Законодательство

Вопрос: Супруги в 2005 г. приобрели квартиру, при этом 2/3 доли в праве собственности на квартиру было оформлено на супругу и 1/3 доли - на сына. В связи со смертью супруги в 2010 г. ее долю в праве собственности на квартиру получил в наследство супруг. В этом же году отцом и сыном квартира была продана. В каком размере они вправе получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ при продаже квартиры?

Вопрос: Сложившаяся банковская практика уступки прав допускает случаи уступки прав требования долга по кредитным договорам с премией первоначальному кредитору, то есть стоимость права по договору уступки (например, 125 ед.) превышает номинальную стоимость права, исчисленную по кредитному договору на дату уступки (115 ед.). При этом итоговая выручка банка - нового кредитора при погашении обязательства с учетом процентного дохода за время нахождения права в собственности банка (150 ед.) превышает затраты на приобретение права (125 ед.). Образуется ли у банка - нового кредитора убыток по данной операции в целях исчисления налога на прибыль?

Начисленный процентный доход по правам требования долга может быть отражен банком в одном налоговом периоде (например, 30 ед.), а расходы по приобретению права, учитываемые в налоговой базе на дату погашения права, отражаются в следующем налоговом периоде.

В вышеприведенном примере:

- налоговая база в части прав требования долга, исчисленная в периоде покупки прав, "+ 30 ед." (начисленные проценты);

- налоговая база в части прав требования долга, исчисленная в периоде погашения, "- 5 ед." (доходы 120 ед. (150 - 30), расходы 125 ед.);

- итоговый финансовый результат банка по рассмотренной операции за два налоговых периода "+ 25 ед.", что соответствует фактическим денежным потокам (150 - 125).

В периоде погашения обязательства в налоговой базе банка может быть сформирован отрицательный результат.

Учитывается ли сумма такого "номинального" убытка в целях налога на прибыль?

Применяется ли общая норма п. 2 ст. 268 НК РФ в отношении убытка от реализации приобретенных банком прав требования долга в случаях превышения стоимости приобретения права требования долга над стоимостью его последующей реализации при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Сложившаяся банковская практика уступки прав допускает случаи уступки прав требования долга по кредитным договорам с премией первоначальному кредитору, то есть стоимость права по договору уступки (например, 125 ед.) превышает номинальную стоимость права, исчисленную по кредитному договору на дату уступки (115 ед.). При этом итоговая выручка банка - нового кредитора при погашении обязательства с учетом процентного дохода за время нахождения права в собственности банка (150 ед.) превышает затраты на приобретение права (125 ед.). Образуется ли у банка - нового кредитора убыток по данной операции в целях исчисления налога на прибыль?

Начисленный процентный доход по правам требования долга может быть отражен банком в одном налоговом периоде (например, 30 ед.), а расходы по приобретению права, учитываемые в налоговой базе на дату погашения права, отражаются в следующем налоговом периоде.

В вышеприведенном примере:

- налоговая база в части прав требования долга, исчисленная в периоде покупки прав, "+ 30 ед." (начисленные проценты);

- налоговая база в части прав требования долга, исчисленная в периоде погашения, "- 5 ед." (доходы 120 ед. (150 - 30), расходы 125 ед.);

- итоговый финансовый результат банка по рассмотренной операции за два налоговых периода "+ 25 ед.", что соответствует фактическим денежным потокам (150 - 125).

В периоде погашения обязательства в налоговой базе банка может быть сформирован отрицательный результат.

Учитывается ли сумма такого "номинального" убытка в целях налога на прибыль?

Применяется ли общая норма п. 2 ст. 268 НК РФ в отношении убытка от реализации приобретенных банком прав требования долга в случаях превышения стоимости приобретения права требования долга над стоимостью его последующей реализации при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: ООО в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 N 190-ФЗ "О теплоснабжении" (далее - Закон), владея на праве аренды муниципальным имуществом, осуществляет продажу тепловой энергии, теплоносителя посредством которого осуществляется теплоснабжение потребителей района города.

В соответствии со ст. 161 ЖК РФ управляющая компания района города уведомила ООО об изменении способа управления частью многоквартирных домов на непосредственный способ управления данными многоквартирными домами и направила копии протоколов внеочередных собраний собственников помещений многоквартирных домов.

