Законодательство

Вопрос: В результате прощения банком долга физлицу по кредитному договору у должника возникает экономическая выгода, которая является доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ.Однако при прощении штрафов, пеней и прочих санкций, даже если они прямо предусмотрены кредитным договором, доход у физлица не возникает автоматически. Чтобы доход имел место, санкции должны быть признаны должником или присуждены в пользу банка решением суда. Признание санкций должником может подтверждаться любым способом, явно свидетельствующим о признании должником этих санкций, и только в этом случае у банка будут возникать обязанности налогового агента. В противном случае прощение санкций, не признанных должником и не присужденных судом, не будет свидетельствовать о возникновении у должника дохода, а наличие в договоре пунктов о штрафных санкциях лишь устанавливают возможность привлечения к ответственности должника. Также сумма штрафных санкций, предусмотренных договором, не признается доходом банка для целей исчисления налога на прибыль при отсутствии факта, однозначно свидетельствующего о признании должником обязательства по уплате санкций, выраженного в уплате или в письменном подтверждении признания суммы санкций, и при отсутствии решения суда, вступившего в законную силу, о взыскании с должника штрафных санкций. Правомерна ли позиция банка?

Вопрос: Сохраняется ли обязанность банка в исполнении решений налоговых органов о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, поступивших в банк после открытия конкурсного производства?Сохраняется ли обязанность банка в исполнении инкассовых поручений на взыскание денежных средств после открытия конкурсного производства? Имеет ли банк право при наличии решений о приостановлении операций по счетам юридического лица - должника открывать специальный банковский счет должника по основаниям, указанным в ст. ст. 113, 125 и 138 Федерального закона от 26.10.2002 n 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)"?

Вопрос: Организация, расположенная в г. Москве, планирует принять на работу регионального представителя, который будет осуществлять трудовую деятельность по месту жительства в районе Крайнего Севера. Учитывая характер трудовых обязанностей регионального представителя, организация не планирует создавать стационарное рабочее место. В трудовом договоре с работником будет указываться, что работы осуществляются на дому в месте жительства работника.Согласно разъяснениям Роструда районные коэффициенты и процентные надбавки к зарплате применяются, а дополнительные отпуска за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях предоставляются по месту фактической работы независимо от места нахождения работодателя, с которым работник заключил трудовой договор; работники, заключившие трудовые договоры с работодателем, зарегистрированным и расположенным в г. Москве, на выполнение работ в месте своего проживания, имеют право на выплату районного коэффициента и процентной надбавки к заработной плате, предоставление дополнительного оплачиваемого отпуска; особенностей в отношении надомников в части предоставления указанных гарантий и компенсаций трудовым законодательством не установлено. Учитываются ли в составе расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль расходы на выплату надбавок, обусловленных районным регулированием оплаты труда, в том числе начислений по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях, а также надбавок за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и оплату ежегодного дополнительного оплачиваемого отпуска надомнику, проживающему в районе Крайнего Севера?

Вопрос: Об отсутствии оснований для признания объектом налогообложения по НДС услуг в сфере образования, фактически оказываемых на территории иностранного государства находящимся там филиалом российского образовательного учреждения высшего профессионального образования.

Вопрос: О применении НДС в отношении оказываемых российской организацией услуг по перевозке бурового оборудования, ввозимого с территории третьих стран в Республику Казахстан через территорию Российской Федерации.

Вопрос: О порядке применения НДС в отношении работ по ремонту недвижимого имущества торговых представительств, находящихся за пределами территории РФ, а также работ по информационно-технологическому обеспечению указанных торговых представительств, выполняемых российскими организациями.

Вопрос: ООО приобрело по договорам купли-продажи 6 единиц автотранспортных средств - грузовых самосвалов грузоподъемностью 22 т.Приобретенные грузовые самосвалы числятся на балансе ООО. Грузовые самосвалы зарегистрированы в органах ГИБДД как автотранспортные средства, предназначенные для движения по автомобильным дорогам общего пользования. Грузовые самосвалы предназначены для осуществления предпринимательской деятельности - перевозки сыпучих (навалочных, строительных, вскрышной породы) грузов согласно заключенным ООО договорам с контрагентами (юридическими лицами) на оказание автотранспортных услуг. Вид расчета за оказанные услуги - безналичный расчет. Подлежит ли применению ООО система налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по оказанию автотранспортных услуг по перевозке сыпучих (навалочных, строительных, вскрышных пород) грузов?

Вопрос: Физическое лицо по договору купли-продажи в 2003 г. приобрело картофелехранилище, которому 30 лет. Каков порядок определения инвентаризационной стоимости объекта для целей налогообложения налогом на имущество физических лиц? Каким нормативно-правовым актом регулируется инвентаризационная оценка объекта?

Вопрос: О признании ТСЖ плательщиком земельного налога в отношении земельного участка, на котором расположен многоквартирный дом, до переоформления права пользования земельным участком в общую долевую собственность собственников помещений в многоквартирном доме.

Вопрос: Физическое лицо имеет в собственности земельный участок сельскохозяйственного назначения. По ходатайству физического лица о включении земельного участка в земли населенного пункта и об изменении вида разрешенного использования с сельскохозяйственного на вид разрешенного использования для индивидуального жилищного строительства земельный участок был включен в границы населенного пункта. С какого момента будут учитываться данные изменения при определении налоговой базы по земельному налогу?

