Законодательство

Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 22.07.2008 N 155-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" с 1 января 2009 г. признан утратившим силу абз. 3 п. 6 ст. 346.29 Налогового кодекса, которым налогоплательщику предоставлялось право корректировать значение корректирующего коэффициента К2 в зависимости от фактического периода времени осуществления предпринимательской деятельности.Согласно п. 9 ст. 346.29 Налогового кодекса, в случае если в течение налогового периода у налогоплательщика произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога учитывает указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя. Вместе с тем согласно п. 10 ст. 346.29 Налогового кодекса размер вмененного дохода за квартал, в течение которого осуществлена государственная регистрация налогоплательщика, рассчитывается исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем указанной государственной регистрации. Следует ли уплачивать ЕНВД по новому обособленному подразделению юридического лица исходя из полных месяцев начиная с месяца, следующего за месяцем государственной регистрации?

Вопрос: У физлица закончилась лицензия на право ношения и хранения охотничьего оружия. При продлении лицензии физлицо столкнулось с проблемой - лицензия стоит 10 руб., а комиссионный сбор составил 25 руб. Также штраф за нарушение ПДД составил 100 руб., а комиссия - 50 руб. Почему комиссия составляет половину суммы платежа или более?

Вопрос: Организация с июля 2008 г. занимается производством изделий из ПВХ, с 2010 г. планирует начать освоение новых производств. К какой системе налогообложения относятся следующие виды деятельности:- изготовление бетонных изделий (тротуарная плитка, брусчатка, малые архитектурные формы); - изготовление натяжных потолков; - изготовление металлоизделий: а) дверей; б) ворот; в) решеток; г) сейфов; д) теплиц с покрытием из поликарбоната; - установка вышеперечисленных изделий? В случае возможности применения ЕНВД по указанным видам деятельности как будет определяться налоговая база?

Вопрос: Земельный участок, на котором расположен многоквартирный дом, признанный аварийным и подлежащим реконструкции, изымается для государственных и муниципальных нужд, и, соответственно, подлежит изъятию каждое жилое помещение в указанном доме.При изъятии имущества для муниципальных нужд такое изъятие происходит принудительно, в связи с чем условие о предварительном и полном возмещении изымаемого имущества, установленное ст. 35 Конституции РФ, является обязательным. Как предусмотрено п. 6 ст. 32 ЖК РФ, выкупная цена жилого помещения, сроки и другие условия выкупа определяются соглашением с собственником жилого помещения. Соглашение включает обязательство муниципального образования уплатить выкупную цену за изымаемое жилое помещение. Подлежит ли налогообложению НДФЛ и если подлежит, то в каком порядке и объеме выкупная цена жилого помещения, подлежащего изъятию, выплачиваемая собственнику жилого помещения?

Вопрос: В соответствии с п. 1 ст. 207 НК РФ физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, не признаются налогоплательщиками по налогу на доходы физических лиц в случае, если получают доходы от источников за пределами Российской Федерации.Пунктом 3 ст. 208 НК РФ установлено, что к доходам от источников за пределами Российской Федерации относятся доходы от реализации за пределами Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей в уставных капиталах иностранной организации. В рамках заключенного с клиентом-физлицом договора на брокерское обслуживание на рынке ценных бумаг сделки с ценными бумагами иностранных эмитентов заключаются посредством электронных торгов и совершаются банком от своего имени, по поручению и за счет клиента. Данные, получаемые от организаторов электронных торгов, не позволяют однозначно определить территорию заключения сделки, влекущей за собой переход права собственности на ценные бумаги, в случае если контрагентом по сделке является иностранная организация, не являющаяся резидентом РФ. Относятся ли к доходам, полученным от источников за пределами РФ, доходы физлица - нерезидента РФ по сделке продажи корпоративных облигаций иностранного эмитента, заключенной посредством системы электронных торгов с контрагентом - резидентом Великобритании в рамках договора на брокерское обслуживание?

Вопрос: В учетной политике банка для целей налогообложения закреплено, что для признания в расходах процентов по долговым обязательствам (заем, кредит, вклад, депозит) применяется метод сопоставимости.Процентная ставка по долговому обязательству за январь 2010 г. составляет 9%, что превышает верхнюю границу предельно допустимого значения средней процентной ставки по долговым обязательствам, полученным в том же месяце на сопоставимых условиях (8,4%). Диапазон предельно допустимых значений средней процентной ставки по аналогичным долговым обязательствам - 5,6% < 7% < 8,4%. При этом данная процентная ставка меньше ставки рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза, - 9,625% (8,75% x 1,1). Имеет ли право банк учесть в расходах при исчислении налога на прибыль по данному долговому обязательству всю сумму процентов, фактически начисленную за январь 2010 г. по ставке 9%, в случае если она меньше ставки рефинансирования Банка России, увеличенной в 1,1 раза?

