Законодательство

Вопрос: В соответствии с уставом организации из прибыли, остающейся после налогообложения, создан фонд материального поощрения. За счет этого фонда предусмотрен ряд выплат, не принимаемых в состав расходов для налога на прибыль. Это, в частности, выплаты материальной помощи бывшим сотрудникам организации, вознаграждения по итогам работы за год, предусмотренные коллективным договором и локальными нормативными актами организации.Являются ли данные выплаты объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования? Следует ли учитывать вышеперечисленные страховые взносы, начисляемые на выплаты из фонда материального поощрения, в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль?

Вопрос: В 2009 г. физлицо получило в порядке наследования жилой дом. В 2010 г. физлицо планирует его продать. Подлежит ли налогообложению НДФЛ доход, полученный от продажи дома, если с момента вступления в наследство прошло менее 3 лет?

Вопрос: Физическим лицом 31.01.2008 был заключен договор долевого строительства квартиры. Свидетельство о праве собственности физическое лицо получило 03.09.2009. Декларацию по НДФЛ за 2008 г. для получения имущественного налогового вычета физическое лицо подало 17.12.2009.В получении имущественного налогового вычета за 2008 г. физическому лицу было отказано в связи с тем, что согласно пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ физическое лицо имеет право получить имущественный налоговый вычет только с того периода, когда было получено свидетельство о праве собственности, т.е. с 2009 г. При этом период, в течение которого физическим лицом осуществлялись расходы по строительству жилого объекта, значения не имеет. Правомерен ли отказ, если учесть, что физическое лицо в 2008 г. осуществляло трудовую деятельность и получало доходы, облагаемые НДФЛ, а в середине 2009 г. уволилось в связи с выходом на пенсию по состоянию здоровья?

Вопрос: На индивидуального предпринимателя, применяющего УСН ("доходы минус расходы"), зарегистрирован торговый объект, имеющий цокольный и первый этажи. Общая суммированная площадь торговых залов объекта без арендованной площади составляет 256 кв. м.Объект имеет один техпаспорт и один кадастровый номер. На цокольном этаже расположен магазин хозяйственных товаров, вход отдельный, его торговая площадь составляет 196,6 кв. м и применяется свой кассовый аппарат. На первом этаже находятся продовольственный и промышленный отделы общей площадью 77,4 кв. м с отдельным входом, и также применяется один кассовый аппарат. Из этой площади 18 кв. м арендует ООО для продажи алкогольной продукции. Конструктивное состояние и технические характеристики здания не дают возможности сделать один вход и использовать один кассовый аппарат по данному объекту. Необходимо ли суммировать вышеуказанную площадь в целях определения необходимости применения системы налогообложения в виде ЕНВД в данной ситуации?

Вопрос: О применении НДС в отношении премий (вознаграждений), выплачиваемых продавцом покупателю товаров за определенный период, без изменения цены товаров, а также при предоставлении продавцом покупателю скидок с цены реализованных товаров.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель, зарегистрированный в г. Москве, собирается осуществлять продажу медицинского оборудования в государственные лечебные учреждения России. Торгово-офисное помещение площадью 25 кв. м расположено в Московской области. Будет ли он являться плательщиком ЕНВД?

Вопрос: Об освобождении государственного учреждения от обложения НДС операций по реализации бриллиантов фондам драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов Российской Федерации.

Вопрос: Согласно Федеральному закону от 30.04.2008 N 56-ФЗ "О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии государственной поддержке формирования пенсионных накоплений" индивидуальный предприниматель (ИП) перечислил в 2009 г. в пользу работников за свой счет добровольные дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в сумме 11 600 руб.Вправе ли ИП в пределах 50% уменьшить налог, уплачиваемый в связи с применением УСН (доходы), на сумму, перечисленную в Пенсионный фонд РФ в рамках программы софинансирования накопительной части трудовой пенсии?

Вопрос: Будет ли облагаться НДФЛ сумма скидки при покупке нового автомобиля в размере 50 тыс. руб., оплачиваемая за счет средств федерального бюджета, физическим лицам, сдавшим на утилизацию вышедший из эксплуатации автомобиль?

Вопрос: В течение 2,5 лет в собственности физлица находились земельный участок и часть дома, которые были приобретены за 750 000 руб. В августе 2009 г. имущество продано. В договоре купли-продажи указаны цена земельного участка - 900 000 руб. и цена части дома - 600 000 руб., то есть цена каждого объекта недвижимости не превышает 1 000 000 руб. В каком размере физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Мать при покупке комнаты в квартире пыталась получить кредит на сумму 250 тыс. руб. и везде получала отказ. Поэтому мать была вынуждена попросить сына взять кредит на себя с ее гарантией последующего его погашения.Непосредственную оплату комнаты осуществил сын. Вправе ли мать в указанной ситуации претендовать на имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Вопрос: В организации локальными актами и трудовыми договорами предусмотрена доплата до суммы оклада за период временной нетрудоспособности работника, не превышающий 15 рабочих дней в год, из них 3 дня без подтверждающих документов (больничного листа).Вправе ли организация учесть при исчислении налога на прибыль в составе расходов на оплату труда в соответствии со ст. 255 НК РФ разницу между суммой оклада и суммой пособия за период временной нетрудоспособности, подтвержденный больничным листом, а также сумму оклада за период временной нетрудоспособности, не подтвержденный больничным листом?