Согласно ст. 15 Закона потребители тепловой энергии приобретают тепловую энергию (мощность) и (или) теплоноситель у теплоснабжающей организации по договору теплоснабжения. В связи с этим ООО направило в адрес потребителей - жителей многоквартирных домов, выбравших непосредственный способ управления, оферты на заключение договоров теплоснабжения путем размещения их на платежных документах. В договоре ООО указало, что договор считается заключенным с момента выполнения потребителем действий по оплате.

В соответствии с п. 1 ст. 540, п. 1 ст. 544 ГК РФ в случае, когда абонентом по договору энергоснабжения выступает гражданин, использующий энергию для бытового потребления, договор считается заключенным с момента первого фактического подключения абонента в установленном порядке к присоединенной сети и оплата энергии производится за фактически принятое абонентом количество энергии в соответствии с данными учета энергии, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или соглашением сторон.

Таким образом, обязанность гражданина-потребителя оплатить тепловую энергию возникает в сроки, установленные действующими нормами и правилами, и не ставится в зависимость от подписания между гражданином и теплоснабжающей организацией каких-либо документов.

С целью организации работы по сбору с населения денежных средств в оплату тепловой энергии ООО заключило договор на информационно-расчетное обслуживание (далее - договор).

Согласно п. 3 ст. 266 НК РФ налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном указанной статьей НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 266 НК РФ сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

Согласно п. 4 ст. 266 НК РФ сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последний день отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности.

Поскольку законодательство РФ о налогах и сборах не устанавливает особенностей проведения инвентаризации для использования ее данных в целях налогообложения, то на основании ст. 11 НК РФ в целях формирования резервов по сомнительным долгам для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль подлежат использованию данные инвентаризации, проведенной в порядке, установленном Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" (далее - Методические указания).

Согласно п. 3.48 Методических указаний в процессе инвентаризации дебиторской задолженности проверяются правильность и обоснованность сумм дебиторской задолженности, числящейся на балансе организации. В соответствии с Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении Унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" результаты инвентаризации дебиторской задолженности подтверждаются актом по форме N ИНВ-17 "Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами" и Приложением к форме N ИНВ-17 "Справка к Акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами". Указанные формы предусматривают отражение в них сумм дебиторской задолженности, как подтвержденной, так и не подтвержденной дебиторами, а также сумм задолженности с истекшим сроком исковой давности.

Являются ли оборотная ведомость по поставщикам услуг, акты сверки расчетов по перечислению денежных средств, направленных абонентами в счет оплаты жилищно-коммунальных услуг, документами, подтверждающими факт возникновения, дату и размер дебиторской задолженности граждан-потребителей за поставленную тепловую энергию и горячую воду перед ООО, при проведении инвентаризации дебиторской задолженности, учитываемой при формировании резерва по сомнительным долгам, в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Банк является конкурсным кредитором в делах о банкротстве клиентов-заемщиков, в отношении которых открыто конкурсное производство.

Согласно абз. 3 и 7 п. 1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" с даты открытия конкурсного производства прекращается начисление процентов, неустоек (штрафов, пеней) и иных санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств, за исключением текущих платежей; все требования кредиторов по денежным обязательствам, за исключением текущих платежей, могут быть предъявлены только в ходе конкурсного производства.

Требования банка к заемщикам установлены арбитражным судом и включены в реестр требований кредиторов.

Обязан ли банк в целях налога на прибыль с даты открытия конкурсного производства начислять проценты на сумму требований конкурсного кредитора в размере ставки рефинансирования Банка России? В случае их начисления до какой даты необходимо начислять проценты на сумму требований кредитора?

Может ли банк признать при исчислении налога на прибыль задолженность должника безнадежной и учесть ее во внереализационных расходах на дату получения выписки из ЕГРЮЛ с записью о ликвидации должника?

Вопрос: ООО является учредителем управления и выгодоприобретателем по договору доверительного управления, а также получает доходы от деятельности, осуществляемой вне рамок договора доверительного управления.

В соответствии с п. 3 ст. 286 НК РФ выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

ООО при наличии иных доходов, включаемых в налоговую базу по налогу на прибыль, учитывает такие доходы раздельно.

