Законодательство

Вопрос: О порядке санкционирования органами Федерального казначейства расходов по агентскому договору за счет средств от приносящей доход деятельности, а также об отражении в бюджетном учете указанных операций.

Вопрос: Российская организация осуществляет деятельность по проведению исследований состояния рынков на предмет спроса и потенциальной продажи продукции заказчиков, а также оказывает услуги по продвижению продукции заказчиков на российском рынке на основании заключенных договоров. Офис организации расположен в Москве. Вместе с тем в некоторых регионах РФ планируется заключить трудовые договоры с работниками на должность медицинского представителя. Работа медицинских представителей носит разъездной характер и не предполагает создания стационарных рабочих мест. Необходимо ли при трудоустройстве таких работников регистрировать обособленное подразделение в налоговых органах по месту осуществления таких работ?

Вопрос: Физлицо с супругом за счет общих денежных средств приобрели квартиру, при этом свидетельство о праве собственности на данную квартиру оформлено на супруга.Согласно Письму Минфина России от 02.07.2009 n 03-04-07-01/220 физлицо вправе получить имущественный налоговый вычет, так как в соответствии с п. 1 ст. 256 ГК РФ имущество, приобретенное в браке, является совместной собственностью супругов. Сохранит ли супруг право на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ при приобретении другой квартиры, если имущественный вычет в отношении данной квартиры будет оформлен на физлицо?

Вопрос: ООО находится в процессе ликвидации. Все бухгалтерские и учредительные документы передаются ликвидационной комиссии.В течение какого времени ФНС России и государственные фонды могут проводить документальные проверки после ликвидации юридического лица или прекращения деятельности юридического лица при реорганизации? Какие именно и сколько по времени нужно хранить документы после ликвидации юридического лица или прекращения деятельности юридического лица при реорганизации?

Вопрос: ООО, применяющее УСН с объектом налогообложения "доходы", производит органическое удобрение на основе куриного помета.В целях продвижения собственной продукции на рынке сбыта ООО периодически выезжает в другие регионы России на выставки. Так, с 12 по 14 февраля 2010 г. ООО участвовало в выставке. Стоимость участия в выставке (18 760 руб.) была полностью оплачена ООО. После возвращения с выставки ООО обратилось в городской фонд развития и поддержки малого предпринимательства с просьбой возместить часть понесенных расходов. На основании договора от 12.03.2010, согласно решению комиссии за счет средств бюджета городского округа ООО была выделена финансовая поддержка в виде субсидирования части понесенных затрат в связи с участием в выставочной деятельности в сумме 15 000 руб. ООО на основании пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ посчитало данные средства как средства целевого финансирования и не включило 15 000 руб. в декларацию по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2010 г. Налоговый орган считает, что ООО обязано указанные средства включить в налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 2010 г. Правомерна ли позиция налогового органа?

Вопрос: Согласно п. 3 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде признанных должником или подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу, штрафов, пеней и (или) иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба.На основании вступившего в законную силу решения суда невозможно произвести фактическое взыскание денежных сумм, так как должник - иностранная компания предпринимает все возможные меры для затягивания получения присужденных судом денежных средств. В соответствии с п. 1 ст. 3 НК РФ при установлении налогов должна учитываться фактическая способность налогоплательщика к уплате налога. Каков порядок учета в целях исчисления налога на прибыль доходов в виде штрафов, пеней или иных санкций за нарушение договорных обязательств, а также сумм возмещения убытков или ущерба, подлежащих уплате должником на основании решения суда, вступившего в законную силу?

Вопрос: Подлежит ли уплате нотариальный тариф за выдачу свидетельства о праве на наследство на денежные средства, хранящиеся на именном счете наследодателя в негосударственном пенсионном фонде?Относятся ли данные денежные средства к понятию "пенсия", указанному в п. 5 ст. 333.38 НК РФ, и подлежат ли физлица освобождению от уплаты госпошлины за выдачу свидетельства о праве на наследство?

