Законодательство

Вопрос: Организация (ООО) является сельскохозяйственным товаропроизводителем и применяет общую систему налогообложения. Основную долю (90%) доходов общества от реализации составляет выручка от продажи выращенных в тепличном комплексе срезанных роз. Для осуществления сельскохозяйственной деятельности были привлечены долгосрочные валютные кредиты, более 70% кредитов было предоставлено банком.В 2010 г. в соответствии с Федеральным законом от 06.08.2001 n 110-ФЗ сельскохозяйственные производители могут применять льготную ставку 0% по налогу на прибыль по деятельности, связанной с реализацией сельскохозяйственной продукции. Права ли организация, применяя ставку 0% по налогу на прибыль не только по доходам от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной ею, но и по другим доходам, в том числе по внереализационным, если они напрямую связаны с основной сельскохозяйственной деятельностью?

Вопрос: Федеральным законом от 28.12.2010 n 395-ФЗ ст. 284 НК РФ дополнена п. 1.1, согласно которому к налоговой базе, определяемой организациями, осуществляющими образовательную и (или) медицинскую деятельность, применяется налоговая ставка 0% с учетом особенностей, установленных ст. 284.1 НК РФ.В соответствии с п. 6 ст. 5 указанного Закона положения п. 1.1 ст. 284 и ст. 284.1 НК РФ применяются с 1 января 2011 г. до 1 января 2020 г. Пунктом 5 ст. 284.1 НК РФ предусмотрено, что организации, изъявившие желание применять налоговую ставку 0%, не позднее чем за один месяц до начала налогового периода, начиная с которого применяется ставка 0%, подают в налоговый орган по месту своего нахождения заявление и копии лицензий на осуществление медицинской деятельности. В каком порядке организация может применять ставку 0% в 2011 г.? Каков срок уведомления налогового органа о применении ставки 0% с 1 января 2011 г.?

Вопрос: Коллективным договором ООО предусмотрена выплата единовременного пособия работникам, увольняющимся по достижении возраста, дающего право на трудовую пенсию по старости, в том числе при ее досрочном назначении, а также при увольнении в связи с назначением трудовой пенсии по инвалидности. Размер пособия определяется исходя из среднего заработка в зависимости от стажа работы в ООО. При этом указанное единовременное пособие выплачивается вне зависимости от статуса работника, уходящего на пенсию (имеет он звание "Ветеран труда" или не имеет).Пунктом 25 ст. 270 НК РФ предусмотрены расходы, не учитываемые при исчислении налога на прибыль, в виде единовременных пособий для уходящих на пенсию ветеранов труда. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль единовременного пособия, выплачиваемого выходящему на пенсию работнику ООО, не имеющему звание "Ветеран труда"?

Вопрос: О представлении в налоговые органы сведений о земельных участках, расположенных на территории муниципальных образований, органами местного самоуправления.

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов", является получателем гранта Межгосударственного фонда гуманитарного сотрудничества государств - участников СНГ, который включен в Перечень международных и иностранных организаций, получаемые налогоплательщиками гранты (безвозмездная помощь) которых не подлежат налогообложению и не учитываются в целях налогообложения в доходах российских организаций - получателей грантов, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 28.06.2008 n 485.Вправе ли ООО не учитывать полученный грант в доходах в целях применения УСН?