Вопрос: Имеет ли право нотариус, занимающийся частной практикой, на профессиональный налоговый вычет по НДФЛ в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на:- профессиональную подготовку и переподготовку работников нотариуса, а именно прохождение курсов повышения квалификации; - оплату услуг по ведению бухгалтерского учета нотариуса как работодателя, оказываемых по гражданско-правовому договору: а) сторонними организациями; б) индивидуальным предпринимателем, не состоящим в штате нотариуса; - оплату услуг по уборке помещения нотариальной конторы по договору гражданско-правового характера, заключенному с индивидуальным предпринимателем, не состоящим в штате нотариуса; - оплату иных услуг (предоставление транспортных услуг, услуг по доставке канцелярских товаров, отправке и получению почтовой корреспонденции, документов, установке офисного оборудования, устранению мелких технических неполадок офисного оборудования или неполадок в помещении нотариальной конторы) по договорам гражданско-правового характера, заключенным нотариусом с индивидуальным предпринимателем, не состоящим в штате нотариуса; - приобретение права на использование программ для ЭВМ и баз данных, обновление программ для ЭВМ, баз данных?

Вопрос: ООО является управляющей организацией многоквартирных домов, и одновременно подрядной организацией по ремонту общего имущества этих многоквартирных домов. ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Для финансирования работ по ремонту жилья, предусмотренных федеральной программой содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства (Федеральный закон от 21.07.2007 N 185-ФЗ), ООО открыт отдельный банковский счет.Согласно п. 12 ст. 20 Федерального закона от 21.07.2007 N 185-ФЗ управляющая организация не вправе пользоваться и распоряжаться средствами, перечисленными на банковские счета на проведение капитального ремонта многоквартирных домов, за исключением выплаты аванса в размере не более 30% и оплаты работ по капитальному ремонту на основании актов приемки работ путем перечисления денежных средств на другой банковский счет. На отдельный банковский счет поступили денежные средства от органа местного самоуправления муниципального образования по платежным документам, в которых назначение платежа указанно как "субсидии на капитальный ремонт многоквартирных домов" за счет средств фонда, краевого и районного бюджета, а также 5% денежных средств от собственников помещений. Являются ли поступившие денежные средства целевым финансированием и включаются ли они в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН?

Вопрос: О неприменении Инструкции по бюджетному учету, утвержденной Приказом Минфина России от 30.12.2008 N 148н, к порядку ведения бухгалтерского учета автономными учреждениями.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) уже несколько лет осуществляет предпринимательскую деятельность по изготовлению и размещению рекламы на транспортных средствах. ИП зарегистрирован в качестве плательщика ЕНВД в нескольких городах (по месту осуществления деятельности), в том числе и по месту жительства. В связи с изменениями в п. 2 ст. 346.28 НК РФ может ли индивидуальный предприниматель сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД по месту осуществления деятельности и исчислять и уплачивать ЕНВД по месту жительства?

Вопрос: В соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" и Указанием ЦБ РФ от 25.11.2009 N 2343-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" платежному агенту - юрлицу или индивидуальному предпринимателю, осуществляющему деятельность по приему платежей физлиц в пользу поставщиков за оказанные услуги и выполняемые работы, в банке должен быть открыт отдельный банковский счет N 40821.Счет N 40821 - это отдельный банковский счет, открываемый платежным агентам для учета зачисляемых наличных денежных средств, полученных от плательщиков и осуществления расчетов в соответствии с Федеральным законом от 03.06.2009 N 103-ФЗ. Согласно ст. 4 Федерального закона N 103-ФЗ платежный агент осуществляет прием денежных средств от плательщиков в целях исполнения денежных обязательств физлица перед поставщиком и осуществляет последующие расчеты с поставщиком. Из изложенного следует, что платежный агент обязан в полном объеме сдавать в банк полученные от плательщиков при приеме платежей наличные денежные средства для зачисления на свой отдельный счет N 40821, а банк обязан принимать денежные средства и выполнять по счету платежного агента только расходные операции: - по перечислению денежных средств в адрес поставщиков, получающих денежные средства плательщиков за реализуемые товары (выполняемые работы, оказываемые услуги), плату за жилое помещение и коммунальные услуги; - перечислению на расчетный счет платежного агента суммы вознаграждения, предусмотренного соглашением между платежным агентом и плательщиком. В соответствии с НК РФ под счетом понимаются расчетные и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей. Основным отличием счета платежного агента N 40821 от счета, определенного в НК РФ, является то, что денежные средства, зачисляемые на счет платежного агента, не являются его собственностью и он не вправе расходовать их по собственному усмотрению. В связи с этим на денежные средства плательщиков, находящихся на счете платежного агента N 40821, не может быть обращено взыскание по обязательствам платежного агента. Обязан ли банк уведомлять налоговый орган об открытии счета платежного агента N 40821?

Вопрос: О порядке исчисления НДС индивидуальным предпринимателем, утратившим право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика данного налога.