Вопрос: Об отсутствии оснований для уплаты организацией земельного налога в отношении принадлежащего данной организации земельного участка, на котором размещается пункт хранения радиоактивных веществ, находящийся в федеральной собственности.

Вопрос: О восстановлении НДС, принятого к вычету по товарам, в случае выявления по результатам инвентаризации недостачи этих товаров.

Вопрос: Об исчислении и уплате НДФЛ с доходов, полученных от операций с ценными бумагами в период действия на территории РФ иных масштабов цен, т.е. до 1 января 1998 г.

Вопрос: О государственной поддержке в виде налоговых льгот по НДФЛ, предоставляемых инвалидам и ветеранам Великой Отечественной войны помимо адресной социальной помощи.

Вопрос: Организация занимается розничной торговлей ювелирными изделиями в магазинах, площадь которых менее 150 кв. м. В настоящее время от поставщиков поступают предложения по комиссионной торговле производимыми ими товарами. Возникает вопрос о порядке налогообложения деятельности, связанной с комиссионной торговлей.Организация, осуществляя розничную торговлю как собственными, так и комиссионными товарами, в арендуемых ею магазинах с площадью торгового зала менее 150 кв. м обязана уплатить ЕНВД исходя из занимаемой площади. Вместе с тем организация получает комиссионное вознаграждение и возникает вопрос о налогообложении этого вида дохода. Так, в соответствии с пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети с площадью торговых залов до 150 кв. м. В соответствии со ст. 346.27 НК РФ розничная торговля - предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. В соответствии с п. 1 ст. 492 ГК РФ по договору купли-продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену). Таким образом, ни нормами НК РФ, ни нормами ГК РФ не установлено, что квалифицирующим признаком розничной купли-продажи является продажа продавцом товара, находящегося в его собственности. Статьей 990 ГК РФ установлено, что по договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. При этом по сделке, совершенной комиссионером с третьим лицом, приобретает права и становится обязанным комиссионер, хотя бы комитент и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. Из указанной нормы следует, что фактически заключение договора розничной купли-продажи осуществляется комиссионером. Таким образом, с точки зрения норм НК РФ и ГК РФ комиссионер фактически осуществляет розничную торговлю, несмотря на то что является не собственником товара, а лишь посредником. Подлежит ли дополнительному налогообложению комиссионное вознаграждение? По мнению организации, розничная торговля товарами у комиссионера в рамках договора комиссии является розничной торговлей и подпадает под налогообложение ЕНВД. При этом комиссионное вознаграждение как доход, связанный с осуществлением розничной торговли, дополнительными налогами не облагается. Каков порядок налогообложения комиссионного вознаграждения в данном случае?

Вопрос: О порядке применения НДС при реализации организацией физлицам в розничной торговле товаров по ценам с учетом скидок, эквивалентных сумме, накопленной физлицом при совершении предыдущих покупок.

Вопрос: Организация, применяющая УСН, оказывает банно-оздоровительные услуги. Для посетителей банно-оздоровительного комплекса производится продажа прохладительных и спиртных напитков, как в упаковке, так и в розлив. Продажу осуществляет администратор и пробивает кассовый чек. Напитки находятся в холодильнике.Вправе ли организация деятельность по реализации в банно-оздоровительном комплексе прохладительных и спиртных напитков, а также сопутствующих товаров перевести на уплату ЕНВД?

Вопрос: Организация для целей капитального строительства приобрела права аренды земельного участка, находящегося в муниципальной собственности, по договору о передаче прав и обязанностей у предыдущего арендатора (далее - договор), который изначально приобрел данные права у администрации муниципального образования. При этом заключения нового договора аренды земельного участка не производилось, и договор содержит формулировку, что арендодателем по договору аренды является администрация муниципального образования.Вправе ли организация учесть расходы по приобретению прав аренды земельного участка у предыдущего арендатора при исчислении налога на прибыль в соответствии с положениями ст. 264.1 НК РФ?

Вопрос: О порядке применения системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении оказания услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.

Вопрос: Банк (арендатор) заключил договор аренды нежилого помещения для использования его в производственной деятельности и произвел капитальные вложения в форме неотделимых улучшений в арендованное помещение. Согласно условиям договора аренды банк не является собственником капитальных вложений и по окончании срока договора обязуется передать арендодателю все произведенные в арендуемых помещениях капитальные вложения без возмещения затрат.Согласно ст. 374 НК РФ объектами налогообложения для российских организаций признается движимое и недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета. В соответствии с Положением Банка России от 26.03.2007 n 302-П если произведенные арендатором капитальные затраты в арендованные основные средства не могут быть признаны собственностью арендатора, то при вводе их в эксплуатацию они списываются на счет по учету расходов (расходов будущих периодов по другим операциям). Банк не учитывает указанные капитальные вложения в качестве основных средств в бухгалтерском учете. Правомерна ли позиция банка о том, что на основании п. 1 ст. 374 НК РФ банк не должен в течение срока договора аренды включать в налоговую базу по налогу на имущество организаций стоимость произведенных банком неотделимых улучшений в арендованное помещение?