Законодательство

Вопрос: 1. Физлицо перевело в депозитарий банка ценные бумаги, а затем реализовало их на бирже на основании договора с банком на брокерское обслуживание.В случае приобретения физлицом этих ценных бумаг при посредничестве другого брокера вправе ли банк запрашивать в качестве документа, подтверждающего понесенные физическим лицом расходы, отчет о сделках и операциях, совершенных этим брокером в интересах этого физического лица? Необходимы ли еще какие-либо подтверждающие документы? В случае приобретения указанных ценных бумаг физлицом самостоятельно (без посредничества брокеров) будет ли подтверждать расходы физлица для целей исчисления НДФЛ справка другого брокера, в депозитарном учете которого были отражены операции по приобретению и которому физическим лицом предъявлялись документы по приобретению этих ценных бумаг? 2. Физлица на основании договоров на брокерское обслуживание осуществляли в течение 2008 и 2009 гг. операции с финансовыми инструментами срочных сделок (далее - ФИСС), базисными активами которых являлись нефть, драгоценные металлы, иностранная валюта и другие ФИСС. Пунктом 10 ст. 2 Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ внесены изменения в ст. 214.1 НК РФ, касающиеся налогообложения поименованных операций физлиц. Эти изменения вступили в силу со дня опубликования Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ (т.е. 30 ноября 2009 г.) и распространены на правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г. Что следует понимать под правоотношениями, на которые распространяются положения п. 10 ст. 2 Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ? Распространяются ли положения ст. 214.1 НК РФ на все правоотношения, возникшие с 1 января 2008 г., включая позиции по финансовым инструментам, закрытые до вступления в силу п. 10 ст. 2 Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ (т.е. до 30 ноября 2009 г.)? Необходимо ли налоговым агентам произвести перерасчет сумм НДФЛ, применив ст. 214.1 НК РФ в редакции п. 10 ст. 2 Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ ко всем операциям физлиц с ФИСС, осуществленным этими физлицами: - в течение налогового периода 2009 г.; - в течение налоговых периодов 2008 и 2009 гг.?

Вопрос: В течение 2,5 лет в собственности физлица находились земельный участок и часть дома, которые были приобретены за 750 000 руб. В августе 2009 г. имущество продано. В договоре купли-продажи указаны цена земельного участка - 900 000 руб. и цена части дома - 600 000 руб., то есть цена каждого объекта недвижимости не превышает 1 000 000 руб. В каком размере физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль организаций убытков по финансовым инструментам срочных сделок, которые заключены налогоплательщиком с иностранными организациями в соответствии с иностранным правом и подлежат судебной защите в соответствии с применимым законодательством иностранных государств.

Вопрос: О возможности принятия к вычету предъявленного в счетах-фактурах, составленных в условных единицах, НДС по приобретаемым товарам, расчеты по которым производятся в рублях.

Вопрос: На индивидуального предпринимателя, применяющего УСН ("доходы минус расходы"), зарегистрирован торговый объект, имеющий цокольный и первый этажи. Общая суммированная площадь торговых залов объекта без арендованной площади составляет 256 кв. м.Объект имеет один техпаспорт и один кадастровый номер. На цокольном этаже расположен магазин хозяйственных товаров, вход отдельный, его торговая площадь составляет 196,6 кв. м и применяется свой кассовый аппарат. На первом этаже находятся продовольственный и промышленный отделы общей площадью 77,4 кв. м с отдельным входом, и также применяется один кассовый аппарат. Из этой площади 18 кв. м арендует ООО для продажи алкогольной продукции. Конструктивное состояние и технические характеристики здания не дают возможности сделать один вход и использовать один кассовый аппарат по данному объекту. Необходимо ли суммировать вышеуказанную площадь в целях определения необходимости применения системы налогообложения в виде ЕНВД в данной ситуации?

Вопрос: В связи с производственной необходимостью филиал иностранной организации (США) в г. Москве намерен направлять ряд своих работников в командировки за пределы РФ на длительные сроки, часто превышающие один год.В соответствии со ст. 166 Трудового кодекса РФ под служебной командировкой понимается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. В свою очередь, п. 4 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, предусмотрено, что срок командировки определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения. До принятия указанного Постановления Правительства РФ Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России разъяснял со ссылкой на п. 4 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62 "О служебных командировках в пределах СССР", что срок командировки не может превышать 40 дней, и, соответственно, работники, направленные работодателями в командировки на срок, превышающий указанное ограничение, не могут считаться находящимся в командировке (Письма Минфина России от 12.01.2007 N 03-04-06-01/1, от 28.09.2007 N 03-04-06-01/335, от 28.03.2008 N 03-03-06/2/30). С учетом Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 вправе ли организация, направляющая своих работников в командировки, значительно превышающие 40-дневный срок, относить расходы на такие командировки в целях исчисления налога на прибыль к расходам, связанным с производством и реализацией, в соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ?

