Законодательство

Вопрос: О порядке учета доходов и расходов индивидуальными предпринимателями при исчислении НДФЛ в связи с признанием Решением ВАС РФ от 08.10.2010 n ВАС-9939/10 п. 13 и пп. 1 - 3 п. 15 Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденного Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2001 n 86н/БГ-3-04/430, не соответствующими НК РФ.

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", является получателем гранта Межгосударственного фонда гуманитарного сотрудничества государств - участников СНГ, который включен в Перечень международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций - получателей грантов, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 n 485.Вправе ли ООО не учитывать полученный грант в доходах в целях применения УСН?

Вопрос: Федеральным законом от 28.12.2010 n 395-ФЗ ст. 284 НК РФ дополнена п. 1.1, согласно которому к налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, применяется налоговая ставка 0% с учетом особенностей, установленных ст. 284.1 НК РФ.В соответствии с п. 6 ст. 5 указанного Закона положения п. 1.1 ст. 284 и ст. 284.1 НК РФ применяются с 1 января 2011 г. до 1 января 2020 г. Пунктом 5 ст. 284.1 НК РФ предусмотрено, что организации, изъявившие желание применять налоговую ставку 0%, не позднее чем за один месяц до начала налогового периода, начиная с которого применяется ставка 0%, подают в налоговый орган по месту своего нахождения заявление и копии лицензий на осуществление медицинской деятельности. В каком порядке организация может применять ставку 0% в 2011 г.? Каков срок уведомления налогового органа о применении ставки 0% с 1 января 2011 г.?

Вопрос: Организация (ООО) является сельскохозяйственным товаропроизводителем и применяет общую систему налогообложения. Основную долю (90%) доходов общества от реализации составляет выручка от продажи выращенных в тепличном комплексе срезанных роз. Для осуществления сельскохозяйственной деятельности были привлечены долгосрочные валютные кредиты, более 70% кредитов было предоставлено банком.В 2010 г. в соответствии с Федеральным законом от 06.08.2001 n 110-ФЗ сельскохозяйственные производители могут применять льготную ставку 0% по налогу на прибыль по деятельности, связанной с реализацией сельскохозяйственной продукции. Права ли организация, применяя ставку 0% по налогу на прибыль не только по доходам от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной ею, но и по другим доходам, в том числе по внереализационным, если они напрямую связаны с основной сельскохозяйственной деятельностью?

Вопрос: Иностранная организация организует турниры по гольфу в различных странах мира, в том числе и в России, длительность которых составляет не более 4 - 5 дней.Деятельность иностранной организации в период проведения соревнования носит подготовительный и вспомогательный характер, а именно: функции заключаются в поиске подходящего места проведения турнира, оценке качества поля, согласовании списка участников турнира, расписания их перелетов и регламента размещения. Иностранная организация предпринимательскую деятельность на территории РФ на регулярной основе не осуществляет, обособленного подразделения и постоянного представительства не имеет. Источники формирования призового фонда - иностранные юридические и физические лица. Являются ли для целей НДФЛ выплачиваемый призовой фонд и иные вознаграждения в адрес участников проводимых на территории РФ турниров, доходами от источников в РФ? Являются ли участники соревнований, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, плательщиками НДФЛ в отношении получаемых по результатам соревнований доходов? Если да, то какова процедура уплаты НДФЛ и подачи налоговой декларации в отношении вышеназванных участников?

Вопрос: ООО арендует объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-бытового назначения. Согласно договору аренды расходы по содержанию и эксплуатации арендуемого имущества лежат на арендаторе. Арендуемые объекты используются в деятельности, связанной с эксплуатацией объектов обслуживающих производств и хозяйств.ООО ведет работы по добыче полезных ископаемых в районе Крайнего Севера на территории Ямало-Ненецкого автономного округа вахтово-экспедиционным методом и имеет в своем составе подразделения, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг) как своим работникам, так и сторонним лицам и отвечают критериям обслуживающих производств и хозяйств, установленным ст. 275.1 НК РФ. Вправе ли ООО в целях исчисления налога на прибыль принимать расходы на содержание полученного в аренду, а также переданного в субаренду имущества, относящегося к объектам ОПХ, в полном объеме согласно пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, не применяя при этом нормы пп. 32 п. 1 ст. 264 НК РФ и положения ст. 275.1 НК РФ?

Вопрос: О представлении в налоговые органы сведений о земельных участках, расположенных на территории муниципальных образований, органами местного самоуправления.

Вопрос: Управляющая компания (ООО), применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", оказывает населению коммунальные услуги (вывоз твердых бытовых отходов, жидких бытовых отходов, отопление, водоснабжение). ООО по существу является только посредником (агентом) при заключении договора между населением и организацией, которая непосредственно оказывает данные услуги. В договоре на оказание услуг предусмотрено вознаграждение ООО. Что является в данном случае налоговой базой при исчислении налога, подлежащего уплате ООО в связи с применением УСН: вся сумма, предъявленная и оплаченная населением по коммунальным услугам, или только вознаграждение по агентскому договору?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП), применяющий УСН, заключил с третьим лицом договор уступки права аренды земельного участка, арендованного у муниципалитета.Включается ли указанный доход, полученный от уступки права аренды земельного участка, в целях исчисления налога, подлежащего уплате в связи с применением УСН? Должен ли ИП исчислить и уплатить НДС с суммы, полученной им по договору уступки права аренды земельного участка?

Вопрос: О порядке начисления НДС в случае, когда отгрузка товара была произведена в одном налоговом периоде, а право собственности на этот товар переходит к покупателю в другом налоговом периоде, а также об учете суммы НДС, предъявляемой продавцом покупателю при отгрузке товара, при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль средств, полученных от реализации недвижимого имущества, приобретенного за счет членских взносов.

Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ при совершении операций с ценными бумагами, полученными при увеличении уставного капитала ОАО, для акционеров - физических лиц? Требуется ли для этого законодательно вносить изменения в ст. 214.1 НК РФ?

Вопрос: О порядке учета расходов на производство продукции, произведенных и оплаченных до перехода на уплату ЕСХН, но не учтенных индивидуальным предпринимателем при исчислении НДФЛ.

Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" и сдает в аренду собственные нежилые помещения.До 01.01.2007 ООО применяло общую систему налогообложения в отношении сдачи в аренду нежилых помещений и систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли фототоварами и оказания фотоуслуг. По итогам инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности выявлена дебиторская и кредиторская задолженность, возникшая в результате применения системы налогообложения в виде ЕНВД (расчеты с поставщиками). Включается ли в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, кредиторская задолженность, возникшая в результате применения системы налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: Организация ввела в эксплуатацию объект основных средств в 2005 г., однако он был зарегистрирован только в 2010 г. В соответствии с п. 2 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения и по иным аналогичным основаниям. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль увеличить первоначальную стоимость основного средства на сумму затрат на регистрацию?

Вопрос: О порядке применения в 2011 г. коэффициента-дефлятора К1 при исчислении ЕНВД

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных покупателю при приобретении на территории РФ товаров на основании счета-фактуры, выставленного продавцом до оформления первичных документов, подтверждающих отгрузку этих товаров.

Об официальном опубликовании приказа фнс россии от 15 декабря 2010 года n ммв-7-3/730@ "об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения"