Законодательство

Вопрос: Участник ООО (иностранная организация, не являющаяся резидентом РФ и не имеющая постоянного представительства в РФ) 19.01.2009 подал заявление о выходе из состава участников. В этот же день было принято решение о выходе данного участника из состава участников ООО. На момент подачи заявления о выходе доля участника, подавшего заявление о выходе, была оплачена полностью путем перечисления денежных средств на расчетный счет ООО.Согласно п. п. 6.1 и 7 ст. 23 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" в случае выхода участника общества из общества его доля переходит к обществу с момента подачи заявления о выходе из общества. Учитывая изложенное, в бухгалтерском учете организации была отражена задолженность перед вышедшим участником в размере номинальной стоимости доли. В течение 2009 г. (а именно: 02.03.2009, 28.04.2009 и 20.08.2009) вышедшему участнику были перечислены денежные средства с указанием в назначении платежа "выплата части действительной стоимости доли участнику общества в связи с выходом участника из общества" в размере, не превышающем его вклад в уставный капитал ООО. Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль данные выплаты у ООО как у налогового агента?

Вопрос: В 2008 г. по операциям с ценными бумагами физлицо получило убыток. Каков механизм переноса убытка, полученного по отрицательным финансовым результатам 2008 г., на 2010 г. в целях исчисления НДФЛ с учетом п. 16 ст. 214.1 и ст. 220.1 НК РФ?

Вопрос: Физлицо, владеющее акциями ОАО с 2003 г., намерено продать часть акций другому физлицу. Имеет ли право физлицо при продаже акций в 2010 г. получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ?

Вопрос: В соответствии с п. 5 ст. 84 НК РФ снятие с учета индивидуальных предпринимателей осуществляется на основании сведений, содержащихся в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей, в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.Согласно Правилам ведения единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и предоставления содержащихся в нем сведений, утвержденным Постановлением Правительства Российской Федерации от 16.10.2003 N 630, основанием для внесения в государственный реестр записи о государственной регистрации при добровольном прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя является заявление физического лица о принятом им решении о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом, процедура снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя носит заявительный характер и не предполагает предварительного урегулирования его налоговых обязательств. Главами 26.1, 26.2, 26.3 НК РФ предусмотрена обязанность налогоплательщиков представлять в налоговые органы соответствующие налоговые декларации (по ЕСХН, в связи с применением УСН, по ЕНВД) в установленные законодательством сроки. При этом НК РФ не определены особенности порядка и сроки представления налоговых деклараций по налогам, уплачиваемым индивидуальными предпринимателями в связи с применением специальных налоговых режимов, в случае прекращения ими деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей. Иногда налоговые декларации по налогам за последние налоговые периоды представляются налогоплательщиками - физическими лицами после снятия с учета в налоговых органах в связи с прекращением деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Таким образом, указанные физические лица, фактически не являясь индивидуальными предпринимателями и, соответственно, плательщиками указанных налогов, представляют налоговые декларации по итогам налогового периода и (или) уплачивают соответствующие налоги. Сохраняются ли налоговые обязательства индивидуального предпринимателя за физическим лицом после прекращения им предпринимательской деятельности и снятия с учета в налоговом органе в этом качестве до завершения налогового периода?

Вопрос: О включении суммы НДС в стоимость муниципального имущества, реализуемого по выкупной цене, равной рыночной стоимости, определенной независимым оценщиком, при определении налоговой базы по НДС в отношении данного имущества.

Вопрос: Работники организации за счет средств организации проходят обучение по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, либо профессиональную подготовку или переподготовку в иностранных образовательных учреждениях, находящихся за пределами Российской Федерации.Облагаются ли НДФЛ суммы оплаты организацией обучения работников в иностранных образовательных учреждениях? Какие документы могут использоваться в качестве документов, подтверждающих соответствующий статус иностранных образовательных учреждений?

Вопрос: Физическим лицом был заключен договор банковского вклада от 10.08.2009 по ставке 17,1%, что превышало ставку рефинансирования Банка России на 6,35%, и обложению НДФЛ подлежала часть дохода от начисленных процентов в размере 1,35% ставки вклада. Из-за снижения ставки рефинансирования Банка России в кризисный период соответственно повышалась сумма удержанного банком НДФЛ. Правомерно ли это?

Вопрос: Согласно коллективному договору и локальным нормативным актам в организации действуют корпоративные программы, предусматривающие компенсацию стоимости проездных билетов к месту проведения отпуска и обратно лицам, работающим в подразделениях организации, расположенных в районах Крайнего Севера. Согласно указанным документам данные компенсации выплачиваются чаще, чем один раз в два года. Облагаются ли суммы выплачиваемых компенсаций НДФЛ?

Вопрос: По договору купли-продажи от 12.08.2008 супругами приобретена квартира. Свидетельство о праве собственности оформлено на супругу. За 2008 и 2009 гг. супругой получен имущественный налоговый вычет по НДФЛ по данной квартире.Вправе ли супруга оформить право на получение остатка неиспользованного имущественного налогового вычета по НДФЛ на своего супруга?

