Законодательство

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных покупателю при приобретении на территории РФ товаров на основании счета-фактуры, выставленного продавцом до оформления первичных документов, подтверждающих отгрузку этих товаров.

Вопрос: Согласно п. 9.2 ст. 76 НК РФ в случае нарушения налоговым органом срока отмены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке или срока вручения представителю банка (направления в банк) такого решения на сумму денежных средств, в отношении которой действовал режим приостановления, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику за каждый календарный день нарушения срока.В целях исчисления налога на прибыль указанные суммы процентов Кодексом не отнесены к необлагаемым, в то время как проценты, начисляемые на сумму налогов и акцизов, которые не были своевременно возвращены или зачтены налоговым органом, от налогообложения освобождены (пп. 12 п. 1 ст. 251 НК РФ). Облагаются ли налогом на прибыль суммы процентов, начисленных и уплаченных организации в связи с несвоевременным принятием (направлением в банк, вручением его представителю) налоговым органом решения об отмене приостановления операций по счетам в банке? Если вышеуказанные суммы подлежат налогообложению налогом на прибыль, то в состав каких доходов их следует включать и в каком периоде их необходимо учесть?

Вопрос: Физлицо после смерти своей матери получило наследство - денежные средства за выкупленные акции ОАО в сумме 587 306 руб., находящиеся на депозите нотариуса.Подлежат ли налогообложению НДФЛ указанные денежные средства, полученные в порядке наследования?

Вопрос: В соответствии с коллективным договором профсоюзный комитет (профком) получает от организации денежные средства на проведение культурно-массовых мероприятий и физкультурно-оздоровительной работы путем перечисления денежных средств на расчетный счет профкома.Часть полученных средств профком расходует на приобретение билетов на новогодние елки для детей членов профсоюза, а другую часть - на приобретение билетов в театры. Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы физлиц в виде полученных билетов, если стоимость билетов, вручаемых членам профсоюза в качестве подарка, в сумме не превышает 4000 руб.? Необходимо ли в этом случае подавать сведения о доходах физических лиц в налоговый орган, в котором профком состоит на налоговом учете?

Вопрос: В августе 2007 г. физлицо приобрело по договору купли-продажи квартиру за 3 000 000 руб.В январе 2008 г. был заключен договор мены жилых помещений, согласно которому данная квартира, оцененная сторонами в 3 000 000 руб., была обменяна на другую квартиру, также оцененную сторонами в 3 000 000 руб. Таким образом, обе стороны, признаваемые согласно ст. ст. 567 и 568 ГК РФ одновременно и продавцом и покупателем, признали обе квартиры равноценными, вследствие чего никаких доплат при мене не производилось. Ранее имущественный налоговый вычет по НДФЛ использован не был. Имеет ли право в данной ситуации физическое лицо воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ при реализации первой и приобретении второй квартиры?

Вопрос: Супруг приобрел медикаменты, выписанные лечащим врачом его супруге. Для получения социального налогового вычета супругом в налоговый орган были представлены документы, подтверждающие приобретение медикаментов, а именно: рецепты на имя супруги, товарные и кассовые чеки. Однако налоговый орган отказал в выплате, обосновывая это тем, что если рецепт оформлен на супругу, то лекарства обязана была покупать она. Вправе ли супруг в указанной ситуации получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Физлицо купило квартиру и в этом же налоговом периоде ее продало. Вправе ли физлицо при исчислении НДФЛ уменьшить сумму доходов на сумму, оплаченную риелтору при покупке квартиры, и на сумму, оплаченную риелтору при продаже квартиры?

Вопрос: ООО применяет УСН (доходы, уменьшенные на величину расходов).В связи с рождением ребенка работнице ООО (матери ребенка) была оказана материальная помощь, которая согласно ст. ст. 217, 218 НК РФ в сумме, не превышающей 50 000 руб., не облагается НДФЛ. Облагается ли НДФЛ сумма материальной помощи, выданная в связи с рождением ребенка отцу, если отец и мать ребенка работают в одной организации?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель осуществляет два вида деятельности, один из которых облагается в рамках специального налогового режима в виде уплаты ЕНВД, а другой переведен на УСН на основе патента. Каким образом следует распределять суммы страховых взносов, уплачиваемых индивидуальным предпринимателем за себя и за своих работников, между двумя видами деятельности?

