Законодательство

Вопрос: ООО имеет задолженность по займам и начисленным по ним процентам перед своими участниками - голландской компанией и физическим лицом. Доли участников в капитале ООО составляют 49% и 51% соответственно. ООО объявляет увеличение своего уставного капитала, который будет оплачен участниками путем зачета их денежных требований к ООО в виде упомянутых займов и процентов по ним.Верно ли считает организация, что увеличение уставного капитала путем зачета встречных требований его участников в сумме займов и начисленных по ним процентов в счет выполнения обязательств участников по внесению вкладов в уставный капитал у ООО не приводит к возникновению дохода, учитываемого при определении налоговой базы по налогу на прибыль?

Вопрос: Согласно ст. 78 НК РФ зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов, а также по пеням, начисленным по соответствующим налогам и сборам. Например, переплату по налогу на прибыль можно зачесть в счет уплаты по этому же налогу или иным, относящимся к федеральным налогам. НК РФ не установлено ограничение по проведению зачета в зависимости от того, в какой бюджет бюджетной системы РФ подлежит уплате федеральный налог. Таким образом, налог на прибыль организаций, являющийся федеральным, излишне уплаченный в бюджет одного субъекта РФ, может быть зачтен в счет предстоящих платежей по этому налогу в бюджет другого субъекта РФ с учетом положений п. п. 4 и 5 ст. 78 НК РФ.В соответствии с п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 n 98 срок на зачет суммы излишне уплаченного налога начинает исчисляться со дня подачи заявления о зачете, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки по соответствующему налоговому периоду, либо с момента, когда такая проверка должна быть завершена в соответствии со ст. 88 НК РФ. Будут ли начислены пени за период принятия налоговым органом решения о зачете и подлежат ли они последующему пересчету при подаче заявления на зачет региональной части налога на прибыль одного субъекта из имеющейся и подтвержденной налоговым органом переплаты налога на прибыль в другом бюджете субъекта РФ, учитывая, что в целом по налогу на прибыль имеется переплата как на дату подачи заявления о зачете, так и на дату вынесения налоговым органом решения о зачете?

Вопрос: В соответствии со ст. 11 НК РФ обособленное подразделение организации - любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение. При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца.Из содержания норм НК РФ понятие обособленного подразделения устанавливается шире понятий "филиал" и "представительство". Допустимо ли создание организацией обособленных подразделений в иных, нежели филиал или представительство, формах? Каков статус руководителя обособленного подразделения организации во взаимоотношениях с налоговыми органами и иных налоговых правоотношениях?

Вопрос: Организация выполняет функции заказчика-застройщика, осуществляет строительство многоквартирных домов по договорам долевого участия, находится на УСН (объект налогообложения - доходы).На участках строительства домов заказчик-застройщик производит капитальные затраты на возведение водопроводных, канализационных и электрических сетей для функционирования этого многоквартирного дома. Стоимость капитальных затрат и их перечень публикуются в проектной декларации. Относится ли сумма оплаты услуг застройщика на указанные капитальные затраты и выполнение им работ по обустройству застроенной территории, а также учитывается ли сумма экономии затрат на строительство за счет средств дольщиков по сравнению с их сметной стоимостью в составе доходов для целей исчисления налоговой базы при применении УСН?

Вопрос: Организация, применяющая УСН с объектом налогообложения "доходы", приобрела по договору цессии право требования дебиторской задолженности за проданные товары, оказанные услуги и выполненные работы. Возникает ли у организации доход, подлежащий налогообложению при погашении обязательства должником?

Вопрос: Организации принадлежит на праве собственности земельный участок. В бухгалтерском балансе он отражен по стоимости приобретения - 50 000 руб. В налоговом учете стоимость приобретения была списана единовременно.Можно ли переоценить данный земельный участок в соответствии с кадастровой стоимостью - 250 000 руб.? Будет ли данная переоценка влиять на исчисление налога на прибыль?

Вопрос: Обязанность заверять налоговые декларации и расчеты печатью не позволяет налогоплательщику, временно или постоянно не имеющему печати, выполнять обязанность по сдаче налоговой отчетности, хотя юридическое лицо имеет обязанности, в том числе налоговые, независимо от наличия у него печати до того момента, пока оно не будет исключено из ЕГРЮЛ.В соответствии с какими нормативно-правовыми актами устанавливается обязанность юридических лиц заверять налоговую отчетность печатью?

Вопрос: По договору купли-продажи квартиры от 29 декабря 2010 г. физическое лицо приобрело квартиру в существующем доме.Акт приема передачи-квартиры подписан 29 декабря 2010 г. Денежные средства уплачены с использованием ипотечного кредитования 29 декабря 2010 г. Документы сданы на госрегистрацию 29 декабря 2010 г. Свидетельство о госрегистрации права собственности получено 11 января 2011 г. В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ налогоплательщик вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме, израсходованной налогоплательщиком на приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, в размере фактически произведенных расходов, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученных от кредитных организаций. Для подтверждения права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик представляет: при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них. Налоговый орган отказал физическому лицу в предоставлении имущественного налогового вычета по НДФЛ за 2010 г. Может ли физическое лицо получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ по доходам за 2010 г.?

