Законодательство

Вопрос: Физическое лицо приобрело квартиру в строящемся доме частично по ипотечному кредиту.В соответствии с условиями договора кредитования сумму ипотечного кредита физическое лицо обязано застраховать. За период 28.09.2007 - 28.09.2008 уплачено 3743 руб.; 11.09.2008 - 11.09.2009 - 5414 руб.; 23.12.2009 - 23.12.2010 - 1647 руб. За открытие и ведение счета банку уплачено 4170 руб. По договору инвестирования оплачено 1% от размера инвестиций (13 842 руб.) за оформление и регистрацию права собственности, а также оплачена комиссия в размере 500 руб. за справку об уплате процентов по кредиту для налогового органа ежегодно. Вправе ли физическое лицо при получении имущественного налогового вычета по НДФЛ учесть указанные затраты в составе расходов на новое строительство?

Вопрос: Основным видом деятельности организации является передача оборудования в лизинг. Имущество учитывается на балансе организации-лизингодателя. Применяется линейный метод амортизации (утвержденный в учетной политике организации) с коэффициентом ускоренной амортизации не выше 3 (установленный в договоре лизинга).Каких-либо ограничений по применению ускоренной амортизации лизингового имущества при исчислении налога на имущество действующее законодательство не содержит. Согласно выводам, содержащимся в судебных актах арбитражных судов, нормы гл. 30 НК РФ не устанавливают специальных требований к порядку определения амортизационных отчислений, а методы и порядок расчета сумм амортизации установлены ст. 259 НК РФ. Амортизация основных средств исчисляется для целей налогообложения налогом на прибыль. При исчислении налога на имущество организаций амортизация не исчисляется, а применяется уже начисленная амортизация, поэтому остаточная стоимость имущества по данным бухгалтерского учета не может различаться в зависимости от вида налога. Так как согласно общим принципам права положения федерального закона имеют приоритет над нормами подзаконных нормативных правовых актов, то амортизация основных средств для целей налогообложения производится в соответствии с положениями ст. 259 НК РФ и иными нормативными правовыми актами, не противоречащими указанной норме законодательства о налогах и сборах. Является ли правильным вывод арбитражных судов о том, что при исчислении налога на имущество организаций применяется уже начисленная амортизация и при ее исчислении следует руководствоваться ст.ст. 259, 259.1, 259.2, 259.3 НК РФ? Как правильно рассчитать налоговую базу организации-лизингодателя при расчете налога на имущество (переданное в лизинг оборудование) в случае применения коэффициента ускоренной амортизации не выше 3 в соответствии со ст. 31 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ, в случае если имущество учитывается на балансе у лизингодателя?

Вопрос: Физлицо хотело бы обратиться в налоговый орган за получением социального налогового вычета по НДФЛ, но в медицинском учреждении ему отказались выдать справку, так как, со слов работников учреждения, расходы на пластические операции не подлежат возмещению.Однако пластические и реконструктивно-пластические операции указаны в п. 10 Перечня дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 N 201. Вправе ли физлицо получить социальный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за пластическую (реконструктивно-пластическую) операцию?

Вопрос: В ноябре 2009 г. физлицо получило 58 800 руб. для организации собственного бизнеса в рамках государственной программы по снижению напряженности на рынке труда. Для получения указанной суммы физлицо зарегистрировалось в налоговом органе по месту жительства в качестве индивидуального предпринимателя (далее - ИП) в ноябре 2009 г. При регистрации физлицо подало заявление о применении УСН с объектом "доходы".В соответствии с Письмом ФНС России от 28.12.2009 N ШС-22-3/978@ индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, должны при определении объекта налогообложения учесть в составе внереализационных доходов безвозмездную финансовую помощь, полученную для организации предпринимательской деятельности. С 07.04.2010 вступили в силу положения Федерального закона от 05.04.2010 N 41-ФЗ, внесшие изменения в п. 1 ст. 346.17 НК РФ, согласно которым суммы выплат, полученные на содействие самозанятости безработных граждан, должны учитываться в составе доходов и одновременно расходов. Но получается, что данные положения распространяются только на тех, кто применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". Имеет ли право индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы", применять порядок, предусмотренный п. 1 ст. 346.17 НК РФ, в отношении безвозмездной финансовой помощи, полученной для организации предпринимательской деятельности в рамках государственной программы по снижению напряженности на рынке труда?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы", оказывает бытовые услуги населению: срочный ремонт, изготовление по заказам населения ювелирных изделий. При получении оплаты от граждан использует бланки строгой отчетности, купленные на полиграфическом производственном предприятии, имеющем лицензию на выпуск бланков строгой отчетности.Для производственных целей индивидуальному предпринимателю приходится покупать лом цветных металлов у населения. Применение кассового аппарата для закупа у населения представляется предпринимателю проблематичным, так как ККТ применяется для приема выручки при реализации товара, работ, услуг, а в данном случае индивидуальный предприниматель денежные средства выдает, и на ККТ будут пробиваться только чеки на возврат. Вправе ли индивидуальный предприниматель, проводя покупку лома драгоценных металлов для расчетов со сдатчиками, при выдаче денег не применять ККТ, а использовать только бланки квитанций на скупку, купленные на полиграфическом предприятии, как бланки строгой отчетности?

