Законодательство

В случае невозможности возврата излишне удержанного НДФЛ на расчетный счет налогоплательщика возможна ли выплата НДФЛ наличными через кассу организации или в таком случае возврат НДФЛ осуществляется налоговым органом?

Организация оказывает материальную помощь работникам в случаях длительного или тяжелого заболевания, а также выплачивает единовременные премии к профессиональным праздникам, знаменательным датам, персональным юбилейным датам и прочее. 1. Учитываются ли в расходах при исчислении налога на прибыль суммы материальной помощи? 2. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль затрат на стимулирующие выплаты работникам?

Вопрос: В соответствии с "пп. 11 п. 1 ст. 251" НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно: от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) передающей организации; от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица. Федеральным "законом" от 28.12.2010 N 409-ФЗ п. 1 ст. 251 НК РФ был дополнен "пп. 3.4", устанавливающим, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые переданы хозяйственному обществу или товариществу в целях увеличения чистых активов, в том числе путем формирования добавочного капитала и (или) фондов, соответствующими акционерами или участниками. При этом положения "пп. 3.4" распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2007 г. Правильно ли считать, что в случае, если хозяйственному обществу или товариществу акционером (участником) передано имущество (имущественные или неимущественные права) в целях увеличения чистых активов, то "пп. 11 п. 1 ст. 251" НК РФ не применяется, а доход в виде полученного имущества (имущественных или неимущественных прав) не признается объектом налогообложения налогом на прибыль вне зависимости от доли, которой владеет указанный акционер (участник) в капитале получившего доход хозяйственного общества или товарищества? Ответ:

Вопрос: Возникает ли обязанность у налоговых органов по месту учета налогоплательщиков давать консультации данным налогоплательщикам по письмам или на семинарах по возникающим конкретным вопросам формирования налоговой базы, в частности по ЕСХН?

"Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Отчет о движении денежных средств" (ПБУ 23/2011)"

Вопрос: В ноябре 2010 г. на основании договора купли-продажи доли в уставном капитале ООО физлица - участники ООО продали принадлежавшие им с 1998 г. доли в уставном капитале ООО. Являются ли суммы, полученные участниками ООО при продаже своих долей, доходом, подлежащим налогообложению НДФЛ?

Вопрос: Федеральным законом от 28.12.2010 n 395-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Закон n 395-ФЗ) в гл. 25 НК РФ введена ст. 284.2. Согласно п. 1 данной статьи налоговая ставка 0%, предусмотренная п. 4.1 ст. 284 НК РФ, применяется к налоговой базе, определяемой по доходам от операций по реализации или иного выбытия (в том числе погашения) акций российских организаций (долей участия в уставном капитале российских организаций), при условии, что на дату реализации или иного выбытия (в том числе погашения) таких акций (долей участия в уставном капитале организаций) они непрерывно принадлежат налогоплательщику на праве собственности или на ином вещном праве более 5 лет.Согласно п. 7 ст. 5 Закона n 395-ФЗ положения ст. 284.2 НК РФ применяются в отношении ценных бумаг (долей в уставном капитале), приобретенных налогоплательщиками начиная с 1 января 2011 г. Организация считает, что указанные нормы нарушают принцип равенства, так как новый владелец, купивший акции после 1 января 2011 г., через 5 лет будет иметь право на льготную налоговую ставку 0%, а владелец, добросовестно владеющий более 5 лет акциями, приобретенными до 1 января 2011 г., даже в 2016 г. такого права иметь не будет. Вправе ли организация применить после 1 января 2011 г. налоговую ставку 0% при реализации акций, приобретенных до 1 января 2011 г., в случае если она владеет ими в течение 5 лет и более?

Вопрос: О применении НДС и налога на прибыль организаций при предоставлении продавцом товаров покупателю скидок (премий, вознаграждений).

Вопрос: О применении НДС организациями, перешедшими на УСН.

Вопрос: ООО является управляющей компанией, осуществляющей деятельность по доверительному управлению имуществом паевых инвестиционных фондов, и применяет УСН (доходы минус расходы).В соответствии с изменениями, внесенными в ст. 378 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 27.11.2010 n 308-ФЗ "О внесении изменений в главы 30 и 31 части второй Налогового кодекса Российской Федерации", имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, подлежит налогообложению у управляющей компании. При этом налог уплачивается за счет имущества, составляющего этот паевой инвестиционный фонд. В соответствии со ст. 346.11 гл. 26.2 НК РФ, применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество организаций. Освобождается ли общество с ограниченной ответственностью - управляющая паевым инвестиционным фондом компания, перешедшая на УСН от уплаты налога на имущество организаций в отношении переданного в доверительное управление имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд?

Вопрос: Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, зарегистрированных в органах ГИБДД, подлежит налогообложению ЕНВД. Относятся ли работы по техническому обслуживанию и ремонту прицепов, полуприцепов и прицепов-роспусков к услугам по техническому обслуживанию и ремонту транспортных средств, машин и оборудования для целей применения системы налогообложения в виде ЕНВД?Завод-изготовитель проводит гарантийную кампанию сроком на 10 лет по отношению к определенному агрегату в автомобиле. Считается ли бесплатная замена агрегата в рамках данной кампании гарантией, которая освобождена от налогообложения НДС на основании пп. 13 п. 2 ст. 149 НК РФ?