Вопрос: Региональная общественная организация охотников (далее - РООО) является некоммерческой организацией - общественным объединением, созданным по инициативе граждан-охотников для удовлетворения неимущественных и иных потребностей членов в охоте и рыбной ловле, а также в ином природопользовании путем организации и ведения рыболовно-охотничьего хозяйства.Уставную деятельность, направленную на сохранение объектов животного мира, РООО осуществляет на целевые поступления от третьих лиц. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы РООО не учитывает их как целевые поступления, направленные на содержание некоммерческой организации и на ведение ею уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций и (или) физических лиц и использованные указанными получателем по назначению. При этом РООО ведет отдельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевых поступлений. РООО осуществляет уставную деятельность на территориях, предоставленных в пользование в целях охоты по договору о предоставлении территории для осуществления пользования животным миром в соответствии с долгосрочной лицензией на пользование объектами животного мира в соответствии с Федеральным законом от 24.04.1995 n 52-ФЗ "О животном мире". Согласно данным договорам пользователь РООО обязан: обеспечивать рациональное использование охотничьих территорий, животных; поддерживать на оптимальном уровне численность животных; ежегодно принимать участие в охранных, учетных и биотехнических мероприятиях; проводить мероприятия по улучшению условий обитания животных, охрану охотничьих животных, оказывать помощь госорганам в осуществлении охраны животного мира в соответствии с Федеральным законом от 24.04.1995 n 52-ФЗ "О животном мире". Учитывая, что иных территорий для ведения деятельности у РООО нет, то все природоохранные мероприятия, проводимые РООО, осуществляются одновременно и в рамках уставной деятельности, и в рамках указанных договоров. Таким образом, данные мероприятия взаимосвязаны и неделимы. Подлежат ли налогообложению налогом на прибыль организаций пожертвования, полученные РООО?

Письмо от 20 мая 2010 года

О направлении письма министерства финансов российской федерации от 22.07.2011 n 03-03-10/66 по вопросу учета для целей налогообложения прибыли организаций субсидий, полученных в соответствии с федеральным законом от 24.07.2007 n 209-фз "о развитии малого и среднего предпринимательства в российской федерации"

Письмо от 1 августа 2011 года

О применении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении реализации дисконтных карт

"Об утверждении форматов и порядка направления налогоплательщику налогового уведомления в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи"

Вопрос: В соответствии с положениями ст. ст. 78 и 231 НК РФ (далее - Кодекс) излишне удержанные из дохода налогоплательщика налоговым агентом суммы налога подлежат возврату.

По общему правилу, установленному п. 1 ст. 231 Кодекса, излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.

С 1 января 2011 г. согласно п. 1.1 ст. 231 Кодекса возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде.

Если же гражданин приобрел статус налогового резидента Российской Федерации в течение налогового периода, а это может произойти сразу после 3 июля соответствующего календарного года, т.е. задолго до его окончания, суммы налога за предыдущие месяцы этого налогового периода могут быть на основании заявления налогоплательщика пересчитаны исходя из налоговой ставки в размере 13 процентов самим налоговым агентом.

Каков порядок возврата сумм удержанного НДФЛ в связи с изменением налогового статуса работника организации?

Вопрос: В соответствии с положениями ст. ст. 78 и 231 НК РФ (далее - Кодекс) излишне удержанные из дохода налогоплательщика налоговым агентом суммы налога подлежат возврату.

По общему правилу, установленному п. 1 ст. 231 Кодекса, излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.

С 1 января 2011 г. согласно п. 1.1 ст. 231 Кодекса возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде.

Если же гражданин приобрел статус налогового резидента Российской Федерации в течение налогового периода, а это может произойти сразу после 3 июля соответствующего календарного года, т.е. задолго до его окончания, суммы налога за предыдущие месяцы этого налогового периода могут быть на основании заявления налогоплательщика пересчитаны исходя из налоговой ставки в размере 13 процентов самим налоговым агентом.

Каков порядок возврата сумм удержанного НДФЛ в связи с изменением налогового статуса работника организации?

Вопрос: В соответствии с положениями ст. ст. 78 и 231 НК РФ (далее - Кодекс) излишне удержанные из дохода налогоплательщика налоговым агентом суммы налога подлежат возврату.

По общему правилу, установленному п. 1 ст. 231 Кодекса, излишне удержанные налоговым агентом из дохода налогоплательщика суммы налога подлежат возврату налоговым агентом по представлении налогоплательщиком соответствующего заявления.

С 1 января 2011 г. согласно п. 1.1 ст. 231 Кодекса возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента Российской Федерации производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента Российской Федерации в этом налоговом периоде.

Если же гражданин приобрел статус налогового резидента Российской Федерации в течение налогового периода, а это может произойти сразу после 3 июля соответствующего календарного года, т.е. задолго до его окончания, суммы налога за предыдущие месяцы этого налогового периода могут быть на основании заявления налогоплательщика пересчитаны исходя из налоговой ставки в размере 13 процентов самим налоговым агентом.

Каков порядок возврата сумм удержанного НДФЛ в связи с изменением налогового статуса работника организации?