Организация с доходов, полученных в рамках договора доверительного управления, уплачивает только квартальные авансовые платежи по итогам отчетных периодов. Авансовые платежи с доходов, полученных от деятельности, осуществляемой вне рамок данного договора, уплачиваются в общеустановленном порядке.

Правомерны ли действия организации?

Вопрос: Организация продает не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг акции другой организации. Согласно налоговой учетной политике расчетная цена акций определяется с помощью профессионального оценщика. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль использовать оценку продаваемого пакета, проведенную независимым оценщиком для покупателя?

Вопрос: Организация осуществляет розничную продажу оргтехники, комплектующих изделий. Данный вид деятельности в регионе переведен на уплату ЕНВД. Организация закупает комплектующие у различных поставщиков по договорам поставки, а затем передает их покупателю согласно договору розничной купли-продажи. Согласно учетной политике организации приобретенные материально-производственные запасы могут продаваться по отдельности или в комплекте и подлежат отражению на счете 41 "Товары". Стоимость собранного набора (комплекта) равна общей покупной стоимости всех его комплектующих. Собранный комплект (набор) также учитывается на счете 41 "Товары".

Образцы различных вариантов сборки системных блоков из комплектующих выставлены в торговом зале. По просьбе покупателя работники организации могут произвести сборку системного блока из приобретенных покупателем комплектующих. Сборка для покупателя системного блока из комплектующих осуществляется без взимания дополнительной платы и не оформляется отдельным договором на оказание соответствующих услуг (выполнение работ).

Является ли сборка изделия из комплектующих, указанных покупателем, оказанием сопутствующих торговле услуг, предусмотренных договором розничной купли-продажи, и переводится ли на уплату ЕНВД?

Вопрос: Организация продает не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг акции другой организации. Согласно налоговой учетной политике расчетная цена акций определяется с помощью профессионального оценщика. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль использовать оценку продаваемого пакета, проведенную независимым оценщиком для покупателя?

Вопрос: Сложившаяся банковская практика уступки прав допускает случаи уступки прав требования долга по кредитным договорам с премией первоначальному кредитору, то есть стоимость права по договору уступки (например, 125 ед.) превышает номинальную стоимость права, исчисленную по кредитному договору на дату уступки (115 ед.). При этом итоговая выручка банка - нового кредитора при погашении обязательства с учетом процентного дохода за время нахождения права в собственности банка (150 ед.) превышает затраты на приобретение права (125 ед.). Образуется ли у банка - нового кредитора убыток по данной операции в целях исчисления налога на прибыль?

Начисленный процентный доход по правам требования долга может быть отражен банком в одном налоговом периоде (например, 30 ед.), а расходы по приобретению права, учитываемые в налоговой базе на дату погашения права, отражаются в следующем налоговом периоде.

В вышеприведенном примере:

- налоговая база в части прав требования долга, исчисленная в периоде покупки прав, "+ 30 ед." (начисленные проценты);

- налоговая база в части прав требования долга, исчисленная в периоде погашения, "- 5 ед." (доходы 120 ед. (150 - 30), расходы 125 ед.);

- итоговый финансовый результат банка по рассмотренной операции за два налоговых периода "+ 25 ед.", что соответствует фактическим денежным потокам (150 - 125).

В периоде погашения обязательства в налоговой базе банка может быть сформирован отрицательный результат.

Учитывается ли сумма такого "номинального" убытка в целях налога на прибыль?

Применяется ли общая норма п. 2 ст. 268 НК РФ в отношении убытка от реализации приобретенных банком прав требования долга в случаях превышения стоимости приобретения права требования долга над стоимостью его последующей реализации при исчислении налога на прибыль?

Вопрос: Банк является конкурсным кредитором в делах о банкротстве клиентов-заемщиков, в отношении которых открыто конкурсное производство.

Согласно абз. 3 и 7 п. 1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" с даты открытия конкурсного производства прекращается начисление процентов, неустоек (штрафов, пеней) и иных санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств, за исключением текущих платежей; все требования кредиторов по денежным обязательствам, за исключением текущих платежей, могут быть предъявлены только в ходе конкурсного производства.

Требования банка к заемщикам установлены арбитражным судом и включены в реестр требований кредиторов.