Вопрос: Для целей осуществления предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли предприниматель арендует торговый зал общей площадью менее 150 кв. м, в связи с чем является плательщиком ЕНВД с занимаемой торговой площади.В связи с планируемым расширением бизнеса он собирается арендовать несколько торговых залов в различных отдельно расположенных зданиях, при этом общая площадь каждого из таких торговых залов составляет менее 150 кв. м. Вправе ли предприниматель после аренды указанных торговых залов оставаться плательщиком ЕНВД или с момента заключения договора аренды и начала использования всех торговых залов он перестает быть плательщиком ЕНВД, поскольку общая площадь торговых залов превышает 150 кв. м?

Вопрос: Организация занимается оптовой торговлей алкогольной продукцией и производит поставки данной продукции в розничные сети. С данными сетями у организации заключены договоры оказания услуг, согласно которым сети изготавливают рекламные каталоги и брошюры и размещают в них информацию о товарах и товарных знаках (которые организация поставляет данным сетям по договору поставки).Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль учесть данные расходы в полном объеме согласно пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ?

Вопрос: Организация исчисляет налог на прибыль по методу начисления.Организация является цессионарием (новым кредитором) по договору цессии от 15.02.2009, купив задолженность заемщика перед цедентом (первоначальным кредитором) в размере 200 000 руб. по договору займа. За данное право требования организация заплатила 150 000 руб. 18.02.2009. В случае погашения долга доход составит 50 000 руб. Дальнейшая переуступка права требования не предполагается. Возникает ли в данном случае облагаемый налогом на прибыль доход в размере разницы 50 000 руб.? Если возникает, то в какой момент: в момент подписания акта приема-передачи задолженности, по мере погашения должником основной суммы займа либо в другой момент?

Вопрос: Согласно п. 2 ст. 16 Федерального закона от 25.11.2009 N 281-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" в период приостановления действия п. 2 ст. 305 НК РФ порядок определения расчетной стоимости финансовых инструментов срочных сделок, не обращающихся на организованном рынке, а также методы оценки расчетной стоимости таких финансовых инструментов срочных сделок (если оценка расчетной стоимости осуществляется налогоплательщиком самостоятельно) должны быть закреплены в учетной политике налогоплательщика.Перечень возможных методов оценки расчетной стоимости финансовых инструментов срочных сделок не закреплен в НК РФ. Учитывая изложенное, какие методы оценки расчетной стоимости финансовых инструментов срочных сделок может рассматривать банк при принятии решения о выборе конкретного метода в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: До введения в действие Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ компенсационные выплаты работникам, занятым на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными условиями труда, неустранимыми при современном техническом уровне производства и организации труда, не были поименованы в пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ как не облагаемые ЕСН. Однако финансовое ведомство и арбитражные суды сходились во мнении, что компенсации за тяжелую работу и работу с вредными и (или) опасными условиями труда, выплачиваемые работодателем в размере, который установлен коллективным (трудовым) договором, не облагаются ЕСН. Кроме того, в соответствии с п. 3 ст. 217 НК РФ данные выплаты также не облагались и налогом на доходы физических лиц.После введения в действие Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ выплаты в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными или опасными условиями труда облагаются страховыми взносами (абз. 2 пп. "и" п. 2 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ). Вместе с тем никаких изменений в гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" внесено не было. Облагаются ли с 1 января 2010 г. НДФЛ компенсационные выплаты за работу во вредных и опасных условиях труда, установленные аттестационными картами и коллективным договором?

Вопрос: Организация арендует помещение, в котором организовала торговый зал для розничной торговли строительными материалами. В договоре аренды площадь данного помещения выделена как офисное помещение для торговли строительными материалами. В технической документации на здание площадь торгового зала обозначена как офисное помещение.Вправе ли организация-арендатор перейти на уплату ЕНВД в отношении указанного вида деятельности? Подлежит ли переводу на уплату ЕНВД деятельность организации-арендодателя по передаче в аренду площади офисного помещения, в котором в дальнейшем арендатором оборудован торговый зал под розничную торговлю строительными материалами?

Вопрос: О применении НДС при приобретении государственного или муниципального имущества субъектами малого и среднего предпринимательства.

Вопрос: Об осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники плательщиками ЕНВД.

Вопрос: О порядке предоставления отсрочки по уплате федеральных налогов в части, зачисляемой в федеральный бюджет.

Вопрос: В 1992 г. семьей приобретена в общую долевую собственность трехкомнатная квартира. В июне 2009 г. супруга на основании договора купли-продажи приобрела доли в праве собственности на квартиру у своих родственников (супруга и детей). Применяется ли имущественный налоговый вычет по НДФЛ в данном случае и каков порядок определения срока владения имуществом?