Вопрос: О порядке учета и распределения суммы страховой выплаты, поступившей учреждению от страховой организации в качестве возмещения ущерба, причиненного в результате ДТП.

Вопрос: Правомерно ли применение вычета по НДС на основании исправленного счета-фактуры в периоде совершения хозяйственной операции (принятия на учет товара, работы, услуги), а не в периоде внесения исправлений в счет-фактуру?

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет УСН с объектом налогообложения "доходы".Подлежит ли применению система налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности по установке, монтажу, ремонту и техническому обслуживанию домофонного оборудования в связи с добавлением в ОКУН услуги под кодом 016316 "Услуги по установке кодовых замков и домофонов для частных домовладений"? Относятся ли к деятельности, облагаемой ЕНВД, услуги по установке домофонного оборудования, если договор заключается: - с ТСЖ, которое действует от имени и по поручению физических лиц и устанавливает домофонное оборудование не для себя лично, а для жильцов дома, т.е. для частных домовладений; - с физическим лицом (старшей по подъезду), которое собирает деньги со всех жильцов и от своего имени заключает с индивидуальным предпринимателем договор на оказание услуг? Относятся ли к деятельности, облагаемой ЕНВД, и к коду ОКУН 016316 услуги по ремонту домофонного оборудования; сопутствующие установке домофона услуги по изготовлению подъездных дверей, на которые затем крепится устройство контроля доступа, необходимое для работы домофона, и услуги по изготовлению дубликатов домофонных ключей?

Вопрос: О применении системы налогообложения в виде ЕНВД в отношении деятельности организаций (индивидуальных предпринимателей) в сфере реализации через объекты розничной торговли собственных дисконтных карт, дающих право покупателям на скидку.

Вопрос: О признании садового некоммерческого товарищества (СНТ) плательщиком земельного налога в отношении земель общего пользования, предоставленных СНТ "в коллективно-совместную собственность" на основании свидетельства о праве на землю.

Вопрос: ООО 29.12.2009 заключило с Комитетом по управлению городским имуществом мэрии города договор купли-продажи недвижимого имущества, выкупаемого в порядке, установленном Федеральным законом от 22.07.2008 n 159-ФЗ. Стоимость имущества в договоре указана без учета НДС. Согласно договору оплата производится в рассрочку в течение 5 лет с момента подписания договора равными долями ежемесячно.Согласно пп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ не признаются объектом налогообложения по НДС операции по реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного или муниципального имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями и составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями и составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, выкупаемого в порядке, установленном Федеральным законом от 22.07.2008 n 159-ФЗ. Согласно п. 1 ст. 5 Федерального закона от 28.12.2010 n 395-ФЗ вышеуказанная норма вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного налогового периода, а значит, с 01.04.2011. Обязано ли ООО с 01.04.2011 уплачивать НДС?

Вопрос: Организация является арендодателем и управляющей рынком компанией, находящейся на УСН. В 2011 г. организация осуществляет следующие виды деятельности:- сдает во временное пользование (в аренду) отдельно стоящие павильоны; - сдает во временное пользование (в аренду) торговые места на рынке для осуществления розничной торговли; - сдает во временное пользование (в аренду) торговое место на рынке, отнесенное по правоустанавливающим документам к магазину, имеющему торговый зал 74 кв. м, для размещения аптечного учреждения; - сдает во временное пользование (в аренду) места для осуществления услуг по ремонту и изготовлению обуви, услуг по изготовлению ключей, услуг по пошиву и ремонту одежды, услуг по ксерокопированию. Подлежат ли переводу на систему налогообложения в виде ЕНВД вышеперечисленные виды деятельности?