Вопрос: О порядке применения НДС при оказании российской организацией иностранной компании услуг по производству рекламных видеороликов.

Вопрос: О применении НДС в отношении работ (услуг) по содержанию и ремонту общего имущества в многоквартирном доме, капитальному ремонту, а также оказанию коммунальных услуг.

Вопрос: Российская организация заключает договоры с иностранной организацией, предметом которых является оказание консультационных услуг.Так как покупателем является иностранное юридическое лицо, не имеющее представительства на территории РФ, услуги, оказанные в рамках договоров, НДС по законодательству РФ не облагаются. Но согласно законодательству иностранного государства из дохода российской организации иностранный контрагент удерживает НДС у источника выплаты. Вправе ли российская организация учитывать расходы в виде суммы НДС, удержанного иностранным агентом, при определении налоговой базы по налогу на прибыль в соответствии с пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, если такие расходы соответствуют критериям, указанным в п. 1 ст. 252 НК РФ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет ЕНВД. В каком порядке облагается субсидия, полученная индивидуальным предпринимателем из федерального бюджета в рамках целевой программы "Развитие малого и среднего предпринимательства"?

Вопрос: В садоводческом некоммерческом товариществе (СНТ), применяющем УСН, имеется гражданин, который ведет садоводство в индивидуальном порядке согласно ст. 8 Федерального закона от 15.04.1998 N 66-ФЗ. С ним заключен договор о пользовании имуществом общего пользования.Учитываются ли в налоговой базе по налогу, уплачиваемому по УСН, суммы, полученные садоводческим некоммерческим товариществом по договору о пользовании имуществом общего пользования от гражданина, не являющегося членом указанного товарищества, в частности суммы в виде денежной компенсации за неучастие в субботнике и в виде пени за неуплату взносов в срок?

Вопрос: Согласно положениям п. п. 1 - 2 ст. 200 НК РФ налогоплательщик имеет право уменьшить сумму акциза, начисленную по подакцизному товару, на сумму акциза, предъявленную продавцами и уплаченную налогоплательщиком на территории Российской Федерации при приобретении подакцизного товара, использованного в качестве сырья для производства другого подакцизного товара.Организация осуществляет закупку спирта-сырца из пищевого сырья и в рамках единого производственного процесса осуществляет переработку закупленного спирта-сырца в ректификованный этиловый спирт, в дальнейшем используемый в производстве водок и ликероводочных изделий. Вправе ли организация при исчислении подлежащей уплате в бюджет суммы акциза по произведенной алкогольной продукции уменьшить ее на сумму акциза, уплаченную организацией при приобретении спирта-сырца?

Вопрос: Условиями договоров поставки предусмотрена выплата поставщиком покупателям денежных премий при выполнении последними определенных условий договора поставки (достижение определенных объемов закупок, поставка товаров во вновь открывшиеся магазины торговой сети и т.д.). При этом премии не изменяют цену единицы товара.В какой момент у поставщика, применяющего метод начисления, должны учитываться в расходах в целях исчисления налога на прибыль указанные премии - в момент составления счета-извещения поставщиком на предоставление премии и предъявления его покупателю либо в момент фактической выплаты премии? Являются ли объектом налогообложения по НДС у покупателей товаров операции по получению ими указанных премий? Если подобные операции являются объектом налогообложения по НДС у покупателей, то имеет ли право поставщик товаров принять к вычету НДС, начисленный покупателями на сумму премий, и на основании каких документов?

