 2011 годы)".

Вопрос: Подлежит ли налогообложению НДФЛ сумма денежной компенсации за аренду жилья, предоставляемого военнослужащему, проходящему военную службу по контракту в Санкт-Петербурге, размеры которой определяются Правительством РФ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель арендует два торговых зала в одном здании, первый зал площадью 120 кв. м, второй зал площадью 121,5 кв. м, на каждый из которых заключен отдельный договор аренды, и в каждом зале установлен кассовый аппарат. В первом зале осуществляется торговля бытовой техникой, во втором - хозяйственными товарами. Вход в арендуемые помещения один, то есть во второй зал покупатели могут пройти только через первый торговый зал.Возможно ли применение системы налогообложения в виде ЕНВД по каждому торговому залу в такой ситуации?

Вопрос: Решением Думы города Сургута от 25.12.2009 N 666-IVДГ, Постановлением Администрации города от 26.01.2010 N 253 предусмотрены из бюджета города компенсации расходов отдельных категорий граждан на оплату жилого помещения, коммунальных услуг и топлива. Подлежат ли данные компенсации налогообложению НДФЛ?

Вопрос: Организация, применяющая УСН (объект налогообложения - доходы), приобрела дисконтные векселя банка на вторичном рынке (у векселедержателя) и по истечении времени переуступила по договору цессии право требования по этим векселям (по номиналу).Согласно пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от формы оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований. Вправе ли организация на основании данной нормы при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, не учитывать доходы, полученные по договору цессии?

Вопрос: О включении организацией - доверительным управляющим, осуществляющей доверительное управление недвижимым имуществом, в налоговую базу по НДС расходов на оплату труда работников организации, а также ЕСН и других начислений на заработную плату, возмещаемых учредителем доверительного управления.

Вопрос: Физическое лицо заключило с банком договор на брокерское обслуживание, в рамках которого банк предоставляет клиенту право осуществлять через свои ресурсы торговлю ценными бумагами на фондовой площадке. При этом банк осуществляет все функции налогового агента (учет доходов физического лица, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет РФ, представление сведений по форме 2-НДФЛ в налоговый орган). Правомерно ли требование налоговой инспекции к физическому лицу о представлении декларации по форме 3-НДФЛ в случае, если иных источников дохода, облагаемых НДФЛ, у физического лица не было?

Вопрос: О порядке учета инвентаризационной стоимости нежилого помещения, принадлежащего физлицу - индивидуальному предпринимателю и используемого им в предпринимательской деятельности с применением УСН, при определении ставки налога на имущество физлиц в отношении жилого помещения, принадлежащего этому предпринимателю.

Вопрос: Согласно условиям коллективного договора организация выплачивает работникам материальную помощь, выплаты к отпуску и др. Данные выплаты не уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. При этом в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования" на данные выплаты начисляются страховые взносы.Правомерно ли с 01.01.2010 уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на суммы страховых взносов в ПФР на обязательное пенсионное страхование, в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в ТФОМС и ФФОМС на обязательное медицинское страхование, начисленные на выплаты, не учитываемые в составе расходов в целях налога на прибыль?

Вопрос: 1 февраля 2010 г. вступил в силу Федеральный закон от 28.12.2009 N 381-ФЗ "Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации", который устанавливает права и обязанности хозяйствующих субъектов, осуществляющих торговую деятельность, и хозяйствующих субъектов, осуществляющих поставки продовольственных товаров, в связи с заключением и исполнением договора поставки продовольственных товаров.В соответствии с Федеральным законом от 28.12.2009 N 381-ФЗ соглашением сторон договора поставки продовольственных товаров может предусматриваться включение в его цену вознаграждения, выплачиваемого хозяйствующему субъекту, осуществляющему торговую деятельность, в связи с приобретением им у хозяйствующего субъекта, осуществляющего поставки продовольственных товаров, определенного количества продовольственных товаров. Включается ли такое вознаграждение в состав расходов, учитываемых при определении налогооблагаемой базы налога на прибыль?

