Законодательство

Вопрос: Федеральным законом от 21.07.2011 N 258-ФЗ "О внесении изменений в статью 342 Налогового кодекса Российской Федерации" ст. 342 НК РФ дополнена п. 5, предусматривающим льготы для малых месторождений нефти при соблюдении следующих условий:

величина начальных извлекаемых запасов нефти (Vз) по конкретному участку недр меньше 5 млн тонн;

степень выработанности запасов (Свз) конкретного участка недр, определяемая в порядке, установленном настоящим пунктом, меньше или равна 0,05.

В 2011 г. (ориентировочно в августе 2011 г.) утверждается государственный баланс запасов нефти и газа, в который попадают данные о накопленной добыче и начальных извлекаемых запасах месторождения по состоянию на 01.01.2011.

В 2012 г. (ориентировочно в августе 2012 г.) утверждается государственный баланс запасов нефти и газа, в который попадают данные о накопленной добыче и начальных извлекаемых запасах месторождения по состоянию на 01.01.2012.

Данные какого государственного баланса запасов полезных ископаемых будут браться для определения степени выработанности месторождения для целей применения понижающего коэффициента к ставке НДПИ при добыче нефти из месторождений, величина начальных извлекаемых запасов нефти которых по конкретному участку недр меньше 5 млн тонн?

Вопрос: О формировании в бухгалтерской отчетности показателей совокупного финансового результата и базовой прибыли на акцию.

Вопрос: В Письме Минфина России от 04.07.2011 N 03-04-05/7-478 приведены общие положения ст. 40 НК РФ и не дано их толкование.

Какой механизм определения рыночной цены земельного участка должен использовать налоговый орган при определении цены земельного участка для целей исчисления НДФЛ в отношении доходов от его продажи, если сделка (условия сделки) не подпадает ни под один из случаев, перечисленных в п. 2 ст. 40 НК РФ?

Вправе ли налоговый орган признать рыночной стоимостью земельного участка стоимость, указанную в кадастровом паспорте?

Обязан ли налоговый орган считать цену, указанную в договоре купли-продажи земельного участка, рыночной ценой земельного участка, если цена будет указана по итогам проведения независимой оценки?

Вопрос: В соответствии с п. 5 ст. 282.1 НК РФ по договору займа выплаты по ценным бумагам, право на получение которых возникло в период действия договора займа, не признаются доходами заемщика и включаются в доходы кредитора.

В случае открытия короткой позиции организацией-заемщиком в периоде действия договора займа и наступления в этом периоде у кредитора права на получение доходов по ценным бумагам (накопленного процентного (купонного) дохода, дивидендов) заемщик не получит данных доходов от эмитента.

Каков порядок учета в целях налога на прибыль денежных средств, полученных заемщиком от контрагента, который получил их в виде дивидендов по приобретенным ценным бумагам, которые были реализованы заемщиком путем открытия короткой позиции?

Если в договоре займа указана обязанность заемщика возместить кредитору не полученные от эмитента доходы по ценным бумагам, вправе ли организация-заемщик учесть в расходах в целях налога на прибыль сумму данного возмещения?

Вопрос: ООО осуществляет лизинговую деятельность.

В 2011 г. вступили в силу изменения законодательства в сфере лизинговой деятельности в части отмены предпринимательской деятельности как одного из условий для совершения лизинговой сделки (ст. 665 ГК РФ).

Таким образом, учитывая положения п. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.10.1998 N 164-ФЗ "О финансовой аренде (лизинге)", лизингополучателем по договору финансовой аренды (лизинга) может быть физлицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя.

В каком порядке для целей исчисления налога на прибыль ООО-лизингодатель может применять ускоренную амортизацию в отношении амортизируемых основных средств, являющихся предметом договора лизинга, заключенного с физлицом?

Вопрос: Организация-комитент реализует товары через комиссионера. Условиями договора комиссии предусмотрено, что комитент выплачивает комиссионеру, помимо вознаграждения, премию (бонус) в случае достижения определенных объемов продаж.

Вправе ли организация-комитент учесть в составе внереализационных расходов в целях налога на прибыль суммы премий (бонусов)?

