Законодательство

Вопрос: Сельскохозяйственный товаропроизводитель производит промышленную переработку сахарной свеклы самостоятельно, а также оплачивает услуги сторонней организации по промышленной переработке на сахарном заводе (давальческие условия).

Возможно ли внести изменения в НК РФ, предусматривающие возможность в целях получения статуса сельскохозяйственного товаропроизводителя, имеющего право перейти на уплату ЕСХН, учитывать при определении в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) доходы от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной на давальческих началах сторонней организацией?

Вопрос: ЗАО и обособленные подразделения ЗАО состоят на учете в одном городе, но в разных налоговых органах, соответственно, им присвоен разный КПП. Обособленные подразделения не имеют отдельного баланса и расчетного счета, начисление и выплату зарплаты производит головная организация. Головная организация уплачивает НДФЛ как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого обособленного подразделения, при этом в платежных поручениях на перечисление сумм НДФЛ указывается КПП каждого обособленного подразделения, присвоенный при постановке на учет в налоговом органе.

Имеет ли право ЗАО перечислять НДФЛ и представлять сведения о доходах физических лиц централизованно по месту регистрации головной организации?

Вопрос: Физическое лицо находилось в льготном отпуске. При сборе документов для авансового отчета физическое лицо обнаружило потерю посадочного талона на перелет, оформленного электронным билетом. В представительстве авиаперевозчика физлицу выдали справку, подтверждающую факт перелета именно данным рейсом и оплаченный тариф. Бухгалтерия отказывается принимать справку к авансовому отчету, ссылаясь на Письма Минфина России от 18.01.2010 N 03-03-07/2 и от 05.02.2010 N 03-03-05/18, из которых следует, что электронный авиабилет на бумажном носителе с одновременным представлением посадочного талона является подтверждением расходов подотчетного лица, связанных с приобретением авиабилета при исчислении налога на прибыль. Правомерен ли отказ бухгалтерии в данном случае?

Вопрос: Организация имеет в собственности здание с нежилыми помещениями и осуществляет деятельность по сдаче в аренду нежилых помещений. По данным технического паспорта БТИ, в нежилом здании имеются торговые залы, торговые помещения, складские помещения, офисные нежилые помещения и бытовые помещения. Помещения сдаются в аренду разным арендаторам на основании следующих договоров:

- на сдачу в аренду частей помещения в торговом зале;

- на сдачу в аренду торговых помещений;

- на сдачу в аренду складских помещений;

- на сдачу в аренду бытовых помещений;

- на сдачу в аренду офисных нежилых помещений.

Переводится ли деятельность организации на систему налогообложения в виде ЕНВД?

Вопрос: Приказом ФНС России от 25.12.2009 N ММ-7-3/714@ утверждена форма уведомления о подтверждении права налогоплательщика на имущественный налоговый вычет. В уведомлении указывается период, в котором подтверждено право налогоплательщика на имущественный налоговый вычет по НДФЛ. Согласно п. 3 ст. 220 НК РФ налоговый агент обязан предоставить имущественный налоговый вычет при получении от налогоплательщика подтверждения права на имущественный налоговый вычет, выданного налоговым органом.

По мнению Минфина России, в случае обращения к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета по НДФЛ не с первого месяца налогового периода вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением.

При этом в уведомлении о подтверждении права налогоплательщика на имущественный вычет не указано, что вычет налогоплательщику предоставляется только с момента обращения к работодателю. В уведомлении указывается период, равный одному году. В НК РФ также не содержится положений том, что имущественный вычет предоставляется налогоплательщику начиная с месяца, в котором он обратился к налоговому агенту за предоставлением вычета. В НК РФ лишь закреплена обязанность налогового агента предоставить имущественный вычет по НДФЛ налогоплательщику на основании уведомления из налогового органа. Следовательно, налоговый агент обязан предоставить имущественный вычет по НДФЛ именно за тот период, который указан в налоговом уведомлении, т.е. за год, начиная с первого месяца, а не с момента обращения налогоплательщика к работодателю. Правомерна ли данная позиция?

Вопрос: ОАО - судостроительный завод строит военные корабли в соответствии с государственными контрактами в рамках государственного оборонного заказа, в том числе по договору на выполнение опытно-конструкторских работ.