Вопрос: ООО арендует объекты жилищно-коммунального хозяйства и социально-бытового назначения. Согласно договору аренды расходы по содержанию и эксплуатации арендуемого имущества лежат на арендаторе. Арендуемые объекты используются в деятельности, связанной с эксплуатацией объектов обслуживающих производств и хозяйств.ООО ведет работы по добыче полезных ископаемых в районе Крайнего Севера на территории Ямало-Ненецкого автономного округа вахтово-экспедиционным методом и имеет в своем составе подразделения, которые осуществляют реализацию товаров (работ, услуг) как своим работникам, так и сторонним лицам и отвечают критериям обслуживающих производств и хозяйств, установленным ст. 275.1 НК РФ. Вправе ли ООО в целях исчисления налога на прибыль принимать расходы на содержание полученного в аренду, а также переданного в субаренду имущества, относящегося к объектам ОПХ, в полном объеме согласно пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, не применяя при этом нормы пп. 32 п. 1 ст. 264 НК РФ и положения ст. 275.1 НК РФ?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель (ИП) осуществляет розничную торговлю всеми необходимыми товарами народного потребления (продукты, электротовары, мебель, детские товары, хозяйственные товары, строительные материалы) в торговых залах площадью свыше 150 кв. м. В связи с этим применяет УСН с объектом "доходы, уменьшенные на величину расходов". ИП также имеет складское помещение площадью 15 кв. м для торговли строительными материалами. ИП полагает, что реализация указанных товаров различным организациям-покупателям подлежит налогообложению следующим образом:

Вопрос: В соответствии со ст. ст. 42, 62 БК РФ неналоговые доходы местных бюджетов формируются в том числе за счет части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в размерах, определяемых в порядке, установленном муниципальными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.Согласно ст. 17 Федерального закона от 14.11.2002 n 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" муниципальное предприятие ежегодно перечисляет в соответствующий бюджет часть прибыли, остающейся в его распоряжении после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в порядке, в размерах и в сроки, которые определяются органами местного самоуправления. В соответствии со ст. ст. 14, 15, 20, 26 Федерального закона от 14.11.2002 n 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" муниципальное унитарное предприятие определяет чистую прибыль, рассчитывает стоимость чистых активов, ведет бухгалтерский учет и составляет бухгалтерскую отчетность по общеустановленной форме по правилам бухгалтерского учета и представляет эту отчетность уполномоченным органам местного самоуправления. В то же время согласно п. 3 ст. 4 Федерального закона от 21.11.1996 n 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" организации, перешедшие на УСН, освобождаются от обязанности ведения бухгалтерского учета. Возможно ли для муниципальных унитарных предприятий, применяющих УСН, при расчете части прибыли, подлежащей перечислению в бюджет города, под прибылью понимать доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов (в зависимости от объекта налогообложения), определяемые в соответствии с гл. 26.2 НК РФ, на основании данных налоговой декларации по налогу, а не часть чистой прибыли, определяемой на основании данных бухгалтерского учета?

Вопрос: О правомерности установления законами субъектов РФ налоговых льгот по налогу на имущество организаций в отношении отдельных видов движимого и недвижимого имущества, находящихся на балансе организации, а также об отсутствии оснований для установления и изменения налоговой базы по налогу на имущество организаций и порядка ее определения законами субъектов РФ.

Вопрос: О порядке учета в целях исчисления налога на прибыль средств, полученных от реализации недвижимого имущества, приобретенного за счет членских взносов.

Вопрос: Каков порядок определения налоговой базы по НДФЛ при совершении операций с ценными бумагами, полученными при увеличении уставного капитала ОАО, для акционеров - физических лиц? Требуется ли для этого законодательно вносить изменения в ст. 214.1 НК РФ?

Вопрос: ООО применяет УСН с объектом налогообложения "доходы" и сдает в аренду собственные нежилые помещения.До 01.01.2007 ООО применяло общую систему налогообложения в отношении сдачи в аренду нежилых помещений и систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении розничной торговли фототоварами и оказания фотоуслуг. По итогам инвентаризации дебиторской и кредиторской задолженности выявлена дебиторская и кредиторская задолженность, возникшая в результате применения системы налогообложения в виде ЕНВД (расчеты с поставщиками). Включается ли в состав доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, кредиторская задолженность, возникшая в результате применения системы налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: О порядке учета расходов на производство продукции, произведенных и оплаченных до перехода на уплату ЕСХН, но не учтенных индивидуальным предпринимателем при исчислении НДФЛ.

