Законодательство

Вопрос: Организация в декабре 2008 г. обнаружила, что контрагент в выставленных счетах за оказанные услуги связи неверно указал период, за который данные услуги были фактически оказаны (вместо августа 2007 г. в выставленных счетах указан период - декабрь 2008 г.). Является ли правильным установление в учетной политике порядка признания расходов по дате предъявления (составления) исполнителем услуг расчетных документов и признание расходов за август 2007 г. в декабре 2008 г.? Правомерно ли включение расходов, отраженных в документах с датой, относящейся к следующему налоговому периоду, в расходы предыдущего налогового периода, к которому они фактически относятся, для целей исчисления налога на прибыль? Обязана ли организация подавать уточненную налоговую декларацию по налогу на прибыль в данном случае?

Вопрос: Правомерна ли позиция организации, заключающаяся в том, что стандартные налоговые вычеты, предоставляемые работнику, накапливаются и подлежат суммированию нарастающим итогом в течение налогового периода независимо от того, что в отдельные месяцы налогового периода работник не получал облагаемых НДФЛ доходов?

Вопрос: Банк приобретает права требования к российскому заемщику по договору синдицированного кредита у иностранных банков - участников синдиката. При этом банк уплачивает банку - организатору синдиката комиссию за агентские услуги по покупке данных прав требования у участников синдиката. Должен ли банк с учетом п. 3 ст. 279 НК РФ и пп. 7 п. 2 ст. 290 НК РФ при исчислении налога на прибыль включить данную комиссию в состав расходов (учетной стоимости) по приобретению прав требования или учесть ее в составе прочих расходов в момент возникновения обязательства по оплате такой комиссии?

Вопрос: О порядке учета расходов в виде платы за доступ на объект недвижимости для проведения подготовительных работ по предварительному договору аренды в целях исчисления налога на прибыль.

Вопрос: Организация с 2003 г. применяла УСН с объектом налогообложения "доходы". С 2006 г. организация сменила объект налогообложения на "доходы, уменьшенные на величину расходов". При смене объекта налогообложения организация руководствовалась п. 3 ст. 346.16 НК РФ. Определение остаточной стоимости основных средств для последующего включения в расходы произведено по данным бухгалтерского учета по состоянию на 31.12.2005. В Письме от 13.11.2007 N 03-11-02/266 Минфин России отметил, что с 01.01.2008 при смене объекта налогообложения остаточная стоимость основных средств, приобретенных в период применения объекта налогообложения "доходы", на дату перехода не определяется. Сейчас налоговый инспектор утверждает, что за три года применения УСН с объектом "доходы" организация могла учесть стоимость объектов, приобретенных до применения УСН, со сроком службы от трех до пяти лет в полном объеме, а стоимость объектов, приобретенных в период применения УСН с объектом "доходы", вообще не определять. Так ли это? Каким образом нужно было определять остаточную стоимость основных средств, приобретенных до применения и в период применения УСН с объектом "доходы", и включать ее в расходы в 2006 - 2008 гг.?

Вопрос: Об истребовании налоговыми органами документов, подтверждающих право на получение профессионального налогового вычета по НДФЛ, при проведении выездной налоговой проверки у адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.

Вопрос: Организация бесплатно выдает молоко работникам, занятым на работах с вредными производственными факторами. При этом уровень вредных факторов в организации не превышает установленных нормативов. Обязана ли организация осуществлять такую выдачу после вступления в силу Приказа Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 16.02.2009 N 45н и если да, то как учитываются соответствующие расходы при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Каков предельный размер доходов, превышение которого влечет утрату права налогоплательщика применять УСН в 2009 г.? Какими нормативными актами следует руководствоваться при его определении за налоговый период 2009 г.?

Вопрос: Организация произвела капитальные вложения в виде строительства лифтовой шахты и лифта в арендованном здании с согласия арендодателя, которые возмещению со стороны арендодателя не подлежат. Согласно Постановлению Правительства РФ от 01.01.2002 N 1 "О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы" лифт относится к третьей амортизационной группе, срок его полезного использования - от 3 до 5 лет. Арендованное здание, в котором построена лифтовая шахта, относится к десятой амортизационной группе, срок полезного использования - свыше 30 лет. Согласно п. 1 ст. 258 НК РФ организация отражает суммы начисленной амортизации по неотделимому улучшению в виде лифта в арендованное здание исходя из срока полезного использования лифта (от 3 до 5 лет). Правомерно ли в целях исчисления налога на прибыль отнесение неотделимых улучшений, производимых в арендованном здании, к отдельной амортизационной группе, отличной от группы, к которой относится арендованное здание?

Вопрос: Организация в январе 2009 г. выплатила работнику доход в натуральной форме на сумму 280 руб., при этом работник подал заявление на предоставление ему стандартного налогового вычета. В феврале 2009 г. доход работника составил 39 800 руб. Удерживается ли НДФЛ с полученного работником в январе 2009 г. дохода в натуральной форме? Уменьшается ли доход, полученный работником в феврале 2009 г., на сумму стандартного налогового вычета?