Срок постройки корабля (исполнения государственного контракта) составляет более 2 - 3 лет (в целях исчисления налога на прибыль - более одного налогового периода). Постройка корабля производится в соответствии с ведомостью исполнения, в которой указаны технологические этапы строительства и порядок платежей. В соответствии с заключенным государственным контрактом государственный заказчик контролирует процесс строительства и подписывает промежуточные акты. На основании промежуточных актов выполнения работ производится финансирование строительства корабля.

Вместе с тем в государственном контракте отмечено, что переход права собственности, риска утраты и повреждения осуществляется только по окончании строительства всего корабля на основании подписанного государственной комиссией акта приемки-передачи корабля.

Для целей исчисления налога на прибыль, в связи с тем что государственным контрактом не предусмотрена поэтапная сдача работ, завод ежеквартально признает условный доход по государственному контракту.

Правомерны ли действия ОАО?

Вопрос: В соответствии с п. 2 ст. 230 НК РФ налоговый агент - головная организация представляет сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ на всех работников, включая работников обособленных структурных подразделений, в налоговый орган по месту своего учета.

ООО состоит на налоговом учете в г. Москве.

18.03.2010 в налоговом органе г. Костромы на учет поставлено обособленное подразделение ООО. Обособленное подразделение ООО не является юридическим лицом, не имеет отдельного баланса и расчетного счета. Доход работникам обособленного подразделения выплачивает головная организация.

Имеет ли право головная организация представлять сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ на всех работников, включая работников обособленного подразделения, в налоговый орган по месту своего учета?

«О внесении изменений в Порядок заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма - 4 ФСС), утвержденный приказом Министерства здравоохранения и социального развития Российской Федерации от 28 февраля 2011 г. № 156н»

Вопрос: Согласно ст. 40 НК РФ налоговые органы при осуществлении контроля имеют право проверять правильность применения цен по сделкам, в частности при отклонении более чем на 20% в сторону повышения или в сторону понижения от уровня цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным товарам в течение непродолжительного периода времени.

Стороны по договору дарения указали цену и уплатили НДФЛ. Налоговый орган доначислил НДФЛ, так как посчитал, что цена по указанному выше договору отличается от рыночной.

Каков порядок применения положений ст. 40 НК РФ при определении цены по договору дарения в целях исчисления НДФЛ?

Вопрос: ООО в 2010 г. не имело на своем балансе имущества. Обязана ли организация представлять нулевую налоговую декларацию по налогу на имущество организаций, если в течение 2010 г. были представлены нулевые налоговые расчеты по авансовому платежу по налогу на имущество организаций?

 

Вопрос: Возможно ли в целях исчисления налога на прибыль подтвердить командировочные расходы на приобретение электронного авиабилета только бумажной копией электронного билета, в котором указаны: Ф.И.О. подотчетного лица, маршрут, стоимость билета, с одновременным представлением посадочного талона, подтверждающего перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту, без представления подтверждения кредитным учреждением, в котором открыт подотчетному лицу банковский счет, предусматривающий совершение операций с использованием банковской карты, проведенной операции по оплате электронного авиабилета? Оплата осуществлялась с помощью банковской карты неподотчетного лица.

 

Вопрос: Организация проводит модернизацию основных средств, принадлежащих ей на праве собственности и приобретенных по договорам купли-продажи. После проведения модернизации срок полезного использования объектов основных средств не увеличивается. Остаточная стоимость некоторых объектов на момент проведения модернизации равна нулю. Согласно учетной политике для целей налогообложения организация применяет линейный метод начисления амортизации.

Правомерно ли в целях ст. 259.1 гл. 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ под первоначальной стоимостью полностью самортизированного основного средства после проведения модернизации понимать сумму первоначальной стоимости полностью самортизированного основного средства и стоимости модернизации?

 

abstract:Вопрос: В соответствии с абз. 5 п. 2 ст. 333.18 НК РФ государственная пошлина не уплачивается плательщиком в случае внесения изменений в выданный документ, направленных на исправление ошибок, допущенных по вине органа и (или) должностного лица, осуществившего выдачу документа, при совершении этим органом и (или) должностным лицом юридически значимого действия.