Вопрос: О порядке начисления НДС в случае, когда отгрузка товара была произведена в одном налоговом периоде, а право собственности на этот товар переходит к покупателю в другом налоговом периоде, а также об учете суммы НДС, предъявляемой продавцом покупателю при отгрузке товара, при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Вопрос: Организация ввела в эксплуатацию объект основных средств в 2005 г., однако он был зарегистрирован только в 2010 г. В соответствии с п. 2 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость основных средств изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, технического перевооружения и по иным аналогичным основаниям. Вправе ли организация в целях исчисления налога на прибыль увеличить первоначальную стоимость основного средства на сумму затрат на регистрацию?

Вопрос: О порядке применения в 2011 г. коэффициента-дефлятора К1 при исчислении ЕНВД

Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вычету сумм НДС, предъявленных покупателю при приобретении на территории РФ товаров на основании счета-фактуры, выставленного продавцом до оформления первичных документов, подтверждающих отгрузку этих товаров.

В соответствии со статьей 83 налогового кодекса российской федерации (далее - кодекс) в целях проведения налогового контроля организации подлежат постановке на учет в налоговых органах соответственно по месту нахождения организации, месту нахождения ее обособленных подразделений, а также по месту нахождения принадлежащего им недвижимого имущества и транспортных средств и по иным основаниям, предусмотренным настоящим кодексом. организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории российской федерации, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. согласно пункту 2 статьи 11 кодекса под обособленным подразделением понимается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. при этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца. статьей 209 трудового кодекса российской федерации (далее - трудовой кодекс) рабочее место определяется как место, где работник должен находиться или куда ему необходимо прибыть в связи с его работой и которое прямо или косвенно находится под контролем работодателя. в решении арбитражного суда г. москвы от 01.06.2007 n а40-10267/07-141-57, постановлениях фас северо-западного округа от 07.10.2002 n а26-3503/02-02-07/160 и фас московского округа от 30.07.2004 n ка-а41/6389-04 указывается, что под оборудованием стационарного рабочего места подразумевается создание условий для исполнения трудовых обязанностей, а также само исполнение таких обязанностей. согласно статьям 16, 20 трудового кодекса работником признается физическое лицо, вступившее с работодателем в трудовые отношения, которые возникают между ними на основании трудового договора, заключенного в соответствии с трудовым кодексом. согласно статье 57 трудового кодекса обязательными для включения в трудовой договор являются в том числе следующие условия: место работы, а в случае, когда работник принимается для работы в филиале, представительстве или ином обособленном структурном подразделении организации, расположенном в другой местности, - место работы с указанием обособленного структурного подразделения и его местонахождения; дата начала работы; трудовая функция; режим рабочего времени; условия оплаты труда; условия, определяющие в необходимых случаях характер работы. в соответствии со статьей 310 трудового кодекса надомниками считаются лица, заключившие трудовой договор о выполнении работы на дому из материалов и с использованием инструментов и механизмов, выделяемых работодателем либо приобретаемых надомником за свой счет. в соответствии с пунктом 1 статьи 17 жилищного кодекса российской федерации (далее - жилищный кодекс) жилое помещение предназначено для проживания граждан. в соответствии с пунктом 2 статьи 17 жилищного кодекса допускается использование жилого помещения для осуществления профессиональной деятельности или индивидуальной предпринимательской деятельности проживающими в нем на законных основаниях гражданами, если это не нарушает права и законные интересы других граждан, а также требования, которым должно отвечать жилое помещение. согласно пункту 9 статьи 83 кодекса в случае возникновения у налогоплательщиков затруднений с определением места постановки на учет решение на основе представленных ими данных принимается налоговым органом. учитывая изложенное, ооо необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения организации (либо в налоговый орган по месту осуществления деятельности работника) документы, на основании которых осуществляется деятельность вне места расположения организации, в том числе договор, заключенный между организацией и работником, и, исходя из анализа представленных документов, налоговый орган должен сделать вывод о признании (не признании) деятельности работника в качестве представителя организации обособленным подразделением организации.

О направлении дополнительных приложений к методическим рекомендациям по формированию информационного сообщения о доверенности