Законодательство

Вопрос: Организация занимается розничной торговлей в магазине самообслуживания площадью 700 кв. м. В каком порядке для целей исчисления налога на прибыль учитываются расходы в виде потерь "сверх норм естественной убыли и боя" в случае продажи товаров в магазинах самообслуживания? Учитываются ли указанные потери в составе расходов, связанных с производством и реализацией?

Вопрос: Организация в сентябре 2009 г. реализовала квартиру, принадлежащую ей на праве собственности. Договор купли-продажи с покупателем был составлен и подписан 24.09.2009. Документы на государственную регистрацию были поданы 24.09.2009. Договор купли-продажи был зарегистрирован в регистрационной палате 05.10.2009. В каком периоде (в сентябре или в октябре) организация должна учитывать доходы для целей налогообложения налогом на прибыль?

Вопрос: Об освобождении государственного учреждения от обложения НДС операций по реализации бриллиантов фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации.

Вопрос: Согласно Федеральному закону от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" индивидуальный предприниматель (ИП) перечислил в 2009 г. в пользу работников за свой счет добровольные дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в сумме 11 600 руб.Вправе ли ИП в пределах 50% уменьшить налог, уплачиваемый в связи с применением УСН (доходы), на сумму, перечисленную в Пенсионный фонд РФ в рамках программы софинансирования накопительной части трудовой пенсии?

Вопрос: Физическим лицом 31.01.2008 был заключен договор долевого строительства квартиры. Свидетельство о праве собственности физическое лицо получило 03.09.2009. Декларацию по НДФЛ за 2008 г. для получения имущественного налогового вычета физическое лицо подало 17.12.2009.В получении имущественного налогового вычета за 2008 г. физическому лицу было отказано в связи с тем, что согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ физическое лицо имеет право получить имущественный налоговый вычет только с того периода, когда было получено свидетельство о праве собственности, т.е. с 2009 г. При этом период, в течение которого физическим лицом осуществлялись расходы по строительству жилого объекта, значения не имеет. Правомерен ли отказ, если учесть, что физическое лицо в 2008 г. осуществляло трудовую деятельность и получало доходы, облагаемые НДФЛ, а в середине 2009 г. уволилось в связи с выходом на пенсию по состоянию здоровья?

Вопрос: В организации локальными актами и трудовыми договорами предусмотрена доплата до суммы оклада за период временной нетрудоспособности работника, не превышающий 15 рабочих дней в год, из них 3 дня без подтверждающих документов (больничного листа).Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль в составе расходов на оплату труда в соответствии со ст. 255 НК РФ разницу между суммой оклада и суммой пособия за период временной нетрудоспособности, подтвержденный больничным листом, а также сумму оклада за период временной нетрудоспособности, не подтвержденный больничным листом?

Вопрос: В соответствии с Письмом Минфина России от 06.07.2009 N 03-04-05-01/529 налогоплательщик имеет право уменьшить сумму облагаемого НДФЛ дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением. Имеет ли значение для применения абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ то обстоятельство, что квартира была куплена в том же налоговом периоде, в котором и продана?

Вопрос: 1. Физлицо перевело в депозитарий банка ценные бумаги, а затем реализовало их на бирже на основании договора с банком на брокерское обслуживание.В случае приобретения физлицом этих ценных бумаг при посредничестве другого брокера вправе ли банк запрашивать в качестве документа, подтверждающего понесенные физическим лицом расходы, отчет о сделках и операциях, совершенных этим брокером в интересах этого физического лица? Необходимы ли еще какие-либо подтверждающие документы? В случае приобретения указанных ценных бумаг физлицом самостоятельно (без посредничества брокеров) будет ли подтверждать расходы физлица для целей исчисления НДФЛ справка другого брокера, в депозитарном учете которого были отражены операции по приобретению и которому физическим лицом предъявлялись документы по приобретению этих ценных бумаг? 2. Физлица на основании договоров на брокерское обслуживание осуществляли в течение 2008 и 2009 гг. операции с финансовыми инструментами срочных сделок (далее - ФИСС), базисными активами которых являлись нефть, драгоценные металлы, иностранная валюта и другие ФИСС. Пунктом 10 ст. 2 Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ внесены изменения в ст. 214.1 НК РФ, касающиеся налогообложения поименованных операций физлиц. Эти изменения вступили в силу со дня опубликования Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ (т.е. 30 ноября 2009 г.) и распространены на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г. Что следует понимать под правоотношениями, на которые распространяются положения п. 10 ст. 2 Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ? Распространяются ли положения ст. 214.1 НК РФ на все правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г., включая позиции по финансовым инструментам, закрытые до вступления в силу п. 10 ст. 2 Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ (т.е. до 30 ноября 2009 г.)? Необходимо ли налоговым агентам произвести перерасчет сумм НДФЛ, применив ст. 214.1 НК РФ в редакции п. 10 ст. 2 Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ ко всем операциям физлиц с ФИСС, осуществленным этими физлицами: - в течение налогового периода 2009 г.; - в течение налоговых периодов 2008 и 2009 гг.?