Вопрос: О применении вычетов по НДС при осуществлении строительства жилого комплекса со встроенными нежилыми помещениями.

Вопрос: В связи с производственной необходимостью филиал иностранной организации (США) в г. Москве намерен направлять ряд своих работников в командировки за пределы РФ на длительные сроки, часто превышающие один год.В соответствии со ст. 166 Трудового кодекса РФ под служебной командировкой понимается поездка работника по распоряжению работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. В свою очередь, п. 4 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, предусмотрено, что срок командировки определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения. До принятия указанного Постановления Правительства РФ Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России разъяснял со ссылкой на п. 4 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 N 62 "О служебных командировках в пределах СССР", что срок командировки не может превышать 40 дней, и, соответственно, работники, направленные работодателями в командировки на срок, превышающий указанное ограничение, не могут считаться находящимся в командировке (Письма Минфина России от 12.01.2007 N 03-04-06-01/1, от 28.09.2007 N 03-04-06-01/335, от 28.03.2008 N 03-03-06/2/30). С учетом Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 N 749 вправе ли организация, направляющая своих работников в командировки, значительно превышающие 40-дневный срок, относить расходы на такие командировки в целях исчисления налога на прибыль к расходам, связанным с производством и реализацией, в соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ?

Вопрос: О порядке учета для целей исчисления налога на прибыль организаций убытков по финансовым инструментам срочных сделок, которые заключены налогоплательщиком с иностранными организациями в соответствии с иностранным правом и подлежат судебной защите в соответствии с применимым законодательством иностранных государств.

Вопрос: Организация в сентябре 2009 г. реализовала квартиру, принадлежащую ей на праве собственности. Договор купли-продажи с покупателем был составлен и подписан 24.09.2009. Документы на государственную регистрацию были поданы 24.09.2009. Договор купли-продажи был зарегистрирован в регистрационной палате 05.10.2009. В каком периоде (в сентябре или в октябре) организация должна учитывать доходы для целей налогообложения налогом на прибыль?

Вопрос: Иностранное юрлицо, не состоящее на учете в налоговых органах на территории РФ в качестве налогоплательщика (далее - поставщик), оказывает ООО рекламные услуги. Местом реализации услуг является территория РФ. Поставщик выставляет за оказанные услуги счета на суммы причитающегося ему вознаграждения по установленным ценам с указанием иностранного НДС. ООО на основании выставленных поставщиком счетов оплачивает стоимость оказанных услуг, включая иностранный НДС.Имеет ли право ООО учитывать уплаченные суммы иностранного НДС в расходах для целей исчисления налога на прибыль?

Вопрос: О порядке предоставления отсрочки (рассрочки) по уплате ЕСН после 01.01.2010.

Вопрос: Физлицо в 2005 г. по договору купли-продажи приобрело и полностью оплатило квартиру в строящемся доме.Согласно договору строительство дома должно было завершиться к концу 2006 г., однако дом до сих пор не сдан и получить свидетельство о праве собственности на квартиру у физлица возможности нет. Вправе ли физлицо при продаже данной квартиры не платить НДФЛ в размере 13%, если фактически физлицо является владельцем квартиры более 3 лет (с 2005 г.)?

Вопрос: В 2009 г. физлицо по договору купли-продажи (купчей) продало находившиеся в его собственности более трех лет земельный участок и расположенную на нем часть жилого дома.Согласно п. 4 ст. 5 Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ в редакции указанного Закона распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ в редакции Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ исчисление и уплату налога в соответствии с данной статьей производят физические лица исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных п. 17.1 ст. 217 НК РФ, когда такие доходы не подлежат налогообложению. Однако пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ в редакции Федерального закона от 19.07.2009 N 202-ФЗ вступил в силу с 1 января 2010 г. В соответствии с абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ. При этом абз. 2 п. 4 ст. 229 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ вступил в силу со дня официального опубликования Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ, т.е. с 28 декабря 2009 г. Следует отметить также, что положения пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ в редакции Федерального закона от 27.12.2009 N 368-ФЗ, распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г., не предусматривают получения имущественного вычета в сумме, полученной налогоплательщиком при продаже имущества, принадлежащего ему три года и более. Необходимо ли физлицу-пенсионеру подавать налоговую декларацию по НДФЛ за 2009 г. с указанием доходов от продажи земельного участка с частью жилого дома, находившихся в его собственности более трех лет, если иных доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ и, соответственно, отражению в налоговой декларации, у физлица нет? Если да, то вправе ли физлицо претендовать на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в сумме, полученной при продаже указанного недвижимого имущества?