Вопрос: У организации отсутствуют товарные накладные на поставку целого ряда партий товара, однако в наличии имеются ветеринарные свидетельства на указанный товар, в которых указываются наименование, количество и иные характеристики продукции. Правомерно ли в сложившейся ситуации в целях налога на прибыль использовать ветеринарные свидетельства как документы, подтверждающие расходы организации?

Вопрос: Организация в 2009 г. создала резерв по сомнительным долгам в соответствии с требованиями ст. 266 НК РФ (положение закреплено в учетной политике). При формировании резерва в 2009 г. применялось ограничение резерва в размере 10% от выручки. В 2009 г. резерв не использовался, в связи с тем что срок исковой давности по задолженности наступит в 2011 г., а погашения дебиторской задолженности не было.При формировании резерва в 2010 г. организация также применяла ограничение резерва в размере 10% выручки отчетного периода, но только на сумму вновь создаваемого резерва по сомнительным долгам. Сумму резерва по сомнительным долгам 2009 г. организация перенесла в полном объеме на следующий отчетный (налоговый) период (на 2010 г.), так как сомнительная дебиторская задолженность была больше, чем созданный резерв по сомнительным долгам, и сумма резерва не использовалась ни в какой части. Вправе ли организация в целях налога на прибыль перенести всю сумму резерва по сомнительным долгам 2009 г. на 2010 г. в данном случае?

Вопрос: Учебный центр является некоммерческой организацией, не осуществляет коммерческой деятельности, не относит затраты на оплату труда и иные выплаты работникам на расходы, не облагаемые налогом на прибыль, осуществляет деятельность за счет целевых средств учредителя на основании сметы доходов и расходов.Учебный центр в 2010 г. приобрел для детей своих работников путевки в детский оздоровительный лагерь, находящийся на территории РФ. Может ли учебный центр применить п. 9 ст. 217 НК РФ и освободить от налогообложения НДФЛ суммы компенсации (оплаты) стоимости приобретенных путевок для детей работников, не достигших 16 лет?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий общий режим налогообложения, осуществляет предпринимательскую деятельность по производству пива. В периоде осуществления предпринимательской деятельности ИП приобрел нежилое торговое помещение. Данное помещение ИП не предоставлял в аренду и не использовал никаким иным образом в предпринимательской деятельности. В договоре купли-продажи нежилого помещения при приобретении в качестве покупателя было указано физлицо. Через 6 месяцев помещение было продано. При продаже в качестве продавца было указано также физлицо. ИП не учитывал указанное нежилое помещение в качестве объекта основного средства, не начислял амортизацию, не учитывал расходы на приобретение данного помещения при налогообложении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.По окончании налогового периода в налоговую инспекцию была представлена налоговая декларация. При этом по операции с нежилым помещением ИП заявил о предоставлении ему имущественного налогового вычета по НДФЛ в виде уменьшения суммы доходов, полученных от продажи, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов на приобретение. ИП полагает, что сделка по приобретению и последующей реализации нежилого помещения осуществлена вне рамок предпринимательской деятельности. Возможно ли получение ИП имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?

Вопрос: В феврале 2010 г. физлицо купило квартиру. В ноябре оно получило уведомление налогового органа о праве на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Физлицо обратилось к работодателю для получения налогового вычета за 2010 г., но работодатель отказался выплатить суммы НДФЛ, удержанные и перечисленные до ноября 2010 г., сообщив, что заработная плата в полном объеме (без удержания НДФЛ) будет выплачиваться начиная с ноября 2010 г. Физлицо в декабре уходит в декретный отпуск. Как физлицо может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2010 г.?

