Законодательство

Вопрос: Организация применяет систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).Для подтверждения статуса плательщика ЕСХН необходимо, чтобы доходы от реализации сельхозпродукции составляли не менее 70% суммы общей выручки от реализации товаров (работ, услуг). Включаются ли в общий доход от реализации товаров (работ, услуг) суммы возмещения убытков в связи с изъятием земельного участка для федеральных нужд (строительства олимпийских объектов) путем прекращения права аренды, а также передачи недвижимых объектов, находящихся на этом земельном участке, в собственность РФ для расчета доли дохода от реализации произведенной сельскохозяйственной продукции?

Вопрос: Согласно п. 9.2 ст. 76 НК РФ в случае нарушения налоговым органом срока отмены решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке или срока вручения представителю банка (направления в банк) такого решения на сумму денежных средств, в отношении которой действовал режим приостановления, начисляются проценты, подлежащие уплате налогоплательщику за каждый календарный день нарушения срока.В целях исчисления налога на прибыль указанные суммы процентов Кодексом не отнесены к необлагаемым, в то время как проценты, начисляемые на сумму налогов и акцизов, которые не были своевременно возвращены или зачтены налоговым органом, от налогообложения освобождены (пп. 12 п. 1 ст. 251 НК РФ). Облагаются ли налогом на прибыль суммы процентов, начисленных и уплаченных организации в связи с несвоевременным принятием (направлением в банк, вручением его представителю) налоговым органом решения об отмене приостановления операций по счетам в банке? Если вышеуказанные суммы подлежат налогообложению налогом на прибыль, то в состав каких доходов их следует включать и в каком периоде их необходимо учесть?

Вопрос: О порядке учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями для целей исчисления НДФЛ.

Вопрос: Учебный центр является некоммерческой организацией, не осуществляет коммерческой деятельности, не относит затраты на оплату труда и иные выплаты работникам на расходы, не облагаемые налогом на прибыль, осуществляет деятельность за счет целевых средств учредителя на основании сметы доходов и расходов.Учебный центр в 2010 г. приобрел для детей своих работников путевки в детский оздоровительный лагерь, находящийся на территории РФ. Может ли учебный центр применить п. 9 ст. 217 НК РФ и освободить от налогообложения НДФЛ суммы компенсации (оплаты) стоимости приобретенных путевок для детей работников, не достигших 16 лет?

прос: Об отсутствии оснований для отказа в принятии к вычету сумм НДС, в случае если в графе 11 "Номер таможенной декларации" счета-фактуры указана неполная информация о номере таможенной декларации.

Вопрос: Супруг приобрел медикаменты, выписанные лечащим врачом его супруге. Для получения социального налогового вычета супругом в налоговый орган были представлены документы, подтверждающие приобретение медикаментов, а именно: рецепты на имя супруги, товарные и кассовые чеки. Однако налоговый орган отказал в выплате, обосновывая это тем, что если рецепт оформлен на супругу, то лекарства обязана была покупать она. Вправе ли супруг в указанной ситуации получить социальный налоговый вычет по НДФЛ?

Вопрос: Организация имеет в собственности земельные участки, которые фактически не используются в производственной деятельности с момента приобретения.Организация признается налогоплательщиком земельного налога. Вправе ли она признавать в качестве расходов в целях исчисления налога на прибыль суммы земельного налога, уплачиваемого по данным земельным участкам?

Вопрос: Об уплате земельного налога организацией в случае признания судом недействительным постановления администрации города о передаче ей в собственность земельного участка, а также об учете уплаченных сумм земельного налога в целях налога на прибыль.

Вопрос: Физическое лицо планирует заключить договор купли-продажи принадлежащей ему мебели с юридическим лицом.Мебель находится в собственности физлица менее трех лет. Стоимость мебели по договору не превысит 250 000 руб. Документы, подтверждающие право собственности на данную мебель и ее оплату, у физлица отсутствуют. Необходимо ли для получения имущественного вычета по НДФЛ согласно пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ наряду с налоговой декларацией представить в налоговый орган документы, подтверждающие право собственности на отчуждаемую мебель?

Вопрос: По результатам рассмотрения акта выездной налоговой проверки ОАО было принято решение о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля. Этим же решением была определена дата ознакомления с их результатами - 28.04.2010, а уже на следующее утро 29.04.2010 было назначено рассмотрение акта с учетом результатов дополнительных мероприятий налогового контроля.В соответствии с п. 6 ст. 100 НК РФ ОАО не было дано право представить возражения с учетом дополнительных мероприятий налогового контроля, в ходе которых были получены существенные доказательства вины ОАО, путем проведения почерковедческой экспертизы. Распространяется ли действие п. 6 ст. 100 НК РФ на подготовку возражений по результатам дополнительных мероприятий налогового контроля?

Вопрос: Семья из трех человек (супруги и несовершеннолетний ребенок) приобрела квартиру в 2010 г. в равных долях стоимостью 5200 тыс. руб. Супругой использовано право на имущественный налоговый вычет по НДФЛ в 2008 г. Может ли воспользоваться имущественным налоговым вычетом по НДФЛ только супруг? Если да, то в каком размере?

Вопрос: Об учете в целях гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ средств, выделяемых ФСС РФ на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.

Вопрос: ООО применяет УСН.В мае 2010 г. получено разрешение на ввод в эксплуатацию построенного объекта недвижимости, выданное администрацией городского округа (на основании ст. 55 Градостроительного кодекса РФ). По разъяснениям администрации на основании данного разрешения организация может учесть расходы по строительству объекта недвижимости в целях исчисления налога на прибыль. Имеет ли право организация учесть расходы по строительству объекта недвижимости в целях исчисления налога на прибыль с момента получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию? В мае 2010 г. получено разрешение на ввод в эксплуатацию реконструированного объекта недвижимости, выданное администрацией городского округа (на основании ст. 55 ГрК РФ). По разъяснениям администрации на основании данного разрешения организация может учесть расходы по реконструкции объекта недвижимости в целях исчисления налога на прибыль. Имеет ли право организация учесть расходы по реконструкции объекта недвижимости в целях исчисления налога на прибыль с момента получения разрешения на ввод объекта в эксплуатацию?

Вопрос: У организации отсутствуют товарные накладные на поставку целого ряда партий товара, однако в наличии имеются ветеринарные свидетельства на указанный товар, в которых указываются наименование, количество и иные характеристики продукции. Правомерно ли в сложившейся ситуации в целях налога на прибыль использовать ветеринарные свидетельства как документы, подтверждающие расходы организации?

Вопрос: Требуется ли гражданину РФ уплатить государственную пошлину в размере 200 руб. при обращении в орган ЗАГС за свидетельством о государственной регистрации актов гражданского состояния, запрашиваемым в соответствии с международным договором с территории Украины?

Вопрос: В феврале 2010 г. физлицо купило квартиру. В ноябре оно получило уведомление налогового органа о праве на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Физлицо обратилось к работодателю для получения налогового вычета за 2010 г., но работодатель отказался выплатить суммы НДФЛ, удержанные и перечисленные до ноября 2010 г., сообщив, что заработная плата в полном объеме (без удержания НДФЛ) будет выплачиваться начиная с ноября 2010 г. Физлицо в декабре уходит в декретный отпуск. Как физлицо может получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ за 2010 г.?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий общий режим налогообложения, осуществляет предпринимательскую деятельность по производству пива. В периоде осуществления предпринимательской деятельности ИП приобрел нежилое торговое помещение. Данное помещение ИП не предоставлял в аренду и не использовал никаким иным образом в предпринимательской деятельности. В договоре купли-продажи нежилого помещения при приобретении в качестве покупателя было указано физлицо. Через 6 месяцев помещение было продано. При продаже в качестве продавца было указано также физлицо. ИП не учитывал указанное нежилое помещение в качестве объекта основного средства, не начислял амортизацию, не учитывал расходы на приобретение данного помещения при налогообложении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.По окончании налогового периода в налоговую инспекцию была представлена налоговая декларация. При этом по операции с нежилым помещением ИП заявил о предоставлении ему имущественного налогового вычета по НДФЛ в виде уменьшения суммы доходов, полученных от продажи, на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов на приобретение. ИП полагает, что сделка по приобретению и последующей реализации нежилого помещения осуществлена вне рамок предпринимательской деятельности. Возможно ли получение ИП имущественного налогового вычета по НДФЛ в данном случае?

Вопрос: ООО на основании договоров, заключаемых с высшими учебными заведениями, имеющими лицензию на право ведения образовательной деятельности, оплачивает обучение детей работников ООО, физлиц, не являющихся работниками ООО.В соответствии со ст. 226 НК РФ ООО обязано выполнять обязанности налогового агента по отношению к налогоплательщикам, получившим доход в форме оплаты их обучения. К доходам, не подлежащим налогообложению НДФЛ, отнесены суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию, либо иностранных образовательных учреждениях, имеющих соответствующий статус (п. 21 ст. 217 НК РФ). Вправе ли ООО в качестве налогового агента в соответствии с п. 21 ст. 217 НК РФ применять освобождение суммы платы за обучение от налогообложения НДФЛ?

Вопрос: Организация в 2009 г. создала резерв по сомнительным долгам в соответствии с требованиями ст. 266 НК РФ (положение закреплено в учетной политике). При формировании резерва в 2009 г. применялось ограничение резерва в размере 10% от выручки. В 2009 г. резерв не использовался, в связи с тем что срок исковой давности по задолженности наступит в 2011 г., а погашения дебиторской задолженности не было.При формировании резерва в 2010 г. организация также применяла ограничение резерва в размере 10% выручки отчетного периода, но только на сумму вновь создаваемого резерва по сомнительным долгам. Сумму резерва по сомнительным долгам 2009 г. организация перенесла в полном объеме на следующий отчетный (налоговый) период (на 2010 г.), так как сомнительная дебиторская задолженность была больше, чем созданный резерв по сомнительным долгам, и сумма резерва не использовалась ни в какой части. Вправе ли организация в целях налога на прибыль перенести всю сумму резерва по сомнительным долгам 2009 г. на 2010 г. в данном случае?

Вопрос: В каком порядке работодателем исчисляется налоговая база по НДФЛ в отношении доходов налогоплательщика, на обеспечении которого находится ребенок?