Законодательство

Вопрос: Организация предполагает арендовать помещение, территориально обособленное от ее места нахождения, для хранения рекламных материалов и рекламной продукции. При этом стационарные рабочие места в помещении создавать не планируется. Фактически помещение будет закрыто, а открываться будет по мере необходимости - по факту завоза или вывоза рекламных материалов. Лицами, уполномоченными осуществлять такие действия, будут работники организации, работающие в близлежащих обособленных подразделениях.Будет ли указанная деятельность расцениваться в качестве влекущей создание стационарного рабочего места? Подлежит ли в данной ситуации организация постановке на налоговый учет в налоговом органе по месту осуществления указанной деятельности?

Вопрос: О документах, подтверждающих фактическую уплату НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в целях принятия его к вычету.

Вопрос: Региональная общественная организация охотников (далее - РООО) является некоммерческой организацией - общественным объединением, созданным по инициативе граждан-охотников для удовлетворения неимущественных и иных потребностей членов в охоте и рыбной ловле, а также в ином природопользовании путем организации и ведения рыболовно-охотничьего хозяйства.Уставную деятельность, направленную на сохранение объектов животного мира, РООО осуществляет на целевые поступления от третьих лиц. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы РООО не учитывает их как целевые поступления, направленные на содержание некоммерческой организации и на ведение ею уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателем по назначению. При этом РООО ведет отдельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений. РООО осуществляет уставную деятельность на территориях, предоставленных в пользование в целях охоты по договору о предоставлении территории для осуществления пользования животным миром в соответствии с долгосрочной лицензией на пользование объектами животного мира в соответствии с Федеральным законом от 24.04.1995 n 52-ФЗ "О животном мире". Согласно данным договорам пользователь РООО обязан: обеспечивать рациональное использование охотничьих территорий, животных; поддерживать на оптимальном уровне численность животных; ежегодно принимать участие в охранных, учетных и биотехнических мероприятиях; проводить мероприятия по улучшению условий обитания животных, охрану охотничьих животных, оказывать помощь госорганам в осуществлении охраны животного мира в соответствии с Федеральным законом от 24.04.1995 n 52-ФЗ "О животном мире". Учитывая, что иных территорий для ведения деятельности у РООО нет, то все природоохранные мероприятия, проводимые РООО, осуществляются одновременно и в рамках уставной деятельности, и в рамках указанных договоров. Таким образом, данные мероприятия взаимосвязаны и неделимы. Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль организаций пожертвования, полученные РООО?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", приобрела по договору цессии право требования дебиторской задолженности за проданные товары, оказанные услуги и выполненные работы. Возникает ли у организации доход, подлежащий налогообложению при погашении обязательства должником?

Вопрос: Организация, применяющая общую систему налогообложения, получила здание в качестве взноса в уставный капитал от другой организации, применяющей УСН с объектом налогообложения "доходы".Какие документы необходимо потребовать организации от передающей стороны для определения стоимости амортизируемого имущества в целях налога на прибыль? Вправе ли организация самостоятельно определить в целях налога на прибыль стоимость такого имущества, например, использовать документально подтвержденные расходы передающей стороны на его приобретение?

Вопрос: Являются ли свекровь и невестка взаимозависимыми лицами в соответствии с положениями НК РФ?

Вопрос: По договору купли-продажи квартиры от 29 декабря 2010 г. физическое лицо приобрело квартиру в существующем доме.Акт приема передачи-квартиры подписан 29 декабря 2010 г. Денежные средства уплачены с использованием ипотечного кредитования 29 декабря 2010 г. Документы сданы на госрегистрацию 29 декабря 2010 г. Свидетельство о госрегистрации права собственности получено 11 января 2011 г. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, израсходованной налогоплательщиком на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученных от кредитных организаций. Для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик представляет: при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них. Налоговый орган отказал физическому лицу в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2010 г. Может ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по доходам за 2010 г.?

Вопрос: В соответствии со ст. 11 НК РФ обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.Из содержания норм НК РФ понятие обособленного подразделения устанавливается шире понятий "филиал" и "представительство". Допустимо ли создание организацией обособленных подразделений в иных, нежели филиал или представительство, формах? Каков статус руководителя обособленного подразделения организации во взаимоотношениях с налоговыми органами и иных налоговых правоотношениях?

Вопрос: Согласно позиции Минфина России в случае, если индивидуальный предприниматель получил патент на оказание автотранспортных услуг в субъекте Российской Федерации по месту жительства и одновременно указанную деятельность осуществляет в другом субъекте Российской Федерации, где патент на этот вид деятельности не получен, он обязан уплачивать налоги в отношении доходов, полученных в другом субъекте Российской Федерации от указанного вида деятельности, в соответствии с иным режимом налогообложения.Учитывая изложенное, каким образом определяется доход от осуществления деятельности для каждого применяемого режима в разных субъектах Российской Федерации? Например, стоимость поездки из субъекта А в субъект Б Российской Федерации равна 100 руб. В субъекте А налогоплательщик применяет УСН на основе патента, а в субъекте Б общий режим налогообложения. Следовательно, для определения налоговой базы в каждом из субъектов Российской Федерации для применяемого режима налогообложения доход 100 руб. необходимо поделить. Учитывая, что механизм распределения полученного дохода в НК РФ не прописан, каков будет порядок налогообложения данного дохода?