Вопрос: Физическое лицо являлось собственником земельного участка в коттеджном поселке и членом потребительского кооператива, образованного собственниками земельных участков в коттеджном поселке для строительства инженерной инфраструктуры поселка.При вступлении в кооператив физическое лицо уплатило паевой взнос, что подтверждается квитанцией к приходно-кассовому ордеру. В соответствии с уставом кооператива при продаже земельного участка член кооператива одновременно должен уступить принадлежащий ему пай новому собственнику земельного участка. В 2010 г. физическое лицо продало земельный участок и уступило (продало) пай новому собственнику земельного участка, о чем заключило с ним соглашение об уступке пая. Имущественный налоговый вычет по НДФЛ, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, применяется к доходам от продажи имущества, к которому в соответствии со ст. 38 НК РФ не относятся имущественные права (в данном случае уступленное право физического лица на паенакопления в кооперативе). В соответствии со ст. 209 НК РФ объектом налогообложения по НДФЛ признается полученный налогоплательщиками доход. В соответствии со ст. 41 НК РФ доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить. Таким образом, выгодой в данном случае является разница между суммой выручки, которую физическое лицо получит на основании соглашения об уступке имущественного права, и суммой документально подтвержденных расходов, которые оно понесло в связи с приобретением этого имущественного права. Физическое лицо считает, что в рассматриваемом случае объектом налогообложения НДФЛ является разница между суммой выручки, которая получена на основании соглашения об уступке пая, и суммой паевого взноса, внесенного при вступлении в кооператив, и в случае, если сумма выручки в результате уступки права на паенакопление (пай) в кооперативе равна сумме, внесенного при вступлении в кооператив паевого взноса, объекта налогообложения по НДФЛ не возникает. Правомерна ли эта позиция?

Вопрос: В 2005 г. физлицо со своей семьей, включая несовершеннолетнего ребенка и внучку, приобрело квартиру в общую долевую собственность. Право собственности зарегистрировано за каждым членом семьи в размере 1/4 доли квартиры.От имени своего несовершеннолетнего сына при совершении сделки по покупке квартиры действовало физлицо как законный представитель. Расходы на приобретение доли в праве собственности квартиры своего несовершеннолетнего ребенка несли оба его родителя. Физлицо с 2006 г. физлицо получает имущественный налоговый вычет по НДФЛ в отношении расходов на приобретение своей 1/4 доли квартиры (пропорционально доли в праве собственности). Имеет ли право налоговый орган отказать физлицу как законному представителю несовершеннолетнего ребенка в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ в отношении расходов на приобретение 1/4 доли его несовершеннолетнего ребенка? В случае если физлицо имеет право на получение такого вычета, может ли в будущем ребенок воспользоваться правом на имущественный налоговый вычет в случае приобретения им собственного жилья?

Вопрос: ООО применяет УСН.В мае 2010 г. получено разрешение на ввод в эксплуатацию построенного объекта недвижимости, выданное администрацией городского округа (на основании ст. 55 Градостроительного кодекса РФ). По разъяснениям администрации на основании данного разрешения организация может учесть расходы по строительству объекта недвижимости в целях исчисления налога на прибыль. Имеет ли право организация учесть расходы по строительству объекта недвижимости в целях исчисления налога на прибыль с момента получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию? В мае 2010 г. получено разрешение на ввод в эксплуатацию реконструированного объекта недвижимости, выданное администрацией городского округа (на основании ст. 55 ГрК РФ). По разъяснениям администрации на основании данного разрешения организация может учесть расходы по реконструкции объекта недвижимости в целях исчисления налога на прибыль. Имеет ли право организация учесть расходы по реконструкции объекта недвижимости в целях исчисления налога на прибыль с момента получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию?

Вопрос: Об учете в целях гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ средств, выделяемых ФСС РФ на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

прос: Об отсутствии оснований для отказа в принятии к вычету сумм НДС, в случае если в графе 11 "Номер таможенной декларации" счета-фактуры указана неполная информация о номере таможенной декларации.

Вопрос: В каком порядке работодателем исчисляется налоговая база по НДФЛ в отношении доходов налогоплательщика, на обеспечении которого находится ребенок?