Вопрос: О применении НДС в отношении денежных средств, выделенных из бюджета бюджетной системы РФ автономным учреждениям на компенсацию расходов по оплате приобретаемых товаров (работ, услуг).

Вопрос: О применении вычетов по НДС при осуществлении строительства жилого комплекса со встроенными нежилыми помещениями.

Вопрос: В доме быта индивидуальный предприниматель арендует 8 кв. м, где расположены витрина, прилавок и место для продавца. Посетители не заходят на арендованную площадь. Арендную плату предприниматель платит с учетом прилегающей территории за 11 кв. м. Правомерно ли в этой ситуации применять физический показатель "торговое место" и ЕНВД уплачивать за 8 кв. м, а не "площадь торгового зала" (11 кв. м)?

Вопрос: На индивидуального предпринимателя, применяющего УСН ("доходы минус расходы"), зарегистрирован торговый объект, имеющий цокольный и первый этажи. Общая суммированная площадь торговых залов объекта без арендованной площади составляет 256 кв. м.Объект имеет один техпаспорт и один кадастровый номер. На цокольном этаже расположен магазин хозяйственных товаров, вход отдельный, его торговая площадь составляет 196,6 кв. м и применяется свой кассовый аппарат. На первом этаже находятся продовольственный и промышленный отделы общей площадью 77,4 кв. м с отдельным входом, и также применяется один кассовый аппарат. Из этой площади 18 кв. м арендует ООО для продажи алкогольной продукции. Конструктивное состояние и технические характеристики здания не дают возможности сделать один вход и использовать один кассовый аппарат по данному объекту. Необходимо ли суммировать вышеуказанную площадь в целях определения необходимости применения системы налогообложения в виде ЕНВД в данной ситуации?

Вопрос: В 2008 г. физлицом был приобретен недостроенный жилой дом. В договоре купли-продажи не было указано, что дом не достроен. Физлицом было пристроено к дому помещение котельной, дом был подключен к газовой сети, также были установлены автономная канализация и скважина водоснабжения.Может ли физлицо согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ включить в фактические расходы для получения имущественного налогового вычета по НДФЛ суммы, потраченные на подключение к сети газоснабжения и создание автономных источников водоснабжения и канализации?

Вопрос: Организацией заключен договор аренды помещения кухни в столовой учебного заведения для приготовления горячего питания для учащихся и сотрудников колледжа. По договору организация оказывает услугу по изготовлению кулинарной продукции, а созданием условий для потребления и реализации не занимается. Учебное заведение самостоятельно организует потребление в зале столовой. Должна ли организация применять систему налогообложения в виде ЕНВД? Если да, то объект организации общепита признается имеющим или не имеющим зал обслуживания посетителей?

Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 23.03.2007 N 38-ФЗ и Постановлением Правительства РФ от 15.07.2009 N 602 суммы, получаемые налогоплательщиками в виде грантов, освобождаются от обложения НДФЛ. Может ли быть осуществлен в связи с этим возврат суммы излишне удержанного налоговым агентом (Российским фондом фундаментальных исследований (РФФИ)) налога и с какого момента - со дня вступления в силу Федерального закона N 38-ФЗ (т.е. с 01.01.2008) или со дня утверждения перечня российских организаций вышеуказанным Постановлением Правительства (т.е. с 15.07.2009)? Какой финансовый документ необходимо представить налоговой инспекции для получения возврата излишне уплаченного НДФЛ?