Вопрос: В результате незаконных действий третьих лиц у клиентов банка возникает ущерб, в частности в результате мошеннических действий с находящимися в обращении пластиковыми картами, эмитированными банком. В таких случаях банк несет расходы, возмещая клиентам потери, связанные с мошенническими транзакциями с пластиковыми картами.Принятие банком решения о возмещении клиентам потерь, связанных с мошенническими действиями третьих лиц с банковскими картами (с использованием украденных, поддельных банковских карт и т.п.), осуществляется на основании следующих документов: - заявление клиента; - заключение, полученное по результатам расследований, проведенных в соответствии с определенными в Операционных правилах международных платежных систем процедурами, устанавливающими ответственность сторон в той или иной ситуации; - заключение службы безопасности банка. В тех случаях, когда расследование проводится по мошенническим действиям третьих лиц с использованием банкоматов банка (при помощи поддельных банковских карт, использования иных устройств и т.д.), в качестве основания для возмещения служат следующие документы: - заявление клиента; - отчет о работе банкомата в период совершения мошеннических действий; - лента журнального принтера банкомата; - заключение службы безопасности банка. В указанных документах содержится информация о корректности обработки транзакций, о предпринятых действиях в части расследования мошеннических транзакций, а также пояснения касательно сути мошеннических действий и сведения о сумме ущерба, понесенного клиентом. Вправе ли банк учитывать для целей исчисления налога на прибыль расходы по возмещению клиентам - держателям пластиковых карт на основании указанных документов убытков, понесенных в результате мошеннических действий третьих лиц?

О применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении реализации дисконтных карт

Письмо от 20 мая 2010 года

Письмо от 1 августа 2011 года

О направлении письма министерства финансов российской федерации от 22.07.2011 n 03-03-10/66 по вопросу учета для целей налогообложения прибыли организаций субсидий, полученных в соответствии с федеральным законом от 24.07.2007 n 209-фз "о развитии малого и среднего предпринимательства в российской федерации"

"Об утверждении форматов и порядка направления налогоплательщику налогового уведомления в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи"

Вопрос: В соответствии с положениями ст. ст. 78 и 231 НК РФ (далее - Кодекс) излишне удержанные из дохода налогоплательщика налоговым агентом суммы налога подлежат возврату.

По общему правилу, установленному п. 1 ст. 231 Кодекса, излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.

С 1 января 2011 г. согласно п. 1.1 ст. 231 Кодекса возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде.

Если же гражданин приобрел статус налогового резидента Российской Федерации в течение налогового периода, а это может произойти сразу после 3 июля соответствующего календарного года, т.е. задолго до его окончания, суммы налога за предыдущие месяцы этого налогового периода могут быть на основании заявления налогоплательщика пересчитаны исходя из налоговой ставки в размере 13 процентов самим налоговым агентом.

Каков порядок возврата сумм удержанного НДФЛ в связи с изменением налогового статуса работника организации?

Вопрос: В соответствии с положениями ст. ст. 78 и 231 НК РФ (далее - Кодекс) излишне удержанные из дохода налогоплательщика налоговым агентом суммы налога подлежат возврату.

По общему правилу, установленному п. 1 ст. 231 Кодекса, излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.

С 1 января 2011 г. согласно п. 1.1 ст. 231 Кодекса возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде.

Если же гражданин приобрел статус налогового резидента Российской Федерации в течение налогового периода, а это может произойти сразу после 3 июля соответствующего календарного года, т.е. задолго до его окончания, суммы налога за предыдущие месяцы этого налогового периода могут быть на основании заявления налогоплательщика пересчитаны исходя из налоговой ставки в размере 13 процентов самим налоговым агентом.

Каков порядок возврата сумм удержанного НДФЛ в связи с изменением налогового статуса работника организации?

Вопрос: В соответствии с положениями ст. ст. 78 и 231 НК РФ (далее - Кодекс) излишне удержанные из дохода налогоплательщика налоговым агентом суммы налога подлежат возврату.

По общему правилу, установленному п. 1 ст. 231 Кодекса, излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.

С 1 января 2011 г. согласно п. 1.1 ст. 231 Кодекса возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде.

Если же гражданин приобрел статус налогового резидента Российской Федерации в течение налогового периода, а это может произойти сразу после 3 июля соответствующего календарного года, т.е. задолго до его окончания, суммы налога за предыдущие месяцы этого налогового периода могут быть на основании заявления налогоплательщика пересчитаны исходя из налоговой ставки в размере 13 процентов самим налоговым агентом.

Каков порядок возврата сумм удержанного НДФЛ в связи с изменением налогового статуса работника организации?