Вопрос: Банк по поручению клиента-физлица на основании договора маржинальной торговли совершает операции на внутреннем и международном рынках FOREX. По результатам операций банк зачисляет доход физлица на его гарантийно-торговый счет. Является ли банк налоговым агентом по НДФЛ при выплате клиенту-физлицу дохода по указанным операциям?

Комплексный анализ вышеуказанных норм НК РФ и формы решения, утвержденной Приказом, дает основание полагать, что в случае, если в банк поступило решение о приостановлении операций по счетам организации, в котором указан размер задолженности и при этом:1) сумма денежных средств на счете организации превышает этот размер - банк, заблокировав на счете организации сумму, указанную в качестве размера задолженности в решении, вправе в отношении денежных средств, составляющих разницу между остатком на счете и заблокированной суммой, проводить не только операции, указанные в абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ, но и иные операции, в том числе по оплате аренды (приобретения) расходных материалов и прочих платежей организации; 2) сумма денежных средств на счете организации меньше размера, указанного в решении - банк вправе проводить только операции, указанные в абз. 3 п. 1 ст. 76 НК РФ. Правомерна ли указанная позиция банка?

Вопрос: Автомобиль был зарегистрирован на физлицо. 20.04.2009 физлицо умерло, при этом налоговое уведомление на уплату транспортного налога на момент смерти выписано не было.Наследница физлица - супруга по истечении шести месяцев приняла автомобиль в наследство и 21.10.2009 зарегистрировала в органах ГИБДД, а 22.10.2009 сняла его с учета. В каком порядке уплачивается транспортный налог в указанной ситуации?

Вопрос: О порядке учета при исчислении налога на прибыль амортизационных отчислений по неотделимым улучшениям в арендованные объекты основных средств.

Вопрос: В 2006 г. супруги приобрели в совместную собственность квартиру в строящемся доме.В 2007 г. квартира была передана им по акту приема-передачи. Супруги представили в налоговый орган заявление о предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2006 г. в размере 1 млн руб., распределенного между ними по договоренности, налоговые декларации, договор о приобретении прав на квартиру в строящемся доме, акт о передаче квартиры налогоплательщику, платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам. В том же году супруги подали документы для регистрации права собственности на приобретенную квартиру. Свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру получено в январе 2010 г. Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ внесены изменения в пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в части увеличения с 2008 г. максимального размера имущественного налогового вычета с 1 млн руб. до 2 млн руб. при строительстве либо приобретении жилья в РФ. Каков порядок реализации супругами права на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в размере 2 млн руб.? Могут ли они подать налоговую декларацию за 2009 г. на предоставление имущественного налогового вычета на новое строительство на неиспользованный остаток в размере 1 млн руб., учитывая, что в 2007 г. налоговый вычет за 2006 г. в размере 1 млн руб., распределенного между супругами по договоренности, налоговым органом уже предоставлен?

Вопрос: О форме и необходимых реквизитах документа, который вправе разработать и использовать организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению, для осуществления наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.

Вопрос: В соответствии с нормами гл. 23 НК РФ при приобретении жилого дома, квартиры за счет средств целевого кредита (займа) в отношении сумм уплаченных процентов физлицам предоставляется имущественный налоговый вычет по НДФЛ в полном размере.Возможно ли применение аналогичного порядка предоставления социального налогового вычета по НДФЛ в отношении процентов по целевым кредитам (займам) на обучение?

Вопрос: Организация (ОАО) заключает с банками кредитные договоры с различными сроками погашения (от одного года до 17 лет) и выплаты процентов. По условиям указанных договоров проценты начисляются за период с даты получения ОАО денежных средств от банка до даты фактического погашения основного долга. Проценты, как правило, выплачиваются банку два раза в год в размере сумм процентов, начисленных за период, прошедший с даты получения кредита (при первой выплате процентов) либо с даты предыдущей выплаты процентов (при последующих выплатах процентов). В каком порядке в целях исчисления налога на прибыль организации следует признавать расходы по кредитным договорам?