Вопрос: Организация безвозмездно получила от своего учредителя - иностранного юридического лица (далее - учредитель), доля участия которого в уставном капитале организации составляет 100%, простой беспроцентный вексель третьего лица со сроком платежа "по предъявлении, но не ранее определенной даты". Данный вексель был приобретен учредителем в 2008 г. и оплачен денежными средствами, затем в 2009 г. новирован и безвозмездно передан организации. Срок погашения данного векселя составляет более года с момента его получения организацией до момента возможного предъявления к погашению.Согласно пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ имущество, безвозмездно полученное от учредителя, доля участия которого в уставном капитале организации составляет более 50%, не включается в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам. В соответствии со ст. 38 НК РФ под имуществом понимают виды гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, положениями которого определено, что вексель относится к движимому имуществу. Правомерно ли в данной ситуации использование организацией положений пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О санкционировании расходов федерального бюджета по оплате труда адвокатов, участвующих в качестве защитников в уголовном судопроизводстве по назначению органов дознания, органов предварительного следствия или суда.

Вопрос: Физлицо получило грант в сумме 300 000 руб. на развитие бизнеса. Физлицо является индивидуальным предпринимателем, применяющим УСН (объект налогообложения - доходы). Обязано ли физлицо подавать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ за 2009 г. в части полученного гранта?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, оказывает услуги по строительству жилых и торговых зданий с помощью одного подъемного автокрана. Может ли индивидуальный предприниматель в своей деятельности применять УСН на основе патента на основании пп. 45 п. 2 ст. 346.25.1 НК РФ "ремонт и строительство жилья и других построек", соблюдая все ограничения по применению данного положения, прописанные в ст. 346.25.1 НК РФ?

Вопрос: Согласно положениям гл. 22 НК РФ в 2009 г. для целей взимания акцизов автомобильные бензины разделяются на два вида:- автомобильный бензин с октановым числом до 80 включительно; - автомобильный бензин с иными октановыми числами. При этом НК РФ не содержит определения терминов "автомобильный бензин с октановым числом до 80 включительно" и "автомобильный бензин с иными октановыми числами". В соответствии с Государственным стандартом ГОСТ Р 51105-97 "Топлива для двигателей внутреннего сгорания. Неэтилированный бензин. Технические условия" (далее - ГОСТ) в зависимости от октанового числа, определенного исследовательским методом, устанавливаются следующие марки неэтилированных автомобильных бензинов: "Нормаль-80" - не менее 80; "Регуляр-92" - не менее 92; "Премиум-95" - не менее 95; "Супер-98" - не менее 98. При этом п. 4.2 ГОСТа установлено, что значение октановых чисел автомобильного бензина марки "Нормаль-80", определенного по моторному методу, должно быть не менее 76, по исследовательскому методу - не менее 80. Таким образом, исходя из анализа положений данного ГОСТа, производство и реализация в РФ автомобильного бензина с октановым числом, определенным по исследовательскому методу, менее 80 не допускается. При этом вырабатываемый автомобильный бензин должен соответствовать ГОСТу не только в момент его производства, но и в процессе последующей реализации, включая конечную реализацию покупателю через АЗС. Следовательно, с целью соблюдения требований ГОСТа производители должны первоначально закладывать характеристики автомобильного бензина выше минимально установленных. Так фактические значения октановых чисел, определенных по моторному методу, могут находиться в диапазоне от 76 до 82,9, определенные же по исследовательскому методу - могут находиться в диапазоне от 80 до 91,9, что подтверждается заключениями профильных научно-исследовательских институтов. Таким образом, исходя из норм НК РФ автомобильный бензин марки "Нормаль-80" для целей взимания акцизов может быть отнесен к виду "автомобильный бензин с иными октановыми числами" и, следовательно, к нему должна применяться повышенная ставка акциза. Учитывая, что акциз включается в цену реализации, применение повышенной ставки акциза по автомобильному бензину марки "Нормаль-80" приведет к повышению цены на данную марку автомобильного бензина. Правомерно ли в данном случае организации применять ставку акциза как по автомобильному бензину с октановым числом до 80 при выработке автомобильного бензина марки "Нормаль-80" с октановым числом от 80 до 91,9 по исследовательскому методу и октановым числом от 76 до 82,9 по моторному методу, поскольку такой автомобильный бензин в соответствии с ГОСТом может быть реализован покупателям как бензин марки "Нормаль-80" и, соответственно, по классификации является бензином с октановым числом до 80 включительно?

Запрос о представлении сведений о правомочности проведения налоговой проверки

Вопрос: Согласно п. 1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством.Подпадает ли под действие положений п. 1 ст. 217 НК РФ ежегодная денежная компенсация в размере 600 руб. на самого военнослужащего и в размере 300 руб. на супруга военнослужащего - гражданина и каждого его несовершеннолетнего ребенка, установленная п. 4 ст. 16 Федерального закона от 27.05.1998 N 76-ФЗ?

Вопрос: Организация занимается оптовыми поставками продуктов питания в магазины и торговые сети. В целях продвижения товара и увеличения объема продаж организация-покупатель оказывает ей услуги мерчандайзинга.Вправе ли организация-поставщик учитывать подобные расходы в целях исчисления налога на прибыль?