С целью продвижения на рынке своей продукции организация, являющаяся оптовым поставщиком товаров, приобретает за плату следующие услуги сетевых магазинов: включение товарных позиций в ассортимент магазинов, размещение и выкладку товаров на полках, проведение рекламных акций, услуги по продвижению товаров. Данные услуги предусмотрены договорами поставки и осуществляются покупателем на возмездной основе.

Вправе ли организация-поставщик учесть в целях налога на прибыль расходы на приобретение указанных услуг сетевых магазинов?

Вопрос: Физическим лицом был выигран автомобиль БМВ X5, стоимость которого 3 025 000 руб. НДФЛ с данного выигрыша по ставке 35% составляет 1 058 750 руб. Физическое лицо является преподавателем государственного вуза, будущая супруга физического лица - студентка. Денег на выплату НДФЛ физическое лицо не имеет. Продавать автомобиль до выплаты НДФЛ запрещено. Существуют ли исключения в порядке налогообложения НДФЛ доходов в виде стоимости приза (автомобиля), полученного при участии в рекламной акции?

Вопрос: Работодатель компенсирует работнику часть процентов по ипотечному кредиту. В данный момент согласно п. 40 ст. 217 НК РФ эта часть процентов при компенсации ее работодателем работнику НДФЛ не облагается. Однако указанная льгота имеет срок действия до 01.01.2012. Будет ли продление данной льготы?

Вопрос: На начало года или в момент приема на работу иностранные граждане не имели статуса налогового резидента РФ. ООО (работодатель) удерживало НДФЛ по ставке 30%. Данные иностранные граждане находились на территории РФ более 183 дней в календарном году, в связи с чем приобрели статус налогового резидента РФ, который уже не поменяется до конца налогового периода. Вправе ли налоговый агент - работодатель самостоятельно возвратить НДФЛ своим работникам - иностранным гражданам в течение налогового периода, учитывая положения Письма ФНС России от 09.06.2011 N ЕД-4-3/9150?

Вопрос: Физлицо 21 августа 2011 г. выиграло в лотерею автомобиль.

Согласно НК РФ у физлица возникает обязанность по уплате НДФЛ в размере 35% от стоимости автомобиля. Физлицо работает на стройке, имеет двоих детей, в связи с чем у него нет финансовой возможности заплатить НДФЛ в размере 95 тыс. руб.

Должно ли физлицо уплатить НДФЛ в указанном размере?

Вопрос: В июле 2006 г. физлицо заключило договор с застройщиком на приобретение права требования на получение объектов недвижимости (нежилых помещений) в собственность. В договоре указывалось, что оплата происходит в течение 14 дней с момента получения уведомления от застройщика, которое произойдет в период с 01.11.2007 по 01.01.2009. Тогда же, в июле 2006 г., физлицо приобрело векселя российского банка на сумму приобретаемых объектов недвижимости, а застройщик параллельно приобрел у физлица те же векселя с условием оплаты в течение 14 дней с момента получения уведомления от физлица, которое произойдет в период с 01.11.2007 по 01.01.2009. Уведомление от застройщика поступило в сентябре 2008 г., когда объект был достроен, и параллельно между физлицом и застройщиком было подписано соглашение о взаимозачете, в котором обязательство физлица по оплате приобретенного в 2006 г. права требования на объекты недвижимости зачитывалось против оплаты застройщиком приобретенных у физлица в 2006 г. векселей на ту же сумму.

В июле 2007 г. физлицо зарегистрировалось в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). В июне 2008 г. ИП получил помещения по акту приема-передачи и начал использовать их в предпринимательской деятельности, осуществляя сдачу в аренду собственного нежилого имущества. ИП применял УСН с объектом налогообложения "доходы".

В 2011 г. ИП планирует прекратить использование помещений в предпринимательской деятельности и продать их (как физлицо).

Подлежат ли налогообложению НДФЛ доходы от продажи нежилых помещений, находившихся в собственности физлица три года и более и используемых им в предпринимательской деятельности?

Вопрос: Согласно ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" срок выплаты дивидендов не должен превышать 60 дней со дня принятия решения об их выплате.