Вопрос: Мать при покупке комнаты в квартире пыталась получить кредит на сумму 250 тыс. руб. и везде получала отказ. Поэтому мать была вынуждена попросить сына взять кредит на себя с ее гарантией последующего его погашения.Непосредственную оплату комнаты осуществил сын. Вправе ли мать в указанной ситуации претендовать на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Вопрос: В связи с производственной необходимостью филиал иностранной организации (США) в г. Москве намерен направлять ряд своих работников в командировки за пределы РФ на длительные сроки, часто превышающие один год.В соответствии со ст. 166 Трудового кодекса РФ под служебной командировкой понимается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. В свою очередь, п. 4 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, предусмотрено, что срок командировки определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения. До принятия указанного Постановления Правительства РФ Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России разъяснял со ссылкой на п. 4 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62 "О служебных командировках в пределах СССР", что срок командировки не может превышать 40 дней, и, соответственно, работники, направленные работодателями в командировки на срок, превышающий указанное ограничение, не могут считаться находящимся в командировке (Письма Минфина России от 12.01.2007 N 03-04-06-01/1, от 28.09.2007 N 03-04-06-01/335, от 28.03.2008 N 03-03-06/2/30). С учетом Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 вправе ли организация, направляющая своих работников в командировки, значительно превышающие 40-дневный срок, относить расходы на такие командировки в целях исчисления налога на прибыль к расходам, связанным с производством и реализацией, в соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ?

Вопрос: В соответствии со ст. 11.4 Земельного кодекса РФ при разделе земельного участка у его собственника возникает право собственности на все образуемые в результате раздела земельные участки.Согласно ст. 8 Гражданского кодекса РФ права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают с момента регистрации соответствующих прав на него, если иное не установлено законом. Статья 12 Федерального закона от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" установлено, что права на недвижимое имущество и сделки с ним подлежат государственной регистрации в Едином государственном реестре прав. Разделы Единого государственного реестра прав, содержащие записи о правах на объект недвижимого имущества, возникновении, переходе и прекращении таких прав, об ограничениях (обременениях), идентифицируются в указанном реестре государственным учетным номером, не повторяющимся во времени и на территории Российской Федерации и присвоенным этому объекту недвижимого имущества при осуществлении в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 N 221-ФЗ "О государственном кадастре недвижимости" его государственного учета (далее - кадастровый номер). Идентификация земельного участка в Едином государственном реестре прав осуществляется по кадастровому номеру, который присваивается ему органом кадастрового учета. При этом следует отметить, что при разделе земельного участка (преобразуемого земельного участка) его кадастровый номер вносится в сведения государственного кадастра недвижимости в качестве дополнительного сведения об объекте недвижимости (ст. 7 Федерального закона N 221-ФЗ). Статья 11 Федерального закона N 122-ФЗ определено, что за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество взимается государственная пошлина. Подпунктами 22, 27 п. 1 ст. 333.33 части второй Налогового кодекса РФ определены размеры государственной пошлины, в частности, за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество юридическим лицами уплачивается государственная пошлина в размере 15 000 руб., а за внесение изменений в записи Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним - в размере 600 руб. По правилам, установленным п. 67 Постановления Правительства РФ от 18.02.1998 N 219 "Об утверждении Правил ведения Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним", изменения в записи в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним осуществляется при наличии изменений, не влекущих прекращения права собственности или перехода права на объекты недвижимого имущества, например при реконструкции объекта без изменения внешних границ, изменении назначения объекта и т.п. Однако указанными правилами не установлено, чем будет являться раздел исходного участка: преобразованием объекта недвижимости, влекущим внесение изменений в записи ЕГРП, или источником возникновения вновь образованных земельных участков с вновь возникшими правами на них. Каков будет размер государственной пошлины, подлежащей уплате при регистрации права собственности юридического лица на образуемые в результате раздела земельные участки?

Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль расходов на разработку национальных стандартов, а также международных и региональных стандартов, утвержденных в качестве национальных стандартов национальным органом по стандартизации.

Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль организаций убытков по финансовым инструментам срочных сделок, которые заключены налогоплательщиком с иностранными организациями в соответствии с иностранным правом и подлежат судебной защите в соответствии с применимым законодательством иностранных государств.