Обязан ли банк в целях налога на прибыль с даты открытия конкурсного производства начислять проценты на сумму требований конкурсного кредитора в размере ставки рефинансирования Банка России? В случае их начисления до какой даты необходимо начислять проценты на сумму требований кредитора?

Может ли банк признать при исчислении налога на прибыль задолженность должника безнадежной и учесть ее во внереализационных расходах на дату получения выписки из ЕГРЮЛ с записью о ликвидации должника?

Вопрос: ООО в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 N 190-ФЗ "О теплоснабжении" (далее - Закон), владея на праве аренды муниципальным имуществом, осуществляет продажу тепловой энергии, теплоносителя посредством которого осуществляется теплоснабжение потребителей района города.

В соответствии со ст. 161 ЖК РФ управляющая компания района города уведомила ООО об изменении способа управления частью многоквартирных домов на непосредственный способ управления данными многоквартирными домами и направила копии протоколов внеочередных собраний собственников помещений многоквартирных домов.

Согласно ст. 15 Закона потребители тепловой энергии приобретают тепловую энергию (мощность) и (или) теплоноситель у теплоснабжающей организации по договору теплоснабжения. В связи с этим ООО направило в адрес потребителей - жителей многоквартирных домов, выбравших непосредственный способ управления, оферты на заключение договоров теплоснабжения путем размещения их на платежных документах. В договоре ООО указало, что договор считается заключенным с момента выполнения потребителем действий по оплате.

В соответствии с п. 1 ст. 540, п. 1 ст. 544 ГК РФ в случае, когда абонентом по договору энергоснабжения выступает гражданин, использующий энергию для бытового потребления, договор считается заключенным с момента первого фактического подключения абонента в установленном порядке к присоединенной сети и оплата энергии производится за фактически принятое абонентом количество энергии в соответствии с данными учета энергии, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или соглашением сторон.

Таким образом, обязанность гражданина-потребителя оплатить тепловую энергию возникает в сроки, установленные действующими нормами и правилами, и не ставится в зависимость от подписания между гражданином и теплоснабжающей организацией каких-либо документов.

С целью организации работы по сбору с населения денежных средств в оплату тепловой энергии ООО заключило договор на информационно-расчетное обслуживание (далее - договор).

Согласно п. 3 ст. 266 НК РФ налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном указанной статьей НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 266 НК РФ сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

Согласно п. 4 ст. 266 НК РФ сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последний день отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности.

Поскольку законодательство РФ о налогах и сборах не устанавливает особенностей проведения инвентаризации для использования ее данных в целях налогообложения, то на основании ст. 11 НК РФ в целях формирования резервов по сомнительным долгам для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль подлежат использованию данные инвентаризации, проведенной в порядке, установленном Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" (далее - Методические указания).

Согласно п. 3.48 Методических указаний в процессе инвентаризации дебиторской задолженности проверяются правильность и обоснованность сумм дебиторской задолженности, числящейся на балансе организации. В соответствии с Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении Унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" результаты инвентаризации дебиторской задолженности подтверждаются актом по форме N ИНВ-17 "Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами" и Приложением к форме N ИНВ-17 "Справка к Акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами". Указанные формы предусматривают отражение в них сумм дебиторской задолженности, как подтвержденной, так и не подтвержденной дебиторами, а также сумм задолженности с истекшим сроком исковой давности.

Являются ли оборотная ведомость по поставщикам услуг, акты сверки расчетов по перечислению денежных средств, направленных абонентами в счет оплаты жилищно-коммунальных услуг, документами, подтверждающими факт возникновения, дату и размер дебиторской задолженности граждан-потребителей за поставленную тепловую энергию и горячую воду перед ООО, при проведении инвентаризации дебиторской задолженности, учитываемой при формировании резерва по сомнительным долгам, в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: Банк является конкурсным кредитором в делах о банкротстве клиентов-заемщиков, в отношении которых открыто конкурсное производство.

Согласно абз. 3 и 7 п. 1 ст. 126 Федерального закона от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" с даты открытия конкурсного производства прекращается начисление процентов, неустоек (штрафов, пеней) и иных санкций за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежных обязательств, за исключением текущих платежей; все требования кредиторов по денежным обязательствам, за исключением текущих платежей, могут быть предъявлены только в ходе конкурсного производства.