Вопрос: Физлицо обратилось к своему работодателю - ОАО за получением имущественного налогового вычета по НДФЛ, представив все необходимые документы (уведомление налогового органа о подтверждении права на получение данного вычета), а также за возвратом НДФЛ, удержанного ОАО ранее. ОАО отказало физлицу в предоставлении указанного вычета. Правомерны ли действия работодателя? Куда необходимо обратиться для получения имущественного вычета?

Вопрос: Будет ли облагаться НДФЛ сумма скидки при покупке нового автомобиля в размере 50 тыс. руб., оплачиваемая за счет средств федерального бюджета, физическим лицам, сдавшим на утилизацию вышедший из эксплуатации автомобиль?

Вопрос: В 2009 г. физлицо получило в порядке наследования жилой дом. В 2010 г. физлицо планирует его продать. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный от продажи дома, если с момента вступления в наследство прошло менее 3 лет?

Вопрос: Организация А заключила субподрядный договор с организацией Б по выполнению комплекса работ по строительству участка железной дороги в Ливии.Для реализации этого договора организацией А создан и зарегистрирован филиал в налоговых органах Ливии. В соответствии с законодательством Ливии к строительству по договорам субподряда допускаются организации (филиалы иностранных организаций), уплатившие пошлину за регистрацию такого договора, составляющую 0,1 процента от его стоимости. Без уплаты пошлины осуществление субподрядных работ по договору на территории Ливии невозможно. Согласно п. 1 ст. 252 НК РФ расходами в целях исчисления налога на прибыль признаются любые затраты налогоплательщика при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Отвечает ли данная пошлина, без уплаты которой деятельность по договору незаконна, требованиям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ, в целях возможности ее включения в состав расходов при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Москве, собирается осуществлять продажу медицинского оборудования в государственные лечебные учреждения России. Торгово-офисное помещение площадью 25 кв. м расположено в Московской области. Будет ли он являться плательщиком ЕНВД?

Вопрос: Физическим лицом 31.01.2008 был заключен договор долевого строительства квартиры. Свидетельство о праве собственности физическое лицо получило 03.09.2009. Декларацию по НДФЛ за 2008 г. для получения имущественного налогового вычета физическое лицо подало 17.12.2009.В получении имущественного налогового вычета за 2008 г. физическому лицу было отказано в связи с тем, что согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ физическое лицо имеет право получить имущественный налоговый вычет только с того периода, когда было получено свидетельство о праве собственности, т.е. с 2009 г. При этом период, в течение которого физическим лицом осуществлялись расходы по строительству жилого объекта, значения не имеет. Правомерен ли отказ, если учесть, что физическое лицо в 2008 г. осуществляло трудовую деятельность и получало доходы, облагаемые НДФЛ, а в середине 2009 г. уволилось в связи с выходом на пенсию по состоянию здоровья?

Вопрос: В организации локальными актами и трудовыми договорами предусмотрена доплата до суммы оклада за период временной нетрудоспособности работника, не превышающий 15 рабочих дней в год, из них 3 дня без подтверждающих документов (больничного листа).Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль в составе расходов на оплату труда в соответствии со ст. 255 НК РФ разницу между суммой оклада и суммой пособия за период временной нетрудоспособности, подтвержденный больничным листом, а также сумму оклада за период временной нетрудоспособности, не подтвержденный больничным листом?

Вопрос: В соответствии с Письмом Минфина России от 06.07.2009 N 03-04-05-01/529 налогоплательщик имеет право уменьшить сумму облагаемого НДФЛ дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее трех лет, на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с ее приобретением. Имеет ли значение для применения абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ то обстоятельство, что квартира была куплена в том же налоговом периоде, в котором и продана?

Вопрос: О применении НДС в отношении денежных средств, выделенных из бюджета бюджетной системы РФ автономным учреждениям на компенсацию расходов по оплате приобретаемых товаров (работ, услуг).

Льготный переходный режим по ЕСХН

Законопроект вводит налог на роскошь