Вопрос: 20.12.2007 физлицо приобрело квартиру у другого физлица стоимостью 810 000 руб. (имеются договор купли-продажи и передаточный акт от 20.12.2007). 14.01.2008 выдано свидетельство о госрегистрации права на приобретенную квартиру. Вправе ли физлицо в 2009 г. получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении доходов за 2007 и 2008 гг.?В соответствии с абз. 22 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при приобретении квартиры для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщику достаточно представить в налоговый орган договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры или документы, подтверждающие право собственности на квартиру. Позволяет ли союз "или" считать, что права на имущественный вычет возникают или со дня оформления договора о приобретении квартиры, акта о передаче квартиры (Письмо Минфина России от 22.05.2009 N 03-04-05-01/317), или со дня регистрации права собственности на квартиру и выдачи свидетельства (Письмо Минфина России от 10.12.2008 N 03-04-05-01/456), то есть по выбору налогоплательщика или налогового инспектора?

Вопрос: Физлицо вступает в наследство в отношении 1/2 доли квартиры и земельного участка сельскохозяйственного назначения. Для исчисления нотариального тарифа оно представило нотариусу справку об инвентаризационной стоимости объекта недвижимости и кадастровый паспорт земельного участка. Нотариус отказался взять представленные документы, потребовав представить только отчет о стоимости земельного участка и 1/2 доли квартиры (с указанием рыночной стоимости). Правомерны ли действия нотариуса?

Вопрос: Одной из услуг организации является заполнение гражданам налоговых деклараций формы N 3-НДФЛ и заявлений на предоставление вычетов по НДФЛ, осуществление ввода данных и переноса их на дискету. Будут ли данные услуги облагаться ЕНВД?

Вопрос: Облагаются ли НДФЛ следующие выплаты:- выплаты, производимые работникам органов внутренних дел для оплаты стоимости путевок для их детей школьного возраста (до 15 лет включительно), установленные Постановлением Правительства РФ от 31.12.2004 N 911 (если расходы по приобретению санаторно-курортных или оздоровительных путевок не производились, если факт целевого использования документально подтвержден); - пособия, выплачиваемые работникам милиции на содержание детей (лиц, находящихся на иждивении), в размере разницы между платой, взимаемой с родителей за содержание детей в государственных и муниципальных детских дошкольных учреждениях, и компенсацией части родительской платы (Приказ МВД России от 06.11.2007 N 974); - возмещение расходов, связанных с проездом работника и одного из членов семьи к месту проведения очередного отпуска и обратно, определенных Постановлением ВС РФ от 23.12.1992 N 4202-1?

Вопрос: Иностранная организация имеет аккредитованное представительство в г. Москве. В организацию как на основное место работы приняты граждане РФ по трудовым договорам. В трудовых договорах предусмотрено, что все свои трудовые обязанности работники выполняют на территории Алжира. Заработная плата перечисляется через представительство организации в Москве на счета работников на территории РФ. В течение года работники изменили налоговый статус (были резидентами, стали нерезидентами).Подлежат ли налогообложению НДФЛ в РФ доходы таких работников, в том числе доходы в виде подъемных, а также в виде сумм возмещения их расходов по проезду до места работы, расходов по получению виз? Должно ли представительство организации подавать сведения о доходах, выплаченных данным работникам, в соответствии с требованиями ст. 230 НК РФ?

Вопрос: Организация, основными видами деятельности которой являются розничная торговля товарами детского ассортимента и оптовая торговля продуктами питания, не являющаяся профессиональным участником рынка ценных бумаг, а также не выполняющая функции финансового посредника, приобретает у физических лиц ценные бумаги на основании договора купли-продажи ценных бумаг. Является ли организация в соответствии со ст. 214.1 НК РФ для таких лиц налоговым агентом по НДФЛ, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ в соответствующий бюджет?

Вопрос: Между ЗАО и поставщиком ТМЦ было заключено соглашение о сотрудничестве, в рамках которого предусматривается предоставление поставщиком скидки (без изменения цены товаров) в фиксированном процентном размере от стоимости товара при выполнении следующих условий:- приобретение товаров из строго определенного перечня оборудования; - соблюдение сроков рассмотрения заявки на лизинговое финансирование; - полная оплата оборудования, приобретаемого для дальнейшей передачи в финансовую аренду. Подлежит ли скидка, полученная ЗАО в рамках данного соглашения, включению в состав прочих доходов в целях исчисления налога на прибыль? Является ли дата подписания акта о предоставлении скидки (отчета о выполнении условий предоставления скидки) датой признания дохода? (ЗАО применяет метод начисления.) Облагается ли НДС данная скидка?

Вопрос: По результатам выездной налоговой проверки индивидуальный предприниматель привлечен к налоговой ответственности. По мнению налогового органа, предприниматель не проявил должной осторожности и осмотрительности при работе с контрагентами. Какими документами следует руководствоваться предпринимателю для оценки собственных рисков при осуществлении предпринимательской деятельности?