Требования банка к заемщикам установлены арбитражным судом и включены в реестр требований кредиторов.

Обязан ли банк в целях налога на прибыль с даты открытия конкурсного производства начислять проценты на сумму требований конкурсного кредитора в размере ставки рефинансирования Банка России? В случае их начисления до какой даты необходимо начислять проценты на сумму требований кредитора?

Может ли банк признать при исчислении налога на прибыль задолженность должника безнадежной и учесть ее во внереализационных расходах на дату получения выписки из ЕГРЮЛ с записью о ликвидации должника?

Вопрос: ООО в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2010 N 190-ФЗ "О теплоснабжении" (далее - Закон), владея на праве аренды муниципальным имуществом, осуществляет продажу тепловой энергии, теплоносителя посредством которого осуществляется теплоснабжение потребителей района города.

В соответствии со ст. 161 ЖК РФ управляющая компания района города уведомила ООО об изменении способа управления частью многоквартирных домов на непосредственный способ управления данными многоквартирными домами и направила копии протоколов внеочередных собраний собственников помещений многоквартирных домов.

Согласно ст. 15 Закона потребители тепловой энергии приобретают тепловую энергию (мощность) и (или) теплоноситель у теплоснабжающей организации по договору теплоснабжения. В связи с этим ООО направило в адрес потребителей - жителей многоквартирных домов, выбравших непосредственный способ управления, оферты на заключение договоров теплоснабжения путем размещения их на платежных документах. В договоре ООО указало, что договор считается заключенным с момента выполнения потребителем действий по оплате.

В соответствии с п. 1 ст. 540, п. 1 ст. 544 ГК РФ в случае, когда абонентом по договору энергоснабжения выступает гражданин, использующий энергию для бытового потребления, договор считается заключенным с момента первого фактического подключения абонента в установленном порядке к присоединенной сети и оплата энергии производится за фактически принятое абонентом количество энергии в соответствии с данными учета энергии, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или соглашением сторон.

Таким образом, обязанность гражданина-потребителя оплатить тепловую энергию возникает в сроки, установленные действующими нормами и правилами, и не ставится в зависимость от подписания между гражданином и теплоснабжающей организацией каких-либо документов.

С целью организации работы по сбору с населения денежных средств в оплату тепловой энергии ООО заключило договор на информационно-расчетное обслуживание (далее - договор).

Согласно п. 3 ст. 266 НК РФ налогоплательщик вправе создавать резервы по сомнительным долгам в порядке, предусмотренном указанной статьей НК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 266 НК РФ сомнительным долгом признается любая задолженность перед налогоплательщиком, возникшая в связи с реализацией товаров, выполнением работ, оказанием услуг, в случае, если эта задолженность не погашена в сроки, установленные договором, и не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

Согласно п. 4 ст. 266 НК РФ сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последний день отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности.

Поскольку законодательство РФ о налогах и сборах не устанавливает особенностей проведения инвентаризации для использования ее данных в целях налогообложения, то на основании ст. 11 НК РФ в целях формирования резервов по сомнительным долгам для исчисления налоговой базы по налогу на прибыль подлежат использованию данные инвентаризации, проведенной в порядке, установленном Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" (далее - Методические указания).

Согласно п. 3.48 Методических указаний в процессе инвентаризации дебиторской задолженности проверяются правильность и обоснованность сумм дебиторской задолженности, числящейся на балансе организации. В соответствии с Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88 "Об утверждении Унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации" результаты инвентаризации дебиторской задолженности подтверждаются актом по форме N ИНВ-17 "Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами" и Приложением к форме N ИНВ-17 "Справка к Акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами". Указанные формы предусматривают отражение в них сумм дебиторской задолженности, как подтвержденной, так и не подтвержденной дебиторами, а также сумм задолженности с истекшим сроком исковой давности.

Являются ли оборотная ведомость по поставщикам услуг, акты сверки расчетов по перечислению денежных средств, направленных абонентами в счет оплаты жилищно-коммунальных услуг, документами, подтверждающими факт возникновения, дату и размер дебиторской задолженности граждан-потребителей за поставленную тепловую энергию и горячую воду перед ООО, при проведении инвентаризации дебиторской задолженности, учитываемой при формировании резерва по сомнительным долгам, в целях исчисления налога на прибыль?