Уплачивается ли государственная пошлина плательщиком в случае внесения изменений в разрешение на установку рекламной конструкции, если ошибки произошли по вине заявителя (например, заявитель в заявлении на выдачу разрешения на установку рекламной конструкции указал неверные данные)?

В каком размере подлежит уплате государственная пошлина в указанном случае?

 

Вопрос: Организация 01.07.2010 выдала физическому лицу, не состоящему с ней в трудовых отношениях, заем в валюте РФ сроком на 2 года.

По условиям договора займа с 01.07.2010 по 31.12.2010 заем беспроцентный; начиная с 01.01.2011 начисляются проценты в размере 14% годовых; с 01.06.2011 заем снова беспроцентный.

Каков порядок налогообложения НДФЛ дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами?

 

Вопрос: ООО регулярно размещает в средствах массовой информации объявления о подборе персонала. Данные объявления размещаются в газетах и журналах посредством публикации информационных блоков или на радио путем воспроизведения ролика либо на телевидении ("бегущая строка").

Объявления содержат: наименование организации, контактные телефоны, логотип, наименование вакансий, предполагаемый уровень заработной платы, режим рабочего времени.

Данные расходы для организации соответствуют требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ, т.е. являются экономически обоснованными и документально подтвержденными.

Как классифицировать и учитывать указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль:

- в составе расходов на рекламу;

- в составе расходов по набору персонала;

- в составе расходов на информационные услуги;

- в составе других расходов, связанных с производством и (или) реализацией?

 

Вопрос: В декабре 2010 г. индивидуальный предприниматель - плательщик ЕНВД получил субсидию из бюджета города в виде компенсации части расходов, понесенных предпринимателем на приобретение и создание основных средств.

Минфин России в Письме от 23.09.2010 N 03-11-11/250 указывает, что субсидия, полученная индивидуальным предпринимателем на развитие бизнеса, относится к доходам, полученным в рамках осуществления соответствующей предпринимательской деятельности. Поэтому субсидия на развитие бизнеса, полученная индивидуальным предпринимателем, являющимся налогоплательщиком единого налога на вмененный доход, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц не учитывается.

Также Минфин России в Письме от 07.09.2010 N 03-11-11/233 указывает, что субсидия не может быть учтена индивидуальным предпринимателем в целях определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц как доход, полученный им вне рамок осуществления предпринимательской деятельности.

Является ли для целей ЕНВД данная субсидия доходом, полученным индивидуальным предпринимателем от осуществления предпринимательской деятельности?

Подлежит ли данная субсидия налогообложению НДФЛ в размере 13%?

 

Вопрос: В 2009 г. в счет оплаты по договору участия в долевом строительстве физическое лицо выдало организации-застройщику от своего имени вексель, который в установленный срок был погашен в полном объеме в 2011 г. Право собственности на квартиру было зарегистрировано в 2009 г., а в 2010 г. квартира была продана.

В пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ не содержатся конкретный перечень и состав расходов, порядок оплаты и т.д., которые должно понести физическое лицо при приобретении недвижимого имущества, для возможности уменьшения своих облагаемых налогом доходов, связанных с его продажей в дальнейшем, если срок нахождения в собственности составляет менее трех лет.

Вправе ли физическое лицо уменьшить полученные доходы от продажи квартиры на расходы в размере суммы оплаты по предъявленному к платежу векселю в целях НДФЛ?

Вопрос: Физлицо собирается участвовать в биржевых торгах на российском рынке. Согласно пп. 12 п. 10 ст. 214.1 НК РФ предусмотрены "другие расходы", непосредственно связанные с данной деятельностью.

Какие расходы физлицо имеет право нести в соответствии с этим подпунктом? Так, например, в целях осуществления указанной деятельности физлицу необходимо произвести расходы на покупку компьютера; лицензионного программного обеспечения, которое необходимо для аналитики сделок; картриджей для принтера и канцелярских товаров; на коммунальные платежи и электричество (так как местом деятельности является квартира, где физлицо проживает); на услуги Интернета и телефонную связь; на охрану объекта. Кроме того, необходимо оплачивать сторонним организациям абонентскую плату за предоставление аналитических сервисов и информации о торгах на других международных биржах.

Вправе ли физлицо в целях исчисления НДФЛ относить вышеперечисленные расходы к "другим расходам", установленным пп. 12 п. 10 ст. 214.1 НК РФ?