Акционеры ЗАО, являющиеся обладателями привилегированных акций, хотят получать дивиденды в срок более чем 60 дней. По итогам деятельности за 9 месяцев 2011 г. акционеры хотели бы получать дивиденды ежемесячно в течение 8 месяцев со дня принятия решения о выплате дивидендов равными частями в период с ноября 2011 г. по июнь 2012 г. Поэтому каждый акционер ЗАО, являющийся обладателем привилегированных акций, после принятия общим собранием акционеров ЗАО решения о выплате дивидендов направляет заявление о сроке (более двух месяцев) выплаты дивидендов и размере ежемесячного платежа в счет выплаты дивидендов.

Является ли несоблюдение ЗАО по просьбе акционеров срока выплаты дивидендов, предусмотренного ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ, основанием для признания доходом, не являющимся дивидендом (п. 1 ст. 43 НК РФ), ежемесячных платежей ЗАО в адрес акционера в счет выплаты дивидендов в течение нескольких (более двух) месяцев со дня решения собрания акционеров о выплате дивидендов?

Является ли несоблюдение акционерным обществом по просьбе акционеров срока выплаты дивидендов, предусмотренного ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ, основанием для применения ставки НДФЛ к указанным ежемесячным платежам в ином размере, чем ставка НДФЛ в размере 9%, которой облагаются дивиденды (п. 4 ст. 224 НК РФ)?

Вопрос: О порядке учета доходов от сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной (муниципальной) собственности и переданного таможенным органам в оперативное управление, при определении налоговой базы по налогу на прибыль.

Вопрос: О порядке оформления бюджетным учреждением приемки объекта основных средств (оборудования), в случае если для подрядчика, выполнившего монтаж оборудования, последнее не является основным средством.

Вопрос: О порядке формирования в 2010 г. сведений о проведении инвентаризации, отраженных в таблице N 6, входящей в состав приложений к Пояснительной записке (ф. 0503160).

Вопрос: О размере госпошлины, уплачиваемой за госрегистрацию перехода права собственности на основании договора об отчуждении ранее созданного и зарегистрированного при его создании объекта недвижимого имущества, находящегося на земельном участке, предназначенном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства (сделки); о размере госпошлины, уплачиваемой при госрегистрации прав на земельные участки и земли сельхозназначения, предназначенные для ведения дачного хозяйства, огородничества, садоводства, садоводческими, огородническими или дачными некоммерческими объединениями граждан и физлицами.

Вопрос: Организация осуществляет вылов и реализацию рыбы, а также имеет внереализационный доход от сдачи имущества в аренду.

Организация является рыбохозяйственной, отвечающей требованиям п. 2 ст. 346.2 гл. 26.1 НК РФ, и является налогоплательщиком ЕСХН.

На основании ст. 346.5 Кодекса доходы от реализации определяются в порядке, предусмотренном ст. ст. 249 и 250 Кодекса, доходы, указанные в ст. 251 Кодекса, не учитываются.

В силу ст. 250 Кодекса внереализационными доходами признаются доходы, не указанные в ст. 249 Кодекса.

Пунктом 4 ст. 250 Кодекса предусмотрено, что внереализационными доходами налогоплательщика признаются, в частности, доходы от сдачи имущества (включая земельные участки) в аренду (субаренду), если такие доходы не определяются налогоплательщиком в порядке, установленном ст. 249 Кодекса.

Также организация является плательщиком сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Включается ли в общий доход от реализации товаров (работ, услуг) для расчета доли доходов от реализации добытых (выловленных) организацией водных биологических ресурсов и (или) продукции, произведенной из них, доход от сдачи имущества в аренду для целей применения пониженной ставки сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов?

Вопрос: Физлицо (одинокая мать) является работником бюджетной сферы, проживает вместе с дочерью (14 лет) в общежитии. В наследство физлицу досталась доля в квартире в другом городе. На средства от продажи этой доли физлицо приобрело квартиру в строящемся доме по договору об участии в долевом строительстве. 16 августа 2011 г. оформлено право собственности на квартиру. В связи с тяжелым материальным положением возможно ли предоставить физлицу инвестиционный налоговый кредит и возможность уплатить НДФЛ, начисленный на доход от продажи доли, с момента возникновения права на получение имущественного налогового вычета от покупки новой квартиры?