Вопрос: Об отсутствии оснований для включения в налоговую базу по НДС денежных средств, выделенных Федеральным агентством железнодорожного транспорта РФ на компенсацию потерь в доходах, связанных с установлением исключительных тарифов на перевозку нефелинового концентрата.

Вопрос: Во исполнение Приказа ФСФР России от 24.04.2007 n 07-50/пз-н собственные средства организации - профучастника РЦБ были увеличены за счет внесения в уставный капитал обыкновенных акций ОАО.На момент внесения акций сомнений в благонадежности ОАО и ликвидности акций не было. Однако позднее выяснилось, что ОАО попало под подозрение в манипулировании ценами. Опасаясь неблагоприятных последствий владения данными акциями, собственники организации приняли решение вывести их из состава собственных средств. Попытка реализовать указанные акции не увенчалась успехом, более того, существует риск выведения акций ОАО с торговых площадок с последующей ликвидацией эмитента. В целях снижения финансовых потерь один из учредителей предложил выкупить проблемные ценные бумаги. При этом стоимость реализации акций учредителю будет ниже балансовой стоимости в несколько десятков раз, что приведет к возникновению у организации убытка. Вправе ли организация учесть убыток от реализации акций в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: ООО привлекло к работе в должности менеджера по внешнеэкономической деятельности иностранного гражданина, заключив с ним трудовой договор и получив все разрешительные документы на привлечение иностранного специалиста к работе. Работник является гражданином Сербии. В трудовые функции работника входит поиск, проведение переговоров и заключение контрактов с мировыми производителями специализированного оборудования, применяемого в горно-обогатительной и металлургической отраслях. С этой целью работник часто бывает в зарубежных командировках.В настоящий момент ООО рассматривает возможность определения места работы работника за рубежом, в одном из городов Сербии. При этом ООО будет продолжать выплачивать работнику установленную трудовым договором заработную плату, а также компенсировать расходы, связанные с командированием работника из места проживания в Сербии в другие страны. В обязанности работника будет входить предоставление ООО всех подтверждающих документов по расходам, понесенным им во время командировки. Для оплаты командировочных расходов ООО намерено открыть в банке специальный корпоративный карточный счет, установив по ней лимит использования работником денежных средств. 1. Работник, выполняя трудовые обязанности, возложенные на него трудовым договором, вне места регистрации ООО, не является налоговым резидентом РФ. Будет ли в данном случае ООО налоговым агентом по удержанию из его заработной платы НДФЛ с последующим перечислением в бюджет РФ? Возникает ли у работника обязанность декларировать свои доходы и уплачивать НДФЛ? 2. Можно ли в целях налога на прибыль учесть расходы по командировкам такого работника, если место убытия в командировку и возвращения из нее находятся не в месте регистрации ООО, а в месте пребывания работника, т.е. в Сербии? Должно ли ООО уплачивать с зарплаты работника страховые взносы от несчастного случая и профессионального заболевания? Должно ли ООО в дальнейшем получать на работника разрешительные документы на привлечение к трудовой деятельности, если место его работы будет находиться за пределами РФ?

Вопрос: В 2009 г. организация в соответствии с договором перечислила аванс в иностранной валюте иностранной медицинской организации за лечение своего работника. Услуги по лечению оказаны на территории иностранного государства. Указанные расходы организация не учитывала в целях налога на прибыль.В соответствии с учетной политикой переоценка стоимости активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте, осуществляется на конец каждого месяца. Положительные и отрицательные курсовые разницы на основании п. 11 ст. 250 и пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ включаются в целях налога на прибыль в состав внереализационных доходов и расходов соответственно. Вправе ли организация учесть расходы в виде отрицательной курсовой разницы в целях налога на прибыль за 2009 г.?

Вопрос: Каков порядок с 01.01.2011 формирования управляющей компанией остаточной стоимости имущества паевого инвестиционного фонда для целей исчисления налога на имущество организаций?

Вопрос: Условиями предварительного договора, закрепляющего обязательства сторон по заключению основного договора на оказание услуг, облагаемых НДС по ставке 18%, предусмотрен задаток, передаваемый единовременно в доказательство заключения предварительного договора и в обеспечение его исполнения в сумме, являющейся стоимостью услуги за один год, рассчитанной исходя из определенного объема услуги по оговоренной цене.По условиям предварительного договора при заключении сторонами основного договора внесенный задаток засчитывается организацией в счет стоимости услуг по основному договору. Правильно ли считать, что поскольку задаток в момент его получения платежную функцию не выполняет, то рассматривать его в качестве оплаты в счет предстоящего оказания услуг нет оснований и, следовательно, моментом определения налоговой базы по НДС в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 167 НК РФ (момент, когда задаток трансформируется в аванс) будет являться дата подписания основного договора?