Вопрос: ООО является учредителем управления и выгодоприобретателем по договору доверительного управления, а также получает доходы от деятельности, осуществляемой вне рамок договора доверительного управления.

В соответствии с п. 3 ст. 286 НК РФ выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

ООО при наличии иных доходов, включаемых в налоговую базу по налогу на прибыль, учитывает такие доходы раздельно.

Организация с доходов, полученных в рамках договора доверительного управления, уплачивает только квартальные авансовые платежи по итогам отчетных периодов. Авансовые платежи с доходов, полученных от деятельности, осуществляемой вне рамок данного договора, уплачиваются в общеустановленном порядке.

Правомерны ли действия организации?

Вопрос: ООО является учредителем управления и выгодоприобретателем по договору доверительного управления, а также получает доходы от деятельности, осуществляемой вне рамок договора доверительного управления.

В соответствии с п. 3 ст. 286 НК РФ выгодоприобретатели по договорам доверительного управления уплачивают только квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода.

ООО при наличии иных доходов, включаемых в налоговую базу по налогу на прибыль, учитывает такие доходы раздельно.

Организация с доходов, полученных в рамках договора доверительного управления, уплачивает только квартальные авансовые платежи по итогам отчетных периодов. Авансовые платежи с доходов, полученных от деятельности, осуществляемой вне рамок данного договора, уплачиваются в общеустановленном порядке.

Правомерны ли действия организации?

Вопрос: Организация продает не обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг акции другой организации. Согласно налоговой учетной политике расчетная цена акций определяется с помощью профессионального оценщика. Вправе ли организация для целей исчисления налога на прибыль использовать оценку продаваемого пакета, проведенную независимым оценщиком для покупателя?

Вопрос: ООО-1 является российской организацией. Основной вид деятельности ООО-1 - распиловка и строгание древесины.ООО-1 получило от своей дочерней организации - ООО-2 процентные займы, при этом доля участия ООО-1 в ООО-2 составляет 100%. Также ООО-1 приобрело по договорам поставки у ООО-2 сырье (древесину) для дальнейшей распиловки и строгания, при этом ООО-1 полностью не оплатило поставленную древесину. Непосредственно после обработки древесины готовая продукция - пиломатериал реализовывалась ООО-1 покупателям на внутренний российский рынок и на экспорт. В настоящее время ООО-1 и ООО-2 рассматривают возможность подписания в отношении выданных займов и поставленной древесины соглашений о прощении долга. Из содержания ст. ст. 415, 423 ГК РФ следует, что прощение долга является безвозмездной сделкой, поскольку отказ кредитора от права требования не обусловлен каким-либо встречным предоставлением со стороны должника. Согласно п. 2 ст. 248 НК РФ имущество (работы, услуги) считается полученным безвозмездно, если получение этого имущества (работ, услуг) не связано с возникновением у получателя обязанности передать имущество передающему лицу (выполнить для передающего лица работы, оказать передающему лицу услуги). В соответствии с пп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно от организации, если уставный (складочный) капитал (фонд) передающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) получающей организации. При этом полученное имущество не признается доходом для целей налогообложения только в том случае, если в течение одного года со дня его получения указанное имущество (за исключением денежных средств) не передается третьим лицам. Учитываются ли при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций доходы ООО-1 в виде безвозмездно полученных от ООО-2 денежных средств в форме займов (в части основного долга без учета процентов) и безвозмездно полученного от ООО-2 сырья (древесины), в отношении которых заключены соглашения о прощении долга?

Вопрос: Основанием для принятия покупателем сумм НДС к вычету, предъявленных продавцом товаров (работ, услуг), имущественных прав, может являться счет-фактура, составленный в электронном виде в утвержденном формате, подписанный электронной цифровой подписью продавца. Счет-фактура составляется в электронном виде по взаимному согласию сторон сделки.Правомерно ли оформление согласия сторон сделки путем обмена документами посредством почтовой, телефонной, электронной или иной связи, а также совершения лицом, получившим оферту, действий по выполнению указанных в ней условий без составления одного документа, подписанного сторонами?