Вопрос: В июле 2011 г. физлицо приобрело недвижимое имущество стоимостью 7 000 000 руб.С какой даты исчисляется трехлетний срок нахождения недвижимого имущества в собственности физлица: с даты заключения договора купли-продажи (например, 5 июля 2011 г.) или с даты его регистрации (например, 5 августа 2011 г.)? В случае продажи указанного имущества до истечения трехлетнего срока по цене 7 500 000 руб. с какой суммы физлицо должно будет уплатить НДФЛ: с суммы, превышающей 7 000 000 руб., то есть с 500 000 руб., или с суммы 7 500 000 руб.?

Вопрос: ООО причинен ущерб перевозчиком - повреждение товара. В товарной накладной указана цена товара с НДС 18%.В соответствии с п. 2 ст. 796 ГК РФ ущерб, причиненный при перевозке груза, возмещается перевозчиком в случае недостачи груза в размере стоимости недостающего (поврежденного) груза. Перевозчик подтвердил согласие возместить ущерб в размере стоимости товара по накладной, но без НДС. В силу п. 59 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина России от 28.12.2001 n 119н, фактическая себестоимость недостач и порчи сверх норм естественной убыли учитывается по дебету счета учета расчетов по претензиям и списывается с кредита счета расчетов (по лицевому счету поставщика). При оприходовании поступивших от поставщиков недостающих материалов, подлежащих оплате покупателем, соответственно уменьшаются стоимость материалов, транспортно-заготовительные расходы и налог на добавленную стоимость, включенные в фактическую себестоимость недостачи и порчи. Правомерно ли возмещение перевозчиком причиненного ООО ущерба исходя из стоимости поврежденного товара без учета НДС?

Вопрос: О применении к нарушителям бюджетного законодательства мер принуждения в случае выявления фактов нецелевого и неэффективного использования бюджетных средств.

Вопрос: Индивидуальный предприниматель в принадлежащих ему на праве собственности или аренды помещениях до 150 кв. м осуществляет реализацию ювелирных изделий и скупку лома драгоценных металлов у населения.Основная часть (более 95%) лома идет в переработку ювелирному заводу за определенную плату (услуги по изготовлению), к которому не переходит право собственности на драгоценный металл. Участие предпринимателя в производстве - только формирование потребностей и заказ продукции. Завод самостоятельно на своих мощностях изготавливает продукцию, заверяет ее своим именником и биркой, апробирует в инспекции пробирного надзора. Малая часть лома идет на изготовление продукции силами предпринимателей, арендующих только производственные площади у заказчика. Инвентарь и оборудование заказчик подрядчикам не предоставляет. При изготовлении используется шаблон бирки с логотипом сети магазинов, но предприниматель-производитель ставит зарегистрированный в пробирном надзоре именник и пробу (на бирке также есть информация о производителе). Сохраняет ли индивидуальный предприниматель (собственник давальческого сырья) право на применение системы налогообложения в виде уплаты ЕНВД в отношении предпринимательской деятельности по розничной реализации через сеть магазинов ювелирных изделий, изготовленных из давальческого сырья продавца силами третьих лиц?

Вопрос: О порядке применения для целей исчисления налога на прибыль положений ст. 269 НК РФ в отношении российской организации, капитал которой косвенно принадлежит более чем на 20 процентов голландской компании, в случае если организация имеет задолженность перед данной голландской компанией; если организация имеет задолженность перед кредиторами, являющимися резидентами других иностранных государств; если организация имеет задолженность перед кредитором - резидентом РФ.

Вопрос: ООО заключило договор на выполнение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ (НИОКР) с подрядчиком (юридическим лицом), который, в свою очередь, выполняет указанные НИОКР во исполнение обязательств по государственному контракту за счет средств бюджета Российской Федерации.Применяется ли к НИОКР, выполняемым указанной организацией, льгота, установленная пп. 16 п. 3 ст. 149 НК РФ, и, соответственно, освобождаются ли НИОКР от налогообложения НДС? Если применяется, то какие подтверждающие льготу документы должна иметь организация?