Вопрос: О порядке расчета срока представления документов, подтверждающих обоснованность применения ставки НДС в размере 0 процентов.

Вопрос: Организация - арендатор нежилых помещений произвела с согласия арендодателя и без его компенсации неотделимые улучшения арендованного имущества. Вправе ли арендатор при исчислении налога на прибыль учитывать расходы в виде амортизации по неотделимым улучшениям после окончания договора аренды в случаях, если договор пролонгируется на тот же срок; если арендатор продолжает пользоваться имуществом после истечения срока договора при отсутствии возражений со стороны арендодателя; в случае перерегистрации договора аренды на другое лицо в связи со сменой собственника и если неотделимые улучшения произведены после пролонгации договора аренды?

Вопрос: 1. Организацией (ЗАО) получены займы у ее учредителя - иностранной организации (доля в уставном капитале - 100%). Проценты по контролируемой задолженности начислены и признаны в I квартале. Необходимо ли пересчитывать во II квартале проценты нарастающим итогом и подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль, если в I квартале получена прибыль и собственный капитал был больше, чем во II квартале, когда получен убыток? Если в III квартале убыток увеличился, то нужно ли подавать уточненные декларации за I и II кварталы? Пересчитываются ли проценты, если за I квартал они уже уплачены и с части, не признаваемой расходом по налогу на прибыль, удержаны дивиденды? При этом обязательства по договору уже прекращены.2. Работникам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, возмещается стоимость проезда к месту использования отпуска и обратно, в том числе на личном транспорте. Какие требования предъявляются к транспортной компании, у которой можно получить справку о кратчайшем пути до пункта назначения? В случае проведения отпуска за границей оплачивается проезд в пределах РФ. При приобретении путевки в туристическом агентстве билет выдается без указания стоимости. В каких компаниях можно получить справку, подтверждающую стоимость перелета в пределах РФ? Какие документы для целей исчисления налога на прибыль подтверждают расходы работника на проезд до ближайшего к месту пересечения границы российского аэропорта при выезде за границу для проведения отдыха воздушным транспортом без остановки в ближайшем к месту пересечения границы пункте?

Вопрос: Об учете при формировании налоговой базы по налогу на прибыль субсидий из бюджета, полученных автономной некоммерческой организацией на покрытие расходов, связанных с производством телевизионного информационного продукта.

Вопрос: ООО на своих рыбопромысловых участках осуществило своими силами облов водных биоресурсов, выделенных ФГУП для научных целей. После исследований улов передан ООО как плата за облов. Улов переработан ООО. Учитывается ли доход от его реализации при расчете доли выручки в целях применения ЕСХН в составе дохода от реализации уловов водных биоресурсов и (или) произведенной собственными силами из них рыбной и иной продукции из водных биоресурсов?

Вопрос: Предприниматель зарегистрирован 15.06.2009, вид деятельности - розничная торговля. 18.06.2009 арендовано помещение для торговли. В июне деятельность не велась. ККТ опломбирована 02.07.2009, выручка поступала с 11.08.2009. Подтверждают ли отсутствие в июне деятельности, облагаемой ЕНВД, журнал кассира-операциониста и сведения о начале эксплуатации ККТ? Правомерно ли за II квартал 2009 г. подана "нулевая" декларация по ЕНВД?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН на основе патента по виду деятельности "Изготовление и ремонт мебели". Вправе ли предприниматель оказывать на дому у заказчика услуги по сборке мебели, приобретенной заказчиком в торговой сети в разобранном виде?

Вопрос: Согласно п. 2.17 Положения ЦБ РФ о безналичных расчетах в РФ от 03.10.2002 N 2-П получатели средств (взыскатели) вправе отозвать расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок". В банк поступают заявления налоговых органов об отзыве инкассовых поручений, которые были направлены в банк другими налоговыми органами. Вправе ли территориальный орган ФНС России направить в банк заявление об отзыве инкассовых поручений, которые были направлены в банк другим территориальным органом ФНС России?

Вопрос: Управляющая рынком компания сдает в аренду торговые места, площадь каждого из которых превышает 5 кв. м. Договоры аренды заключаются на срок от 1 месяца до 1 года. Что в данном случае является физическим показателем для целей исчисления ЕНВД: общая площадь торговых мест в соответствии с правоустанавливающими документами или площадь фактически занятых мест в соответствии с заключенными договорами аренды?

Вопрос: Предметом деятельности некоммерческой организации (партнерства) согласно уставу является объединение производителей техники. Вместе с тем партнерство планирует в рамках благотворительной помощи закупить и безвозмездно передать имущество для детского дома. Каков порядок налогообложения налогом на прибыль суммы благотворительной помощи, оказанной детскому дому? Возможно ли оказание благотворительной помощи за счет средств, полученных от предпринимательской деятельности и оставшихся после уплаты налогов?